2022年全国投资银行业务保荐代表人模考提分题26.docx

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1、2022 年投资银行业务保荐代表人试题一一,单选题单选题(共共 20 题题，每，每题题 1 分，分，选项选项中，只有一个符合中，只有一个符合题题意意)1.【问题】甲公司 2015 年 12 月 31 日所有者权益为：股本 2000 万元（面值为 1 元），资本公积 800 万元（其中，股本溢价 500 万元），盈余公积 500 万元，未分配利润 0 万元。经董事会批准以每股 5 元回购本公司股票 200 万股并注销。关于回购股票，下列会计处理正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D2.【问题】上交所某上市公司，2016 年未经审计的净资产为 8 亿元，对于与某一关联方的交易，20

2、17 年度进行交易总额高于（）的，应当作为重大关联交易事项在 2017 年度报告中进行详细披露。A.4000 万元B.5000 万元C.1000 万元D.3000 万元E.2500 万元【答案】A3.【问题】某上市公司原有尚未履行的担保额为 3000 万元，该公司最近 1 期经审计净资产为 1 亿元。若当前该公司再对外提供担保，则须经股东大会审批的担保额最少为（）。A.3000 万元B.5000 万元C.8000 万元D.1 亿元【答案】A4.【问题】下列选项中，属于非上市公众公司在全国中小企业股份转让系统挂牌首次信息披露文件的是（）。A.有关股票在全国股转系统公开转让的股东大会决议B.主办券

3、商推荐报告C.主办券商尽职调查报告D.主办券商内核意见【答案】B5.【问题】220 年 3 月 2 日，甲公司以账面价值分别为 700 万元的厂房和 300 万元的专利权，换入乙公司账面价值分别为 600 万元的在建房屋和 200 万元的长期股权投资，该项交换交易不涉及补价。上述资产的公允价值均无法获得。不考虑增值税等相关税费，甲公司换入在建房屋的入账价值为（）万元。A.300B.200C.240D.750【答案】D6.【问题】下列关于上市公司股东权利的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D7.【问题】根据深圳证券交易所公司债券上市规则，下列关于债券持有人会议的说法，正确的有

4、（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B8.【问题】股份有限公司的董事会秘书由（）提名。A.董事会B.总经理C.股东大会D.董事长【答案】D9.【问题】A 公司拟申请在科创板首次公开发行股票，下列关于注册程序的说法正确的是（）。A.A 公司应当依法就本次股票发行的具体方案、本次募集资金使用的可行性及其他必须明确的事项作出决议，并提请董事会批准B.自注册申请之日起，A 公司及其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员，以及与本次股票公开发行并上市相关的保荐人、证券服务机构及相关责任人员，即承担相应法律责任C.交易所设立独立的审核部门，负责审核发行人公开发行并上市申请；设立科技创新咨询委员会

5、，对审核部门出具的审核报告和发行人的申请文件提出审议意见D.上交所参与审核的人员，不得与发行人有利害关系，不得直接或间接与发行人有利益往来，不得持有发行人的股票，不得私下与发行人进行接触，切实防范以权谋私、利益输送等违法违纪行为E.中国证监会同意注册的决定自作出之日起 1 年内有效，发行人应当在注册决定有效期内发行股票，发行时点由证监会指定【答案】D10.【问题】根据有关规定，上市公司独立董事在经公司全体独立董事 1/2 以上同意后，可以行使的职权有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C11.【问题】下列关于保荐机构和保荐代表人资格管理的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】

6、D12.【问题】在用销售百分比法预测外部融资需求时，下列因素中与外部融资需求额无关的是（）。A.预计可动用金融资产的数额B.销售增长额C.预计留存收益增加D.基期营业净利率【答案】D13.【问题】下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B14.【问题】下列关于发审委的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A15.【问题】下列关于上交所科创板股票市价申报的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D16.【问题】在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下列（）方式转让股票。A.、B.、C.、D.、【答

