(本科）会计电算化教案第八章.doc

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1、(本科）会计电算化教案第八章教学目标知识目标：了解采购管理、销售管理、库存管理、存货管理系统的基本功能，理解采购管理系统与应付款管理系统之间的关系、销售管理系统与应收款管理系统之间的关系，以及库存管理系统与存货管理系统之间的关系。能力目标：掌握采购管理、销售管理、库存管理、存货管理系统的初始设置、日常业务处理和月末处理的主要内容及相关操作。教学重点普通采购业务处理、采购运费处理、暂估处理、月末结账；普通销售业务处理、销售账表查询；库存业务入库业务、出库业务、库存账簿查询；存货核算系统入出库单据处理。教学难点采购退货业务处理；销售退货业务处理；单据、凭证等错误的修改、删除等逆反操作。教学手段以理

2、论讲授法和计算机操作示例为主，辅以课堂提问和学生操作展示，引导学生积极思考，从而加强对供应链管理系统相关操作的理解和记忆。教学学时教 学 内 容 与 教 学 过 程 设 计注 释第八章 供应链管理系统在企业的日常工作中，采购供应部门、仓库、销售部门、财务部门等都涉及购、销、存业务及其核算的处理，各个部门的管理内容是不同的，工作的延续性是通过单据在不同部门间的传递来完成的，而单一子系统在模块业务处理中存在一定的局限性。供应链管理系统突破了会计核算单一财务核算的局限，实现了从财务管理到企业财务业务一体化的全面管理，融合了物流、资金流管理，是会计信息系统中综合性最强、涉及子系统最多的部分。第一节 供

3、应链管理系统概述一、供应链管理系统功能概述供应链管理系统是用友U8V10.1软件的重要组成部分，它以企业购、销、存业务环节中的各项活动为对象，记录各项业务的发生并有效地跟踪其发展过程，为财务核算、业务分析、管理决策提供依据，实现财务、业务一体化全面管理，实现物流、资金流、信息流管理统一。供应链管理系统包括合同管理、采购管理、销售管理、库存管理、存货管理、质量管理等子系统。其中，每个模块既可以单独使用，也可以与相关子系统联合使用。本章将从实际应用的角度重点阐述采购管理、销售管理、库存管理、存货核算四个子系统。1.采购管理系统采购管理系统帮助企业对采购业务的全部流程进行管理，提供请购、订货、到货、

4、检验、入库、开票、采购结算的完整采购流程，支持普通采购、受托代销、直运等多种类型的采购业务，支持按询价比价方式选择供应商，支持以订单为核心的业务模式。企业还可以根据实际情况进行采购流程的定制，既可以选择按规范的标准流程操作，又可以按最简约的流程来处理实际业务，方便企业构建自己的采购业务管理平台。2.销售管理系统销售管理系统帮助企业对销售业务的全部流程进行管理，提供报价、订货、发货、开票的完整销售流程，支持普通销售、委托代销、分期收款、直运、零售、销售调拨等多种类型的销售业务，支持以订单为核心的业务模式，并可以对销售价格和信用进行实时监控。企业可以根据实际情况进行销售流程的定制，构建自己的销售业

5、务管理平台。3.库存管理系统库存管理系统主要是从数量的角度管理存货的出入货业务，能够满足企业采购入库、销售出库、产成品入库、材料出库、其他出入库、盘点管理等业务需要，提供多计量单位使用、仓库货位管理、批次管理、保质期管理、出库跟踪、入库管理、可用量管理等全范围的业务应用。用户通过对存货收、发、存业务的处理，可及时、动态地掌握各种库存存货信息，对库存的安全性进行控制；系统还提供各种储备分析，可避免企业库存积压占用资金或材料短缺而影响生产。4.存货核算系统存货核算系统是从资金的角度管理存货的出入库业务，用户可掌握存货耗用情况，及时、准确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上。存货核算系统主要

6、用于核算企业的入库成本、出库成本、结余成本，反映和监督存货的收发、领退和保管情况；反映和监督存货资金的占用情况；动态反映存货资金的增减变动情况，提供存货资金周转和占用分析，以降低企业的库存成本，减少资金积压。二、供应链管理系统的业务处理流程在企业的日常工作中，采购、仓库、销售、财务等部门都涉及购、销、存业务及核算的处理，各个部门的管理内容是不同的，各个部门工作之间的延续性是通过单据在不同部门间的传递来完成的。在计算机环境下，供应链管理系统的业务处理流程与手工环境下的业务处理流程有所不同。用友U8V10.1供应链管理系统提供了对采购、销售等业务环节以及库存资金占用情况的控制，能够完成对存货出入库

