信息技术之会计核算软件数据接口规范17179.docx

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1、国家标准准信息息技术 会计核核算软件件数据接接口（征征求意见见稿）编制说明明一、任务务来源国家标准准化管理理委员会会20002年下下达的国国家标准准项目计计划中，列列入了信信息技术术会计核核算软件件数据（编编号为22002203889T4244 ）；20004年国国家标准准化管理理委员会会又下达达关于于调整信信息技术术会计核核算软件件数据国国家标准准计划项项目的复复函（标标委办函函200046号），明明确由中中华人民民共和国国审计署署、中华华人民共共和国财财政部作作为主管管部门，组组织信信息技术术会计核核算软件件数据的的起草单单位和相相关单位位，承担担信息息技术 会计核核算软件件数据接接口国国

2、家标准准的制定定。二、主要要工作过过程20022年3月月上海市市技术监监督局制制定了信信息技术术会计核核算软件件数据接接口规范范，并并作为地地方标准准。20002年年根据国国家标准准项目计计划中编编号为22002203998T4244的国家家标准计计划项目目信息息技术会会计核算算软件数数据，上上海市技技术监督督局组织织相关单单位和专专家进行行该标准准的起草草工作，于于20003年底底提出了了信息息技术会会计核算算软件数数据接口口规范国国家标准准草案文文本。审计署根根据工作作需要，自自19999年以以来开展展了“会计核核算软件件数据接接口”方面的的研究和和实践。经经国家电电子政务务管理委委员会、

3、国国务院信信息化工工作办公公室批准准，审计计署于220022年2月月开始组组织研究究编写会会计核算算软件数数据接口口国家家标准，于于20003年底底提出标标准草案案文本。20044年2月月，根据据国家标标准化管管理委员员会“标委办办函2200446号号”“关于调调整信信息技术术会计核核算软件件数据国国家标准准计划项项目的复复函”的精神神，审计计署计算算中心召召集上海海信息息技术会会计核算算软件数数据标标准起草草组成员员，审计计署南京京特派员员办事处处、南京京审计学学院等相相关专家家与人员员，在北北京对上上述两个个标准草草案文本本进行了了深入细细致的分分析研究究，综合合整理提提出了信信息技术术

4、会计计核算软软件数据据接口规规范（企企业、事事业单位位）（草草案稿）。20044年3月月，根据据国家标标准化管管理委员员会关于于“要符合合国家标标准撰写写格式及及语言规规范；要要使用数数据元素素表示；会计核核算软件件数据输输出文件件要有文文本和XXML格格式”的要求求，组织织审计署署计算技技术中心心、财政政部会计计司、审审计署南南京特派派员办事事处、信信息产业业部电子子标准化化所、用用友公司司、金算算盘公司司、浪潮潮公司等等相关人人员共同同研究，编制出信息技术 会计核算软件数据接口（征求意见稿）。三、标准准编制的的原则（一） 立足国国内的实实际，着着眼于未未来发展展本标准在在整个编编制过程程中

5、，项项目工作作组既立立足于国国内会计计核算的的现实状状况，又又充分考考虑到本本标准在在未来的适适应空间间；既考考虑到与与国内会会计核算算软件编程程的相互协调调，又关关注到了了国外财务务软件的的发展状况况，从而而为会计标标准的国国际化、规规范化奠奠定了基基础。（二）既既要坚持持标准的的先进性性，又要要使标准准具有实实用性和和可操作性性本标准规规定了会会计核算算数据接接口的数数据输出出的两种种表现形形式，即即文本文文件与XMLL文件，以以满足不不同层次次会计核核算软件件的需要要。这既既坚持了了标准的的先进性性，又使使标准具具有了很很强的实实用性和和可操作作性。（三）保保证标准准的统一一，注意意与有

6、关标准准的协调调目前，国国内关于于会计核核算软件件数据接接口有两两个规范范性的文文件，一一个是中中国软件件行业协协会财务务及企业业管理软软件分会会于19998年年编制的的财务软软件数据据接口标标准，一个是上海市质量技术监督局于2002年发布的信息技术 会计核算软件数据接口规范，是一个地方性标准。本标准作为一个国家标准，在内容和形式上完全兼容前两个标准。同时，本标注还与一些其它国家标准有密切的关系，如编码字符集、数据元素值格式记法、可扩展置标语言、时间表示、货币代码等标准，本标准注意了与这些标准之间的协调统一。（四）坚坚持标准准的制定定与软件件研制的的紧密结结合，以以利于标准准实施本标准自自始自

