某年度企业所得税汇算清缴查账汇报报告12283.docx

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1、 XXXXX年度企企业所得得税汇算算清缴查查账报告告 合同同号： xxxxxxxxxx字字（xxxxx）xxxxxxxxxxx号xxxxxxxxxxx公公司：我们接受受委托，对对贵公司司编报的的二X年度度企业所所得税纳纳税申报报表进行行审查验验证。贵贵公司对对所提供供的资料料真实性性、合法法性和完完整性负负责，我我们的责责任是对对这些资资料进行行审查核核实并发发表审查查意见。我们的的审查是是根据我我国现行行税收、财政和和会计法法规以及及*市市国家税税务局、*市市地方税税务局关关于做好好年度企企业所得得税汇算算清缴工工作的有有关规定定，并按按照*市国家家税务局局关于于企业所所得税汇汇算清缴缴查账

2、报报告工作作有关事事项的规规定、*地区税税务师事事务所代代理企业业所得税税汇算清清缴和注注销税务务登记操操作及监监管程序序的要要求进行行的。在在审查过过程中，我我们结合合贵公司司的实际际情况，本本着独立立、客观观、公正正的原则则，核查查了贵公公司提供供的报表表、账册册、凭证证及其有有关资料料，根据据取得的的资料在在专业判判断的基基础上出出具本报报告。一、企业业基本情情况（一）成成立日期期：（二）税税务登记记证号：国税登登记证号号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx,地税登登记证号号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。（三）地地 址：（四）法法人代表表：（五）注

3、注册资本本：（六）企企业类型型：（七）经经营范围围：（八）其其 他：贵公司司为增值值税一般般纳税人人/增值值税小规规模纳税税人，企企业所得得税征收收方式是是查账征征收/核核定征收收。二、会计计报表及及企业所所得税纳纳税申报报表的概概况（一）会会计报表表的概况况贵公司编编报的本本年度资资产负债债表的资资产总额额xxxxxxxxxx元元，负债债总额xxxxxxxxxxxxxxx元，所所有者权权益总额额 xxxxxxxxxxxx元。编报的的本年度度利润表表的利润润总额为为xxxxxxxxxxxxxxxx元。贵公司上上述会计计报表业业经*事务所所审计并并出具*号*意见见审计报报告。经经审计确确定的贵贵

4、公司本本年度资资产负债债表的资资产总额额xxxxxxxxxx元元，负债债总额xxxxxxxxxxxxxxx元，所所有者权权益总额额 xxxxxxxxxxxx元，利利润总额额为xxxxxxxxxxxxxxxx元。（二）企企业所得得税纳税税申报表表的概况况 贵公司司编报的的本年度度企业所所得税纳纳税申报报表的纳纳税调整整前所得得额为xxxxxxxxxxxxxxxx元元，纳税税调整增增加额为为xxxxxxxxxxxxxxxx元，纳纳税调整整减少额额为xxxxxxxxxxxxxxxx元，应应纳税所所得额为为xxxxxxxxxxxxxxxx元。 三、流流转税费费的审查查（一） 增值税税（增值值税一般般纳

5、税人人）项目 自报数数调整数确认数本年计税税收入（含含查补数数）适用税率率 % 适用税率率 %简易征收收率 % 本年销项项税额合合计本年进项项税额上期留抵抵税额本年进项项税转额额出本年应交交增值税税其中：被被有关部部门查补补当年应应缴数 被有关关部门查查补以前前年度应应缴数本年已交交增值税税其中：已已缴被有有关部门门查补当当年应缴缴数 已缴缴被有关关部门查查补以前前年度应应缴数年末未交交增值税税期末留抵抵税额审查调整整说明:（一） 增值税（增增值税小小规模纳纳税人）项目 自报数数调整数确认数本年计税税收入（含含查补数数）简易征收收率 %本年应交交增值税税其中：被被有关部部门查补补当年应应缴数被

