2022年福建省投资银行业务保荐代表人自测考试题.docx

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1、2022 年投资银行业务保荐代表人试题一一,单选题单选题(共共 20 题题，每，每题题 1 分，分，选项选项中，只有一个符合中，只有一个符合题题意意)1.【问题】关于非货币性资产交换的确认和计量原则，下列表述不正确的是（）。A.换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的，应当以换出资产公允价值作为确定换入资产成本的基础B.不具有商业实质或交换涉及资产的公允价值均不能可靠计量的非货币性资产交换，应当按照换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本C.以账面价值计量的非货币性资产交换，无论是否涉及补价，均不确认损益D.收到或支付的补价是确定换入资产成本的调整因素【答案】A2.【问题】上市

2、公司应披露年度报告期内发生的重大关联交易事项，如果发生的交易属不同类型，应按以下（）要求分别披露。A.、B.、C.、D.、【答案】C3.【问题】下列关于存货的说法中，正确的是（）。A.按照现行会计准则，存货核算可以采用先进先出法、个别计价法、后进先出法等方法B.企业采购原材料入库后的仓储费用不计入存货成本C.存货跌价准备不得转回D.资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量【答案】D4.【问题】下列（）不得兼任监事。A.、B.、C.、D.、【答案】C5.【问题】某投资者于 2019 年 12 月通过证券交易所交易持有某上市公司的股份达到5%。2020 年 7 月 1 日，他通过证交所交

3、易持有该公司股份的比例增加到 10%，并在 7 月 2日公告了简式权益变动报告书。则该投资者在（）起可再行增持该公司股票。A.7 月 2 日B.7 月 3 日C.7 月 5 日D.7 月 6 日【答案】D6.【问题】符合国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知相关规定的红筹企业申请在上交所科创板上市，应达到的市值及财务指标是（）。A.预计市值不低于人民币 100 亿元B.最近一年营业收入不低于人民币 5 亿元C.预计市值不低于人民币 50 亿元，或最近一年营业收入不低于人民币 5 亿元D.预计市值不低于人民币 50 亿元，且最近一年净利润不低于人民币 5

4、亿元【答案】A7.【问题】某上市公司适用 25%的所得税税率。2008 年上半年合并报表口径的营业收入为 750000 万元、营业成本为 500000 万元、税金及附加为 50000 万元、销售费用为 50000万元、管理费用为 30000 万元、财务费用为 20000 万元、资产减值损失为 5000 万元、公允价值变动收益为 5000 万元、投资收益为 10000 万元、营业外收入为 10000 万元、营业外支出为 5000 万元。则该上市公司 2008 年上半年合并报表口径的营业利润为（）。A.200000 万元B.115000 万元C.110000 万元D.28750 万元【答案】C8.

5、【问题】企业确认的下列各项资产减值损失中，以后期间不得通过损益转回的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A9.【问题】甲公司 2016 年 1 月 1 日以 3000 万元的价格购入乙公司 30%的股份，另支付相关费用 15 万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为 11000 万元（假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等）。乙公司 2016 年实现净利润 600 万元。甲公司取得该项目投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，该投资对甲公司2016 年度利润总额的影响为（）万元。A.165B.180C.465D.480【答案】C10.【问题】下列各项中，有关

6、租赁期的相关表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A11.【问题】根据全国银行间债券市场金融债券发行管理操作规程，下列说法正确的是（）。A.一次足额发行或限额内分期发行金融债券，发行人应在本次或每期债券发行前 5 个工作日，按相关要求将有关文件报中国人民银行备案，并提交金融债券备案登记表B.金融债券以招标承销方式发行的，主承销商应提交尽职调查报告C.一次足额发行或限额内分期发行金融债券，如发行人单纯变动信用评级机构，无须在向中国人民银行报送备案文件时进行书面报告并说明原因D.以协议承销方式发行金融债券的，发行人应与承销团成员签订承销主协议【答案】A12.【问题】下列各项交易或事项中

7、，会影响发生当期营业利润的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D13.【问题】A 公司拟申请在科创板首次公开发行股票，下列关于注册程序的说法正确的是（）。A.A 公司应当依法就本次股票发行的具体方案、本次募集资金使用的可行性及其他必须明确的事项作出决议，并提请董事会批准B.自注册申请之日起，A 公司及其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员，以及与本次股票公开发行并上市相关的保荐人、证券服务机构及相关责任人员，即承担相应法律责任C.交易所设立独立的审核部门，负责审核发行人公开发行并上市申请；设立科技创新咨询委员会，对审核部门出具的审核报告和发行人的申请文件提出审议意见D.上交

