财务情况尽职调查提纲(5页).doc

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1、-第 1 页财务情况尽职调财务情况尽职调查提纲查提纲-第 2 页公司财务情况调查提纲公司财务情况调查提纲若非特别说明若非特别说明，请提供包括母公司和纳入合并范围的子公司请提供包括母公司和纳入合并范围的子公司的有关资料。的有关资料。1、母公司及各子公司财务会计部门的设立情况，包括部门职能，组织结构，岗位设置，人员的年龄、性别、职称、教育结构、持证情况等。是否存在与控股股东及其控制的其他企业共用财务会计机构的情况？是否对会计人员进行持续培训？最近三年进行了哪些培训？2、母公司及各子公司的各项财务会计工作制度，包括资金、帐务处理、人员培训、现金管理等。3、银行开户情况，包括全部账户的开户名称、开户银

2、行、帐号等，并请提供各账户开户资料。是否存在与控股股东及其控制的其他企业共用银行账户的情况？4、纳税情况，请提供母公司及各子公司税务登记证，最近三年母公司年度所得税纳税申报表及最近三年纳税情况说明（税种、税率、历年应纳税金额、历年实际纳税金额等）。5、最近两年一期合并范围的变化情况，并说明权益比例超过 50%未合并或未达到 50%纳入合并范围的原因。6、最近两年一期母公司和各子公司经审计的财务报表及最近一年一期的参股公司的财务报表（与提供给工商、税务部门的一致）。7、最近两年一期的税收优惠情况，包括优惠税种、优惠金额、优惠依据等，并说明各项优惠能否持续及预计持续时间，提供税收优惠批准文件。8、

3、最近两年一期的证券投资情况，并请说明有关决策及风险控制制度。9、最近两年一期销售收入的地域（国内、国外）和产品构成情况。10、最近两年一期各产品的销售量及单位销售价格。11、最近两年一期的产品成本及变化情况。请提供最近两年一期的产品成本详细计算单，并简单说明主要项目的变化原因。12、最近两年一期向前 10 名供应商的采购情况，请提供每期前 10 位供应商名单及采购金额，以及每位供应商占公司同类原材料采购金额和总采购金额比例（属于同一实际控制人的供应商，应合并计算采购额）。-第 3 页13、最近两年一期向前 10 名客户的销售情况，请提供每期前 10 位客户名单及销售金额，以及每位客户占公司同类

4、产品销售金额和总销售金额比例（属于同一实际控制人的客户，应合并计算销售额）。14、主要固定资产情况。请提供母公司及各子公司最近一期末固定资产明细表。内容包括但不限于固定资产名称、种类、使用年限、原值、累积折旧等。上述固定资产中，是否存在闲置情况，若存在请详细说明资产名称、闲置原因、拟采取的措施。上述固定资产中，是否存在抵押情况，若存在请提供有关借款合同和抵押合同。关键设备、厂房等重要资产是否投保？请提供保险合同。公司及子公司使用的固定资产中，若为租入资产，请提供租赁合同。请提供所有房产的权属证书。15、无形资产情况。请提供专利、非专利技术、土地使用权、水面养殖权、探矿权、采矿权、特许经营权、商

5、标权等无形资产的明细表，内容包括无形资产名称、原值、摊销年限、已摊销金额等，并请提供有关权属证书、购买合同或授权使用合同。16、最近一期末货币资金明细。17、最近一期末银行存款明细表，包括开户银行名称、银行账号、余额、存款种类等。18、银行信用评级及授信情况，包括银行名称、信用等级、授信金额、授信期限、担保情况等，并提供授信协议、担保合同等。19、最近两年一期各期末应收账款、其他应收款明细表。20、最近两年一期各期末存货分类明细，变化异常的请说明原因。21、最近两年一期各期末长期投资明细表，并说明各项长期股权投资的原始投资额、最近一期末净值、核算方法、减值准备提取情况、占被投资方股权比例、编制

6、合并报表时成本法调整为权益法核算的调整方法及对合并利润的影响金额等。22、最近两年一期资产损失明细表，并请提供资产损失确认的批准文件及提交给税务部门的资产损失证据。-第 4 页23、短期借款、长期借款、预付帐款、预收账款、应付账款、其他应付款明细，变化异常及预期未付的请说明原因。请提供截止目前仍有效的银行借款合同。（提供公司两年一期期间内的银行借款的借款合同、抵押担保合同，截止目前的中国人民银行企业信用状况报告-详细版）24、最近两年一期各期管理费用分类明细，发生重大变化的请说明原因。25、最近两年一期各期营业费用分类明细，发生重大变化的请说明原因。26、最近两年一期各期财务费用明细。27、最

7、近两年一期非经常性损益明细表，若为政府补贴、重大资产损失、重大事故或诉讼、纠纷赔偿等，请详细说明并提供有关资料。28、最近两年一期的大额销售退回情况，包括退换商品名称、数量、客户名称、退货原因、处理情况，并提供退货通知、退货审批单、入库单等。29、或有负债情况。请提供截止目前的对外担保情况说明，包括被担保单位名称、借款金额、期限、被担保单位财务和经营情况、是否提供反担保措施等，并提供相关合同。30、目前公司是否存在重大仲裁、诉讼和其他重大或有事项？31、最近两年一期公司销售合同台账与采购合同台账，并提供财务口径下销售合同的执行情况（包括销售合同确认的销售收入金额、收款金额、确认债权金额）、采购

8、合同的执行情况（包括确认的成本或存货金额、付款金额、确认债务情况）32、最近两年一期存货收发存明细情况（具体列示之每种存货类别的收发存情况），并注明存货收发存期初、期末余额与报表“存货”科目的金额是否存有差异，如有差异需要解释原因。并提供最近两年一期存货盘点结果，以及账实差异的处理情况。33、提供最近两年一期关联交易情况，包括关联交易的客户或供应商名称、合同金额、收入或成本（存货）金额、期末债权或债务金额，并列示关联交易价格的制定原则。如有其它如关联担保、租赁等关联方式也一并提供。34、公司重要的会计政策、会计估计，包括：收入确认和计量方法、金融资产和金融负债分类与计量和确认方法、发出存货的计价方法、长期股权投资的-第 5 页核算方法、固定资产的分类和折旧计提政策、无形资产的计价的摊销方法等。公司近三年存在会计政策、会计估计变更事项的原因、金额及计算依据。