某业务管理单元全面预算管理制10879.docx

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1、全面预算算管理文文件之一一XXX集集团XXXX业务务管理单单元全 面 预 算算 管 理 制制 度第一章、总总则第二章、组组织与职职能第三章、全全面预算算的内容容与编制制办法一、 全面预算算内容二、 预算编审审程序第四章、预预算调整整与评价价考核第五章、附附则附：全面面预算表表单一、策略略计划二、目标标设定三、经营营预算四、资本本支出预预算五、财务务预算六、预算算说明书书第一章、总总则第一条 为构建XXX业务务管理单单元的有有效管理理体系，通通过一种种系统的的方法来来贯彻、监监控各企企业战略略目标的的制定和和实施，特特制订本本管理制制度。第二条 全面预算算指在预预测与决决策的基基础上，将将公司未

2、未来的销销售、成成本、现现金流入入与流出出等以计计划的形形式具体体、系统统地反映映出来，以以便有效效地组织织与协调调企业全全部的经经营活动动，完成成企业既既定的目目标。第三条 企业通过过全面预算算来监控控战略目目标的实实施进度度，同时时也是整整个绩效效管理的的基础和和依据。企业战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的重要作用。第四条 此全面预预算管理理制度遵遵循集团团总公司司之战略略预算管管理框架架及有关关规定，是是其延伸伸和细化化的具体体体现。第五条 XXX管管理单元元和各企企业均成成立预算算委员会会来负责责全面预预算的编编制、调调整、监监督

3、执行行以及客客观评价价。第六条 全面预算算的执行行评价将将作为XXXX业业务管理理单元对对下属各各企业的的总经理理及财务务总监考考核的重重要依据据。第二章、组组织与职职能第七条 XXX业业务管理理单元成成立XXX业务单单元预算算委员会会，对XXXX业业务管理理单元负负责并领领导、管管理各企企业预算算委员会会，其组组织形式式与战略略发展委委员会相相同，即即战略发发展委员员会的一一项主要要职责也也是推行行全面预预算管理理，具体体如下：主任：XXXX管理单单元总经经理委员：XXXX管理单单元副总总经理XXXX1企业业总经理理XXXX2企业业总经理理XXXX3企业业总经理理XXXX管理单单元财务务经理

4、执行委委员：XXXX管管理单元元财务经经理第八条 业务单元元预算委委员会职职能：（一） 学习和领领会总公公司之战战略规划划及预算算管理方方法并修修正业务务单元的的预算管管理形式式；（二） 制定和发发布有关关业务单单元预算算管理的的制度、政政策；（三） 审查、讨讨论各企企业的年年度预算算并提出出修正建建议；（四） 协助业务务单元决决定各公公司的年年度工作作目标及及计划；（五） 批准与下下达各企企业全面面经营预预算；（六） 当行业和和企业内内外环境境变化时时，讨论论并修订订预算；（七） 监督、检检查各企企业全面面经营预预算的执执行情况况，促使使其完成成预算目目标；（八） 接受各企企业年度度预算执执

5、行报告告并作出出评价。第九条 业务单元元预算执执行委员员职责：（一） 提供各企企业编制制预算所所需的表表单及进进度表等等，培训训和指导导各企业业正确编编制预算算；（二） 督促、检检查下属属企业预预算编制制的进度度。（三） 汇总各企企业的初初步经营营预算并并提出建建议事项项，提交交预算委委员会讨讨论；（四） 编制经预预算委员员会讨论论通过后后的业务务单元的的整体预预算并准准时上报报至集团团总公司司；（五） 比较与分分析实际际执行结结果与预预算的差差异情况况，督导导各企业业切实执执行预算算；（六） 根据年度度预算执执行情况况，编报报预算执执行情况况及分析析建议报报告提交交预算委委员会；（七） 其他

6、有关关预算推推行的策策划与联联络事项项。第十条 业务单元元之下属属控股企企业成立立对应之之企业预预算委员员会，企企业预算算委员会会对业务务单元预算算委员会会负责，其其组织形形式推荐荐为：主任：总经理理副主任任委员：财务总总监委员：主管营营销副总总经理或或营销总总监主管生生产副总总经理或或生产总总监主管人人事副总总经理或或人力资资源总监监财务会计计部经理理企业管理理部经理理执行委委员：财财务会计计部经理理第十一条 企业预算算委员会会职能：（一） 学习和贯贯彻集团团总公司司及业务务单元之之战略规规划和预预算管理理办法；（二） 研究决定定本企业业之年度度工作目目标及计计划；（三） 组织本企企业相关关

7、部门编编制全面面经营预预算；（四） 审查、讨讨论本企企业的全全面预算算并在通通过后上上报；（五） 协调、解解决有关关方面在在编制预预算时可可能发生生的矛盾盾和争执执；（六） 遵照执行行经业务务单元批批准后的的经营预预算；（七） 当企业内内外环境境变化时时，及时时修订预预算并重重新报批批；（八） 定期检查查预算的的执行情情况，促促使各有有关方面面协调一一致地完完成预算算所规定定的目标标和任务务；（九） 审查、讨讨论年度度预算执执行报告告并上报报。第十二条 企业预算算执行委委员职责责：（一） 提供各部部门编制制预算所所需的表表单，培培训和指指导各部部门正确确编制预预算；（二） 提供各部部门所需需的

