（本科）税法测试卷1答案.doc

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1、（本科）税法测试卷 1 答案税法课程税法课程测试考试卷（一）答案及解析测试考试卷（一）答案及解析一、单项选择题一、单项选择题1.B。一般而言，税法具有固定性、强制性和无偿性的三个典型特征。2.B。以价值形态计量的是“从价计征（从价税、从价定率）”，以物理形态计量的是“从量计征（从量税、从量定额）”。3.B。纳税期限 15 日，其具体计算的天数是从发生纳税义务结束之日起。本例应该从 8月 25 日计算起，依次为 25、26、27、28、29、30、31 日（8 月份 7 天），9 月 1、2、3、4、5、6、7、8（9 月份 8 天，截止到最晚 8 日必须缴纳税款）。4.B。5.C。买一送一是无

2、偿赠送行为，购物返券是一种变相赠送行为，购物抽奖是无偿赠送的偶然所得行为。6.C。进口科教仪器用品，不一定会直接用于科研教育。同理，进口销售残疾人专用的轮椅也不一定是供残疾人专门使用的，不属于税法规定的内容。古旧图书，包括古书和旧书是税法规定的免税项目。7.C。委托加工由受托方代收代缴消费税，委托方不再缴纳。8.B。在中国境内零售高档化妆品，进口环节就已经缴纳。出口免税，国外销售与国内无关。9.C。城市维护建设税是附加在增值税、消费税、营业税（已取消）之上的税种，不包含有土地增值税。10.C。11.C。关税一般没有价外税之说。12.C。按照被投资企业所在地确定。13.C。14.A。按照被投资方

3、不是投资方。15.A。1 月 1 日-12 月 31 日（公历）满一年，一次离境不超过 30 日，累计离境不超过90 日。B 项离境 85 天，C 项离境 35 天，D 项 2 次离境 95 天，要扣除天数，扣除后不足一年。16.B。退休任职取得是工薪；彩票代销是个体工商户。17.B。挑土的士司机个人技能独立提供劳务。18.D。其他三项一般属于附属设施，要与房产在一起构成独立主体。19.C。（本科）税法测试卷 1 答案20.A。二、多项选择题二、多项选择题21.ABCD。22.ABCD。23.A C D。24.A C D。商场零售化妆品，在生产环节已经纳税，无需纳税。25.A D。进口环节不征

4、收。26.B C。27.A B C。银行企业内营业机构之间支付的利息可以扣除。28.A B C。D 项少了“唯一”条件。29.B D。彩票代销是个体工商户，受雇董事费属于工薪。30.B D。担保人不是合同当事方；鉴定人也不是合同当事方。三、简单计算题31.（1）第一个级距为 0，无需计算第 2 个级距计算：任取一数如 30 000 元计算，30 00030%-（20 00020%+10 00030%）=2 000（元）第 3 个级距计算：任取一数如 60 000 元计算，60 00040%-（20 00020%+30 00030%+10 00040%）=7 000（元）（2）所得额为 15 0

5、00 元应纳税额15 000203 000（元）所得额为 40 000 元应纳税额40 00030-2 00010 000（元）所得额为 100 000 元应纳税额100 00040-7 00033 000（元）32.当月工薪应纳税额=（6 000-3 500）10%-105=145（元）年终奖商数=80 00012=6 666.67（元），适用税率 20%，速算扣除数 555 元年终奖应纳税额=80 00020%-555=15 445（元）应纳个所得税税额145+15 44515 590（元）33.（1）应纳关税=4 00030%=1 200（万元）（2）应纳消费税从量税部分=10 0002

6、0.5=10 000（元）=1（万元）组成计税价格=（1+4 000+1 200）（1-20%）=6501.25（万元）从价税部分=6501.2520%=1300.25（万元）（本科）税法测试卷 1 答案合计应纳消费税税额=1+1 300.25=1 301.25（万元）（3）应纳增值税=6 500.2517%=1 105.04（万元）或者=（4 000+1 200+1 300.25）17%=1 105.04（万元）四、综合题四、综合题34.（1）进项税额=200 00017%=34 000（元），可以抵扣（2）分发给职工的奖励 100 件不是视同销售行为，其包含的进项税额不能抵扣；赠送采购方的

7、礼品 100 件视同销售，可以抵扣进项税额=10 0003%（200-100）200=150（元）（3）开具普通发票，属于含税销售额，要换算为不含税销售额后计算销项税额=20 000（1+11%）11%=1 981.98（元）（4）销项税额=500 00011%=55 000（元）（5）转让旧机器应纳税额=40 000（1+3%）2%=776.70（元）（6）期初留抵税额 3 000 元，可以在本期继续减除计算（7）暴雨淋坏的零件不能抵扣，做进项税额转出=20 00011%=2 200（元）应纳增值税税款=1 981.98+55 000+776.70-（34 000+150-2 200）-3

8、000=22 808.68（元）35.会计利润=8 000+300+700-3 200-150-800-500-100-180=4 070（万元）（1）广告和业务宣传费最高可以扣除=（8 000+300）15%=1 245（万元），实际发生400+150=550 万元，小于标准可以扣除；但是 100 万元没有税收凭证，不能扣除，应调整增加应纳税所得额（2）业务招待费按照 60%计算=20060%=120（万元），最高可以扣除=（8 000+300）5=41.5（万元），小于 120 万元，只能扣除 41.5 万元。实际发生 200 万元，超过扣除限额 41.5 万元的部分=200-41.5=158.5（万元）不能扣除，应调整增加应纳税所得额（3）支付给其他企业租金 10 万元可以扣除，无需调整（4）支付银行的利息和罚息都可以据实扣除，无需调整投资收益总额中,直接投资于国内某企业的股权投资收益 500 万元，按照税法规定，属于免税收入，应该调整减少应纳税所得额应纳税所得额=4 070+100+158.5-500=3 828.5 万元应纳所得额=3 828.525%=957.13 万元（本科）税法测试卷 1 答案感谢您的支持与使用感谢您的支持与使用如果内容侵权请联系删除如果内容侵权请联系删除仅供教学交流使用仅供教学交流使用