2022年黑龙江省投资银行业务保荐代表人高分预测试卷.docx

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1、2022 年投资银行业务保荐代表人试题一一,单选题单选题(共共 20 题题，每，每题题 1 分，分，选项选项中，只有一个符合中，只有一个符合题题意意)1.【问题】计算稀释每股收益时，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B2.【问题】根据深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规则，存在下列（）情形的，深交所应当中止审核。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C3.【问题】根据企业会计准则规定，属于职工范围的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D4.【问题】甲公司拟以要约收购方式收购乙上市公司，收购报告书部分内容如下：（1）预定收购 10000 万股，比例为 30；（

2、2）收购期限为 2016 年 7 月 1 日2016 年 8 月 26日（8 月 22 日8 月 26 日均为交易日）；（3）要约收购价格为 10 元股。则下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C5.【问题】产权界定是国家依法划分财产所有权和经营权等产权归属，明确各类产权形式的财产范围和管理权限的一种法律行为，我国国有资产产权界定应当依据（）的原则进行。A.谁占有、谁拥有产权B.谁投资、谁拥有产权C.谁授权、谁拥有产权D.谁经营、谁拥有产权【答案】B6.【问题】下列选项中，被列入资产支持证券的基础资产负面清单的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D7.【问题】以下说法

3、正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A8.【问题】对会计政策、会计估计变更和差错更正，企业中期财务报表附注应当包括的信息有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B9.【问题】根据创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行），应当在招股说明书上签字、盖章的主体包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C10.【问题】关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A11.【问题】某深交所主板上市公司公开发行可转换公司债券并申请上市，则下列符合上市条件的有A.、B.、C.、D.、【答案】C12.【问题】证券市场线、资本资产定价模型表明，任何

4、证券或证券组合的期望收益率为（）的函数。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C13.【问题】关于上市公司收购中的支付方式，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D14.【问题】企业短期融资券发行前，应通过中国货币网和中国债券信息网公布当期发行文件。发行文件至少应包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C15.【问题】每年固定分配股利 2 元，最低报酬率为 16%，则股票价值为（）元/股。A.2.38B.2.32C.12.5D.12【答案】C16.【问题】2015 年 1 月 1 日，长城公司支付 2360 万元购入 360 万元购入甲公司于当日发行的 5 年期债券 2

5、0 万张，每张面值 100 元，票面利率 7%，每年年末付息，到期一次还本，另支付相关交易费用 20 万元。长城公司将其划分为持有至到期投资，经计算确定其实际利率为 3%。则 2016 年末甲公司因该债券应确认的投资收益金额为（）万元。A.62.4B.71.4C.69.342D.140【答案】C17.【问题】下列关于持续督导说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A18.【问题】首次公开发行股票上市保荐书中的必备内容有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C19.【问题】以下关于优先股发行的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C20.【问题】根据公司债券受托管理人

6、执业行为准则的规定，公司债券受托管理人应当向市场公告临时受托管理事务报告的情形不包括（）。A.发行人债券信用评级上调B.发行人放弃债权超过上年末净资产的 10%C.发行人债券信用评级下调D.发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的 10%【答案】D二二,多多选题选题(共共 20 题题，每，每题题 2 分，分，选项选项中，至少两个符合中，至少两个符合题题意意)1.【问题】下列关于会计估计说法正确的是（）A.会计估计变更仅影响变更当期的，其影响数应当在变更当期予以确认B.会计估计变更既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认C.企业难以对某项变更区分为会

7、计政策变更或会计估计变更的，应当将其作为会计政策变更处理D.重要的会计估计变更采用追溯调整法，不重要的采用未来适用法【答案】AB2.【问题】以下事项产生暂时性差异的有（）A.可供出售金融资产公允价值变动B.符合资本化条件的开发支出，税法规定可按照形成无形资产的 150摊销C.交易性金融资产公允价值变动D.会计折旧年限小于税法规定的折旧年限【答案】ABCD3.【问题】关于金融资产的重分类，下列说法中正确的有（）。A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不能重分类为可供出售金融资产B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产可以重分类为持有至到期投资C.持有至到期投资不能重分类为以公允

8、价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D.贷款和应收款项可以重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产E.可供出售金融资产可以重分类为交易性金融资产【答案】AC4.【问题】2007 年 12 月 31 日，甲公司 W7 型机器的账面成本为 500 万元，但由于 W7型机器的市场价格下跌，预计可变现净值为 400 万元，由此计提存货跌价准备 100 万元。2008 年 6 月 30 日，W7 型机器的账面成本仍为 500 万元，但由于 W7 型机器市场价格有所上升，使得 W7 型机器的预计可变现净值变为 480 万元。2008 年 12 月 31 日，W7 型机器的账面成本仍为 500