8、所参与审核的人员，不得与发行人有利害关系，不得直接或间接与发行人有利益往来，不得持有发行人的股票，不得私下与发行人进行接触，切实防范以权谋私、利益输送等违法违纪行为E.中国证监会同意注册的决定自作出之日起 1 年内有效，发行人应当在注册决定有效期内发行股票，发行时点由证监会指定【答案】D14.【问题】关于会计政策变更的追溯调整法和未来适用法，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C15.【问题】某工业企业发生下列事项，应该在其他综合收益中核算的有（）A.、B.、C.、D.、【答案】A16.【问题】下列关于地方政府发行债券的表述正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案

9、】C17.【问题】下列不通过应交税费核算的税种有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A18.【问题】按照上市规则的规定，下列属于上市公司关联方的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D19.【问题】发行人拟申请在上交所科创板上市，关于市值及财务指标应当符合的标准，说法错误的是（）。A.预计市值不低于人民币 10 亿元，最近两年净利润均为正且累计净利润不低于人民币5000 万元，或者预计市值不低于人民币 10 亿元，最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币 1 亿元B.预计市值不低于人民币 10 亿元，最近一年营业收入不低于人民币 2 亿元，且最近三年累计研发投入占最近三年累计营业收入

10、的比例不低于 15%C.预计市值不低于人民币 20 亿元，最近一年营业收入不低于人民币 3 亿元，且最近三年经营活动产生的现金流量净额累计不低于人民币 1 亿元D.预计市值不低于人民币 30 亿元，且最近一年营业收入不低于人民币 3 亿元E.预计市值不低于人民币 40 亿元，主要业务或产品需经国家有关部门批准，市场空间大，目前已取得阶段性成果【答案】B20.【问题】根据上海证券交易所科创板股票上市规则规定，关于股票解除限售条件的表述正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B二二,多多选题选题(共共 20 题题，每，每题题 2 分，分，选项选项中，至少两个符合中，至少两个符合题题意意

11、)1.【问题】下列项目中，可能引起资本公积变动的有（）A.与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金B.可转债转换成普通股C.股份支付行权D.自用房地产转为公允价值核算的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价值E.可供出售金融资产重分类为持有至到期投资【答案】AB2.【问题】收购人对上市公司进行收购，收购价款 9 亿元，以下表述正确的有（）A.以现金支付，需要支付履约保证金 9 亿元B.以现金支付，需要支付履约保证金 1.8 亿元C.以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，需将用于支付的价值 9 亿元的证券交由证券登记结算机构保管D.以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，需将用于支付的价

12、值 1.8 亿元的证券交由证券登记结算机构保管【答案】BC3.【问题】以下关于可交换公司债券和可转换公司债券的区别正确的是（）A.可转换公司债券可以提供担保，符合一定条件的也可以不提供担保，可交换公司债券必须以其预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物；B.可交换公司债券交换的是上市公司己发行的股票，可转换公司债券转换的是公司新发行的股票C.可转换公司债券可以约定转股价向下修正条款，可交换公司债券不可以约定交换价格向下修正条款D.可交换公司债券的发行人是上市公司的股东，可转换公司债券的发行人是上市公司【答案】ABD4.【问题】以下关于创业板上市公司非关联交易信息披露的说法，符合相关规

13、定的有（）A.出售股权，交易标的最近一个会计年度的净利润为 5000 万元，占上市公司最近一个会计年度净利润的 8，该项交易无须披露B.债务重组，交易产生利润为 2500 万元，占上市公司最近一个会计年度净利润的 55，该项交易除应当及时披露外，还应当提交股东大会审议C.签订委托经营合同，交易的成交金额为 25000 万元，占上市公司最近一期经审计净资产的 60，该项交易除应当及时披露外，还应当提交股东大会审议D.收购资产，交易标的在最近一个会计年度的营业收入为 900 万元，占上市公司最近一个会计年度营业收入的 12以上，该项交易应当及时披露【答案】ABCD5.【问题】某上市公司总股本 5

14、亿股，控股股东甲持有 2 亿股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的 30，下列说法正确的有（）A.控股股东甲至少应认购 1500 万股，否则将导致本次配股失败B.非控股股东累计至少应认购 4500 万股，否则将导致本次配股失败C.本次配股应当承销商应采取代销方式进行承销D.控股股东甲承诺认购 6000 万股，实际认购 4000 万股，其他股东足额认购，最终原股东认购股票的数量为拟配售数量的 86.67，则本次配售成功E.本次配股发行对象为股权登记日收市后登记在册的全体股东【答案】ABC6.【问题】下列关于每股收益的说法正确的有（）A.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通