6、有关部部门查补补以前年年度应缴缴数本年已交交增值税税其中：已已缴被有有关部门门查补当当年应缴缴数已缴被有有关部门门查补以以前年度度应缴数数年末未交交增值税税审查调整整说明: （二） 消费费税项目 自报数数 调整数数确认数本年计税税收入（含含查补数数）适用税率率 (税税率 %)适用税额额（税额额 元）本年应交交消费税税其中：被被有关部部门查补补当年应应缴数被有关部部门查补补以前年年度应缴缴数本年已交交消费税税其中：已已缴被有有关部门门查补当当年应缴缴数已缴被有有关部门门查补以以前年度度应缴数数年末未交交消费税税审查调整整说明:（三） 营业税: 项 目目 自报数数调整数确认数本年计税税收入（含含查

7、补数数）业务（适适用税率率 %） 业业务（适适用税率率 %）本年应交交数其中：被被有关部部门查补补当年应应缴数被有关部部门查补补以前年年度应缴缴数本年已交交数其中：已已缴被有有关部门门查补当当年应缴缴数已缴被有有关部门门查补以以前年度度应缴数数年末欠交交数审查调整整说明:（四） 城建税: 项 目目 自报数数 调整整数确认数缴纳“三三税”的税额额（含查查补数）适用税率率 %本年应交交数其中：被被有关部部门查补补当年应应缴数被有关部部门查补补以前年年度应缴缴数本年已交交数其中：已已缴被有有关部门门查补当当年应缴缴数已缴被有有关部门门查补以以前年度度应缴数数年末欠交交数审查调整整说明:（五） 教育费

8、附附加: 项 目目 自报数数调整数确认数缴纳“三三税”的税额额（含查查补数）计征比例例 %本年应交交数其中：被被有关部部门查补补当年应应缴数被有关部部门查补补以前年年度应缴缴数本年已交交数其中：已已缴被有有关部门门查补当当年应缴缴数已缴被有有关部门门查补以以前年度度应缴数数年末欠交交数审查调整整说明:（六） 堤围防护护费: 项 目目 自报数数调整数确认数计征基数数（含查查补数）计征比例例 %本年应交交数其中：被被有关部部门查补补当年应应缴数被有关部部门查补补以前年年度应缴缴数本年已交交数其中：已已缴被有有关部门门查补当当年应缴缴数已缴被有有关部门门查补以以前年度度应缴数数年末欠交交数审查调整整

9、说明:（七）文文化事业业建设费费项 目 自报数数调整数确认数计征基数数（含查查补数）计征比例例 %本年应交交数其中：被被有关部部门查补补当年应应缴数被有关部部门查补补以前年年度应缴缴数本年已交交数其中：已已缴被有有关部门门查补当当年应缴缴数已缴被有有关部门门查补以以前年度度应缴数数年末欠交交数审查调整整说明:（八） 土地增增值税、印花税税、车船船使用税税、房产产税、土土地使用用税、个个人所得得税、社社会养老老保险、社保医医疗保险险、社保保失业险险项目自报应交交实际已交交年末欠交交土地增值值税印花税房产税车船使用用税土地使用用税个人所得得税社保养老老保险其中：个个人缴纳纳部分社保医疗疗保险其中：

10、个个人缴纳纳部分社保失业业保险其中：个个人缴纳纳部分审查调整整说明:四、应纳纳税所得得额的审审查（一）、纳税调调整前所所得额的的审查1、投资资收益纳纳税调整整情况贵公司本本年度自自报纳税税调整前前所得额额xxxxxxxxxxxxxx元元，经审审查，贵贵公司本本年度从从被投资资单位分分回的股股权性投投资收益益xxxxxxxxx元，应应按规定定进行计计算还原原为税前前利润xxxxxxxxxxx元，并并调增纳纳税调整整前所得得xxxxxxxxxx元元（还原原后金额额还原原前金额额），调调整后核核定贵公公司本年年度纳税税调整前前所得额额xxxxxxxxxxxx元。2、审计计调整情情况经审计，调调增贵公

