2022年浙江省投资银行业务保荐代表人高分预测预测题.docx

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1、2022 年投资银行业务保荐代表人试题一一,单选题单选题(共共 20 题题，每，每题题 1 分，分，选项选项中，只有一个符合中，只有一个符合题题意意)1.【问题】2011 年 1 月 1 日，甲公司购入乙公司当日发行的 4 年期分期付息（于次年初支付上年度利息）、到期还本债券，面值为 1000 万元，票面年利率为 5%，实际支付价款为 1050 万元，另发生交易费用 2 万元。甲公司将该债券划分为持有至到期投资，每年年末确认投资收益，2011 年 12 月 31 日确认投资收益 35 万元。2011 年 12 月 31 日，甲公司该债券的摊余成本为（）。A.1035 万元B.1037 万元C.

2、1065 万元D.1067 万元【答案】B2.【问题】A 公司于 2016 年 1 月以 12000 万元取得 B 公司 30%的股权，取得投资时 B 公司可辨认净资产的公允价值（与账面价值相同）为 38000 万元。A 公司对所取得的长期股权投资按照权益法核算。B 公司 2016 年实现净利润 1500 万元，B 公司持有的某项可供出售金融资产公允价值上升 600 万元。2017 年 1 月，A 公司又斥资 15000 万元取得 B 公司另外 30%的股权，追加投资后，A 公司能够对 B 公司实施控制，从而形成企业合并。当日B 公司可辨认净资产公允价值为 39800 万元，A 公司之前取得的

3、 30%股权于购买日的公允价值为 15000 万元。假定 A 公司在取得对 B 公司的长期股权投资以后，B 公司并未宣告发放现金股利或利润。A.3180 万元B.2370 万元C.2550 万元D.2490 万元【答案】C3.【问题】以下关于证券公司短期融资券的说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】C4.【问题】下列首次公开发行股票并上市的发行人的律师的做法，正确的是（）。A.在判断发行人是否符合发行上市条件时，法律意见书中表述为“发行人基本符合公司法证券法首发管理办法”B.对于勤勉尽责仍不能对其法律性质或其合法性作出准确判断的某重大事项，律师仅做了客观描述，未发表法律意见C.

4、针对中国证监会的反馈意见，出具补充法律意见书D.律师工作底稿的正式文本由一名经办律师签名，并加盖事务所公章【答案】C5.【问题】关于上交所上市公司的临时报告，下列说法正确的是（）。A.监事会决议公告应当由董事会发布并加盖公司公章B.对于突发事件，上市公司可以直接披露临时报告，不需要向上交所报送C.临时报告不包括一季度报告、三季度报告、半年度报告及年度报告D.临时报告涉及的相关备查文件不需要在上交所网站披露【答案】C6.【问题】A 公司为增值税一般纳税人。下列关于 A 公司相关固定资产的说法正确的有（）。A.购买固定资产时增值税专用发票注明设备价款为 500000 元，增值税税额为 65000

5、元，取得运输行业专用发票上注明的运输费为 1000 元，增值税税额为 90 元，则入账价值为501090 元B.固定资产折旧方法由直线法改为年数总和法为会计估计变更C.固定资产日常修理费用可以资本化D.固定资产发生大修理支出 50 万元，并替换了其中 20 万元的原有设备，则应予以资本化的支出为 50 万元【答案】B7.【问题】关于“上市公司的财务状况良好”，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B8.【问题】下列不征或免征增值税的项目有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B9.【问题】在主板上市公司首次公开发行股票，发行人不得有下列（）影响持续盈利能力的情形。A.、B

6、.、C.、D.、E.、【答案】D10.【问题】根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司董事会秘书任职及资格管理办法（试行），下列说法正确的是（）。A.连续 2 个月以上不能履行职责的，挂牌公司应当自该事实发生之日起 1 个月内解聘董事会秘书B.挂牌公司现任监事可以担任挂牌公司董事会秘书C.创新层挂牌公司应当在原任董事会秘书离职后 3 个月内聘任董事会秘书D.董事会秘书资格证书被吊销且未满 2 年的，挂牌公司不得推荐其参加董事会秘书资格考试【答案】C11.【问题】首次公开发行股票时，主承销商在询价时向询价对象提供的投资价值研究报告可由下列哪些人员撰写（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A12.【问