15、股，会增加每股亏损金额，则具有稀释性B.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会减少每股亏损金额，则具有稀释性C.计算基本每股收益时，需要考虑配股中的送股因素，将无对价的送股视同列报最旱期间期初已经发行在外D.存在稀释性潜在普通股的，应当分别调整净利润和普通股股数【答案】AC7.【问题】关于可转债转股价格向下修正条款以下说法正确的有（）A.转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的 23以上同意B.修正后的转股价格不低于股东大会召开日前 20 个交易日该公司股票交易均价或前 1 交易日的均价C.可转债决定向下修订转股价格的定价基准曰是股东大会召开日D.修正

16、转股价格由债券持有人决议，经出席持有人大会的持有人所持可转债份额的 23以上通过E.发行可转换公司债券后，因派息引起上市公司股份变动的，应当同时调整转股价格【答案】AC8.【问题】某上市公司总股本 1 亿股，控股股东甲持有 4000 万股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的 30，下列说法正确的有（）A.控股股东甲至少应认购 300 万股，否则将导致本次配股失败B.除控股股东甲承诺认购的股份外，承销商可以包销方式承销其余股份C.控股股东甲承诺认购 500 万，实际认购 400 万，其他股东足额认购，最终配售数量达到73，则本次配售成功D.本次配股发行对象为股权登记日收市后登记

17、在册的全体股东【答案】AD9.【问题】以下属于职工薪酬的有（）A.支付给职工遗属的福利B.支付给劳务中介派遣员工的福利C.支付给临时工子女的福利D.支付给职工配偶的慰问金E.临时职工薪酬【答案】ABCD10.【问题】甲公司股票发行申请经核准后，以下情形表述正确的有（）A.证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，不得进行销售活动B.证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，应立即报告中国证监会，在中国证监会作出撤销核准决定前，可以继续销售C.证监会发现不符合法定条件或者法定程序，尚未发行证券的，应当予以撤销发行核准决定，停止发行D.证监会发现不符合法定条件或者法定程序，己经发行

18、尚未上市的，撤销发行核准决定，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还证券持有人【答案】ACD11.【问题】以下情形中，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3 个月到 12 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格的有（）A.保荐代表人尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题B.发行人公开发行股票并在主板上市当年净利润比上年下滑 50以上C.发行人在持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏D.保荐代表人参与组织编制的发行保荐书存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏E.保荐代表人唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核

19、委员会的审核工作【答案】A12.【问题】股份公司以下情形中应当召开临时股东大会的有（）A.董事会提议B.13 以上董事提议C.监事提议D.单独或合并持有公司 10以上表决权股份的股东提议E.公司未弥补的亏损达到注册股本总额的 13 时【答案】AD13.【问题】根据信息披露违法行为行政责任认定规则的规定，以下应认定为不予行政处罚的考虑情形的有（）A.当事人对认定的信息披露违法事项提出具体异议记载于董事会、监事会、公司办公会会议记录等，并在上述会议中投反对票的B.当事人在信息披露违法事实所涉及期间，由于不可抗力、失去人身自由等无法正常履行职责的C.对公司信息披露违法行为不负有主要责任的人员在公司信

20、息披露违法行为发生后及时向公司和证券交易所、证券监管机构报告的D.在信息披露违法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告E.未直接参与信息披露违法行为【答案】ABC14.【问题】以下关于在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司转让股票的说法正确的有（）A.转让时间内因故停市，转让时间不做顺延B.股票转让不设涨跌幅限制，股转公司另有规定的除外C.买卖挂牌公司股票，申报数量应当为 1000 股或其整数倍，卖出挂牌公司股票时，余额不足 1000 股部分，应当一次性申报卖出D.股票转让的申报价格最小变动单位为 0.01 元人民币【答案】ABCD15.【问题】以下租赁中，不考虑其他因

21、素，应将其划分为融资租赁的有（）A.租赁协议中已经约定，在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人B.承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值C.租赁开始日租赁资产的公允价值为 1000 万元，承租人在租赁开始目的最低租赁付款额现值为 900 万元D.租赁开始日租赁资产的公允价值为 1000 万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为 901 万元E.租赁开始日租赁资产的公允价值为 2000 万元，出租人在租赁开始日的最低租赁收款额为 1800 万元F.租赁资产特地为承租人设计制造，只有承租人才能使用【答案】ABCD16.【问题】以下与重组有关的

22、支出，可确定未预计负债的包括（）A.自愿遣散支出B.将不再使用的厂房的租赁撤销支出C.剩余职工的再培训支出D.职工的岗前培训支出E.新系统和营销网络投入【答案】AB17.【问题】关于同一控制下的企业合并，在按照合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额确定长期股权投资的初始投资成本时，对于被合并方账面所有者权益的确定，下列说法中正确的是（）。A.若被合并方需要编制合并财务报表，被合并方的账面所有者权益价值应当以其合并财务报表为基础确定B.无论被合并方是否编制合并财务报表，被合并方的账面所有者权益价值应当以其个别财务报表为基础确定C.被合并方账面所有者权益是指被合并方的所有者权益相对应最终控制方而