11、公司本年年度利润润*元，调调减*元元。审计计调整后后利润总总额为xxxxxxx元。（二）纳纳税调整整增加额额的审查查核定贵公公司本年年度调增增纳税所所得不不包括第第四项“应纳税税所得额额的审核核”下的公公益救济济性捐赠赠支出和和计划生生育奖调调整纳税税所得xxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报调增增纳税所所得xxxxxxxxx元元，核定定数比自自报数调调增/调调减xxxxxxxxxxxxx元元，其中中：1. 工工资薪金金的纳税税调整贵公司本本年度实实行工效效挂钩办办法（包包括工资资薪金支支出与营营业收入入或应纳纳税所得得额挂钩钩办法），全全年实际际计提挂挂钩工资资xxxxxxxxxx元元

12、，根据据规定全全年可计计提挂钩钩工资xxxxxxxxxx元，本本年度实实发工资资xxxxxxxxx元,其中：动用119988年前的的工资结结余xxxxxxxxx元元/动用用工资储储备xxxxxxxxx元元，核定定本年度度应调整整增加该该项目的的纳税所所得xxxxxxxxx元元，贵公公司本年年度自报报调增该该项目的的纳税所所得xxxxxxxxx元元，核定定数比自自报数调调增/调调减xxxxxxxxxxxxx元元。贵公司本本年度实实行定额额计税工工资办法法，本年年职工平平均人数数xxxxx人，其其中：已已交社保保人数xxxx人人，临工工人数xxxxxx人；全全年在成成本中实实际列支支工资薪薪金xx

13、xxxxxxxxx元，按按税法规规定全年年可税前前扣除工工资薪金金xxxxxxxxx元(月人均均计税工工资xxxxxxxX月平平均职工工人数xxxxxxxxXX12，增增提效益益工资系系数为xxxxxx，)本本年度实实发工资资xxxxxxxxx元,其中：动用工工资储备备xxxxxxxxx元，核核定本年年度应调调整增加加该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报调增增该项目目的纳税税所得xxxxxxxx元元，核定定数比自自报数调调增/调调减xxxxxxxxxxx元。2. 职职工福利利费、工工会经费费、教育育经费的的纳税调调整贵公司本本年度自自报调整整“三费” 增加加纳税所

14、所得xxxxxxxxx元元，核定定贵公司司本年度度应调整整增加该该项目的的纳税所所得xxxxxxxxx元元，核定定数比自自报数调调增/调调减xxxxxxxxxxxxx元元，其中中：（1）本本年度贵贵公司允允许税前前扣除的的工资总总额xxxxxxxxxxxx元，按按xx%计算可可计提职职工福利利费xxxxxxxx元，实实际计提提职工福福利费xxxxxxxxxxx元，核核定本年年度应调整增增加该项项目的纳纳税所得得xxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报调增增该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxxxxxx元。（2）本本年度贵贵公司允允许税

15、前前扣除的的工资总总额xxxxxxxxxxxx元，按按xx%计算可可计提职职工工会会经费xxxxxxxx元元，实际际计提职职工工会会经费xxxxxxxxxxx元，核核定本年年度应调调整增加加该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报调增增该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxxxxxx元。（3）本本年度贵贵公司允允许税前前扣除的的工资总总额xxxxxxxxxxxx元，按按xx%计算可可计提职职工教育育经费xxxxxxxx元元，实际际计提教教育经费费xxxxxxxxxx元元，核定定本年度度应调整整增加该该项目的的纳税所

