2022年四川省投资银行业务保荐代表人自我评估题型.docx

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1、2022 年投资银行业务保荐代表人试题一一,单选题单选题(共共 20 题题，每，每题题 1 分，分，选项选项中，只有一个符合中，只有一个符合题题意意)1.【问题】公众公司筹划重大资产重组事项，应当制作交易进程备忘录。以下说法错误的是（）。A.应当详细记载筹划过程中每一具体环节的进展情况B.参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认C.应当制作书面的交易进程备忘录D.参与公众公司筹划重大资产重组事项的部分人员在备忘录上签名确认【答案】D2.【问题】下列说法不符合中小板规范运作指引的是（）。A.单一股东及其一致行动人拥有权益的股份比例在 10及以上的上市公司，应当采用累积投票制B.股东大

2、会在董事、监事选举中应当积极推行累积投票制C.采用累积投票制度的公司应当在公司章程中规定该制度的实施细则D.股东大会以累积投票方式选举董事的，独立董事和非独立董事的表决应当分别进行【答案】A3.【问题】甲公司为从事集成电器设计和生产的高新技术企业，适用增值税先征后返政策。207 年 3 月 31 日，甲公司收到政府即征即退的增值税额 300 万元。207 年 3 月 12日，甲公司收到当地财政部门为支持其购买实验设备拨付的款项 120 万元，207 年 9 月26 日，甲公司购买不需要安装的实验设备一台并投入使用，实际成本为 240 万元，资金来源为财政拨款及借款，该设备采用年限平均法计提折旧

3、，预计使用 10 年。预计无净残值，甲公司采用总额法核算政府补助。不考虑其他因素，甲公司 207 年度因政府补助应确认的收益是（）。A.303 万元B.300 万元C.420 万元D.309 万元【答案】A4.【问题】根据地方政府专项债券发行办法，可以发行专项债券的政府有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B5.【问题】企业发生的下列交易或事项中，会引起当期资本公积（资本溢价）发生变动的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C6.【问题】甲公司持有某上市公司 9%股权，甲通过协议方式又受让了 18%，合计持有上市公司 27%，成为上市公司第一大股东，则甲下列做法中符合规定的有（

4、）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D7.【问题】某公司首次公开发行新股 4000 万股，发行后总股本小于 4 亿股，网上网下初始发行比例为 46，网上网下初始发行后，各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购 140000 万股，公募社保类申购 40000 万股，其他网下投资者申购 60000 万股。下列关于投资者获配情况的说法正确的有（）。A.、B.C.、D.、【答案】D8.【问题】外国投资者以股权作为支付手段并购境内公司时，需满足股权并购的条件。关于股权并购条件，下列说法错误的是（）。A.股东合法持有并依法可以转让B.无所有权争议且没有设定质押及任何其他权利限制C.境外公司的股权最近

5、 2 年交易价格稳定D.境外公司的股权应在境外公开合法证券交易市场（柜台交易市场除外）挂牌交易【答案】C9.【问题】关于上市公司历次募集资金的运用情况披露，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D10.【问题】按照企业会计准则第 18 号所得税的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不确认递延所得税的是（）。A.企业自行研究开发的专利权B.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额C.因非同一控制下免税改组的企业合并初始确认的商誉D.企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债【答案】C11.【问题】甲公司为集成电路生产企业，适用的所得税税率为 25%，2016

6、年实现利润总额为 2000 万元。企业在 2016 年决定自 2017 年 1 月 1 日起开始生产线宽为 0.2 微米的集成电路，税法规定，对于集成电路线宽小于 0.25 微米的集成电路生产企业，可以减按 15%的税率缴纳企业所得税。已知 2016 年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）当期计提存货跌价准备 700 万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升 1500 万元；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入 300 万元。假定该企业2016 年 1 月 1 日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。除上述事项外，

7、无其他纳税调整事项，则下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D12.【问题】下列关于投资价值研究报告的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A13.【问题】上市公司进行投资者关系活动应当建立完备的投资者关系管理档案制度，投资者关系管理档案至少应当包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D14.【问题】下列关于网上、网下回拨的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C15.【问题】申请证券评级业务许可的资信评级机构，应当具备的条件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A16.【问题】承租人在计算最低租赁付款额的现值选择折现率时，不

8、考虑的因素有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B17.【问题】A 公司为甲产品生产和销售企业，按季度对外提供中期报告。2016 年第一季度、第二季度分别销售甲产品 5000 台、8000 台，每台售价为 0.4 万元。对购买其产品的消费者，A 公司做出如下承诺：甲产品售出后 3 年内如出现非意外事件造成的甲产品故障和质量问题，A 公司免费负责保修（含零部件更换）。根据以往的经验，发生的保修费一般为销售额的 2%3%之间。假定 A 公司 2016 年第一、二个季度实际发生的维修费分别为 20 万元、60 万元；同时，假定 2016 年“预计负债产品质量保证”科目年初余额为100 万元。A 公