7、终终一直有有众多财财务软件件厂家的的大力支支持和积积极参与与，吸纳纳众长，在标准的制定过程紧密结合会计核算软件的研制过程，从而为本标准的实施和推广拓展了空间。四、主要要有关问问题的说说明（一）编编制该项项标准的的目的和和意义目前，国国内财务务软件众众多，它它们往往往自成体体系，采采用不同同的数据据库平台台和数据据库结构构，这就就对不同财财务软件件之间以以及财务务软件与与业务系系统软件件之间的的数据交交换形成成障碍，同时也也增加了了审计软软件采集集财务数数据的难难度，妨妨碍了财财务软件件、审计计软件以以及与之之相关的的业务系系统软件件产业的的健康发发展。在此之前前，虽然然中国软软件行业业协会财财

8、务及企企业管理理软件分分会于119988年编制制了财务软软件数据据接口标标准988-0001号，上海市质量技术监督局于2002年发布了信息技术 会计核算软件数据接口规范。但是，这两个标准只是行业标准及地方标准，故很少有财务软件厂家真正贯彻与执行。同时，各各财务软软件厂家家的实力力状况不等等、规模大小小不一，各会计核算软件的功用和实现机制又大相径庭，往往与业务系统软件混在一起，而国内不同地区的会计电算化程度相差甚大，有些落后地区还保留在原始的手工记账状态。正是由于于上述情情况，审计署署、财政政部、国国家标准准化委员员会决定定制定信信息技术术 会计计核算软软件数据据接口国国家标准准。制定本标标准的

9、意意义在于于：第一，有有利于规规范财务务软件市市场，增增进财务务软件之之间的交交流，进进一步推推动会计计电算化化的普及及和发展展。会计电电算化的的目的之之一是会会计信息息完全电电子化，即即对会计计信息的的收集、加加工、传传送、保保存与再再现均是是用电子子方式实实现。由由于各财财务软件件厂家的软软件产品品的数据据结构不不同，即即使对同同一厂家家的同一一类软件件产品，不不同版本本数据结结构也不不完全相相同，早早期版本本的数据据备份未必必能于若干年年后在更高的的版本中中读出。有了本标准，只要是符合本标准的会计核算软件，无论是同一厂家还是不同厂家不同版本的产品，都能实现信息互通、共享。从而增进财务软件

10、之间的交流，规范财务软件市场，推动会计电算化的普及和发展。第二，有有利于会会计软件件产业的的发展，促促使一般般会计核核算软件件向会计计信息系系统甚至至管理信信息系统统转化，促促使财务务软件从从事务型型向管理理型和决决策型发发展。就就目前状状况而言言，我国国的财务务软件和和国外先先进的财财务软件件相比，无无论在深深度还是是广度上上都有不不小的差差距。除除了我国国财务软件件起步晚晚、用户户水平低低等原因因外，其其主要原原因是，我我国的财财务软件件厂家为保保住自己己的用户户，对自自己产品品的数据据存储格格式保密密，以至至该软件件所含的的信息不不能被其其他厂家家使用，从从而将财财务软件件市场人人为割裂

11、裂，减缓缓了新产产品的推推出速度度。当前，会计核核算软件件正朝着着会计信信息系统统、管理理信息系系统转化化，正在在从事务务型向管管理型和和决策型型发展。如果会计核算软件的数据输出不能标准化，不同会计核算软件的数据不能共享，必将使管理型和决策型会计软件市场规模变小，从而降低了财务软件厂家开发高层次的会计软件的积极性。第三，有有利于保保护会计计核算软软件用户户的利益益，为用用户的特特殊需求求和二次次开发提提供数据据接口。当前越来越多的企业正在向集团化、多元化发展，普通的会计核算软件已不能满足它们的需要。由于我国的管理型和决策型会计商品化软件市场尚未形成规模，这些企业往往需要对已使用的会计核算软件进

12、行二次开发，来发展自己的管理型和决策型会计软件或管理信息系统软件。没有标准的数据接口，原会计核算数据将无法使用。第四，有有利于政政府和行行业主管管部门加加强编制制汇总和和合并报报表，加加强监督督和宏观观调控。政府或行业主主管部门门对有关部部门财务务信息进进行汇总总、监督督是管理理上的需需要，然然而，由由于财务务软件不不同的数数据结构构不便于于信息汇总总和监督督，从而而增加政府府或行业主主管部门门进行财财务监督督和宏观观调控的的难度。第五，有有利于财财务软件件厂家自自身的发发展，便便于财务务软件的的交叉升升级和不不同财务务软件厂厂家的产产品在同同一环境境内集成成工作。商品化化会计核核算软件件经过

