最新[财经类试卷]企业所得税法练习试卷7及答案与解析.doc
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1、Four short words sum up what has lifted most successful individuals above the crowd: a little bit more.-author-date财经类试卷企业所得税法练习试卷7及答案与解析财经类试卷企业所得税法练习试卷7及答案与解析企业所得税法练习试卷7及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 企业、事业单位进行技术转让,以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、
2、技术培训的所得,年净收入在( )以下的,暂免征收所得税;超过的部分,依法缴纳所得税。(A)10万元(B)20万元(C)30万元(D)50万元2 内资企业单位进行清算时,应当在( ),向当地主管税务机关办理所得税申报,并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。(A)清算前30日内(B)清算后30日内(C)办理工商注销登记之前(D)办理注销税务登记之前3 某国有企业2000年接受价值为300万元的生产设备捐赠,2001年进行股份制改造时将其出售,售价为350万元,出售时的清理费用为5万元,该国有企业2001年就该部分收入应缴企业所得税( )。(A)99万元(B)113.85万元(C)115.5万元
3、(D)97.35万元4 某工业公司经批准自2002年度实行工资总额与经济效益挂钩办法。该公司2002年计提工资180万元,实际发放工资130万元。经测算,公司在“两低于”的幅度内应计提工资140万元,公司在2002年度所得税汇算时已按规定进行调整。2000年,公司在“两低于”的幅度内计提工资150万元,实际发放工资185万元(其中包括上年计提未发放的工资35万元),则该公司在2003年度可于税前实际扣除的工资费用是( )。(A)185万元(B)160万元(C)150万元(D)140万元5 下列支出在计算企业应纳税所得额时允许扣除的是( )。(A)被投资企业的经营亏损(B)非广告性的赞助支出(C
4、)销售货物支付给购货方的回扣(D)固定资产转让费用6 某日用化学品厂2002年度销售收入3000万元,实际发生业务宣传费20万元,企业在年终所得税汇算清缴时已按税法规定进行了纳税调整。2003年,该厂实现销售收入3200万元,实际发生业务宣传费10万元。该厂2003年度可在税前申报扣除的业务宣传费为( )。(A)10万元(B)15万元(C)16万元(D)21万元7 经税务机关批准计提坏账准备金的企业,其下列各项中不得作为提取坏账准备金依据的是( )。(A)应收票据(B)其他应收款(C)应收账款(D)代垫运杂费8 某生产白酒的集体企业,2003年度全年销售收入1600万元,应扣除的销售成本为60
5、0万元、销售税金及附加为460万元、其他费用为400万元(其中含粮食白酒广告费支出50万元)。该企业当年应缴纳的企业所得税税额为( )。(A)33万元(B)62.70万元(C)46.20万元(D)49.50万元9 某公司(所得税税率为33%)2002年度经营亏损28万元。年终从联营企业(所得税税率为15%)分回税后利润64.6万元。该公司2002年从联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税为( )。(A)4.44万元(B)6.588万元(C)8.64万元(D)11.4万元10 下列( )发生的工资、薪金支出,在计算企业所得税时可据实列支。(A)饮食服务企业(B)工业企业(C)工效挂钩企业(D)
6、软件开发企业11 某企业当年在册职工1000人,当地政府规定人均月计税工资标准为800元,企业当年发放工资900万元,奖金200万元,津贴补贴50万元。根据税法规定,该企业计算应纳税所得额时需调增应纳税所得额为( )。(A)100万元(B)140万元(C)190万元(D)290万元二、多项选择题每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。12 自2002年开始,下列企业中应在地方税务局缴纳企业所得税的有( )。(A)2002年1月1日起的新办企业(B)
7、2002年新注册的社会团体(C)2002年以前设立的地方所属企业(D)2002年以后办理过工商变更登记的地方所属企业13 企业计提的下列准备金中,按规定不得在税前扣除的有( )。(A)存货跌价准备金(B)短期投资跌价准备金(C)投资风险准备基金(D)坏账准备金14 根据企业所得税法规规定,企业发生的下列支出,不作为工资、薪金支出但可在税前据实扣除的有( )。(A)职工生活困难补助费、探亲路费(B)向职工分配股息性所得(C)在省级税务机关确定的限额内支付的职工劳动保护费(D)根据省政府规定为职工支付的社会保障性缴款15 符合我国税法弥补亏损规定的做法有( )。(A)企业境外业务之间的盈亏可以相互