7、成本的核算，使企业的管理模式更符合实际情况，可以制订最佳的企业运营方案，实现管理的高效率、实时性、安全性和科学性。其业务处理流程如图8-1所示。图8-1 供应链管理系统业务处理流程第二节 供应链管理系统的初始设置一、供应链管理系统建账关于供应链管理系统的建账，在前面的相关章节已进行了介绍，在此只需启用相关子系统即可，不再赘述。二、供应链管理系统的基础设置在本章之前的基础设置主要限于与财务相关的信息，供应链管理系统还需要增设与业务处理、查询统计、财务连接相关的基础信息。（一）基础档案设置1.存货分类如果企业存货较多，需要按照一定的方式进行分类管理。存货分类是指按照存货固有的特征或属性将存货划分为

8、不同的类别，以便于分类核算与统计。需要注意的是，在企业日常购销业务中，经常会发生一些劳务费用，如运输费、装卸费等，这些费用也是构成企业存货成本的一部分，并且它们有不同于一般存货的税率。为了能够正确反映和核算这些劳务费用，一般在存货分类中将其单独设置一类，如“应税劳务”或“劳务费用”。2.计量单位不同的存货可能存在不同的计量单位。有些存货的财务计量单位、库存计量单位、销售发货单位可能是一致的，如显示器的这3种计量单位都为“台”。有时，同一种存货用于不同的业务，其计量单位也可能不同。如对某种商品而言，其核算单位可能是“只”（财务上按“只”计价），而其库存单位可能是“件”（1件为10只），而对客户发

9、货的计量单位可能是“箱”（1箱为100只）。因此，用户在开展企业日常业务之前，要准确定义存货的计量单位。3.存货档案“存货档案”窗口包括8个选项卡：基本、成本、控制、其他、计划、MPS/MRP、图片及附件。下面简要介绍“基本”“控制”选项卡。（1）“基本”选项卡。在“基本”选项卡中，有24个用于设置存货属性的复选框，设置存货属性的目的是在填制单据参照存货时缩小参照范围。下面主要介绍其中最常用的几种属性：内销/外销：用于发货单、销售发票、销售出库单等与销售有关的单据参照使用，表示该存货可用于销售。外购：用于购货所填制的采购入库单、采购发票等与采购有关的单据参照使用，在采购发票、运费发票上一起开具

10、的采购费用，也应设置为外购属性。生产耗用：存货可在生产过程被领用、消耗。生产产品耗用的原材料、辅助材料等在开具材料领料单参照。自制：由企业生产自制的存货，如产成品、半产品等，主要用在开具产成品入单时参照。在制：指尚在制造加工中的存货。应税劳务：指在采购发票上开具的运输费、包装费等采购费用及开具在销售发票或发货单上的应税劳务、非应税劳务。（2）“控制”选项卡。在“控制”选项卡中，有11个复选框。其中最为常用的几个控制选项如下：是否批次管理：对存货是否按批次进行出入库管理。该项必须在库存管理系统的账套参数选中“有批次管理”复选框后，方可设定。是否保质期管理：有保质期管理的存货必须有批次管理。因此该

11、项也必须在库存管理系统的账套参数中选中“有批次管理”复选框后，方可设定。是否呆滞积压：存货是否呆滞积压，完全由用户自行决定。4.仓库档案由于存货一般是存放在仓库保管的，因此，企业必须建立仓库档案以方便对存货进行核算管理。5.收发类别收发类别用来表示存货的出入库类型，便于对存货的出入库情况进行分类汇总统计。6.采购类型/销售类型用户定义采购类型/销售类型，才能按采购、销售类型对采购、销售业务数据进行统计和分析。采购类型/销售类型均不分级次，根据实际需要设立。7.产品结构产品结构用来定义产品的组成，包括组成成分和数量关系，以便于进行产品配比出库、组装拆卸、消耗定额、产品材料成本、采购计划、成本核算

12、等时引用。产品结构中引用的物料必须首先在存货档案中定义。8.费用项目销售过程中有很多不同的费用发生，如代垫费用、销售支出等，用户应在系统中将其设置为费用项目，以方便记录和统计。（二）存货系统的业务科目设置存货核算系统是供应链管理系统与账务系统联系的桥梁，各种存货的购进、销售及其他出入库业务，均在存货核算系统中生成凭证，并传递到总账系统。为了快速、准确地完成制单操作，应事先设置凭证上的相关科目。1.存货科目设置存货科目设置是指设置生成凭证所需要的各种存货科目和差异科目。存货科目既可以按仓库设置，也可以按存货分类分别进行设置。2.对方科目设置对方科目设置是指设置生成凭证所需要的存货对方科目，可以按

