2022年四川省投资银行业务保荐代表人高分测试题.docx

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1、2022 年投资银行业务保荐代表人试题一一,单选题单选题(共共 20 题题，每，每题题 1 分，分，选项选项中，只有一个符合中，只有一个符合题题意意)1.【问题】根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核规则，关于上市公司利润实现数未达到盈利预测的说法错误的是（）。A.上市公司披露盈利预测的，利润实现数未达到盈利预测百分之八十的，除因不可抗力外，深交所可以对上市公司给予一年内不接受上市公司提交的证券发行上市申请文件的纪律处分B.上市公司披露盈利预测的，利润实现数未达到盈利预测百分之八十的，深交所可以对签字保荐代表人给予三个月至一年内不接受其签字的发行上市申请文件、信息披露文件的纪律处分C

2、.利润实现数未达到盈利预测百分之五十的，除因不可抗力外，深交所可以对上市公司给予三年内不接受上市公司提交的证券发行上市申请文件的纪律处分D.利润实现数未达到盈利预测百分之五十的，深交所可以对签字保荐代表人给予一年至三年内不接受其签字的发行上市申请文件、信息披露文件的纪律处分E.注册会计师在对规定的盈利预测出具审核报告的过程中未勤勉尽责的，深交所可以对签字注册会计师给予一年内不接受其签字的发行上市申请文件、信息披露文件的纪律处分【答案】D2.【问题】公司发行股票前，发行人应提供会后重大事项说明，（）应就公司在通过发审会审核后是否发生重大事项分别出具专业意见。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】

3、B3.【问题】关于上交所咨询委员会的工作，下列说法错误的是（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】C4.【问题】甲公司于 2015 年 12 月 29 日以 1000 万元取得对乙公司 80%的股权，能够对乙公司实施控制，形成非同一控制下的企业合并，合并当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为 800 万元。2016 年，12 月 25 日甲公司又出资 100 万元自乙公司的其他股东处取得乙公司 10%的股权，交易日乙公司有关资产、负债以购买日开始持续计算的金额（对母公司的价值）为 950 万元。甲公司、乙公司及乙公司的少数股东在交易前不存在任何关联方关系，不考虑所得税因素。不考虑其他因素，甲公

4、司在编制 2016 年的合并资产负债表时，应确认的商誉金额为（）。A.360 万元B.365 万元C.355 万元D.640 万元【答案】A5.【问题】以下关于上市公司控股股东增持股份的说法符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A6.【问题】根据创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B7.【问题】在我国首次公开发行股票并上市过程中，关于律师及律师事务所从事证券业务的说法正确的是（）。A.B.C.、D.、E.、【答案】B8.【问题】保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人和内核负责人违反保荐办法的规定，未诚实守信、勤勉尽责

5、地履行相关义务的，中国证监会责令改正，并可对其采取的监管措施有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B9.【问题】下列关于地方政府专项债券的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D10.【问题】根据上海证券交易所上市公司持续督导工作指引的规定，下列表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B11.【问题】以下可以发行地方政府一般债券的主体有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A12.【问题】关于保荐机构管理层对保荐项目的签字责任，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D13.【问题】关于首次公开发行股票并上市招股说明书及其摘要的刊登和报

6、送，下列叙述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B14.【问题】下列关于上市公司重大资产重组监督管理的说法，错误的是（）。A.财务顾问未履行报告和公告义务的，证监会可采取监管谈话、出具警示函等监管措施B.上市公司 2019 年完成重大资产重组，所购买标的公司 2019 年盈利预测为 1 亿元。由于标的公司管理层判断失误，导致标的公司 2019 年实际盈利为 4000 万元，证监会可以对相关责任人员出具警示函C.上市公司未履行信息披露义务，情节严重的，证监会可以对相关责任人员采取市场禁入措施D.上市公司 2019 年完成重大资产重组，2019 年盈利预测为 1 亿元，由于所在地发生地震