7、题】按照上市规则的规定，下列属于上市公司关联方的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D13.【问题】下列各项中，无论是否有确凿证据表明资产存在减值迹象，均应至少于每年年末进行减值测试的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D14.【问题】某公司的可转换债券，面值为 1000 元，转换价格为 25 元，当前市场价格为1200 元，其标的股票当前的市场价格为 26 元，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A15.【问题】以下为上市公司不得公开发行公司债券的情形的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C16.【问题】A 公司是一家上市公司，根据公司股权激励计划，拟将公

8、司 0.5%的股权奖励给公司的员工，根据规定，下列人员可能获得该股份的是（）。A.公司的独立董事甲B.去年因为违法行为被中国证监会予以行政警告处分的乙C.四年前曾经被宣布为不适当人选的丙D.去年被证券交易所公开谴责的丁【答案】C17.【问题】2017 年 1 月 1 日，甲公司递延所得税资产的账面价值为 50 万元，递延所得税负债的账面价值为 0。2017 年 12 月 31 日，甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如表 2-19-1 所示。A.、B.、C.D.、E.、【答案】A18.【问题】信用评级报告的主要事项包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D19.【问题】根据中国证监

9、会、住房城乡建设部关于推进住房租赁资产证券化相关工作的通知，下列关于住房租赁资产证券化业务开展条件的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A20.【问题】按照国家有关政策，企业购置环保设备可以申请补贴以补偿其环保支出，甲公司 2018 年 1 月向政府有关部门提交了 210 万元的补助申请，作为对其购置环保设备的补贴。2018 年 3 月 15 日，甲公司收到了政府补贴款 210 万元。2018 年 4 月 20 日，甲公司购入不需安装的生产用环保设备，实际成本为 450 万元，使用寿命 10 年，采用直线法计提折旧，预计净残值为 0。2019 年 4 月，有关部门在对甲公司

10、的检查中发现，甲公司不符合申请补助的条件，要求甲公司退回补助款，甲公司于当月退回了补助款 210 万元。假设政府补助退回不属于前期差错及资产负债表日后事项，不考虑其他因素，下列会计处理中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D二二,多多选题选题(共共 20 题题，每，每题题 2 分，分，选项选项中，至少两个符合中，至少两个符合题题意意)1.【问题】下列各项中属于会计差错的有（）A.固定资产盘亏B.存货盘盈C.疏忽或曲解事实D.舞弊E.会计政策的变更F.会计估计的错误运用【答案】CD2.【问题】下列关于非公开发行股票的说法正确的有（）A.非公开发行申请未获核准的上市公司，可自中国证

11、监会作出不予核准的决定之日起六个月后，再次提出证券发行申请B.认购邀请书名单由上市公司和保荐人共同确定C.股东大会决议有效期已过的，应由董事会重新确定本次发行的定价基准日D.如本次发行董事会决议确定具体发行对象的，该具体发行对象经上市公司股东大会同意可调整原认购合同约定的认购数量【答案】ABC3.【问题】现行法律中对目前发行债券类性质金融产品有明确最长期限的包括（）A.可转换公司债券B.短期融资券C.公司债D.可交换公司债券E.分离交易可转债【答案】ABD4.【问题】下列属于会计政策变更的是（）A.投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式B.存货发出计价由先进先出变更为加权平均法C.

12、固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法D.建造合同完工进度由根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定变更为根据实际测定的完工进度确定。【答案】AB5.【问题】以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）A.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 3 年，从第 4 年开始租出，租赁期为 6 年B.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 3 年，从第 4 年开始租出，租赁期为 3 年C.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 8 年，从第 9 年开始租出，租赁期为 2 年D.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 1

13、0 年，已经使用了 7 年，从第 8 年开始租出，租赁期为 3 年【答案】AD6.【问题】禁止证券公司及其从业人员从事下列损害客户利益的欺诈行为有（）A.违背客户的委托为其买卖证券B.不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件C.挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金D.未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券E.为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖【答案】ABCD7.【问题】以下属于深交所中小板上市公司应实行 ST 的情形有（）A.公司向控股股东提供资金，金额较大，提出解决方案，但预计无法在一个月内解决B.最近一年被出具了无法表示意见的审计报告C.向控股股