13、十十年左右右的发展展，一些些功能落落后、服服务跟不不上的会会计核算算软件将将逐渐淘淘汰。因因此对那那些财务务软件性性能比较较先进的的厂家来说说，他们们的潜在在用户不不仅有从从未使用用过财务务软件的的企业，也也包括已已使用财财务软件件但觉得得其功能能不够用用、性能能比较差差的企业业，把这些潜潜在用户户累积的的数据转转换到新新系统将将是一个个很重要要又很麻麻烦的事事，标准准化的数据据接口将将使其变得轻轻而易举举。第六，有有利于审审计软件件市场的的发展。审计软软件运行行的前提提是打开开被审计计单位的的电子数数据（包包括会计计核算数数据），但但由于不不同的被被审计单单位电子子数据的的数据结结构不同同，

14、往往往会使审审计软件件难以发发挥作用用，从而阻碍碍了审计计软件市市场的发发展。第七，有有利于适适应我国国加入WWTO后后与国际际会计准准则接轨轨。随着着国际资资本、跨跨国公司司进入我我国的速速度的加加快，制制定信信息技术术 会计计核算软软件数据据接口国国家标准准的工作作刻不容容缓。特特别是建建立具有有我们国国家自主主知识产产权的技技术标准准体系，能有效地利用WTO/TBT规则（技术壁垒）保护民族和国家利益。（二）本本标准所所采用的的字符集集目前我国国的信息息系统普普遍采用用的有44种字符符集，即即GB/T 119888、GBB 23312、GGB 1130000.11、GBB 1880300。

15、其中中GB/T 119888是国内内外普遍遍采用的的96个个图形字字符的编编码字符符集，它它是七位位编码。GGB 223122是我国国长期使使用的汉汉字编码码字符集集，它用用双七位位编码。GGB 1130000.11和GBB 1880300都是一一种新的的编码体体系的编编码字符符集。若若会计核核算信息息系统都都能统一一用GBB 1880300的编码码字符集集，则是是最好的的。但考考虑到实实际信息息系统不不是用统统一编码码字符集集的具体体情况，我我们只能能在此将将几个字字符集都都列出。他他们可能能存在不不兼容的的问题，因因此需提提出来广广泛征求求意见。以以便寻求求最好的的解决方方法。（三）标标准

16、的主主要技术术内容会计核算算软件的保存会计计核算数数据的数数据模式式不尽相相同，但但仍可从中中抽象出出其共有有的数据据模式。具体而言言，会计核核算数据据主要包包括电子子账簿、会计科科目、科目余余额、记账凭凭证、报报表等部分，它它们之间间既相互互独立又密密切相关关，构成成有机统统一的会会计核算算体系，这就为会计核算软件数据接口标准的建立奠定了物质基础。本标准的的主要思思想是：对于所所有正在在使用的的会计核核算软件件（包括括含会计计核算功功能的会会计信息息系统、管管理信息息系统等等）规定定统一的的数据输输入、输输出的内内容和格格式。会会计核算算软件数数据接口口分为两两部分，一一部分规规定其内内容，

17、包包括电子子账簿、会计科科目、科目余余额、记账凭凭证、报报表等，另一部分规定其输出的格式要求，包括文本文件输出方式和XML文件的输出方式，并要求以年度为单位导出会计核算数据。据此，本标准涵盖两类文件，一类称为数据文件，另一类称为格式说明文件。（四）与与有关标标准的关关系本标准的的制定充充分参考考上述两两个会计计核算软软件数据据接口的的标准（中国软软件行业业协会财财务及企企业管理理软件编编制的财务软软件数据据接口标标准988-0001号和和上海市市质量技技术监督督局颁布布的信息息技术 会计核核算软件件数据接接口规范范）。前两个个标准仅面向企企业单位位，本标准准不仅面面向企业业单位，同同时也面面向

18、事业业单位。在标准准的表现现形式上上，前两两个标准准主要是是文本文文件形式式，上海海地方标标准虽然然对会计计报表进进行了专专门的规规定，即即报表文文件采用用可扩展展的商业业报告语语言（XXBRLL），但未未具体说明明。XBBRL作作为网络络时代的的一种新新的财务务报告载载体，在国外外刚刚流流行不久久，并未未真正普普及，国国内也尚尚无人使使用，故故放入国国家标准准不合适适。为了了标准的的可行性性与实用用性，立立足于我我国国情情，本接接口标准准规定了了两种表表现形式式：文本文文件和XXML文文件。能能以任何何一种表表现形式式输出会会计核算算数据的的软件即即为满足足本标准准的会计计核算软软件。以以文