8、收入入、成本本、费用用明细内内容等资资料供编编制预算算参考；（三） 督促各部部门预算算编制的的进度；（四） 汇总各部部门的初初步预算算，提出出建议事事项和初初步预算算报表，提提交预算算委员 会讨讨论；（五） 编报经预预算委员员会审查查通过后后的各类类预算报报表并准准时上报报至业务务单元预预算委员员会；（六） 定期比较较与分析析实际执执行结果果与预算算的差异异情况，督督导各部部门切实实执行预预算；（七） 根据年度度预算执执行情况况，编报报预算执执行情况况及分析析建议报报告提交交预算委委员会；（八） 其他有关关预算推推行的策策划与联联络事项项。第三章、全全面预算算的内容容与编审审程序第一节、全全面

9、预算算内容第十三条 全面预算算是由一一系列预预算按其其经济内内容及相相互关系系有序排排列组成成的有机机体，主主要包括括策略计计划、目目标设定定、经营营预算、资资本支出出预算、财财务预算算、预算算说明书书六部分分。（一） 策略计划划策略计划划是以企企业历年年的经营营绩效为为基础，全全面审视视目标市市场的政政治、经经济环境境，判断断它们对对于未来来企业发发展的影影响，并并通过企企业内部部的优劣劣势分析析，制定定出企业业在未来来一年中中的经营营策略，主主要包括括地区环环境信息息、产品品线分析析、机会会与威胁胁、策略略计划。是是企业经经营预算算的依据据和基础础。（二） 目标设定定目标设定定是以上上述策

10、略略计划为为依托而而制定出出企业未未来一年年内的经经营目标标，是全全面预算算的总体体概括。本部分采用BSC(平衡记分卡)设定，主要包括企业整体目标以及从财务方面、客户方面、内部营运流程、员工学习与成长四个方面体现的分目标，其中指标的含义或计算方法说明参见战略管理组织规划之关键绩效指标表。（三） 经营预算算经营预算算是指与与公司日日常业务务直接相相关、具具有实质质性的基基本活动动的预算算，与公公司损益益表的计计算有关关。主要要包括：销售数数量预算算表、销销售金额额预算表表、销售售成本预预算表、期期末存货货预算表表、营业业费用预预算表、管管理费用用预算表表、财务务费用预预算表、制制造费用用预算表表

11、、人力力资源预预算表等等。这些些预算以以实物量量指标和和价值量量指标分分别反映映公司收收入与费费用的构构成情况况。（四） 资本支出出预算资本支出出预算是是指公司司不经常常发生的的一次性性业务的的预算，如如公司固固定资产产的购置置、扩建建、改建建、更新新等都必必须在投投资项目目可行性性研究的的基础上上编制预预算，具具体反映映投资的的时间、规规模、收收益以及及资金的的筹措方方式等。包包括固定定资产投投资预算算表和未未完工项项目进展展投资预预算表。（五） 财务预算算财务预算算是指与与公司现现金收支支、经营营成果和和财务状状况有关关的各项项预算，主主要包括括：现金金预算、预预计损益益表、预预计资产产负

12、债表表、预计计现金流流量表、关关键营运运指标预预算表。这这些预算算以价值值量指标标总括反反映经营营预算和和资本支支出预算算的结果果。（六） 预算说明明书主要说明明编制预预算采用用的会计计政策以以及与预预算有关关的重要要事项，以以便于阅阅读理解解各预算算报表。主主要包括括业务前前提条件件或基础础、主要要业务交交易量、产产品毛利利率水平平、信用用政策、折折旧政策策、税收收政策、重重要费用用支出项项目说明明、预计计已产生生但帐面面未处理理之呆坏坏帐情况况说明、资资金借贷贷及利息息费用情情况说明明等。第十四条 本预算表表单编制制中涉及及到的预预估和预预测概念念指：根根据预算算编制期期以前的的实际数数据

13、，结结合预算算编制期期至年末末的预测测数据，估估计得出出的全年年数据称称之为预预估；在在预算编编制期对对来年数数据完全全依靠推推算或理理想预期期称之为为预测。第二节、预预算编审审程序第十五条 来年预算算的编审审工作在在每年度度的9月月份开始始进行，并并尽量考考虑执行行中的易易操作性性，具体体程序如如下：9月上旬旬业务务单元预算算委员会会主任（业业务单元元总经理理）组织织召开业业务单元元第一次次预算会会议，传传达总公公司之战战略预算算规划，讨论来年的总体工作目标框架，确定来年的预算编审方法和程序，下发预算编制通知并提供相关预算编制表单至各企业。【注：此此会议也也可以电电话会议议或书面面文件形形式