13、收发类别设置。三、供应链管理系统期初数据设置在供应链管理系统中，期初数据录入是一个非常关键的环节，其内容主要包括如下四个方面。（一）采购管理系统的期初数据设置1. 录入期初数据采购管理系统需要录入的期初数据主要包括期初暂估入库（货到票未到的情况）和期初在途存货（票到货未到的情况）两种情况。2.期初记账在录入期初数据之后，还要进行期初记账。即使采购管理系统没有期初数据，也要执行期初记账操作，否则将不能开始日常业务操作。（二）销售管理系统的期初数据设置销售管理系统的期初数据设置是指录入并审核期初发货单（已发货、出库，但未开票的单据）、期初委托代销发货单（委托代销业务中已发货、未结算数量的单据）、期

14、初分期收款发货单（分期收款业务中已发货、未结算数量的单据）。（三）库存管理系统的期初数据设置库存管理系统的期初数据设置是指录入库存期初余额（与存货核算系统共用期初数据）、不合格品期初数据（指未处理的不合格品结存量）并执行审核操作。（四）存货核算系统的期初数据设置存货核算系统的期初数据设置是指录入存货期初余额（与库存管理系统共用期初数据）、期初分期收款发出商品余额并执行审核操作。提示：库存管理系统、存货核算系统的期初数据均设置完成之后，应在其中一个系统的期初数据录入界面单击“对账”按钮，将这两个系统的期初数据进行核对。第三节 供应链管理系统业务处理一、采购管理系统（一）采购管理系统与其他系统的关

15、系采购管理系统与其他系统的关系如图8-2所示。图8-2 采购管理系统与其他系统的关系1.采购管理系统与销售管理系统的关系采购管理系统可参照销售管理系统的销售订单生成采购订单。在直运业务必有订单模式下，直运采购订单必须参照直运销售订单生成，直运采购发票必须参照直运采购订单生成；如果直运业务非必有订单，那么直运采购发票和直运销售发票可相互参照。2.采购管理系统与库存管理系统的关系库存管理系统可参照采购管理系统的采购订单、采购到货单生成采购入库单，并将入库情况反馈到采购管理系统。3.采购管理系统与应付款管理系统的关系采购发票在采购管理系统录入之后，在应付款管理系统中审核、登记应付明细账，进行制单并生

16、成凭证；在应付款管理系统进行付款处理并核销相应应付单据后填写付款核销信息。4.采购管理系统与存货核算系统的关系直运采购发票在存货核算系统进行记账，在存货明细表登记并制单生成凭证。采购结算单在存货核算系统进行制单并生成凭证。存货核算系统为采购管理系统提供采购成本。（二）普通采购业务处理普通采购业务适合于大多数企业的日常采购业务处理，提供对采购请购、采购订货、采购到货、采购入库、采购发票、采购结算等采购全过程的管理。1.采购请购采购请购是指企业内部各部门向采购部门提出采购申请，或采购部门汇总企业内部的采购需求后列出采购清单。采购请购是普通采购业务的起点。用户可以依据审核后的采购请购单生成采购订单。

17、在采购业务流程中，采购请购环节是可以省略的。2.采购订货采购订货是指企业与供应商签订采购合同或采购协议，确定要货需求。供应商根据采购订单组织货源，企业依据采购订单进行验收。在采购业务流程中，采购订货环节也是可选的。3.采购到货采购到货是采购订货和采购入库的中间环节，一般由采购业务员根据供方通知或送货单填写，确定对方所送货物的名称、规格、数量、价格等信息，以到货单的形式传递到仓库作为保管员收货的依据。在采购业务流程中，采购到货处理也是可选的。4.采购入库采购入库是指将供应商提供的物料经检验（也可以免检）确定合格后放入指定仓库并填制采购入库单的过程。采购入库单是仓库管理员根据采购到货签收的实收数量

18、填制的入库单据。采购入库单可以直接填制，也可以通过拷贝采购订单或采购到货单生成。当采购管理系统与库存管理系统集成使用时，采购入库业务在库存管理系统中进行处理；当采购管理系统不与库存管理系统集成使用时，采购入库业务在采购管理系统中进行处理。在采购业务流程中，采购入库处理是必选的。5.采购发票采购发票是供应商开出的销售货物的凭证，系统根据采购发票确定采购成本，并据以登记应付账款。采购发票按业务性质分为蓝字发票和红字发票，按发票类型分为增值税专用发票、普通发票和运费发票。采购发票可以直接填制，也可以通过拷贝采购订单、采购入库单或其他采购发票生成。6.采购结算采购结算也称为采购报账。在手工业务中，采购