8、弥补(B)联营企业发生亏损,由联营企业就地弥补(C)投资方从联营方分回的税后利润,先还原再弥补投资方发生的亏损(D)投资方从联营方分回的税后利润,先弥补投资方发生的亏损再还原补税16 根据企业所得税法规规定,下列企业运用亏损弥补政策时,处理不正确的有( )。(A)集团企业被批准合并纳税后,其成员企业发生的年度亏损,以本企业以后年度所得予以弥补(B)联营企业亏损,由联营企业就地弥补(C)投资方企业亏损,可用联营企业分回的利润弥补(D)企业境外分支机构的亏损,可以用境内总机构的赢利弥补17 根据企业所得税法规规定,下列企业中不得享受校办企业税收优惠的有( )。(A)将原有的企业转为校办企业(B)学
9、校向外单位投资举办的联营企业(C)学校将校办企业转租给外单位经营的企业(D)由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业18 纳税人通过中国境内非营利的社会团体和国家机关发生的下列捐赠支出中,准予在计算应纳税所得额时全额扣除的有( )。(A)向红十字事业的捐赠(B)向公益性青少年活动场所的捐赠(C)向农村义务教育的捐赠(D)向福利性、非营利性老年服务机构的捐赠19 下列( )不得提取折旧。(A)房屋、建筑物(B)季节性停用和大修理停用的机器设备(C)以经营租赁方式租入的固定资产(D)接受捐赠的固定资产三、判断题请判断每题的表述是否正确,你认为正确的,在答题卡相应位置上用2B铅笔
10、填涂代码“”,你认为错误的,填涂代码“”。每题判断正确的得l分;每题判断错误的倒扣0.5分;不答题既不得分,也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。20 企业将自产、委托加工和外购的原材料、固定资产等用于捐赠,要么按公允价值视同销售计算增值税,要么按捐赠业务缴所得税。( )(A)正确(B)错误21 纳税人对各项存货的发出或领用的成本计价方法,可以采用个别计价法、先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法、计划成本法、毛利率法或零售价法等,确定发出或领用存货的成本。( )(A)正确(B)错误22 按照企业所得税的有关规定,房地产开发企业发生的土地征用时的拆迁补偿费用以及房
11、地产开发期间的借款费用,不能视同期间费用在当期直接扣除。( )(2004年)(A)正确(B)错误23 某国有企业2002年度应税项目亏损20万元,免税项目所得5万元,则按税法规定可结转以后年度的亏损额为15万元。假定2003年度应税项目所得14万元,免税项目所得8万元,则先用应税项目所得14万元弥补亏损,不足弥补的部分再用免税项目所得1万元弥补,弥补亏损后的所得额7万元免纳所得税。( )(A)正确(B)错误24 纳税人收到出口退还的增值税和消费税,均应并入应纳税所得额,缴纳企业所得税。( )(A)正确(B)错误25 企业从被投资企业分配取得的股票,按市价确定企业所得税的应纳税所得额。( )(A
12、)正确(B)错误26 被认定为高新技术企业的生产性中外合资经营企业,经营期限在10年以上的,从开始获利的年度起,第一年和第二年免征企业所得税,从第三年开始减按15%的税率缴纳企业所得税。( )(A)正确(B)错误27 实行投资抵免企业所得税的国产设备,企业可就未予抵免所得税的投资额作为设备原价计提折旧,已予抵免的部分不得计提折旧在税前扣除。( )(A)正确(B)错误28 企业在纳税年度内应计未计的费用、应提未提的折旧,不得转移到以后年度的应纳税所得额中补扣。( )(A)正确(B)错误29 某乡镇企业将自行开发的一项专利技术使用权进行技术转让,当年取得转让收入145万元,发生相关成本费用共计10
13、0万元,该项财产转让收入应纳企业所得税为44550元。( )(A)正确(B)错误30 纳税人参加财产保险和运输保险,按照规定交纳的保险费用,准予扣除。但发生理赔事项后,由保险公司赔偿部分不计入应纳税所得额,也不得在所得税前扣除。( )(A)正确(B)错误31 经批准执行“统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算”征收管理办法的成员企业,其就地预缴企业所得税的比例,除另有规定者外,一般为年度应纳所得税额的60%。在经济特区、上海浦东新区以及西部地区属于国家鼓励的汇总纳税成员企业,可按年度应纳税所得额的15%就地预缴。( )(A)正确(B)错误32 根据税法规定,提取坏账准备金的纳税人发生的坏账损失
14、,应冲减坏账准备金;实际发生的坏账损失,超过已提取的坏账准备的部分,可在发生当期直接扣除;已核销的坏账收回时,应相应增加坏账准备金。( )(A)正确(B)错误四、计算题要求列出计算步骤,每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。33 某白酒酿造公司,2003年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按33%的企业所得税税率缴纳了企业所得税56.1万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现以下问题,公司据此按税法规定予以补税。(1)“投资收益”账户记载的180万元分别为