9、 万元，由于 W7 型机器的市场价格进一步上升，预计 W7 型机器的可变现净值为 550 万元。则以下说法正确的是（）A.2007 年 12 月 31 日，甲公司就 W7 型机器应计提存货跌价准备 100 万元B.2008 年 6 月 30 日，甲公司就 W7 型机器应计提存货跌价准备 20 万元C.2008 年 12 月 31 日，甲公司就 W7 型机器应转回存货跌价准备 70 万元D.2008 年 12 月 31 日，甲公司就 W7 型机器应转回存货跌价准备 50 万元E.2008 年 12 月 31 日，甲公司就 W7 型机器应转回存货跌价准备 150 万元F.2008 年 12 月 3

10、1 日，甲公司就 W7 型机器应转回存货跌价准备 20 万元【答案】A5.【问题】投资价格研究报告包括的内容有（）A.发行人的行业分类、行业政策，发行人与主要竞争者的比较及其在行业中的地位B.发行人经营状况和发展前景分析C.发行人盈利能力和财务状况分析D.发行人募集资金投资项目分析【答案】ABCD6.【问题】下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。A.期末预提产品质量保证费用B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C.对可供出售金融资产，企业根据期末公允价值大于取得成本的部分进行了调整D.对以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整E.对无形资产

11、，企业根据期末可收回金额小于账面价值的部分计提了减值准备【答案】BCD7.【问题】以下系中小板上市公司应当进行业绩预告的情形的有（）A.预计净利润为负值B.预计净利润与上年同期相比下降 50C.预计期末净资产为负值D.实现扭亏为盈E.预计净利润与上期相比上升 50【答案】ABD8.【问题】以下与重组有关的支出，可确定未预计负债的包括（）A.自愿遣散支出B.将不再使用的厂房的租赁撤销支出C.剩余职工的再培训支出D.职工的岗前培训支出E.新系统和营销网络投入【答案】AB9.【问题】甲上市公司股本 4000 万，拟进行配股，10 股配 3 股，招股意向书公告前一日均价 8 元。以下说法正确的有（）A

12、.控股股东认购了 1100 万股，但是承诺认购 1200 万股，发行失败B.原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量 70方配股成功C.只能采取由证券公司代销形式发行D.配股价可以为 5.5 元股E.控股股东可以认购其他股东没有认购的部分【答案】ABCD10.【问题】股份公司以下情形中应当召开临时股东大会的有（）A.董事会提议B.13 以上董事提议C.监事提议D.单独或合并持有公司 10以上表决权股份的股东提议E.公司未弥补的亏损达到注册股本总额的 13 时【答案】AD11.【问题】以下情形中，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3 个月到 12 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情

13、节特别严重的，撤销其保荐代表人资格的有（）A.保荐代表人尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题B.发行人公开发行股票并在主板上市当年净利润比上年下滑 50以上C.发行人在持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏D.保荐代表人参与组织编制的发行保荐书存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏E.保荐代表人唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作【答案】A12.【问题】乙公司 2008 年 1 月 1 日购买三年期债券并准备持有至到期，2008 年 4 月 1日，公司因临时资金紧张，出售 60%，取得价款 720 万元。假定 4 月 1 日该债券出售前账

14、面余额（成本）为 1000 万元，不考虑其他因素的影响，则以下说法正确的是（）A.乙公司 2008 年 4 月 1 日应确认投资收益 200 万B.乙公司 2008 年 4 月 1 日应确认投资收益 120 万C.乙公司 2008 年 4 月 1 日应确认资本公积 200 万D.乙公司 2008 年 4 月 1 日应确认其他综合收益 80 万E.可供出售金融资产入账价值为 400 万F.可供出售金融资产入账价值为 480 万【答案】BD13.【问题】下列关于影响期权价值的说法正确的有（）A.利率越高，期权价值越高B.与标的股票价格波动正相关C.一般来说权利期限和期权价值呈正相关D.标的股票价格

15、越高，期权价值越大【答案】BC14.【问题】IP0 老股转让时，如股东属于下列情形之一时，应在招股说明书中披露对公司控制权，治理结构及生产经营等产生的影响（）A.本次公开发行前 24 个月担任公司监事，12 个月前离职B.持股 15的股东C.公司控股股东D.本次公开发行前 36 个月至发行时一直担任公司核心技术人员【答案】ABCD15.【问题】以下情形中，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3 个月到 12 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格的有（）A.保荐代表人尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题B.发行人公开发行股票并在主板上市当年净利

16、润比上年下滑 50以上C.发行人在持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏D.保荐代表人参与组织编制的发行保荐书存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏E.保荐代表人唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作【答案】A16.【问题】下列符合免于以要约方式增持股份的情形的有（）A.某国有企业，属于省国资委下属上市公司，某中央企业通过受让该国有企业股权，成为控股股东B.在一个上市公司中拥有权益的超过该公司已发行股份的 30，自上述事实发生之日起一年后，每 12 个月内增持不超过该公司已发行的 2的股份C.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方