16、所得xxxxxxxxx元元，贵公公司本年年度自报报调增该该项目的的纳税所所得xxxxxxxxx元元，核定定数比自自报数调调增/调调减xxxxxxxxxxxxx元元。 3. 利息支支出的纳纳税调整整贵公司本本年度税税前实际际列支利利息支出出xxxxxxxxx元，按按税法规规定可税税前扣除除利息支支出xxxxxxxxx元元，核定定本年度度应调整整增加该该项目的的纳税所所得xxxxxxxxx元元，贵公公司本年年度自报报调增该该项目的的纳税所所得xxxxxxxxx元元，核定定数比自自报数调调增/调调减xxxxxxxxx元元。4. 业业务招待待费的纳纳税调整整贵公司本本年度税税前实际际列支业业务招待待费

17、xxxxxxxxx元元，按税税法规定定可税前前扣除业业务招待待费xxxxxxxxx元元销售售（营业业）收入入净额115000万元以以下按不不超过55计算，超超过15500万万元以上上的部分分按不超超过3计算，核核定本年年度应调整增增加该项项目的纳纳税所得得xxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报调增增该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxx元。5. 广广告费、宣传费费的纳税税调整贵公司本本年度税税前实际际列支广广告费、宣传费费xxxxxxxxx元，其其中：广广告费xxxxxxxxxx元、宣宣传费xxxxxxxxxx元，按按税法规规定可税

18、税前扣除除广告费费、宣传传费xxxxxxxxx元元，其其中：广广告费xxxxxxxxxx元销销售（营营业）收收入xxxxx元元X比率率xx、宣传传费xxxxxxxx元销售（营营业）收收入净额额xxxxx元XX比率xxx，核定定本年度度应调整整增加该该项目的的纳税所所得xxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报调增增该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxx元。6. 赞赞助支出出的纳税税调整贵公司本本年度税税前实际际列支赞赞助支出出xxxxxxxxx元，按按税法规规定不可可税前扣扣除，核核定本年年度应调调增该项项目的纳纳税所得得xxxxxxxx

19、x元，贵贵公司本本年度自自报调增增该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxx元。7. 折折旧、摊摊销支出出的纳税税调整贵公司本本年度税税前实际际列支折折旧、摊摊销支出出xxxxxxxxx元，按按税法规规定可税税前扣除除折旧、摊销支支出xxxxxxxxx元元，核定定贵公司司本年度度应调整整增加该该项目的的纳税所所得xxxxxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报调增增该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxxx元，其其中：（1） 贵公司司本年度度税前实实际计提提固定资资产折旧旧xxxxxxx

20、xx元，按按税法规规定可税税前扣除除的固定定资产折折旧费用用xxxxxxxxx元，核核定本年年度应调调整增加加该项目目的纳税税所得xxxxxxxx元元，贵公公司本年年度自报报调增该该项目的的纳税所所得xxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减折折旧费用用纳税所所得xxxxxxxx元。（2） 贵公司司本年度度税前实实际摊销销无形资资产xxxxxxxxx元元，按税税法规定定可税前前扣除的的无形资资产摊销销xxxxxxxxx元，核核定本年年度应增增加该项项目的纳纳税所得得xxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报调增增该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减

21、xxxxxxxxxx元。（3） 贵公司司本年度度税前实实际摊销销递延资资产xxxxxxxxx元元，按税税法规定定可税前前扣除的的递延资资产摊销销xxxxxxxxx元，核核定本年年度应增增加该项项目的纳纳税所得得xxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报调增增该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxx元。（4） 贵公司司本年度度税前实实际摊销销待摊费费用xxxxxxxxx元元，按税税法规定定可税前前扣除的的待摊费费用xxxxxxxxx元元，核定定本年度度应调整整增加该该项目的的纳税所所得xxxxxxxxx元元，贵公公司本年年度自报报调整增增该

22、项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxx元。8. 坏坏账损失失、坏账账准备的的纳税调调整（1）（采采用直接接冲销法法企业适适用）贵贵公司本本年度税税前实际际列支坏坏账损失失/呆账账损失xxxxxxxxxx元，经经税务机机关审核核确认可可税前扣扣除的坏坏账损失失/呆账账损失xxxxxxxxxx元，核核定本年年度应调调整增加加该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报调增增该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxx元。（2）（采采用备抵抵法企业业适用）贵贵公司本本年度坏坏