19、业务员拿着经主管领导审批过的采购发票和仓库确定的入库单到财务部门，由财务人员确定采购成本。在本系统中，采购结算是针对采购入库单的，其根据发票确定采购成本。采购结算的结果是生成采购结算单，它是记载采购入库单与采购发票对应关系的结算对照表。采购结算分为自动结算和手工结算两种方式。（1）自动结算。自动结算是指由计算机系统自动对相同供货单位的存货相同且数量相等的采购入库单和采购发票进行结算。（2）手工结算。手工结算可以实现正数入库单与负数入库单结算、正数发票与负数发票结算、正数入库单与正数发票结算，费用发票单独结算。手工结算时可以结算入库单中的部分货物，未结算的货物可以在今后取得发票后再结算；可以同时

20、对多张入库单和多张发票进行报账结算。手工结算支持到下级单位采购、付款给其上级主管单位的结算；还支持三角债结算，即支持甲单位的发票结算乙单位的货物。（三）采购入库业务处理1.单货同行业务当采购管理、库存管理、存货核算、应付款管理、总账系统集成使用时，单货同行采购业务的处理流程（省略采购请购、采购订货、采购到货等可选环节）如图8-3所示。图8-3 单货同行业务的处理流程（省略采购请购、采购订货、采购到货等可选环节）2.货到票未到（暂估入库）业务本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本，月底时为了正确核算企业的库存成本，应将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证，这就是暂估业务。对于暂

21、估业务，系统提供了以下三种不同的处理方法：（1）月初回冲。进入下月后，存货核算系统自动生成与暂估入库单完全相同的红字回冲单，同时登记相应的存货明细账，冲回存货明细账中上月的暂估入库；对红字回冲单制单，冲回上月的暂估凭证。收到采购发票后，录入采购发票，对采购入库单和采购发票进行采购结算处理。结算完毕后，进入存货核算系统执行“暂估处理”功能进行暂估处理，系统根据发票自动生成一张蓝字回冲单，其金额为发票上的报销金额；同时，登记存货明细账，使库存增加。对蓝字回冲单制单，生成采购入库凭证。（2）单到回冲。下月初不做处理，采购发票收到后在采购管理系统中录入并进行采购结算；再到存货核算系统中进行暂估处理，系

22、统自动生成红字回冲单、蓝字回冲单，同时据以登记存货明细账。红字回冲单的入库金额为上月暂估金额，蓝字回冲单的入库金额为发票上的报销金额。在存货核算系统的生成凭证操作中，选择“红字回冲单”“蓝字回冲单”制单，生成凭证，传递到总账。（3）单到补差。下月初不做处理，采购发票收到后，在采购管理系统中录入并进行采购结算；再到存货核算系统中进行暂估处理，如果发票上的报销金额与暂估金额的差额不为零，则产生调整单，一张采购入库单生成一张调整单，用户确定后，自动记入存货明细账；如果差额为零，则不生成调整单。最后，对“调整单”制单，生成凭证，传递到总账系统。提示：在月末对暂估入库单记账前，用户要对所有没有进行结算的

23、入库单填写暂估单价，然后才能记账。3.票到货未到（在途存货）业务如果先收到了供货单位的发票，而没有收到供货单位的货物，可以对发票进行压单处理，待货物到达后，再一并录入系统做报账结算处理。用户如果需要实时统计在途货物的情况，就必须将发票录入系统，待货物到达后再填制入库单并进行采购结算处理。（四）采购退货业务由于材料质量不合格、企业转产等原因，企业可能发生退货业务。针对退货业务发生的不同时机，软件提供了不同情况的解决方法。1.货收到未录入采购入库单的情况如果采购的货物已经收到，但尚未录入采购入库单，此时只要把货物退还给供应商即可，软件中不用做任何处理。2. 从采购入库单来看的两种情况从采购入库单来

24、看，采购退货业务分为以下两种情况：（1）采购入库单未记账。采购入库单未记账是指已经录入采购入库单，但尚未记入存货明细账。其具体又分为以下三种情况： 尚未录入采购发票。如果是全部退货，可删除采购入库单；如果是部分退货，可直接修改采购入库单。 已录入采购发票但未进行采购结算。如果是全部退货，可删除采购入库单和采购发票；如果是部分退货，可直接修改采购入库单和采购发票。 已经录入采购发票并进行了采购结算。若结算后的发票没有付款，此时可取消采购结算，再删除或修改采购入库单和采购发票；若结算后的发票已付款，则必须录入退货单。（2）采购入库单已记账。此时无论是否已经录入采购发票，采购发票是否进行采购结算，结