9、司所得税税率为 25%，税法规定产品保修费用于实际发生时允许税前扣除。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C18.【问题】某上市公司进行公开增发，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D19.【问题】A 公司于 2016 年 1 月以 12000 万元取得 B 公司 30%的股权，取得投资时 B 公司可辨认净资产的公允价值（与账面价值相同）为 38000 万元。A 公司对所取得的长期股权投资按照权益法核算。B 公司 2016 年实现净利润 1500 万元，B 公司持有的某项可供出售金融资产公允价值上升 600 万元。2017 年 1 月，A 公司又斥资 15000 万元取得

10、B 公司另外 30%的股权，追加投资后，A 公司能够对 B 公司实施控制，从而形成企业合并。当日B 公司可辨认净资产公允价值为 39800 万元，A 公司之前取得的 30%股权于购买日的公允价值为 15000 万元。假定 A 公司在取得对 B 公司的长期股权投资以后，B 公司并未宣告发放现金股利或利润。A.3180 万元B.2370 万元C.2550 万元D.2490 万元【答案】C20.【问题】下列关于每股收益的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D二二,多多选题选题(共共 20 题题，每，每题题 2 分，分，选项选项中，至少两个符合中，至少两个符合题题意意)1.【问题】有限责

11、任公司以下情形中应当召开临时股东会的有（）A.董事会提议B.13 以上董事提议C.监事会提议D.监事提议E.110 以上股东提议【答案】ABCD2.【问题】以下情形中，可以免于以要约收购方式增持股份的有（）A.甲公司收购乙公司，甲公司与乙公司在收购前后均受丙公司控制，收购未导致乙公司实际控制人发生变化B.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致某投资者在该公司中拥有权益的股份超过已发行股份的 30C.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺 3 年内不转让其在该公司中所拥有的权益D.经上市公司股东大会非关联股东批

12、准，投资者取得上市公司向其发行的新股，导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的 30，投资者承诺 3 年内不转让本次向其发行的新股，且公司股东大会同意投资者免于发出要约E.持有上市公司已发行股份 51的控股股东，继续增持 1股份。【答案】AC3.【问题】某上市公司 2007 年 4 月 1 日将一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期从当日开始，2007 年 4 月 1 日该写字楼账面账面价值 1800 万，公允价值 2000 万，2007 年 12 月31 日该投资性房地产公允价值 2400 万，2008 年 4 月 1 日，租赁期届满，甲公司收回该写字楼并以 2800 万元对外出售，出

13、售价款已收讫，甲公司采用公允价值模式计量，不考虑相关税费，则以下说法正确的是（）A.转让时转让产生的收益为 1000 万B.转让时转让产生的收益为 600 万C.转让时确认的其他业务成本为 1800 万D.转让时确认的其他业务成本为 2400 万【答案】BC4.【问题】下列属于会计政策变更的有（）A.第一次拥有投资性房地产，采用公允价值模式计量B.存货计量由移动平均改为先进先出C.首次执行新企业会计准则，根据准则的要求，长期股权投资由权益法改成本法D.固定资产折旧由年数总和法改成直线法【答案】BC5.【问题】发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3 个

14、月到 12 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（）A.证券上市当年累计 50以上募集资金的用途与承诺不符B.公开发行证券并在主板上市当年净利润比上年下滑 50以上C.首次公开发行股票并上市之日起 12 个月内控股股东或者实际控制人发生变更D.首次公开发行股票并上市之日起 12 个月内累计 50以上资产或者主营业务发生重组E.上市公司公开发行新股之日起 12 个月内累计 50以上资产或者主营业务发生重组【答案】ACD6.【问题】某上市公司发行股票时公布了盈利预测报告，结果盈利实际实现情况较预测大幅减少，投资者投资后损失惨重，则以下说法正确的有（）A.上

15、市公司应承担赔偿责任B.投资者可以提起民事诉讼赔偿C.保荐机构的董事、监事、高级管理人员除证明无过错的，应承担连带赔偿责任D.为盈利预测出具审核报告的会计师事务所除证明无过错的，应承担连带赔偿责任【答案】ABD7.【问题】上市公司收购中的下列行为符合规定的有（）A.已持有上市公司 30股份的股东，向持有上市公司 20股份的另一股东发出部分收购要约B.控股股东持有上市公司 45的股份，投资者拟收购 35的股份，计划先通过协议方式收购控股股东 30的股份然后向全体股东发出要约收购 5的股份C.投资者以现金方式要约收购，预计收购总金额 9 亿元，以 2 亿元作为履约保证金D.投资者发出全面收购要约，