23、账准备备/呆账账准备账账户期末末余额xxxxxxxxxx元，坏坏账准备备/呆账账准备账账户期初初余额xxxxxxxxxx元；应应收账款款/呆账账资产期期末余额额xxxxxxxxx元，应应收账款款/呆账账资产期期初余额额xxxxxxxxx元；核定本本年度应应调整增增加该项项目的纳纳税所得得xxxxxxxxx元。“本期期增提（减减提用负负数表示示）的坏坏账准备备”=期末末应收账账款余额额企业实实际坏账账准备的的提取比比例-期初坏坏账准备备账户余余额（保保留数）-本期实实际发生生的坏账账+本期期收回已已核销的的坏账，“本期期按税法法规定增增提（减减提用负负数表示示）的坏坏账准备备”=期末末应收账账款

24、余额额税法规规定的坏坏账准备备提取比比例-期初应应收账款款余额税法规规定的坏坏账准备备提取比比例-本本期实际际发生的的坏账（经经税务机机关批准准）+本本期收回回已核销销的坏账账，-如果的计算结结果是正正数，应应作纳税税调整增增加反映映。贵公公司本年年度自报报调增该该项目的的纳税所所得xxxxxxxxx元元，核定定数比自自报数调调增/调调减xxxxxxxxx元元。（上上述应收收账款按按现行税税法规定定的计提提坏账准准备的范范围）9. 罚罚款、罚罚金或滞滞纳金纳纳税调整整贵公司本本年度税税前实际际列支罚罚款、罚罚金或滞滞纳金xxxxxxxx元元，按税税法规定定不可税税前扣除除xxxxxxxxx元，

25、核核定本年年度应调调增该项项目的纳纳税所得得xxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报调增增该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxx元。10. 存货跌跌价准备备的纳税税调整贵公司本本年度税税前实际际计提存存货跌价价准备xxxxxxxxxx元（存存货跌价价准备期期末账户户余额存货跌跌价准备备账户期期初余额额）如如果计算算结果是是负数，应应在纳税税调整减减少其他资资产减值值纳税调调整项目目反映，以以下资产产减值111、112、113（55）、（66）、（77）、（88）项同同此处理理，按按税法规规定不可可税前扣扣除，核核定本年年度应调调增该项

26、项目的纳纳税所得得xxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报调增增该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxx元。11. 短期投投资跌价价准备的的纳税调调整贵公司本本年度税税前实际际计提短短期投资资跌价准准备xxxxxxxxx元元（短期期投资跌跌价准备备账户期期末余额额xxxxxxxxx元短期投投资跌价价准备账账户期初初余额xxxxxxxxxx元），按按税法规规定不可可税前扣扣除，核核定本年年度应调调增该项项目的纳纳税所得得xxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报调增增该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/

27、调减xxxxxxxxxx元。12. 长期投投资减值值准备的的纳税调调整贵公司本本年度税税前实际际计提长长期投资资减值准准备xxxxxxxxx元元（长期期投资跌跌价准备备账户期期末余额额xxxxxxxxx元长期投投资跌价价准备账账户期初初余额xxxxxxxxxx元），按按税法规规定不可可税前扣扣除，核核定本年年度应调调增该项项目的纳纳税所得得xxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报调增增该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxx元。13. 其它纳纳税调整整增加项项目核定贵公公司本年年度调增增其它项项目纳税税所得xxxxxxxxxx元，贵贵公

28、司本本年度自自报调增增其它项项目纳税税所得xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxxxxxx元，其其中：（1）商商业保险险的纳税税调整贵公司本本年度实实际列支支税法规规定不可可税前扣扣除的商商业保险险xxxxxxxxxx元元，其中中：xxxxxxx险种xxxxxxx元、xxxxxx险险种xxxxxxx元、xxxxxxx险种种xxxxxx元元，核定定本年度度应调增增该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报调增增该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxx元。（2）财财产损失失的纳税税调整贵