25、算后的采购发票是否付款，都要录入退货单。3. 从采购发票来看的两种情况从采购发票来看，采购退货业务分为以下两种情况：（1）采购发票未付款。如果采购入库单尚未记账，可直接删除采购入库单和采购发票，已结算的采购发票应先取消结算再删除；如果入库单已经记账，则必须录入退货单。（2）采购发票已付款。此时无论采购入库单是否记账，都必须录入退货单。（五）综合查询1.单据查询用户通过入库单明细列表、发票明细列表、结算单明细列表、凭证列表查询可以分别对采购入库单、采购发票、采购结算单、采购凭证进行查询。2.账表查询用户通过对采购管理系统提供的采购明细表、采购统计表、余额表及采购分析表的对比分析，可以掌握采购环节

26、的业务情况，为事中控制、事后分析提供依据。（六）月末结账月末结账是将当月的单据数据封存，结账后不允许再对该会计期的采购单据进行增加、修改和删除处理。二、销售管理系统（一）销售管理系统的主要功能1.销售管理系统初始设置销售管理系统初始设置包括设置销售管理系统业务处理所需要的各种业务选项、基础档案信息及销售期初数据。2.销售业务管理销售业务管理主要处理销售报价、销售订货、销售发货、销售开票、销售调拨、销售退回、发货折扣、委托代销、零售业务等，并根据审核后的发票或发货单自动生成销售出库单，处理随同货物销售所发生的各种代垫费用，以及在货物销售过程中发生的各种销售支出。销售业务类型包括普通销售、委托代销

27、、直运销售、分期收款销售、销售调拨和零售业务等。3.销售账簿及销售分析销售管理系统可以提供各种销售明细账、销售明细表和各种统计表，还可以提供各种销售分析及综合查询统计分析。（二）销售管理系统与其他系统的主要关系销售管理系统与其他系统的关系如图8-4所示。图8-4 销售管理系统与其他系统的关系1. 销售管理系统与采购管理系统的主要关系采购管理系统可参照销售管理系统的销售订单生成采购订单；在直运业务必有订单模式下，直运采购订单必须参照直运销售订单生成；如果直运业务非必有订单，那么直运采购发票和直运销售发票可相互参照。2. 销售管理系统与库存管理系统的主要关系根据选项设置，销售出库单既可以在销售管理

28、系统生成，再传递到库存管理系统中审核；也可以在库存管理系统参照销售管理系统的单据生成。库存管理系统为销售管理系统提供可用于销售的存货的可用量。3. 销售管理系统与应收款管理系统的主要关系销售发票、销售调拨单、零售日报、代垫费用单在应收款管理中审核登记应收明细账，进行制单并生成凭证；在应收款管理系统进行收款并核销相应应收单据后，再填写收款核销信息。4. 销售管理系统与存货核算系统的主要关系直运销售发票、委托代销发货单发票、分期收款发货单发票在存货核算系统登记存货明细账，制单并生成凭证；存货核算系统为销售管理系统提供销售成本。（三）普通销售业务普通销售业务模式适用于大多数企业的日常销售业务。销售管

29、理系统与其他系统一起提供对销售报价、销售订货、销售发货、销售开票、销售出库、出库成本确定、应收账款确定及收款处理等全过程的处理。普通销售业务支持两种业务模式，即先发货后开票业务和开票直接发货业务模式。企业可根据实际业务需要，结合本系统对销售流程进行灵活配置。下面主要以先发货后开票业务模式为例介绍普通销售业务的流程。1.销售报价销售报价是指企业向客户提供货品、规格、价格、结算方式等信息。双方达成协议后，销售报价单可以转为有效力的销售合同或销售订单。企业可以针对不同客户、不同存货、不同批量提出不同的报价、折扣率。在销售业务流程中，销售报价环节是可省略的。2.销售订货销售订货是指企业与客户签订销售合

30、同，在系统中体现为销售订单。若客户经常采购某产品，或客户是企业的经销商，则销售部门无须经过报价环节即可录入销售订单。如果前面已有对客户的报价，也可以参照报价单生成销售订单。在销售业务流程中，订货环节也是可选的。已审核关闭的销售订单可以参照生成销售发货单或销售发票。3.销售发货当客户订单交期来临时，相关人员应根据订单进行发货。销售发货是企业执行与客户签订的销售合同或销售订单将货物发往客户的行为，是销售业务的执行阶段。销售管理系统除了具有处理根据销售订单发货业务的功能外，还有处理直接发货业务的功能，即无须事先录入销售订单，随时可以将产品发给客户的业务处理。在销售业务流程中，销售发货处理是必需的。在