16、以证券作为支付对价，同时提供现金选择权【答案】BCD8.【问题】以下属于销售与收款循环涉及的主要业务活动有（）A.接受客户订单B.按销售单供货C.验收商品D.向客户开具账单E.记录销售【答案】ABD9.【问题】以下为公司不得公开发行公司债券的情形有（）A.改变公开发行公司债券募集资金的用途B.前一次公开发行的公司债券尚未募足C.一个短期债务违约，到期未支付本息，在申报前归还了本息D.本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏E.公司 2015 年 2 月申报，2012 年 3 月披露的 2011 年年度财务报告中存在虚假记载【答案】ABD10.【问题】下列项目中，应纳入 A 公司合并

17、范围的有（）。A.A 公司持有被投资方半数以上投票权，但当这些投票权不是实质性权利B.A 公司持有被投资者 48的投票权，剩余投票权由数千位股东持有，但没有股东持有超过 1的投票权，没有任何股东与其他股东达成协议或能够作出共同决策C.A 公司持有被投资者 40的投票权，其他十二位投资者各持有被投资方 5的投票权，股东协议授予 A 公司任免负责相关活动的管理人员及确定其薪酬的权利，若要改变协议，须获得三分之二的多数股东表决权同意D.E 公司拥有 4 名股东，分别为 A 公司、B 公司、C 公司和 D 公司，A 公司持有 E 公司 40的普通股，其他三位股东各持有 20，董事会由 6 名董事组成，

18、其中 4 名董事由 A 公司任命，剩余 2 名分别由 8 公司、C 公司和 D 公司任命【答案】BCD11.【问题】关于虚假陈述的责任承担方式，以下说法正确的是（）A.保荐机构业务负责人承担连带赔偿责任，能够证明自己没有过错的除外B.控股股东有过错的，应承担赔偿责任C.发行人董监高不管有没有过错，都应承担赔偿责任D.发行人应承担赔偿责任E.主承销商不管有没有过错，应承担连带赔偿责任【答案】BD12.【问题】以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的情形（）A.保荐机构持有发行人 8%的股份B.保荐机构的实际控制人持有发行人 8%的股份C.保荐机构的重要关联方持有发行人 8%的股份D.发行人

19、持有保荐机构 8%股份E.发行人的控股股东持有保荐机构 8%股份【答案】ABCD13.【问题】上市公司非公开发行股票，发行股票价格不低于 12 元股，发行数量不高于 2000 万股，募集资金 24 亿元。按照价格优先、数量优先的原则确定发行对象。特定对象甲乙丙丁申报价格和数量如下表：A.丙 12 元，配售 1000 万股B.乙 13 元，配售 400 万股C.丙、丁 12 元，按比例配售 600 万股、400 万股D.甲 12 元，配售 600 万股E.甲 15 元，配售 600 万股【答案】AD14.【问题】甲公司在编制现金流量表的补充资料时，下列各项中，应当作为净利润调节项目的有（）。A.

20、固定资产折旧B.资产减值准备C.应收账款的增加D.处置固定资产的收益E.递延所得税资产的增加【答案】ABCD15.【问题】上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用（）A.有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用：B.通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款：C.委托控股股东及其他关联方进行投资活动；D.为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；E.代控股股东及他关联方偿还债务。【答案】ABCD16.【问题】以下哪些列入资产支持证券的基础资产负面清单（）A.投资标的为产权证书的信托计划受益权B.矿产资源开采收益权C.提单、仓单D.土地

21、出让收益权E.应收账款与高速公路收费权两种组合资产【答案】ABCD17.【问题】以下属于其他综合收益核算的内容的有（）A.现金流量套期工具利得或损失中属于无效套期部分B.外币财务报表折算差额C.将可供出售金融资产重分类为采用成本或摊余成本计量的金融资产，重分类日该项金融资产没有固定到期日，与该金融资产相关、原直接计入所有者权益的利得或损失D.将可供出售金融资产重分类为采用成本或摊余成本计量的金融资产，重分类日该项金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原直接计入所有者权益的利得或损失【答案】BCD18.【问题】中小板上市公司控股股东通过证券交易系统出售其持有的上市公司股份，以下应当在首次出售

22、 2 个交易日前刊登提示性公告的有（）A.预计未来 6 个月内出售股份可能达到公司股份总数 5的B.最近 12 个月内控股股东受到深交所 1 次通报批评处分C.最近 12 个月内控股股东受到深交所公开谴责D.公司股票被实施退市风险警示【答案】ACD19.【问题】以下需列入非公开发行公司债券项目承接负面清单的有（）A.地方融资平台公司B.房地产公司C.典当行D.中国证券业协会会员的担保公司E.主体信用评级为 A+的小贷公司【答案】AC20.【问题】甲公司是上市公司，以下与甲是一致行动人的有（）A.甲的员工李某的弟弟B.持有甲 30股份的某自然人，C.为甲提供融资安排的某信托公司D.与甲一起联营公