7、案】C17.【问题】下列项目中，不能同时影响资产和负债发生变化的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C18.【问题】根据证券发行上市保荐业务工作底稿指引，下列应承担“招股说明书验证”工作责任的是（）。A.发行人B.发行人律师C.保荐机构D.保荐代表人E.注册会计师【答案】C19.【问题】下列各项关于现金流量分类的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D20.【问题】以下在银行间债券市场发行的非金融企业债务融资工具中，有待偿还余额不得超过企业净资产的 40%的规定的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C二二,多多选题选题(共共 20 题题，每，每题题 2

8、 分，分，选项选项中，至少两个符合中，至少两个符合题题意意)1.【问题】股票向特定对象转让导致股东累计超过 200 人的非上市公众公司需符合以下要求（）A.应当披露半年度报告B.年度报告中的财务会计报告应当经会计师事务所审计C.应向中国证监会申请核准D.在 2 个月内股东人数降至 200 人以内的，可以不向证监会提出申请【答案】BCD2.【问题】下列哪些可以构成发行人首次公开发行股票并上市的实质性障碍（）A.发行人的大股东用土地使用权作价 1000 万元出资，发行人于 2008 年 1o 月报送发行申请文件时，尚未取得该地的土地使用权证，但预计 2009 年 2 月可以取得土地使用权证。发行人

9、律师出具的意见认为：发行人取得土地使用权证不存在法律障碍。B.发行人的一个股东用专利权作价 50 万出资，发行人于 2008 年 10 月报送发行申请文件时，尚未取得该专利的专利权证，但预计 2009 年 2 月可以取得专利权证。发行人律师出具的法律意见认为：发行人取得专利权证不存在法律障碍。C.发行人购买了一处办公楼，于 2008 年 1O 月报送发行申请文件时，发行人尚未取得该办公楼的相关权属证明，但预计 2009 年 2 月可以取得权属证明。发行人律师出具的法律意见认为：发行人取得该办公楼的权属证明不存在法律障碍。D.发行人的一个股东用与别人共有的专利权对发行人出资，发行人于 2008

10、年 10 月报送发行申请文件时，共有方因专利权纠纷已对该股东提起诉讼，目前案件尚未审结。【答案】ABCD3.【问题】以下关于中小企业私募债的说法正确的有（）A.私募债发行利率不超过 20B.上海交易所和深圳交易所私募债转让价均为净价交易C.深交所要求单笔现货交易数量不得低于 5000 张或者交易金额不得低于人民币 50 万元：上交所要求转让申报数量应当不低于面值 5 万元D.上交所中小企业私募债期限为 1 年以上 3 年以下【答案】ACD4.【问题】某中小板上市公司的持续督导，保荐机构应对以下哪些情况发表独立意见（）A.风险投资B.限售股上市流通C.对合并范围内的子公司提供担保D.对合并范围内

11、的子公司提供财务资助【答案】AB5.【问题】以下各项不确认递延所得税的暂时性差异情形有（）A.自行研发形成的税法规定可按照 150摊销的无形资产B.采用权益法核算准备长期持有的长期股权投资C.分期付款、实质上具有融资性质购入固定资产、无形资产D.非同一控制下企业合并形成的商誉【答案】ABCD6.【问题】某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总额(包括中期已分配的现金红利)与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于 30，下列说法正确的有（）A.股东大会审议分配方案时，应当为投资者提供网络投票便利条件B.应当在董事会公告中详细披露现金分红水平较低的原因C.独立董事就现金分红

12、水平较低的合理性发表独立意见D.应当在董事会公告中披露留存未分配利润的确切用途和预计收益【答案】ABCD7.【问题】以下关于在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司转让股票的说法正确的有（）A.转让时间内因故停市，转让时间不做顺延B.股票转让不设涨跌幅限制，股转公司另有规定的除外C.买卖挂牌公司股票，申报数量应当为 1000 股或其整数倍，卖出挂牌公司股票时，余额不足 1000 股部分，应当一次性申报卖出D.股票转让的申报价格最小变动单位为 O.01 元人民币【答案】ABCD8.【问题】以下情形，应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理的有（）A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的