29、公司本本年度税税前实际际列支除除坏账损损失以外外的其它它财产损损失总额额xxxxxxxxxx元元，按税税法规定定可税前前扣除的的财产损损失xxxxxxxxxxx元，其其中：经经税务机机关审核核批准可可税前扣扣除的财财产损失失xxxxxxxxxx元元，全资资国有企企业经财财政部门门审批/股份有有限公司司经董事事会决定定核销并并报税务务机关备备案可税税前扣除除的财产产损失xxxxxxxxxxx元，核核定本年年度应调调整增加加该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报调增增该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxx元。（3）

30、补补充保险险的纳税税调整贵公司本本年度税税前实际际列支补补充养老老保险、医疗保保险xxxxxxxxxxx元，按按税法规规定可税税前扣除除补充养养老保险险、医疗疗保险xxxxxxxxxxx元，核核定本年年度应调调整增加加该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报调增增该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxx元。（4）股股权投资资损失的的纳税调调整贵公司本本年度税税前实际际列支的的股权投投资损失失xxxxxxxxx元，本本年度从从被投资资企业取取得的投投资收益益和投资资转让所所得xxxxxxxxx元元，按税税法规定定可扣

31、除除股权投投资损失失xxxxxxxxxx元元，核定定本年度度应调整整增加该该项目的的纳税所所得xxxxxxxxx元元，贵公公司本年年度自报报调增该该项目的的纳税所所得xxxxxxxxx元元，核定定数比自自报数调调增/调调减xxxxxxxxx元元。（5）固固定资产产减值准准备的纳纳税调整整贵公司本本年度税税前实际际计提固固定资产产减值准准备xxxxxxxxx元元（固定定资产减减值准备备账户期期末余额额xxxxxxxxx元固定资资产减值值准备账账户期初初余额xxxxxxxxxx元），按按税法规规定不可可税前扣扣除，核核定本年年度应调调增该项项目的纳纳税所得得额xxxxxxxxx元元，贵公公司本年年

32、度自报报调增该该项目的的纳税所所得xxxxxxxxx元元，核定定数比自自报数调调增/调调减xxxxxxxxx元元。（6）在在建工程程减值准准备的纳纳税调整整贵公司本本年度税税前实际际计提在在建工程程减值准准备xxxxxxxxx元元（在建建工程减减值准备备账户期期末余额额xxxxxxxxx元在建工工程减值值准备账账户期初初余额xxxxxxxxxx元），按按税法规规定不可可税前扣扣除，核核定本年年度应调调增该项项目的纳纳税所得得额xxxxxxxxx元元，其中中：贵公公司本年年度自报报调增该该项目的的纳税所所得xxxxxxxxx元元，核定定数比自自报数调调增/调调减xxxxxxxxx元元。（7）无无

33、形资产产减值准准备的纳纳税调整整贵公司本本年度税税前实际际计提无无形资产产减值准准备xxxxxxxxx元元（无形形资产减减值准备备账户期期末余额额xxxxxxxxx元无形资资产减值值准备账账户期初初余额xxxxxxxxxx元），按按税法规规定不可可税前扣扣除，核核定本年年度应调调增该项项目的纳纳税所得得额xxxxxxxxx元元，贵公公司本年年度自报报调增该该项目的的纳税所所得xxxxxxxxx元元，核定定数比自自报数调调增/调调减xxxxxxxxx元元。(8)委委托贷款款减值准准备的纳纳税调整整贵公司本本年度税税前实际际计提委委托贷款款减值准准备xxxxxxxxx元元（委托托贷款减减值准备备账