31、先发货后开票模式中，发货单由销售部门根据销售订单填制或手工录入，客户通过发货单取得货物所有权。发货单审核后，可以生成销售发票和销售出库单。在开票直接发货模式中，发货单由销售发票自动生成，发货单只能浏览，不能进行修改、删除、弃审等操作，但可以关闭、打开；销售出库单根据自动生成的发货单生成。参照订单发货时，一张订单可多次发货，多张订单也可一次发货。如果不做“超订量发货控制”，则可以超销售订单数量发货。4.销售开票销售开票是在销售过程中企业给客户开具销售发票及其所附清单的过程，它是确定销售收入、应交销售税费、应收账款及计算销售成本的依据，是销售业务的必要环节。销售发票既可以直接填制，也可以参照销售订

32、单或销售发货单生成。参照发货单开票时，可以多张发货单汇总生成一张销售发票，也可以一张发货单拆单生成多张销售发票。5.销售出库销售出库是销售业务处理的必要环节，在库存管理系统中用于存货出库数量核算，在存货核算系统中用于存货出库成本核算（存货销售成本的核算选择依据销售出库单）。根据参数设置的不同，销售出库单可以在销售管理系统生成，也可以在库存管理系统生成。如果在销售管理系统生成出库单，只能一次销售全部出库；而如果在库存管理系统生成销售出库单，则可以实现一次销售分次出库。6. 出库成本确定销售出库（开票）之后，要进行出库成本的确定。不同的存货，其计价方法不一样，决定了其出库成本确定的时点也会有所差异

33、：以全月平均计价法、计划计价法、售价法计价的存货，在期末处理时进行出库成本核算；以其他计价方法计价的存货，则在存货核算系统进行单据记账时进行出库成本核算。7.应收账款确定及收款处理销售业务发生之后要及时通过应收款管理系统进行应收账款确定及收款处理，以明确应收账款款项来源，有效掌握收款核销情况，提供适时的催款依据，提高资金周转率。先发货后开票模式下的销售业务处理流程如图8-5所示。图8-5 先发货后开票业务模式下的销售业务处理流程（四）销售退货业务销售退货是指客户因质量、品种、数量不符合规定要求等而将已购货物退回。销售退货业务可分为先发货后开票业务模式下的退货和开票直接发货业务模式下的退货两种业

34、务。1.先发货后开票业务模式下的销售退货业务处理流程先发货后开票业务模式下的销售退货业务处理流程如图8-6所示。图8-6 先发货后开票业务模式下的销售退货业务处理流程2.开票直接发货业务模式下的退货业务处理流程开票直接发货业务模式下的退货业务处理流程是，填制并审核红字销售发票，审核后的红字销售发票自动生成相应的退货单、红字销售出库单和红字应收账款并传递到库存管理系统和应收款管理系统。（五）综合查询1.单据查询用户通过销售订单列表、发货单列表、委托代销发货单列表、发票列表、销售调拨单列表、零售日报列表可以分别对销售订单、发货单、委托代销发货单、销售发票、销售调拨单、零售日报进行查询。2.账表查询

35、用户通过查询销售管理系统提供的销售明细表、销售统计表、余额表和销售分析表，可以实现对销售业务的事中控制、事后分析的管理。（六）月末结账处理月末结账是将当月的单据、数据封存，结账后不允许用户再对该会计期间的销售单据进行增加、修改和删除处理。三、库存管理系统（一）库存管理系统的主要功能1.日常收、发、存业务处理库存管理系统的主要功能是对采购管理系统、销售管理系统和库存管理系统填制的各种出入库单据进行审核，并对存货的出入库数量进行管理。除管理采购业务、销售业务形成的入库和出库业务外，库存管理系统还可以处理仓库间的调拨业务、盘点业务、组装及拆卸业务、形态转换业务等。2.库存控制库存管理系统支持批次跟踪

36、、保持期管理、委托代销商品管理、不合格品管理、现存量（可用量）管理、安全库存管理，对超储、短缺、呆滞积压、超额领料等情况进行报警。3.库存账簿及统计分析库存管理系统可以提供出入库流水账、库存台账、受托代销商品备查簿、委托代销商品备查簿、呆滞积压存货备查簿供用户查询，同时提供各种统计汇总表。（二）库存管理系统与其他系统的关系库存管理系统既可以与采购管理系统、销售管理系统、存货核算系统集成使用，也可以单独使用。在集成使用模式下，库存管理系统与其他系统的主要关系如图8-7所示。图8-7 库存管理系统与其他系统的关系1.库存管理系统与采购管理系统的关系库存管理系统可以参照采购管理系统的采购订单、采购到