23、言的账面价值D.如果合并前合并方与被合并方的会计政策、会计期间不同的，应首先按照合并方的会计政策、会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整，在此基础上计算确定被合并方账面所有者权益【答案】ACD18.【问题】与收益相关的政府补助的确认，下列说法中正确的有（）。A.用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益B.用于补偿企业己发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益C.用于补偿企业己发生的相关费用或损失的，应当调整期初留存收益D.用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，应直接计入当期损益E.收到与收益相关的政府补助，一定直接计入当期损益【答案

24、】AB19.【问题】以下系独立董事的特别职权的有（）A.上市公司与关联人达成的总额高于 300 万元的关联交易B.提议召开董事会C.向董事会提请召开临时股东大会D.独立聘请外部审计机构，费用由公司承担【答案】ABCD20.【问题】下列各项中，属于所有者权益的有（）A.盈余公积B.实收资本C.其他综合收益D.库存股E.资本公积【答案】ABCD20.【问题】发行人在 IPO 前，进行同一控制下的重组，计划 2019 年 3 月报材料，下列符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B21.【问题】甲公司 2016 年 7 月份 A 商品有关的收、发、存的记录如下：（1）7 月 1 日结存 3

25、00 件，单位成本为 2 万元。（2）7 月 8 日购入 200 件，单位成本为 2.2 万元。（3）7 月 10 日发出 400 件。（4）7 月 20 日购入 300 件，单位成本为 2.3 万元。（5）7月 26 日发出 200 件。（6）7 月 30 日购入 200 件，单位成本为 2.5 万元。下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B22.【问题】关于证券公司发行次级债券，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B23.【问题】甲公司拥有乙、丙、丁三家子公司，其中乙公司系 2010 年 6 月 30 日，甲公司支付 9000 万现金取得，拥有

26、乙公司 60%的股权；取得当日，乙公司可辨认净资产账面价值为 9500 万元，公允价值为 10000 万元。2012 年 6 月 30 日，甲公司处置了对乙公司40%股权，取得处置价款为 8000 万元，处置后对乙公司的持股比例降为 20%，剩余 20%股权的公允价值为 4000 万元，丧失了对乙公司的控制权，但对乙仍存在重大影响；处置当日，乙公司可辨认净资产账面价值为 10200 万元，公允价值为 10700 万元。乙公司在2010 年 7 月 1 日至 2012 年 6 月 30 日之间实现的净利润为 600 万元，其他综合收益为 100万元。则以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.

27、、【答案】D24.【问题】下列关于可转换公司债券价值的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B25.【问题】下列关于 IPO 申请审核通过后信息披露的表述，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D26.【问题】关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A27.【问题】根据深圳证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则，股东通过集中竞价交易减持上市公司非公开发行股份的，在股份限制转让期间届满后十二个月内，减持数量不得超过其持有的该次非公开发行股份的（）。A.10%B.25%C.30%D.50%E.75%【

28、答案】D28.【问题】甲公司 2011 年度财务报告批准报出日为 2012 年 3 月 30 日，以下属于资产负债表日后非调整事项的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C29.【问题】下列会计处理正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C30.【问题】下列各项不属于流动性偏好理论基本观点的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C31.【问题】孙某拟对某上市公司发出以终止该公司上市地位为目的的全面要约，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】D32.【问题】根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核规则，下列关于简易程序的说法正确的

29、是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C33.【问题】某主板上市公司发行可转换公司债券，需要满足的条件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A34.【问题】保荐机构因重大违法违规行为受到行政处罚的，（）撤销其保荐业务资格。A.国家市场监督管理总局B.国务院C.中国证监会D.中国证券业协会【答案】C35.【问题】2016 年 9 月，某中小企业板上市公司拟公开发行股票再融资，以下构成障碍的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C36.【问题】受让上市公司国有股和法人股的外商，应当具备以下（）条件。A.、B.、C.、D.、【答案】D37.【问题】以下关于上市公司分红的说法错误的是

30、（）。A.公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 80B.公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 60C.独立董事可以征集中小股东的意见，提出分红提案，并直接提交董事会审议D.上市公司对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当满足公司章程规定的条件，经过详细论证后，履行相应的决策程序，并经出席股东大会的股东所持表决权的23 以上通过【答案】B38.【问题】以下情形不构成首次公开发行股票发行障碍的是（）。A.发行人的财务经理在母公司担任监事B.发行人与母公司共同使用同一银行账户C.发行人的副经理在母公司的一个控股子公司担任董事D.发行人的董事会秘书在母公司担任监事并领取薪酬【答案】C39.【问题】下列关于上市公司股东权利的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D