19、本文文件作为为表现形形式，可可以满足足各类财务务软件厂厂家的要要求，兼兼顾偏远远落后地地区，方方便实用用；以XMLL文件作作为表现现形式，可可以满足足绝大部部分大中中型的财财务软件件厂家的的要求，着着眼于未未来，便便于发展展，有利利于标准准向国际际化迈进进。（五）关关于数据据文件的的输出内内容为了能更更清楚地地描述会会计核算算数据接接口的输输出内容容，本标标准引进进数据结结构的概概念，将将电子账簿簿、会计科科目、科目余余额、记账凭凭证、报报表等作作为数据据表，每每个数据据表含有有多个数数据元素素，对应应于一个个数据文文件，数数据文件件包含的的内容由这这些数据据元素规规定。如果数数据文件件中某数

20、数据元素素没有内内容，则则赋值为为两个双双引号（数数据元素素的表示示为cn或c.n）或或0（数数据元素素的表示示为DII.nn）。本本标准规规定的是是数据表表的基本本数据元元素，用用户可以以自行扩扩充，但但在格式式说明文文件的输输出中必必须加以以说明，以以保证表表现形式式的一致致性。本标准中中还含有有有关辅辅助核算算的说明明。辅助助核算是是从不同同的角度度对财务务信息进进行细分分，辅助助核算与与会计科科目的组组合使用用，可全全面反映映企业的的经济业业务，也也可使账账务处理理更加灵灵活，充充分发挥挥会计电电算化的的优势。一一个科目目可设置置一种辅辅助核算算，也可可同时设设置多种种辅助核核算。如如

21、：部门门、客户户或是项项目信息息等。由由于辅助助核算项项的不确确定性，无无法在标标准中具具体限定定。但如如果某会会计核算算软件中中含有辅辅助核算算内容，则则必须输输出。其其输出内内容为各各不同辅辅助核算算项表的的所包含含的所有有内容，以以辅助核核算项表表的表名名为数据据文件名名，其所所有字段段作为数数据元素素在格式式说明文文件中输输出，所所有表的的记录即即为数据据文件的的内容，且且单条记记录值的的排列次次序应与与格式说说明文件件中数据据元素的的排列次次序一致致。（六）数数据元素素细目的的说明本标准之之所以用用“数据元元素”这一概概念，是是考虑到到标准的的国际化化趋势，目目前大多多数有关关信息技

22、技术的标标准中在在说明数数据结构构模式时时都沿用用的是数数据元素素。数据元素素作为会会计核算算软件的的数据接接口所输输出数据据的不可分分割的基基本单位位，可从从五个方方面描述述。1、标识识符：可可以用数字表表示，也也可以用用字母表表示。本标准准用汉语语拼音的的大写字字母表示示数据元元素的标标识符，是是为了编编写标准准的方便便；这样样在扩展展数据元元素项时时，只要要插入位位置正确确，无需需对数据据元素项项进行重重新排序序，同时用字字母表示示还便于帮帮助记忆忆。2、名称称：考虑虑到中国国人的习习惯，本本标准用用中文规规定数据据元素的的名称。这这样既科学合合理，又又符合中国国人的习习惯称呼呼，约定定

23、俗成，直直观明确确。3、表示示：这里里的“表示”指的是是数据元元素类型型和值域域的表示示，它标标明数据据元素的的取值范范围。我们按按照GBB/T 181142中中规定的的数据元元素值的的格式记记法来表表示数据据元素。本标准将那些意义明确、长度一定的字符型数据元素的域值用固定长度表示，如：会计年度（是4为数字组成的字符）、单位性质（是长度为8的字符，只有两种取值：“企业单位”和“事业单位”）；对于长度不定的字符型数据元素，结合实际取其最大可能长度。对于数值型数据元素，我们规定了整数型和小数十进制形式。对于非整数形，则其整数位取最大长度，小数位取根据需要按常规长度取值。4、说明明：是指指对数据据元

24、素含含义的描描述，也也即是数数据元素素的“定义”。从理理论上讲讲，用“定义”一词更更科学合合理，但但它的要要求更高高和更严严密，需需要更多多的时间间查专业业技术术术语定义义和进行行研究来来确定，目目前还有有一定的的困难，因因此，这这里还用用“说明”一词，同同其他国国家标准准相一致致。5、注释释：与该该数据元元素相关关的其它它说明。五、结束束语会计核核算软件件数据接接口标标准的编编制工作作已进行行到征求求意见阶阶段，应当看看到，该该标准还还需要收收集来自自全国范范围的不不同用户户的意见见，还需需要各软软件开发发厂家的的积极参参与，还还需要在在日后的的使用过过程中就就其合理理性、可可操作性性、易操操作性进进行检验验。另外外，计算算机技术术发展的日新月月异，会会计理论论体系的的日趋完完善，使使得本会计核核算软件件数据接接口标标准也应应当及时时更新，跟跟上技术术发展的的步伐。 标准编编制组20004年33月10