7、使得实际盈利为 6000 万元，则在披露年度报告时，上市公司董事长应当向投资者公开道歉【答案】D15.【问题】根据发行监管问答首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查等事项的要求，下列说法错误的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D16.【问题】关于创业板上市公司与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订三方监管协议的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C17.【问题】大地公司 2017 年 3 月 31 日与甲公司签订一项不可撤销的销售合同，将其不再使用的厂房转让给甲公司。合同约定，厂房转让价格为 4300 万元，该厂房所有权的转移手续将于 2018 年 2 月

8、 10 日前办理完毕。大地公司厂房系 2012 年 9 月达到预定可使用状态并投入使用，成本为 8100 万元，预计使用年限为 10 年，预计净残值为 100 万元，采用年限平均法计提折旧，至 2017 年 3 月 31 日签订销售合同时未计提减值准备。则下列说法中，正确的有则大地公司在 2017 年对该厂房应计提的折旧额及应计入资产减值损失的金额分别为（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】C18.【问题】关于证券公司申请保荐机构资格、个人申请保荐代表人资格，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B19.【问题】当母公司同时满足以下条件时，该母公司属于投资性主体（）。A.、

9、B.、C.、D.、E.、【答案】A20.【问题】出现下列情形（）之一时，发行短期融资券的证券公司应当及时予以公告。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D二二,多多选题选题(共共 20 题题，每，每题题 2 分，分，选项选项中，至少两个符合中，至少两个符合题题意意)1.【问题】以下情形中，投资者应自事实发生之日起 3 日内编制权益变动报告书，向证监会、交易所提交书面报告，通知上市公司，并予公告的有（）A.通过证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的 5B.投资者及其一致行动人通过证券交易所的证券交易拥有权益的股份达到一个上市公司己发行股份的 5之后又

10、继续增持 5C.通过协议转让方式，投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至7D.投资者及其一致行动人通过行政划转的方式在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至6E.因上市公司减少股本导致投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至 8【答案】ABCD2.【问题】关于资产可收回金额的计量，下列说法中正确的有（）A.可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定B.可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定C.可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额

11、与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定D.资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额E.资产的公允价值减去处置费用后的净额如果无法可靠估计的，应当以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额F.没有确凿证据或者理由表明，资产预计未来现金流量现值显著高于其公允价值减去处置费用后的净额的，可以将资产的公允价值减去处置费用后的净额视为资产的可收回金额【答案】CD3.【问题】甲公司持有乙公司 80的股权，能够对乙公司实施控制，2015 年 12 月 31日，乙公司无形资产中包含一项从甲公司购入的

12、商标权。该商标权系 2015 年 4 月 1 曰从甲公司购入，购入价格为 860 万元。乙公司购入该商标权后立即投入使用，预计使用年限为 6 年，采用直线法摊销。甲公司该商标权于 2011 年 4 月注册，有效期为 10 年。该商标权的入账价值为 100 万元，至出售日已累计摊销 40 万元。甲公司和乙公司对商标权的摊销均计入管理费用。下列会计处理中正确的有（）A.乙公司购入无形资产时包含内部交易利润为 800 万元B.2015 年 12 月 31 日甲公司编制合并报表时应抵销该无形资产价值 700 万元C.2015 年 12 月 31 日甲公司合并报表上该项无形资产应列示为 52.5 万元D

13、.抵销该项内部交易的结果将减少合并利润 700 万元E.抵销该项内部交易的结果将减少合并利润 800 万元【答案】ABCD4.【问题】甲公司截至 2013 年 12 月 31 日，法定盈余公积 3000 万，任意盈余公积 1000万，注册资本 1 个亿，实收资本 5000 万，2014 年 i 月 1 日，公司准备用盈余公积转增资本，则以下说法正确的有（）A.转增后盈余公积不得低于 2500 万元B.转增后盈余公积不得低于 1250 万元C.转增后法定盈余公积不得低于 2500 万元D.转增后法定盈余公积不得低于 1250 万元【答案】AC5.【问题】甲企业 2013 年度发生了以下情形：A.