17、案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺 3 年内不转让D.收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不问主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化【答案】CD17.【问题】甲公司 2010 年度财务报告批准报出曰为 2011 年 3 月 20 日，甲公司以下交易或事项中属于资产负债表日后调整事项的有（）A.应收乙公司账款 2010 年年末已经计提 20坏账准备，2010 年 12 月 31 日乙公司，遭遇严重自然灾害，损失惨重，甲公司预计 90款项无法收回。甲公司于 2011 年 2 月 15 日获知此消息。B.2011 年 2 月 10 日，甲公司收到法院传票，因产品质量纠

18、纷，乙公司起诉甲公司，并要求巨额赔偿。C.甲公司在 2010 年 11 月 20 日为丁公司提供担保，因丁公司财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，贷款银行于 2011 年 3 月 15 日要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任。丁公司财务状况于 2010 年底便已明显恶化，甲公司 2010 年度财务报告未确认与该担保事项相关的预计负债。D.甲公司在 2011 年 3 月 10 日，董事会通过了利润分配预案。【答案】AC18.【问题】以下属于内幕消息的有（）A.营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的 20B.经理发生变动C.公司发生重大亏损D.公司增资【答案】BCD19.【问题】以

19、下属于政府补助的是（）A.无偿划拨土地使用权B.出口退税C.财政贴息D.职工安置奖励【答案】ACD20.【问题】关于深交所定期报告的说法正确的有（）A.年度报告期间，公司依法对外公告报告期统计报表的，应当将所报送的外部单位相关人员作为内幕知情人进行登记B.董事会审议通过每 10 股送转 6 股以上的利润分配方案的，应当向深交所报送内幕信息之情人员档案C.上市公司拟以半年度、季度财务报告为基础进行现金分红且不送红股或者用资本公积转增股本的，半年度、季度财务报告可以不经审计D.拟发布第一季度报告业绩预告但其上年年报尚未披露的上市公司，应当在发布业绩预告的同时披露其上年度的业绩快报【答案】ABCD2

20、0.【问题】下列各项资产计提减值后，持有期间内在原计提减值损失范围内可通过损益转回的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D21.【问题】关于管理层收购，以下说法符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D22.【问题】2016 年 12 月，在上海交易所上市的甲公司拟申请发行 2800 万元的可转换公司债券，保荐人对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成可转换公司债券发行障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B23.【问题】A 公司债券于 2017 年 5 月 21 日过会，6 月 21 日拿到批文，分两期发行，则下列发行的情况正确的有（）。A.、B.、C.、D

21、.、E.、【答案】B24.【问题】申请证券评级业务许可的资信评级机构，应当具备的条件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A25.【问题】关于公开发行公司债券的受托管理人职责，下列说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A26.【问题】以下关于证券公司次级债的说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】A27.【问题】以下是上市公司公开发行股票和非公开发行股票共同需具备的条件的有（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】B28.【问题】下列会计事项中，会引起留存收益总额发生增减变动的是（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A29.【问题】以下关于上市公司员工持股计

22、划的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.【答案】D30.【问题】以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B31.【问题】下列关于企业以现金结算的股份支付形成的负债的会计处理中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A32.【问题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17，2015 年 12 月 1 日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售 A 产品 10 件，单价 6000 元（不含增值税税额），单位成本价为 5000 元；乙公司在产品发出后 1 个月内支付款项，乙公司收到 A 产品后 5 个月内如发生质

23、量问题有权退货。甲公司 2015 年 12 月 25 日发出A 产品，并开具增值税专用发票，根据历史经验，甲公司估计 A 产品的退货率为 20。至2015 年 12 月 31 日止，上述已销售的 A 产品尚未发生退货，甲公司于 2015 年度财务报告批准对外报出前，A 产品尚未发生退货；至 2016 年退货期满，2015 年售出的 A 产品实际退货率为 25，所得税率为 25，不考虑其他因素，甲公司因销售 A 产品对 2015 年度利润总额的影响是（）万元。A.2.7B.0.8C.3.2D.0E.3.0【答案】B33.【问题】根据保荐人尽职调查工作准则，下列事项中需要保荐机构和保荐代表人进行专

24、项核查的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】B34.【问题】下列要征企业所得税的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A35.【问题】以下可以界定为借款费用允许资本化的资产支出已经发生的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D36.【问题】下列属于上市公司信息披露义务人的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B37.【问题】以下关于上市公司控股股东增持股份的说法符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A38.【问题】上市公司的（）在控股股东单位不得担任除董事以外的其他职务。A.I、II、IIIB.I、IVC.II、IIID.I、II、III、IV【答案】B39

25、.【问题】甲公司为集成电路生产企业，适用的所得税税率为 25%，2016 年实现利润总额为 2000 万元。企业在 2016 年决定自 2017 年 1 月 1 日起开始生产线宽为 0.2 微米的集成电路，税法规定，对于集成电路线宽小于 0.25 微米的集成电路生产企业，可以减按 15%的税率缴纳企业所得税。已知 2016 年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）当期计提存货跌价准备 700 万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升 1500 万元；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入 300 万元。假定该企业2016 年 1 月 1 日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。除上述事项外，无其他纳税调整事项，则下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D