13、；B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。E.交易对方是同一方或相同多方【答案】ABCD9.【问题】某股份公司注册资本为 9000 万元，实收资本为 6000 万元，按公司章程的规定，公司董事会设有 9 名董事，监事会设有 5 名监事，在下列情况下，公司应当召开临时股东大会的是（）A.2 名监事提议召开时B.4 名董事辞职，公司只有 5 名董事时C.持有公司股份 5的股东请求时，该股东连续持有股份超过 90 天D.持有公司股份 10的股东请求时，该股东于股东大会召开前 2 周内购

14、入股份。E.公司未弥补的亏损达到 2500 万元【答案】BD10.【问题】根据证券法的规定，股份有限公司申请股票上市，应当符合的条件，下列说法正确的有（）A.股票经国务院证券监督管理机构核准己公开发行B.公司股本总额不少于人民币 5000 万元C.公司股本总额为 4 亿股，则公开发行股份的比例应为 10以上D.公司最近三年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载【答案】AD11.【问题】下列需征求发改委意见的是（）A.某从事石油服务的企业上中小板B.公司债用于改善财务结构C.某企业拟发行公司债偿还银行贷款D.软件企业上创业板E.水泥企业非公开发行扩大产能【答案】A12.【问题】关于增值税纳税义务

15、发生时间的说法正确的是（）A.赊销和分期收款方式，有书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天B.委托银行收款方式，为收到款项的当天C.提供应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天D.销售货物，在未收到款项或取得索取销售款项凭据之前开具发票的，为开具发票的次日【答案】AC13.【问题】保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）A.列席发行人的股东大会、董事会和监事会B.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅C.不定期对发行人进行回访D.要求发行人按照保荐协议约定的方式，及时通报信息【答案】ABCD14.【问题】以下可以发行

16、地方政府一般债券的主体 有（）A.省政府B.自治区政府C.直辖市政府D.经省级政府批准自办债券发行的计划单列市政府E.县级市政府F.县政府【答案】ABCD15.【问题】甲公司 2011 年 1 月 1 目购买乙公司 80的股权，为非同一控制下企业合并，2011 年 3 月 3 日，乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用，乙公司销售该产品的销售收入为 2000 万元，销售成本为 1760 万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为 25，甲公司己支付款项，甲公司购买的该固定资产用于公司的行政管理，该固定资产不需要安装，当月投入使用，折旧年限为 4 年，预计净残值为零。采用直线法计提折旧，假

17、设会计计提折旧方法、预计使用年限、净残值均与税法规定相同。则 2011 年和 2012 年甲公司合并报表关于该内部关联交易以下会计分录，处理正确的有（）。A.2011 年抵消营业收入 2000 万元B.2011 年确认递延所得税资产 48.75 万元C.2012 年抵消年初未分配利润 146.25 万元D.2012 年抵消管理费用 60 万元【答案】ABCD16.【问题】保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人和内核负责人违反保荐办法的规定，未诚实守信、勤勉尽责地履行相关义务的，中国证监会责令改正，并可对其采取的监管措施有（）A.监管谈话B.警告C.重点关注D.罚款E.责令进行业务学习【答案】AC

18、17.【问题】信用评级报告的主要事项包括（）A.信用评级结论及标识所代表的涵义B.提供担保的，应对比说明有无担保的情况下评级结论的差异C.评级报告揭示的主要风险D.跟踪评级的有关安排E.投资价值说明【答案】ABCD18.【问题】下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的有（）A.上市公司于 9 月 10 日公告季度报告，董事于 8 月 5 日买入股票B.上市公司于 9 月 18 公告业绩快报，于 10 月 7 日公告季度报告，监事于 9 月 5 日买入股票C.上市公司于 8 月 21 日披露重大事件，高管于 8 月 22 日买入股票D.上市公司于 9 月 1 日起筹划重

19、大资产重组，10 月 31 日披露重大资产重组事项，董事于披露重大资产重组事项前 45 天卖出股票【答案】AB19.【问题】可能影响所有者权益变动表，但不影响净利润的有（）A.现金流量套期工具产生的利得中属于有效套期的部分B.外币财务报表折算差额C.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产形成的利得D.可供出售债务工具的减值准备的转回。E.可供出售外币非货币性金融资产的汇兑损益【答案】ABC20.【问题】以下不考虑其他因素，就单项事项而言，符合管理层收购上市公司规定的条件的有（）A.公司董事会共 9 名成员，独立董事为 3 名B.公司聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告C