14、东违规担保，金额较大，且预计无法在一个月内解决D.最近一年经审计的净资产为-1000 万元E.没有按照规定披露年报且停牌 2 个月【答案】AC8.【问题】下列哪些可以构成发行人首次公开发行股票并上市的实质性障碍（）A.发行人的大股东用土地使用权作价 1000 万元出资，发行人于 2008 年 1o 月报送发行申请文件时，尚未取得该地的土地使用权证，但预计 2009 年 2 月可以取得土地使用权证。发行人律师出具的意见认为：发行人取得土地使用权证不存在法律障碍。B.发行人的一个股东用专利权作价 50 万出资，发行人于 2008 年 10 月报送发行申请文件时，尚未取得该专利的专利权证，但预计 2

15、009 年 2 月可以取得专利权证。发行人律师出具的法律意见认为：发行人取得专利权证不存在法律障碍。C.发行人购买了一处办公楼，于 2008 年 1O 月报送发行申请文件时，发行人尚未取得该办公楼的相关权属证明，但预计 2009 年 2 月可以取得权属证明。发行人律师出具的法律意见认为：发行人取得该办公楼的权属证明不存在法律障碍。D.发行人的一个股东用与别人共有的专利权对发行人出资，发行人于 2008 年 10 月报送发行申请文件时，共有方因专利权纠纷已对该股东提起诉讼，目前案件尚未审结。【答案】ABCD9.【问题】中小板的上市公司以下关于募投项目变更的说法正确的有（）A.变更募投项目由控股子

16、公司实施，应经股东大会审议通过B.变更募投项目实施地点，经董事会通过，保荐机构发表意见C.取消原募集资金项目，实施新项目，董事会通过，无须经股东大会通过D.变更募集资金投资项目实施方式，董事会通过，无须经股东大会通过【答案】AB10.【问题】甲公司于 2012 年 1 月 1 日销售给乙公司一批材料，价值 4000 万元(含增值税)，按购销合同约定，乙公司应于 2012 年 10 月 31 日前支付货款，但至 2013 年 1 月 31日乙公司尚未支付货款。由于乙公司财务发生困难，短期内不能支付货款。2013 年 2 月 3日，与甲公司协商，甲公司同意乙公司以一项投资性房地产清偿债务，乙公司采

17、用成本模式对投资性房地产进行后续计量，该项投资性房地产原值为 5000 万元，己计提折旧 1200万元，计提减值准备 800 万元，该投资性房地产的公允价值为 3300 万元，甲公司已为该项债权计提了 800 万元的坏账准备。则以下说法正确的是（）A.乙公司债务重组利得确认营业外收入 700 万元B.乙公司债务重组利得确认营业外收入 1000 万元C.乙公司资产处置损益确认营业外收入 300 万元D.乙公司确认其他业务收入 3300 万元E.甲公司确认营业外支出 700 万元F.甲公司确认资产减值损失=100 万元【答案】AD11.【问题】上市公司的下列事项，必须股东大会特别决议通过的有（）A

18、.非公开发行股票B.股权激励C.一年内购买重大资产超过公司最近一期经审计总资产 30D.回购股份减少资本【答案】ABCD12.【问题】下列符合免于以要约方式增持股份的情形的有（）A.某国有企业，属于省国资委下属上市公司，某中央企业通过受让该国有企业股权，成为控股股东B.在一个上市公司中拥有权益的超过该公司已发行股份的 30，自上述事实发生之日起一年后，每 12 个月内增持不超过该公司已发行的 2的股份C.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺 3 年内不转让D.收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不问主体之间进行，未导致上

19、市公司的实际控制人发生变化【答案】CD13.【问题】以下属于可以向证监会提出免于以要约收购方式增持股份的情形有（）A.收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之问进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化B.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺 3 年内不转让其在该公司中所拥有的权益C.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致当事人在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的 30D.因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司己发行股份的 30【答案】AB14.【问题】关于收入确