15、:取得被投资企业的分配支付额超过投资成本部分的金额116万元(其中含累计未分配利润和累计盈余60.8万元,被投资企业的企业所得税税率为24%);取得境外分支机构税后收益49万元,已在国外缴纳了30%的企业所得税;取得国债利息收入为15万元;(2)2003年4月20日购进一台机械设备,购入成本90万元,当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧,期限为10年,残值率5%,企业将设备购入成本一次性在税前作了扣除。(3)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆,取得增值税专用发票,注明价款50万元,增值税8.5万元,企业未列入会计核算;(4)“营业外支出”账户中列支的通过非营利社会团体向贫困山区捐款60
16、万元和向农村义务教育捐款20万元,已全额扣除。要求:按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容:(1)计算投资收益共计应调整的应纳税所得额;(2)计算机械设备应调整的应纳税所得额;(3)计算接受捐赠应调整的应纳税所得额;(4)计算对外捐赠应调整的应纳税所得额;(5)计算该公司2003年应补缴的企业所得税。34 一家位于市内的宾馆,2003年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下:营业收入210万元,营业成本120万元,营业税、城建税及教育费附加11.55万元,期间费用80万元,亏损1.55万元。2003年4月,税务机关对宾馆进行税收检查,发现该宾馆2002年申报存在以下问题:(1)部分餐饮和客房收入2
17、0万元未入账。(2)向非金融机构借款的利息支出8万元全部计入了费用(金融机构同类、同期贷款利息为6万元)。(3)期间费用中包括广告支出5万元,市容、环保、卫生罚款3万元,业务招待费4万元。要求:计算该宾馆2002年应补(退)的各种税款及教育费附加。五、综合题要求列出计算步骤,每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。35 某城市远洋运输企业有职工320人,适用企业所得税税率33%,2002年度发生以下经营业务。(1)承担远洋运输业务,取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元。发生运输业务的直接成本、费用(不含职工工资费用)6300.46万元。(2)将配备有20
18、名操作人员的6号船舶出租给甲公司使用8个月(3月1日10月31日),取得租金收入240万元,出租期间,远洋运输企业支付操作人员工资28.8万元、维修费用12万元。(3)将8号船舶自2002年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年,不配备操作人员,也不承担运输过程中发生的各种费用,固定收取租金收入160万元。(4)全年发生管理费用共1200万元(含业务招待费50万元);发生经营费用共600万元(含广告费250万元);实发工资总额共428万元(工资费用单独列支,人均月计税工资标准800元),提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共74.9万元,但未取得工会经费拨缴款专用收据。(5)12月从
19、境外分支机构取得税后净收益32万元,分支机构所在国企业所得税税率为30%,由于该国与我国签订了避免双重征税协定,分支机构在境外实际只按20%的税率缴纳了企业所得税。(6)111月已预缴企业所得税110万元。要求:(1)计算远洋运输企业2002年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加。(2)计算远洋运输企业2002年末应补缴的企业所得税。36 东方娱乐城成立于2002年1月1日,是某市一家专门经营歌厅舞厅、游戏游艺、保龄球台球业务的娱乐企业。2003年2月,娱乐城向当地主管税务机关报送了企业所得税年度纳税申报表等纳税资料。资料显示的财务收支及纳税情况如下。(1)取得门票收入150万元,点歌费
20、收入50万元,提供小食品收入30万元,烟酒饮料收入70万元,会员卡费收入100万元。(2)成本支出220万元。(3)销售税金及附加71.5万元,其中营业税65万元,城市维护建设税4.55万元,教育费附加1.95万元。(4)发生期间费用108.5万元,其中以经营租赁方式租入的固定资产折旧2万元,广告费用30万元,支付给本企业雇员业余时间联系客户的佣金30万元(未代扣代缴个人所得税),支付利息40万元(金融机构同期、同类贷款利息为25万元)。(5)应纳税所得额为0。(150+50+30+70+100-220-108.5-71.5)要求:(1)逐一找出娱乐城在税款计算方面存在的问题,并正确计算应纳的
21、各种税款及教育费附加。(2)依据税收征收管理法及刑法的有关规定,指出娱乐城所应承担的法律责任。37 某市轿车生产企业为增值税一般纳税人,2003年度账面记载注册资本10000万元、职工1200人,当年相关经营情况如下。(1)外购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专业发票,注明金额5000万元、增值税进项税额850万元,另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元;(2)对外销售A型小轿车1000辆,每辆含税金额17.55万元,共计取得含税金额17550万元;支付销售小轿车的运输费用300万元,保险费用和装卸费用160万元;(3)销售A型小轿车40辆给本公司职工,以成本价核
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