20、.收购经董事会非关联董事作出决议，且取得 23 以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议D.监事会需对本次收购发表独立意见【答案】BC20.【问题】以下商业银行应在定期报告中披露的表外项目余额中，属于信贷承诺事项的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C21.【问题】根据上市公司股东大会规则（2016 年修订），下列关于上市公司股东大会征集投票权的说法，正确的是（）。A.董事会征集股东投票权应当向被征集人充分披露具体投票意向等信息，独立董事征集股东投票权时可不披露具体投票意向，并拥有最终投票决定权B.公司董事会、独立董事可以公开征集股东投票权；符合条件的股东可以非公开征集股东投票权，

21、但不得公开征集投票权C.公司不得对征集投票权提出最低持股比例限制D.征集人可以以有偿形式征集股东投票权【答案】C22.【问题】申请首次公开发行股票并上市的，发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的，应当符合的条件不包括（）。A.每人都必须直接持有公司股份的表决权B.发行人公司治理结构健全、运行良好，多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作C.多人共同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公司章程、协议或者其他安排予以明确D.共同拥有公司控制权的多人没有出现重大变更【答案】A23.【问题】根据企业会计准则的规定，下列不属于关联方的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A2

22、4.【问题】甲公司主要从事 X 产品的生产和销售，生产 X 产品使用的主要材料 Y 材料全部从外部购入，207 年 12 月 31 日，在甲公司财务报表中库存 Y 材料的成本为 5600 万元，若将全部库存 Y 材料加工成 X 产品，甲公司估计还需要发生成本 1800 万元。预计加工而成的 X 产品售价总额为 7000 万元，预计的销售费用及相关税费总额为 300 万元，若将库存 Y 材料全部予以出售，其市场价格为 5000 万元。假定甲公司持有 Y 材料的目的系用于 X 产品的生产，不考虑其他因素，甲公司在对 Y 材料进行期末计算时确定的可变现净值是（）。A.5000 万元B.4900 万元

23、C.7000 万元D.5600 万元【答案】B25.【问题】企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】D26.【问题】进行战略投资的外国投资者，应符合的要求有（）。A.、B.、C.D.、【答案】A27.【问题】下列关于证券公司在全国中小企业股份转让系统开展业务的说法，正确的是（）。A.具备证券经纪业务资格的可以申请开展做市业务B.开展业务前，主办券商应当向中国证券业协会提出申请C.具备证券投资顾问业务资格的可以申请开展推荐业务D.做市商开展做市业务，应通过专用证券账户进行；做市专用证券账户应向中国证券登记结算有限责任公司和全国股转系

24、统公司报备【答案】D28.【问题】关于上市公司发行证券的说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】B29.【问题】申请证券评级业务许可的资信评级机构，应当具有中国法人资格，实收资本与净资产均不少于人民币（）万元。A.500B.1000C.2000D.3000【答案】C30.【问题】以下情形中，某深交所上市公司的半年度报告需要审计的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C31.【问题】关于上交所科创板上市企业的规范类强制退市，下列要求正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C32.【问题】假设因为天气恶劣，被审计单位的一批木材在预定的监盘日期仍被积雪覆盖，导致无法

25、实施存货监盘程序，而这批木材的数量又非常大，注册会计师应当（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B33.【问题】根据创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D34.【问题】根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A35.【问题】以下关于证券公司短期融资券说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B36.【问题】根据上市公司股权激励管理办法，下列说法正确的有（）。A.IB.、C.、D.、E.、【答案】A37.【问题】甲股份有限公司是一家上市公司，如

26、果公司发现某监事实施了一些违规行为，欲罢免该监事。根据规定，该监事的罢免应当由股东大会以（）通过。A.临时决议B.特别决议C.普通决议D.一般决议【答案】C38.【问题】某公司 2017 年度支出合理的工资薪金总额 1000 万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费 150 万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费 80 万元，为公司高管缴纳商业保险费 30 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司 2017 年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（）万元。A.260B.230C.200D.150【答案】C39.【问题】下列交易或者事项中，应当计入管理费用的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B