34、户期期末余额额xxxxxxxxx元委托贷贷款减值值准备账账户期初初余额xxxxxxxxxx元），按按税法规规定不可可税前扣扣除，核核定本年年度应调调增该项项目的纳纳税所得得额xxxxxxxxx元元，贵公公司本年年度自报报调增该该项目的的纳税所所得xxxxxxxxx元元，核定定数比自自报数调调增/调调减xxxxxxxxx元元。(9)少少计销售售收入/营业收收入/视视同销售售(10)多转销销售成本本/营业业成本(11)多计提提预提费费用/多多计提总总机构管管理费用用(12)接受有有关单位位的捐赠赠(13)无合法法凭证列列支的费费用(14)多列支支个人通通信费用用(地方方税务局局征管所所得税的的企业

35、)(15)非公司司资产的的费用列列支(16)应付款款项未按按规定转转收入(17)转回多多计消费费税、营营业税、城建税税、教育育费附加加、堤围围防护费费、土地地使用税税、房产产税、车车船使用用税等税税费(18)xxxxxxxxx(19)xxxxxxxxx(20)xxxxxxxxx（三） 纳税调调整减少少额的审审查核定贵公公司本年年度调减减纳税所所得xxxxxxxxx元元，贵公公司本年年度自报报调减纳纳税所得得xxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数多调减减/少调调减xxxxxxxxxxxxx元元，其中中：1. 研究开发发费用加加计扣除除核定贵公公司本年年度实际际列支研研究开发发费xxxxxxx

36、xx元元，上年年度实际际列支研研究开发发费xxxxxxxxx元元，增幅幅xx%,按规规定可加加计扣除除研究开开发费xxxxxxxxxx元，核核定本年年度可加加计扣除除当年应应纳税所所得额xxxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报加计计扣除xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxx元。2. 其其它纳税税调整减减少项目目核定贵公公司本年年度其它它项目调调减纳税税所得xxxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报其它它项目调调减纳税税所得xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数多调减减/少调调减xxxxxxxxxxxxx元元，其中中：（1） 补计消费费税、营营

37、业税、城建税税、教育育费附加加、堤围围防护费费、土地地使用税税、房产产税、车车船使用用税等税税费（2） 动用19999年年及以后后年度形形成的工工资储备备调减纳纳税所得得（3） 动用工资资结余或或工资储储备补计计职工福福利费、工会经经费、职职工教育育经费（4） 补计固定定资产折折旧/费费用摊销销（5）长长期股权权投资按按权益法法核算投投资所得得（被投投资方未未作利润润分配处处理）（6）结结转已支支付并应应计入成成本的挂挂账费用用（7）补补计已作作纳税调调增少计计收入的的销售成成本/营营业成本本/视同同销售成成本（8）其其他资产产减值（9） xxxxxxxxxx（10）xxxxxxxxxxxx（

38、四） 计提公公益救济济性捐赠赠和计划划生育奖奖的审查查贵公司本本年度税税前实际际列支公公益救济济性捐赠赠支出xxxxxxxxxx元，按按税法规规定可税税前扣除除公益救救济性捐捐赠支出出xxxxxxxxx元；其中可可全额税税前扣除除xxxxx元，其其它公益益救济性性捐赠扣扣除限额额xxxxx元核定本本年度未未调整捐捐赠支出出和计划划生育奖奖前的所所得额xxxxxxxxxxxxxx元（扣减减弥补以以前年度度亏损和和免税所所得后的的所得额额）+其其它公益益救济性性捐赠支支出xxxxxxxxx元元3/10。核核定贵公公司本年年度应调调整增加加该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度

39、自自报调增增该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxx元，核核定贵公公司本年年度调整整公益救救济性捐捐赠支出出后的应应纳税所所得额为xxxxxxxxxxxx元。贵公司本本年度税税前实际际计提计计划生育育奖xxxxxxxxx元元，按税税法规定定可税前前扣除计计划生育育奖（核核定贵公公司本年年度调整整捐赠支支出后的的应纳税税所得额额为xxxxxxxxxxxx元2），核核定本年年度调整整可税前前扣除计计划生育育奖增加加/减少少纳税所所得xxxxxxxxx元元，贵公公司本年年度自报报调整增增加/减减少纳税税所得xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报