37、货单生成采购入库单，并将入库情况反馈到采购管理系统。采购管理系统向库存管理系统提供预计入库量。2.库存管理系统与销售管理系统的关系根据选项设置，销售出库单可以在库存管理系统填制、生成，也可以在销售管理系统生成后传递到库存管理系统，在库存管理系统进行审核。如果在库存管理系统生成销售出库单，则需要参照销售管理系统的发货单、销售发票。销售管理系统为库存管理系统提供预计出库量，库存管理系统为销售管理系统提供可用于销售的存货的可用量。3.库存管理系统与存货核算系统的关系所有出入库单据均在库存管理系统中填制，存货核算系统只能填写出入库的单价、金额，并可对出入库单进行记账操作，核算出入库的成本。（三）库存管

38、理系统入库业务处理1.入库单据（1）采购入库单。采购业务员将采购回来的存货交到仓库时，仓库保管员对其所购存货进行验收确定，填制采购入库单。采购入库单生成的方式有四种：参照采购订单、参照采购到货单、检验入库（与GSP集成使用时）、直接填制。采购入库单的审核相当于仓库保管员对采购的实际到货情况进行质量、数量的检验和签收。（2）产成品入库单。产成品入库单是反映工业企业产成品入库、退回业务的单据。对于工业企业而言，企业对原材料及半成品进行一系列加工后形成可销售的产品，然后验收入库。一般在产成品入库时是无法确定其总成本和单位成本的，因此，在填制产成品入库单时，一般只有数量、没有单价和金额。产成品入库的业

39、务流程如图8-8所示。图8-8 产成品入库的业务流程（3）其他入库单。其他入库单是指除了采购入库、产成品入库之外的其他入库业务，如调拨入库、盘盈入库、组装拆卸入库、形态转换入库等业务形成的入库单。调拨入库、盘盈入库、组装拆卸入库、形态转换入库等业务可以自动形成相应的入库单，除此之外的其他入库单由用户填制。2.审核入库单据库存管理系统中的审核是指在入库单上的所有存货均办理了入库手续后，对入库单进行审核。它具有多层含义，一是表示通常意义上的审核，二是用单据是否审核代表实物的出入库行为。（四）出库业务处理1.销售出库处理如果没有启用销售管理系统，销售出库单需要手工增加。如果启用了销售管理系统，则在销

40、售管理系统中填制的销售发票、发货单、销售调拨、零售日报经复核后均可以参照生成销售出库单。根据选项设置，销售出库单可以在库存管理系统填制、生成，也可以在销售管理系统生成后传递到库存管理系统，在库存管理系统进行审核。2.材料出库处理材料出库单是工业企业领用材料时所填制的出库单据，也是进行日常业务处理和记账的主要原始单据之一。只有工业企业才有材料出库单，商业企业没有此单据。3.其他出库处理其他出库指除销售出库、材料出库之外的其他出库业务，如维修、办公耗用、调拨出库、盘亏出库、组装拆卸出库、形态转换出库等。调拨出库、盘亏出库、组装出库、拆卸出库、形态转换出库等业务可以自动形成相应的出库单，除此之外的其

41、他出库单由用户填制。（五）盘点处理盘点库存管理系统中提供了盘点单，用来定期对仓库中的存货进行盘点。存货盘点报告表则是证明企业存货盘盈、盘亏和毁损，据以调整存货实存数的书面凭证，经企业领导批准后可作为原始凭证入账。用户可按仓库盘点和按批次盘点，还可对各仓库或批次中的全部或部分存货进行盘点；盘盈、盘亏的结果可自动生成出入库单。四、存货核算系统（一）存货核算系统与其他系统的关系存货核算系统主要针对企业存货的收、发、存业务进行核算，及时、准确地反映存货的耗用情况，并把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业的成本核算提供基础数据。其主要功能包括存货出入库成本核算、暂估入库业务处理、出入库成本调

42、整、存货跌价准备处理等。该系统与其他系统的主要关系如图8-9所示。图8-9 存货核算系统与其他系统的关系（1）存货核算系统可对采购管理系统生成的采购入库单进行记账，对采购暂估入库单进行暂估报销处理。（2）存货核算系统可对库存管理系统生成的各种出入库单据进行记账核算。（3）企业发生的正常销售业务的销售成本可以在存货核算系统根据所选的计价方法自动计算；企业发生分期收款业务和委托代销业务时，存货核算系统可以对销售系统生成的发货单和发票进行记账并确认成本。（4）在存货核算系统，进行了出入库成本记账的单据可以生成一系列的物流凭证传入总账系统，实现账务和业务的一体化。（5）成本管理系统可以将存货核算系统中