23、司的乙公司【答案】BCD20.【问题】以下属于政府补助的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C21.【问题】根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核规则，保荐人、证券服务机构及其相关责任人员存在下列（）情形的，深交所视情节轻重，给予三个月至三年内不接受其提交或者签字的发行上市申请文件、信息披露文件的纪律处分。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B22.【问题】证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过（）。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。A.净资本的 60%B.净资产的 60%C.净资本的 40%D.净资产的 40%E.总资产的 4

24、0%【答案】A23.【问题】A 公司是一家生产汽车的深交所主板上市公司，B 公司是一家生产汽车轮胎的深交所主板上市公司，A 公司占有 B 公司 30%的股份。2017 年 4 月，A 公司同 B 公司签订了一份买卖合同，合同中约定 A 公司从 B 公司购买一批轮胎，该交易金额将占 B 公司最近 1 期经审计净资产绝对值的 2%左右。根据规定，当 A、B 两公司的交易金额在（）万元以上时，双方应当将该关联交易及时披露。A.30B.300C.500D.1000【答案】B24.【问题】保荐代表人出现下述（）情形之一的，中国证监会撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施。A.、B.

25、、C.、D.、【答案】C25.【问题】下列关于上市公司与控股股东及其他关联方资金往来以及对外担保的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B26.【问题】关于管理层收购，以下说法符合规定的有（）。A.、B.C.、D.、【答案】B27.【问题】某上市公司拟发行股份购买标的资产，该事项构成重大资产重组，股东大会作出重大资产重组的决议后，下列内容的调整不属于重大调整的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】A28.【问题】下列机构或组织中，（）对企业公开发行债务融资工具实行分层分类注册发行管理。A.中国证监会B.交易商协会C.中国银监会D.中国人民银行【答案】B29.【问题】债务人甲

26、公司以公允价值为 7000 万元、账面价值为 6000 万元的存货，偿还账面价值为 8000 万元的债务给债权人乙公司，增值税税率为 16，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备 1200 万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B30.【问题】以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D31.【问题】关于可转换公司债券的会计处理，以下说法正确的是（）。A.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时记入当期损益B.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当在负债成分和权益成分之间按照各自的相对公允价值进行分摊C

27、.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时全部记入权益D.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时全部记入负债【答案】B32.【问题】甲公司为一家规模较小的上市公司，乙公司为某大型未上市的民营企业。甲公司和乙公司的股本金额分别为 200 万元和 375 万元 1 为实现资源的优化配置，甲公司于2016 年 9 月 30 日通过向乙公司原股东定向增发 300 万股本企业普通股取得乙公司全部的375 万股普通股。甲公司每股普通股在 2016 年 9 月 30 日的公允价值为 50 元，乙公司每股普通股当 13 的公允价值为 40 元。甲公司、乙公司每股普通股的面值均为 1 元。假定不考

28、虑所得税影响，甲公司和乙公司在合并前不存在任何关联方关系。则对于该项反向购买业务，乙公司（购买方）的合并成本为（）。A.15000 万元B.12500 万元C.10000 万元D.2800 万元【答案】C33.【问题】下列影响权益乘数的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C34.【问题】不具有商业实质、不涉及补价的非货币性资产交换中，影响换入资产入账价值的因素有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A35.【问题】以下哪些期权是风险有限收益有限的？（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A36.【问题】关于上市公司收购的持续监管和收购完成后的股权转让，下列说法错误的有（）。A.B.

29、、C.、D.、E.、【答案】B37.【问题】根据上市公司重大资产重组管理办法规定，以下构成重大资产重组的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D38.【问题】下列关于内部控制防线的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.D.、E.、【答案】C39.【问题】甲公司 2016 年度归属于普通股股东的净利润为 5000 万元，发行在外普通股加权平均数为 10000 万股。年初已发行在外的潜在普通股有：（1）股份期权 8000 万份，每份股份期权拥有在授予日起 5 年后的可行权期间以 2 元的行权价格购买 1 股本公司新发股票的权利。当期普通股平均市场价格为 10 元；（2）按面值发行的 5 年期可转换公司债券 30000 万元，债券每张面值 100 元，票面年利率为 4%，发行一年后按债券面值转股，转股价格为每股 10 元。不考虑权益成份与负债成份的分拆。下列关于甲公司 2016 年度的每股收益的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C