20、认，下列说法中正确的有（）。A.在资产负债表日，建造合同的结果不能可靠估计的，合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认B.在资产负债表日，建造合同的结果不能可靠估计的，合同成本不可能收回的，不确认合同收入C.企业建造房地产，房地产购买方能够在建造过程中决定主要结构变动的，企业应当遵循建造合同准则确认收入D.企业建造房地产，房地产购买方影响房地产设计能力有限的，企业应当遵循收入准则中商品销售收入的原则确认收入E.企业建造房地产，无论房地产购买方是否能够在建造过程中决定主要结构变动，企业均应当遵循建造合同准则确认收入【答案】ABCD15.【问题】下列各项中属于会计差错的有（）

21、A.固定资产盘亏B.存货盘盈C.疏忽或曲解事实D.舞弊E.会计政策的变更F.会计估计的错误运用【答案】CD16.【问题】关于现金流量表的编制，以下说法正确的有（）A.融资租入固定资产所支付的租赁费列入支付的其他与筹资活动有关的现金B.公司转让一项专利权的使用权收到的现金列入收到的其他与经营活动有关的现金C.处置子公司收到的现金列入收回投资收到的现金D.收到政府的补助收入均列入收到的其他与经营活动有关的现金【答案】ACD17.【问题】上市公司 2009 年 7 月 20 日公告某项信息，董秘 15 日透露给张三、张三 18日买入获利，张三 21 日透露给李四，李四均买入获利，以下关于是否构成内幕

22、交易的说法正确的有（）A.张三构成，李四不构成B.张三不构成，李四构成C.张三李四都构成D.张三李四都不构成E.董秘构成【答案】A18.【问题】甲企业 2011 年 9 月份销售一批货物给乙企业，销售价款为 100 万元(含增值税)，到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲企业已为该项债权计提了 35 万元的坏账准备，2012 年 5 月份，甲乙达成协议，甲同意减免乙企业 3 万元债务，余款即日付清，甲于当日收到乙支付的 97 万元货款，下列关于甲乙会计处理说法正确的有（）A.甲确认营业外支出 3 万元。B.乙企业确认营业外收入 3 万元C.甲确认资产减值损失-0.5 万元D.甲公司冲减资产

23、减值损失 3.5 万元，同时确认营业外支出 3 万元【答案】BC19.【问题】下列关于公司财务、会计的说法正确的是（）A.法定公积金达到注册资本 50以上的，可以不再提取B.资本公积金不能用于弥补亏损C.公司的盈余公积转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的 25D.法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依法提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损E.公司弥补亏损后应从税后利润中提取 10的法定公积金：【答案】ABD20.【问题】下列关于持续督导说法正确的有（）A.保荐人应当自持续督导工作结束后 10 个工作日内向证券交易所报送保荐总结报告书B.中小板发行新股、可转换公司

24、债券的，持续督导的期间为股票或者可转换公司债券上市当年剩余时间及其后一个完整会计年度C.创业板的恢复上市持续督导期间为恢复上市当年及其后 2 个完整会计年度D.创业板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后两个个完整会计年度【答案】AB20.【问题】影响债券投资价值的内部因素有（）。A.、B.、C.、D.III、【答案】C21.【问题】甲公司将一闲置机器设备以经营租赁方式租给乙公司使用。租赁合同约定，租赁期开始日为 2015 年 7 月 1 日，租赁期 4 年，年租金为 120 万元，租金每年 7 月 1 日支付。租赁期开始日起的前 3 个月免收租金。2015 年 7 月 1 日，甲

25、公司收到乙公司支付的扣除免租期后的租金 90 万元。不考虑其他因素，甲公司 2015 年应确认的租金收入是（）万元。A.56.25B.60.00C.90.00D.120.00【答案】A22.【问题】根据上市公司证券发行管理办法的规定，可转换公司债券自（）起6 个月后方可转换为公司股票。A.股东大会通过之日B.发审会审核通过之日C.发行结束之日D.上市之日【答案】C23.【问题】2010 年 1 月 1 日，甲公司支付 1000 万元，取得乙公司 10股权，取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为 9500 万元，假定该项投资不存在活跃市场，公允价值无法可靠计量，甲公司与乙公司没有关联关系。201