40、数数调增/调减xxxxxxxxxx元。（五） 纳税调调整后所所得的审审查贵公司经经审计确确定的本本年度利利润为*元。经审查查调整，核核定贵公公司本年年度纳税税调整增增加xxxxxxxx元，本本年度纳纳税调整整减少xxxxxxxx元元，本年年度纳税税调整后后所得xxxxxxxx元元, 贵贵公司本本年度自自报纳税税调整后后所得xxxxxxxx元元， 核核定数比比自报调调增/调调减xxxxxxx元。（六）弥弥补以前前年度亏亏损的审审查经审查核核实贵公公司可在在五年内内予以弥弥补的亏亏损xxxxxxxx元，本本年度按按规定用用核定的的纳税调调整后所所得弥补补以前年年度亏损损xxxxxxxxxxxx元，

41、经经弥补后后尚需在在以后年年度弥补补的亏损损xxxxxxxx元，具具体如下下：项目xxxxx年xxxxx年xxxxx年xxxxx年Xxxxx年合计亏损或所所得以前年度度已弥补补的亏损损本年度弥弥补的亏亏损尚未弥补补亏损（七） 免税所所得的审审查贵公司本本年度自自报的免免税所得得xxxxxxxxx元，核核定贵公公司本年年度的免免税所得得xxxxxxxxx元,审查核核定数比比自报数数调增/调减免免税所得得xxxxxxxx元，具具体如下下：项目企业自报报数审查核定定数核定比自自报的差差异国债利息息所得免税的补补贴收入入免税的纳纳入预算算管理基基金收费费或附加加免于补税税的投资资收益免税的技技术转让让

42、收益免税的治治理“三废”收益其它免税税所得合计注：除另另有规定定外，上上述免税税所得是是指扣除除取得免免税收益益相关成成本费用用后的净净所得（八） 应纳税税所得额额的审查查经上述审审查调整整后，核核定贵公公司本年年度实际际应纳税税所得额额为xxxxxxxxxxxx元，贵公公司本年年度自报报应纳税所所得额xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxx元。五、应缴缴所得税税的审查查核定贵公公司本年年度实际际应缴所所得税xxxxxxxx元元（核定定贵公司司本年度度实际应应纳税所所得额xxxxxxxxxxx适用所所得税率率xx % ）, 贵公公司本年年度自报报应缴所所得税x

43、xxxxxxxxxxx元元，核定定数比自自报数调调增/调调减xxxxxxxxx元元。贵公司上上年度多多缴/欠欠缴所得得税xxxxxxxxx元元，本年年度已预预缴所得得税xxxxxxxxxxx元(不不含稽查查查补以以前年度度的所得得税),应补税税的境内内投资收收益的抵抵免税额额xxxxxxxxx元，应应补税的的境外投投资收益益的抵免免税额xxxxxxxxxx元，经经xxxxx税务务局xxxxxx(2000x)x号文批复复（或按按规定不不需审批批）的减减免企业业所得税税xxxxxxxxx元，年年末应补补/退所所得税xxxxxxxxxxxxxx元。六、本年年度亏损损的审查查经审查，核核定贵公公司本年年度纳税税调整后后所得为为xxxxxxxx元,因此，贵贵公司应应由以后后五年内内所得弥弥补的本本年度亏亏损额xxxxxxxx元元。七、审查查结论根据上述述各项目目的审查查调整，我我们认为为在上述述所有重重大方面面反映了了贵公司司xxxxx年度度企业所所得税汇汇算清缴缴情况。八、其它它应披露露的事项项（一） 国税机关关征管企企业列支支个人通通信费贵公司属属国税机机关征管管企业，本本年度贵贵公司据据实列支支xxxx个通信信费，总总金