（本科）财务业务一体化实用教程（第2版）第九章纳税申报表编制电子教案.doc

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1、（本科）财务业务一体化实用教程（第 2 版）第九章纳税申报表编制电子教案-1-教学目标掌握增值税纳税申报表的填制方法。掌握企业所得税纳税申报表的填制方法。教学重点增值税纳税申报表的编制。企业所得税纳税申报表的编制。教学难点增值税纳税申报表的编制。企业所得税纳税申报表的编制。教学手段多媒体教学学时2 学时教学内容与教学过程设计注释第九章纳税申报表编制增值税：增值税：增值税是以商品生产流通和提供劳务所产生的增值额为征税对象的一种流转税。所谓“增值”，是指纳税人在一定时期内销售产品或提供劳务所得的收入大于购进商品和取得劳务时所支付的金额的差额，是纳税人在其生产经营活动中所创造的新增价值，相当于活劳动

2、所创造的价值额。从最终产品消费的角度看，商品从生产到流通过程中各个环节的增加值之和，即为最终产品的价值。由于增值额在具体经济运行中计算较为困难，在使用增值额计算增值税的实际操作上大都采用间接计算办法，即以商品销售额为计税依据，同时允许从税额中扣除上一道已经缴纳的税款，借以实现按增值因素增税的原则。根据扣除范围的不同，增值税可分为“收入型”和“生产型”增值税两种。允许将购入的固定资产中折旧部分已纳税款扣除的称为“收入型”增值税；不允许扣除的称为“生产型”增值税。企业所得税：企业所得税：企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所

3、征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照中华人民共和国企业所得税法缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。企业所得税纳税申报表是在企业会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异）通过纳税调整明细表集中体现。本表包括利润总额的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算和附列资料四个部分。增值税纳税申报表和企业所得税纳税申报表是企业纳税申报表中的主要报表，具体编制方法见教材。【模拟案例】【模拟案例】见教材。小结小结增值税是以商品生产流通和提供劳务所产生的增值额为征税对象的一种流转税。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。演示+练习（本科）财务业务一体化实用教程（第 2 版）第九章纳税申报表编制电子教案-2-感谢您的支持与使用感谢您的支持与使用如果内容侵权请联系删除如果内容侵权请联系删除仅供教学交流使用仅供教学交流使用