43、材料出库单的出库成本自动读取出来，作为成本核算时的材料成本；成本管理系统完成成本计算后，存货核算系统可以从成本管理系统读取其计算的产成品成本并且分配到未记账的产成品入库单中，作为产成品入库单的入库成本。（二）存货核算系统应用模式存货核算系统既可以与采购管理系统、销售管理系统、库存管理系统集成使用，也可以与库存管理系统集成使用，还可以单独使用。1.集成使用模式当存货核算系统与采购管理系统、销售管理系统、库存管理系统集成使用时，在库存管理系统中录入采购入库单，在销售管理系统中录入发货单，审核后自动生成销售出库单或在库存管理系统中参照销售订单或发货单生成销售出库单，然后传递到存货核算系统，在存货核算

44、系统中对各种出入库单据进行记账并生成出入库凭证。2.与库存管理系统集成使用模式当存货核算系统与库存管理系统联合使用时，在库存管理系统中录入各种出入库单据并进行审核，在存货核算系统中对各种出入库单据记账并生成凭证。3.独立应用模式如果存货核算系统单独使用，那么所有的出入库单据均在存货核算系统中填制。（三）存货核算系统的日常业务处理1.入库业务处理入库业务包括采购入库、产成品入库和其他入库。（1）采购入库单在库存管理系统中录入，在存货核算系统中可以修改采购入库单上的入库金额，采购入库单上“数量”的修改只能在该单据填制的系统进行。（2）产成品入库单在填制时一般只填写数量，单价与金额既可以通过修改产成

45、品入库单直接填入，也可以由存货核算系统的产成品成本分配功能自动计算填入。（3）大部分其他入库单都是由相关业务直接生成的。如果存货核算系统与库存管理系统集成使用，可以通过修改其他入库单的操作对盘盈入库业务生成的其他入库单的单价进行录入或修改。2.出库业务处理出库业务包括销售出库、材料出库和其他出库。用户可在存货核算系统修改出库单据上的单价或金额。3.暂估入库业务处理存货核算系统中对采购暂估入库业务提供了月初回冲、单到回冲、单到补差三种方式，暂估入库业务处理方式一旦选择不可修改。无论采用哪种方式，都要在采购发票到达后在采购管理系统中填制发票并进行采购结算，然后在存货核算系统中完成暂估入库业务成本处

46、理。4.生成凭证在存货核算系统中，用户可以将各种出入库单据中涉及存货增减和价值变动的单据生成凭证传递到总账系统。对于比较规范的业务，用户可在存货核算系统的初始设置中事先设置好凭证上的存货科目和对方科目，系统将自动采用这些科目生成相应的出入库凭证，并传送到总账系统。在执行生成凭证操作时，一般由在总账系统中有填制凭证权限的操作员来完成。5.综合查询存货核算系统中提供了存货明细账、总账、出入库流水账、入库汇总表、出库汇总表、差异（差价）分摊表、收发存汇总表、存货周转率分析表、入库成本分析、暂估材料余额分析等多种分析统计账表供用户查询。用户在查询过程中，应注意设置的查询条件的准确性和灵活性。（四）月末

47、处理存货核算系统的月末处理工作包括期末处理、月末结账和与总账系统对账。1.期末处理存货核算系统的日常业务全部完成后，要进行期末处理。系统自动计算全年平均单价及本会计月出库成本，自动计算差异率（差价率）和本会计月的分摊差异/差价，并对已完成日常业务的仓库或部门做出已处理标志。2.月末结账存货核算系统期末处理完成后就可以进行月末结账。如果是集成使用模式，必须在采购管理系统、销售管理系统、库存管理系统全部进行月末结账处理后，存货核算系统才能进行月末结账处理。3.与总账系统对账为保证业务与财务数据的一致性，需要进行对账。存货核算系统记录的存货明细账数据应与总账系统存货科目、差异科目的结存金额和数量进行核对。第四节 供应链管理系统应用案例一、案例内容及要求1.案例内容（1）普通采购业务处理。（2）采购现结业务处理。（3）采购入库业务处理。（4）采购退货业务处理。（5）普通销售业务处理。（6）销售退货业务处理。（7）直运销售业务处理。2.案例要求（1）引入“第3章总账系统期初试算平衡账套”，以账套主管“CW001 陈亮”的身份注册登陆企业应用平台，启用应收款管理、应付款管理、库存管理、存货核算等相关子系统（在建账时已启用总账、采购管理、销售管理系统，故在此无须再次启用）。（2）以应收、应付会计“CW004