14、以上情况，对企业综合收益的影响为 0B.以上情况：对利润总额的影响为 100 万C.以上情况，对综合收益的影响为 50 万D.以上情况，对利润总额的影响为 150 万E.以上情况，对综合收益的影响为-100 万F.以上情况，对营业利润的影响为 100 万元【答案】A6.【问题】以下属于深交所中小板上市公司应实行 ST 的情形有（）A.公司向控股股东提供资金，金额较大，提出解决方案，但预计无法在一个月内解决B.最近一年被出具了无法表示意见的审计报告C.向控股股东违规担保，金额较大，且预计无法在一个月内解决D.最近一年经审计的净资产为-1000 万元E.没有按照规定披露年报且停牌 2 个月【答案】

15、AC7.【问题】关于公司清算的说法正确的是（）A.公司清算的，应在解散事由出现之日起十五日内成立清算组；B.有限公司的清算组由股东组成：股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成；C.逾期不成立清算组进行清算的，债权人可以申请人民法院指定的有关人员组成清算组进行清算；D.清算组可以处理与清算有关的公司未了结的业务；E.公司财产在支付清算费用之后可以支付社会保险费和法定补偿金，缴纳所欠税款。【答案】ABCD8.【问题】某建筑公司签订了一项总金额为 900 万元的固定造价合同，最初预计合同总成本为 810 万元，分三年完成。完工进度按照已发生成本占预计合同总成本的比例来确定。第一年实际发

16、生成本 270 万元，预计为完成合同尚需发生成本 540 万元；第二年实际发生成本为 450 万元，预计为完成合同尚需发生成本 240 万元。第三年实际发生成本为180 万元。则以下说法正确的有（）A.第一年合同毛利为 30 万元B.第二年合同毛利为-75 万元，应确认资产减值损失 15 万元C.第二年应确认合同收入 300 万元，应确认资产减值损失 60 万元D.第三年合同毛利为 45 万元【答案】ABD9.【问题】下列关于资产评估方法的选择正确的有（）A.对某非上市公司 40的股权，采用收益现值法评估B.对没有市场价格的某机器设备，采用重置成本法评估C.某区域房地产交易活跃，对其中的 50

17、 亩土地，采用市场法(现行市价法)评估D.在评估某企业的流动资产时，以该企业的应收账款的经审计后账面值直接确定为评估值【答案】ABCD10.【问题】以下关于相关人员买卖股票的说法正确的有（）A.证券公司从业人员，在股票承销期内和期满后 6 个月内，不得买卖该种股票，超过 6 个月后可以买卖该股票B.证券交易所从业人员在任期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票C.为上市公司出具审计报告的注册会计师，自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后5 日内，不得买卖该种股票D.为上市公司出具审计报告的注册会计师，自接受上市公司委托之曰起至审计报告公开后6 个月内，不得买卖该种股票【答案】BC1

18、1.【问题】某公司 2013 年度的资产净利率为 20，2013 年初和 2013 年末的产权比率均为 15，则以下说法正确的有（）A.该公司 2013 年度的权益净利率为 40B.该公司 2013 年度的权益净利率为 50C.该公司 2013 年末的资产负债率为 60D.该公司 2013 年末的资产负债率为 40【答案】BC12.【问题】关于现金流量表的编制，以下说法正确的有（）A.融资租入固定资产所支付的租赁费列入支付的其他与筹资活动有关的现金B.公司转让一项专利权的使用权收到的现金列入收到的其他与经营活动有关的现金C.处置子公司收到的现金列入收回投资收到的现金D.收到政府的补助收入均列入