14、召开开】9月中旬旬各企企业预算算委员会会主任（企企业总经经理）组组织召开开企业第第一次预预算会议议，传达达总部及及业务单单元的预预算编制制精神，听听取公司司预算执执行委员员（财会会部经理理）关于于本年度度预算执执行情况况和分析析建议报报告，财财务总监监作补充充说明，总总经理提提出来年年的工作作目标框框架并布布置各部部门制订订下年度度工作目目标和计计划。【注：此此会议也也可以与与企业的的月度经经营绩效效检讨会会结合】9月下旬旬企业业召开第第二次预预算委员员会会议议，听取取各部门门的下年年度工作作目标和和计划，拟拟订公司司经营管管理总目目标、分分目标和和经营计计划，并并责成财财会部按按照规定定之表

15、单单格式编编制全面面预算。【注：此此会议也也可以与与企业年年度工作作安排会会议结合合】10月上上旬企业召召开第三三次预算算委员会会会议，讨论通过公司下年度全面预算方案并上报至业务单元预算委员会。【注：此此部分也也可以传传阅或审审批方式式进行】10月中中旬业务单元元召开第第二次预预算会议议，听取取业务单单元预算算执行委委员（业业务单元元财务经经理）关关于本年年度预算算执行情情况和分分析建议议报告，对对本年度度之预算算执行情情况作出出客观评评价，听听取预算算执行委委员提报报根据各各企业预预算汇总总之业务务单元预预算草案案,讨论论各企业业的策略略计划、目目标设定定和财务务预算，并并将修正正意见反反馈

16、回企企业责其其调整。【注：此此会可以以与第三三季度业业务单元元之企业业联席会会议合并并召开】10月下下旬各企业业根据业业务单元元预算委委员会之之修正意意见调整整企业之之策略计计划、目目标设定定和财务务预算并并再次提提报。【注：此此工作主主要由预预算执行行委员负负责进行行】11月上上旬业务单元元召开第第三次预预算会议议，审议议并通过过各企业业之策略略计划、目目标设定定和财务务预算，并并形成业业务单元元的年度度计划和和财务预预算上报报至总公公司战略略预算委委员会。【注：此此与总公公司之预预算编制制进度吻吻合】11月中中旬根据总总公司战战略预算算委员会会的审议议意见，直直接由业业务单元元预算执执行委

17、员员进行修修正调整整并于111月下下旬再次次提报至至总公司司战略预预算委员员会。修修正情况况同步通通报预算算委员会会各委员员。12月上上旬待总公公司批准准后，业业务单元元正式颁颁发业务务单元的的年度经经营计划划及财务务预算，书书面批复复各企业业之年度度经营计计划及财财务预算算。第十六条 每年的企企业第一一次预算算会议之之前，业业务单元元第二次次会议之之前，对对应之预预算执行行委员应应详尽作作出本年年度预算算执行情情况及分分析建议议报告，同同时进行行预算会会议筹备备事项。第四章、预预算的执执行、调调整及评评价第十七条 预算执行行分析。每季度度次月中中旬，结结合业务务单元之企企业联席席会议，业业务

18、单元元预算委委员会召召开季度度预算执执行情况况会议，听听取业务务单元预预算执行行委员关关于本季季度业务务单元的的整体预预算执行行情况、预预算目标标完成情情况及分分析意见见的报告告。必要要时可直直接质疑疑有关企企业之总总经理或或财务总总监。第十八条 年度预算算调整。年度预预算经批批复后，原原则上不不作调整整。如确确系未预预见市场场因素或或环境因因素导致致经营发发生重大大变动需需进行调调整的，由由企业提提出书面面申请，在在每季度度的预算算执行情情况会议议上讨论论确定是是否予以以调整。如如调整影影响到业业务单元元整体预预算，经经业务单单元预算算会议讨讨论通过过后由预预算执行行委员提提报总公公司战略略

19、预算委委员会批批复后方方可调整整。第十九条 预算执行行评价。预算执执行评价价每年度度一次，企企业预算算执行的的年度自自我评价价报告应应在每年年9月中中旬之企企业第一一次预算算会议上上作出，并并上报至至业务单单元预算算委员会会审议。业务单单元预算算委员会会应在每每年100月中旬旬的业务务单元第第二次预预算会议议上讨论论企业提提交的自自评报告告，形成成业务单单元的预预算执行行情况报报告提交交总公司司战略预预算委员员会，评评选出预预算执行行最好企企业和最最差企业业（可空空缺），建建议业务务单元进行行通报表表彰和通通报批评评，并将将其作为为企业之之总经理理和财务务总监的的考核依依据之一一。第五章、附附则第二十条 本制度由由XXXX业务单单元制定定、解释释，并组组织实施施、检查查与考核核，同时时可根据据实际情情况予以以修订。第二十一条 本制度适适用于XXXX业业务单元元管理之之所有控控股企业业。第二十二条 本制度施施行后，各各企业与与本制度度有抵触触的，均均以本制制度为准准。第二十三条 本制度自自20003年11月1日日起执行行。