某科技股份有限公司半年度报告(DOCX 45)10329.docx

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1、环创科技NEEQ :831512环创（厦门）科技股份有限公司（Huanchuang（Xiamen）Technology Co.,Ltd）公 司 全 称 （ 中 英 文 ）半年度报告2015公 司 半年 度 大大 事 记2015年6月1日，公司召开2015年第二次临时股东大会，通过了向北京天星昆冈投资中心（有限合伙）定向增发62.4万股的议案，募集资金717.6万元。此次定向增发尚处于全国中小企业股份转让系统有限责任公司审核中。2015年2月15日，公司召开2015年第一次临时股东大会，通过了向厦门火炬集团创业投资有限公司和厦门鼎益明华投资管理有限公司定向增发56.6万股的议案，募集资金299.

2、98万元。此次定向增发于2015年3月31日获得全国中小企业股份转让系统有限责任公司备案登记函。目 录【声明与与提示】一、基本本信息第一节公公司概览览第二节主主要会计计数据和和关键指指标第三节管管理层讨讨论与分分析二、财务务信息第四节 财务务报表第五节 财务务报表附附注三、非财财务信息息第六节 重要要事项第七节 股本本变动及及股东情情况第八节 董事事、监事事、高管管及核心心员工情情况声明与提提示【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。公司负责责人、主主管会计计

3、工作负负责人及及会计机机构负责责人（会会计主管管人员）保保证半年度报报告中财财务报告告的真实实、完整整。事项是或否是否存在在董事、监事、高级管管理人员员对半年度报报告内容容存在异异议或无无法保证证其真实实、准确确、完整整否是否存在在未出席席董事会会审议半半年度报报告的董董事否是否存在在豁免披披露事项项否（1）董董事、监监事、高高级管理理人员对对年度报报告内容容存在异异议或无无法保证证的理由（如如有）无（2）列列示未出出席董事事会的董董事姓名名及未出席席的理由由（如有有）无（3）豁豁免披露露事项及及理由（如如有）无【备查文文件目录录】文件存放放地点：董事会办办公室备查文件件1、经公公司负责责人、

4、主主管会计计工作负负责人及及会计机机构负责责人签字字的半年年度财务务报表2、经与与会董事事签字确确认的一一届七次次董事会会会议决决议3、经与与会监事事签字确确认的一一届五次次监事会会会议决决议第一节 公司概概览一、公司司信息公司中文文全称环创（厦厦门）科科技股份份有限公公司英文名称称及缩写写Huannchuuangg（Xiiameen）TTechhnollogyy Coo.,LLtd证券简称称环创科技技证券代码码8315512法定代表表人郭子成注册地址址厦门市软软件园二二期观日日路222号4002室办公地址址厦门市软软件园二二期观日日路222号4002室主办券商商东兴证券券股份有有限公司司会计

5、师事事务所（如如有）无二、联系系人董事会秘秘书或信信息披露露负责人人罗建文电话05922-500296670传真05922-500296673电子邮箱箱jiannwenn.luuohhcwaaterr.coom公司网址址联系地址址及邮政编编码厦门市软软件园二二期观日日路222号4002室33610008三、运营营概况股票公开开转让场场所全国中小小企业股股份转让让系统股份公司司成立时时间20144-055-055挂牌时间间20144-122-166行业（证证监会规规定的行行业大类类）专用设备备制造行行业(cc35)主要产品品与服务务项目固体废弃弃物破碎碎设备及及资源再再生回收收处理系系统的研研发

6、、生生产、销销售普通股股股票转让让方式协议转让让普通股总总股本（股股）561660000无限售条条件的股股份数量量（股）121116422控股股东东及持股股比例郭子成，持持股比例例45.98%实际控制制人及持持股比例例郭子成，持持股比例例45.98%截至报告告期末的的股东人人数5截至报告告期末的的员工人人数58是否拥有有高新技技术企业业资格是公司拥有有的重要要经营资资质-第二节主主要会计计数据和和关键指指标一、盈利利能力本期上年同期期增减比例例营业收入入（元） 13,5300,6669.997 33,9333,9954.89 243.95%毛利率%44.006%47.772%-归属于挂挂牌公司

7、司股东的的净利润润（元） 1,0899,0885.111 3008,3315.81 253.24%归属于挂挂牌公司司股东的的扣除非非经常性性损益后后的净利利润（元元）872,7266.999264,5166.955229.93%加权平均均净资产产收益率率%39.448%5.755%-基本每股股收益（元/每每股）0.1990.066 215.71%二、偿债债能力本期期末末上年期末末增减比例例资产总计计（元） 228,7762,9144.666 111,8845,9444.955 142.81%负债总计计（元） 111,6658,4999.311 5,5562,4255.988 109.59%归属

8、于挂挂牌公司司股东的的净资产产（元） 117,1104,4155.355 6,2283,5188.977 172.21%归属于挂挂牌公司司股东的的每股净资资产（元元）2.744 1.244 120.30%资产负债债率%41%47%-流动比率率2.355 1.955 -利息保障障倍数25.332 0-（三）营营运情况况本期上年同期期增减比例例经营活动动产生的的现金流流量净额额（元） 9,0455,3333.441 44,3554,5582.35 -应收账款款周转率率1.677 1.499 -存货周转转率2.311 0.788 -（四）成成长情况况本期上年同期期增减比例例总资产增增长率%142.8