19、收到的其他与经营活动有关的现金【答案】ACD13.【问题】以下应纳入 A 上市公司 2013 年度合并报表范围的有（）A.甲公司由自然人李某向 A 公司借款出资设立，李某持有全部股权，A 公司与李某约定，甲公司全部经营管理决策由 A 公司决定，A 公司享有全部经营收益并承担风险B.乙公司由 A 公司与自然人张某出资设立，A 公司、张某分别持股 60、40，双方约定，乙公司由张某负责主要生产经营决策，每年向 A 公司提供 200 万元投资回报C.丙公司为 A 公司持股 51并控制的境外公司，由于受到所在国外汇管制，丙公司向 A公司支付分红及其他资金调度均受到限制D.丁公司为 A 公司的全资子公司

20、，由于资不抵债，在 2013 年 5 月被法院宣告进入破产程序【答案】AC14.【问题】公开发行公司债应在主承销商核查意见上签字的人员为（）A.公司经理B.内核负责人C.项目负责人D.协办人E.债券承销业务负责人【答案】BCD15.【问题】上市公司应当在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露下列那些文件（）A.上市公司重大资产重组预案B.董事会决议C.独立董事的意见D.财务顾问报告E.法律意见书F.重大资产重组报告书【答案】ABC16.【问题】投资价格研究报告包括的内容有（）A.发行人的行业分类、行业政策，发行人与主要竞争者的比较及其在行业中的地位B.发行人经营状况和发展前景分析C.

21、发行人盈利能力和财务状况分析D.发行人募集资金投资项目分析【答案】ABCD17.【问题】下列关于收入的说法正确的是（）A.企业甲 2011 年 9 月 1 日出售一批货物给乙公司，货物作价 300 万元，约定 6 个月后即2012 年 3 月 1 日以 315 万元回购货物，企业 2011 年年末确认财务费用 10 万元。B.企业甲 2011 年 9 月 1 日出售一批货物给乙公司，货物作价 300 万元，约定 6 个月后即2012 年 3 月 1 目以 315 万元回购货物，企业 2011 年年末确认销售收入 300 万元。C.企业 2011 年 9 月份销售一批按摩椅，销售价格为 250

22、万元，购货方 6 个月后享有退货权，按照企业的历史经验，该笔货物退货概率为 20，企业 2011 年确认收入 200 万元。D.企业分期收款销售商品，2011 年 1 月 1 销售总价款为 2000 万元，分 5 分年付清，其后每年 1 月 1 日等额付款，该笔货物市场销售价格为 1600 万，成本为 1500 万，企业 2011年确认收入 1600 万，财务费用 400 万。【答案】AC18.【问题】发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3 个月到 12 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（）A.证券上市当

23、年累计 50%以上募集资金的用途与承诺不符B.公开发行证券并在主板上市当年净利润比上年下滑 50%以上C.首次公开发行股票并上市之日起 12 个月内控股股东或者实际控制人发生变更D.首次公开发行股票并上市之日起 12 个月内累计 50%以上资产或者主营业务发生重组E.上市公司公开发行新股之日起 12 个月内累计 50%以上资产或者主营业务发生重组【答案】ACD19.【问题】保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人进行辅导，保荐机构应当对以下人员进行系统的法规知识、证券市场知识培训（）A.发行人的董事、高管B.发行人的监事C.持有发行人 3股份的某自然人股东D.持有发行人 5股

24、份的某法人股东的法定代表人E.发行人的实际控制人或其法定代表人F.发行人的控股股东或其法定代表人【答案】ABD20.【问题】下列项目中，应计入存货成本的有（）。A.商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费B.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用C.在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用D.存货的加工成本E.企业采购用于广告营销活动的特定商品【答案】ACD20.【问题】下列关于创业板上市公司股东征集投票权的说法，错误的是（）。A.独立董事在股东大会召开前公开向股东征集投票权的，应当取得全体独立董事的二分之一以上同意B.公司章程中不得对征集投票权提出最低持股比例的限制C.征集股东投票