26、1 年 1 月 1 日，甲公司另支付 5600 万元取得乙公司 50股权，能够对乙公司实施控制，购买日乙公司可辨认净资产公允价值为 11000 万元，甲公司之前取得的 10股权于购买日的公允价值为 1120 万元，乙公司2010 年实现净利润 1000 万元，未进行利润分配，乙公司净资产无其他变化。下面对于甲公司 2011 年 12 月 31 日报表列示正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D24.【问题】根据环境保护部关于改革调整上市环保核查工作制度的通知的规定，以下关于上市公司环保核查的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B25.【问题】2010 年 1 月 1

27、 日，甲公司支付 600 万元取得乙公司 100股权，投资时乙公司可确认净资产的公允价值为 500 万元，2010 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日，乙公司的净资产增加了 75 万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润 50 万元，持有其他债权投资的公允价值增加 25 万元。2012 年 1 月 5 日，甲公司以 480 万元的价格转让 A 公司60股权，转让后，甲公司持有 A 公司 40的股权，当日公允价值为 320 万元，甲公司能对乙公司实施重大影响。假定甲、乙公司提取盈余公积的比例均为 10。假定乙公司未进行过利润分配，不考虑其他因素的情况下，下列说法正确的有（）

28、。A.、B.、C.、D.、【答案】C26.【问题】保荐机构核查企业的信用信息报告时，应在专项核查意见中披露的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D27.【问题】下列会计事项中，会引起留存收益总额发生增减变动的是（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A28.【问题】2016 年 8 月 31 日，上市公司通过向甲公司发行股份购买资产的方式，甲公司取得上市公司控制权，上市公司 2015 年 12 月 31 日资产总额为 20 亿元，2016 年 12 月31 日资产总额为 22 亿元，2017 年，甲拟将其全资子公司注入上市公司，作价 20 亿，标的公司 2015、2016 年末资产

29、总额分别为 10 亿元、12 亿元，则以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D29.【问题】某上市公司第一大股东持股 30%，为终止上市公司地位而发出要约收购，则下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C30.【问题】关于深交所定期报告的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B31.【问题】关于证券公司申请保荐机构资格、个人申请保荐代表人资格，下列说法正确的有（）。A.、B.C.、D.、E.、【答案】B32.【问题】根据深圳证券交易所上市公司保荐工作指引，保荐机构应当对上市公司披露事项发表独立意见的有（）。A.、B.、C.、D.、E.

30、、【答案】D33.【问题】以下关于可交换公司债券换股的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C34.【问题】某公司只生产一种产品，单价为 4 元，单价的敏感系数为 4。假定其他条件不变，某公司盈亏平衡时的产品单价为（）元。A.5B.4C.3D.2E.2.5【答案】C35.【问题】根据有关规定，上市公司独立董事在经公司全体独立董事 1/2 以上同意后，可以行使的职权有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C36.【问题】下列关于划分为持有待售的处置组的说法中，不正确的是（）。A.对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，如果该处置组包含商誉，应当先抵减商誉的账面价值B.后

31、续资产负债表日后如果持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加，在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回以前减记的金额C.后续资产负债表日后如果持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加，应当首先恢复商誉的减值金额D.后续资产负债表日后如果持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加，划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回【答案】C37.【问题】关于保荐机构、保荐代表人注册、变更登记，下列说法正确的是（）。A.证券公司向中国证监会申请保荐机构资格，申请文件内容发生重大变化的，应当自变化之日起 2 个工作日内向中国证监会提交更新资料B.保荐机构注册登记事项发生变

32、化的，保荐机构应当自变化之日起 3 个工作日内向中国证监会书面报告，由中国证监会予以变更登记C.保荐代表人注册登记事项发生变化的，保荐代表人应当自变化之日起 5 个工作日内向中国证监会书面报告，由中国证监会予以变更登记D.保荐代表人从原保荐机构离职，调入其他保荐机构的，应通过原保荐机构向中国证监会申请变更登记【答案】A38.【问题】2017 年 6 月，甲公司支付价款 8000 万元，自二级市场购入乙公司股票 1000万股，购入时包含已宣告但尚未发放的现金股利 1000 万元，甲公司将购入股票划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2017 年 12 月 31 日，乙公司股票的市场价格为每股 10 元。2018 年 8 月，甲公司以每股 12 元的价格出售全部股票。2018年甲公司出售乙公司股票应确认的留存收益是（）。A.2000 万元B.3000 万元C.4000 万元D.5000 万元【答案】D39.【问题】要约收购中，董事会的下列行为符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A