25、权时，征集人需要向被征集人充分披露具体的投票意向D.独立董事可以就股权激励计划向所有的股东征集委托投票权E.征集人不得采取有偿或者变相有偿的方式征集股东投票权【答案】D21.【问题】创业板某上市公司拟申请非公开发行股票，以下属于必备申请文件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A22.【问题】上市公司（）应当就重大资产重组是否构成关联交易作出明确判断，并披露相关决议事项。A.董事会B.股东大会C.创立大会D.职工代表大会【答案】A23.【问题】甲公司系深交所主板上市公司，拟于 2016 年 8 月进行公开增发，以下事项中将导致其不符合公开增发条件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.

26、、【答案】B24.【问题】下列关于固定资产折旧会计处理的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D25.【问题】2019 年 10 月下列外国投资者拟对 A 股上市公司进行战略投资，不考虑其他因素，不符合条件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D26.【问题】深交所上市公司自主变更会计政策，需提交股东大会审议的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C27.【问题】2016 年 12 月 31 日，甲上市公司向其控股股东发行股份购买资产，发行价格为 10 元/股，发行后 2017 年上半年股票曾连续 20 个交易日的收盘价低于 10 元，则该控股股东所

27、持股份自上市之日起最短应锁定（）A.3.5 年B.3 年C.2 年D.1.5 年E.1 年【答案】A28.【问题】下列关于发行可转换公司债券的上市公司在沪深交易所进行信息披露的表述，符合规定的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D29.【问题】某上市公司于 2019 年 3 月 1 日停牌公告拟进行重大事项，并于 2019 年 5 月31 日发布相关重大事项的公告，依据公告内容，该上市公司拟通过发行股份的方式购买价值 10 亿元的甲公司股权，乙公司、丙公司、丁公司分别持有甲公司 60、10、30的股权，其中丙公司的股权系 2018 年 6 月 30 日以现金增资方式获得，丁公司的股权系20

28、18 年 10 月 31 日，以现金增资的方式获得，下列说法正确的是（）。A.本次募集资金只能用于支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整合费用B.本次募集配套资金不能用于补充上市公司的流动资金，但可以补充标的公司的流动资金C.该次重大资产重组募集配套资金规模最大金额为 7 亿元D.该次重大资产重组募集配套资金规模最大金额为 9 亿元E.该次重大资产重组募集配套资金规模最大金额为 10 亿元【答案】C30.【问题】甲公司股票发行申请经核准后，以下情形表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C31.【问题】甲公司拟以要约收购方式收购乙上市公司，收购报告书部分内容如下：（1）预定

29、收购 10000 万股，比例为 30；（2）收购期限为 2016 年 7 月 1 日2016 年 8月 26 日（8 月 22 日8 月 26 日均为交易日）；（3）要约收购价格为 10 元股。则下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C32.【问题】根据创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B33.【问题】计算稀释每股收益时，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B34.【问题】下列会计处理正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C35.【问题】以下关于发行人首次公开发行股票后

30、申请其股票在上交所上市应当符合的条件中，描述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B36.【问题】根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B37.【问题】以下情形不构成上市公司实施股权激励障碍的是（）。A.最近 1 个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告B.最近 1 个会计年度财务报告内部控制被注册师出具否定意见的审计报告C.最近 1 个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见审计报告D.最近 1 个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具无法表示意见的审计报告【答案】A38.【问题】下列说法不符合中小板规范运作指引的是（）。A.单一股东及其一致行动人拥有权益的股份比例在 10及以上的上市公司，应当采用累积投票制B.股东大会在董事、监事选举中应当积极推行累积投票制C.采用累积投票制度的公司应当在公司章程中规定该制度的实施细则D.股东大会以累积投票方式选举董事的，独立董事和非独立董事的表决应当分别进行【答案】A39.【问题】根据上市公司章程指引，下列属于上市公司股东大会职权范围内应予审议的事项有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B