9、1%-15.07%-营业收入入增长率率%243.95%166.29%-净利润增增长率%253.24%-2300.344%-第三节管管理层讨讨论与分分析一、商业业模式公司定位位于成为为固体废废弃物环环保设备备制造及及其他环环保配套套设备服服务的市市场先驱驱者，客客户群体体以政府府机构和和规模企业业为主，业业务经营营以为客客户提供供固废破破碎设备备及资源源再生回回收处理理系统为为主导方方向。公公司依托托自身优优秀的设设计团队队和销售售团队，将将以环保保设备生生产业务务为重心心，利用用服务运运营商的的有利地地位开拓拓环保设设备销售售市场。公司通通过内控控制度的的建立，形形成部门门分工明明确、业业务流

10、程程清晰、岗位职职权明确确的运营营系统，根根据客户户的不同同需求提提供“一站式式”环保工工程服务务和环保保设备产产品。 公司主主要利润润来自固固废处理理环保设设备销售售业务和和其他环环保配套套设备销销售业务务。20015年，公公司战略略主要定定位于环环保设备备销售业业务领域域，在环环保设备备及其配配件销售售业务中中，公司司为客户户提供合合适的环环保设备备及服务务，从中中获取利利润。在在其他环环保配套套设备业业务中，公公司与客客户签订订合同后后，在合合同期内内利用自自有及外外购设备备和人员员履行向向客户提提供环保保工程配配套系统统业务，根根据合同同规定，其其他环保保配套设设备业务务根据工工程验收

11、收进度或或确认成成果作为为收入来来源，以以实现盈盈利。二、经营营情况20155年，公公司上下下紧密团团结，围围绕公司司发展战战略及经经营目标标，通过过强化技技术创新新、加强强内部运运营、开开拓销售售市场，努努力增强强主营业业务盈利利能力，实实现了经经营业绩绩的快速速增长。 报告告期内，实实现营业业收入113533.07万元元，比去去年同期期增长2243.95%；总资资产达到到28776.229万元元，比期期初增长长1422.811%；实实现归属属于挂牌牌公司股股东的净净利润1108.91万万元，比比去年同同期增长长2533.244%。 1、收入入状况分分析：报告期内内，公司司环保专专用设备备（

12、格栅栅和破碎碎机）销销售高速速增长，实实现收入入12221.223万元元，同比比增长2231.44%，占销销售收入入比例的的90.26%，具体体数据详详如下表表：项目本年发生额上年发生额收入/元占营业收入比例收入/元占营业收入比例环保专用设备12,212,254.8690.26%3,684,645.4993.66%其他环保设备1,318,388.809.74%249,309.406.34%合计13,530,669.97100.00%3,933,954.89100.00%2、营运运成本分分析：报告期内内，公司司营业成成本7448.22万元，同同比增长长2666.177%，基基本可与与销售收收入增

13、长长实现配配比。销售费用用花费1139.75万万元，较较上年同同期增加加74.74万万元，同同比增长长到1114.997%，主主要是销销售团队队和销售售渠道的的扩张，相相应人员员薪资和和差旅及及广告费费用增加加所致，其其中销售售人员薪薪资同比比增加了了50.83万万元。管理费用用花费3302.66万万元，较较上年同同期增加加2077.877万元，同同比增长长到2119.332%，主主要是新新三板挂挂牌等中中介服务务费用花费费93.74万万元，占占管理费费用的330.997%，同比增长了80.14万元；扣除该部分非经常费用的实际管理费用同比增幅为134.78%，远小于收入增长幅度；持续增强的技术

14、创新也是公司管理费用高企的原因之一，报告期内，研发费用花费83.6万元，占管理费用的27.62%，同比增加49.62万元。3、资产产负债情情况分析析报告期内内，公司司向厦门门火炬集集团创业业投资有有限公司司、厦门门鼎益明明华投资资管理有有限公司司和北京京天星昆昆冈投资资中心（有有限合伙伙）发行行股份合合计1119万股股，募集集资金110177.588万元，相相应的公公司总资资产、净净资产和和期末货货币资金金有了大大幅增长长。三、风险险与价值值报告期内内，公司司经营管管理上主主要风险险有：1、应收收账款较较大风险险：20115年，公司为为扩大销销售布局局，加大大了销售售力度，并并放宽了了销售回回

15、款账期期，截止止20115年上上半年末末，公司司应收账账款净额额11,7444,1433.044元，占占流动资资产比例例为422.822%，占占比较高高。如果果公司的的货款回回收不及及时，将将对公司司的现金金流造成成一定程程度的影影响，给给公司带带来经营营风险，下下半年公公司将加加强货款款账期管管理，加加快销售售收入资资金的回回笼。2、客户户依赖风风险：报告期期内，前前五大客客户比较较分散，尚尚未形成成对单一一客户依依赖现象象，公司司前五大大客户销销售收入入8,4447,0400.033元，占总总销售收收入的662.443%，占占营业收收入比重重较大，存存有对主主要客户户依赖风风险，下下半年公

16、公司将继继续加大大销售力力度，减减小对主主要客户户的依赖赖风险。3、快速速发展引引发的管管理风险险：公司自自成立以以来一直直以较快快的速度度发展，对对公司管管理水平平提出了了较高的的要求。但随着着公司业业务的迅迅速发展展，公司司规模逐逐渐扩大大，管理理人员、销售人人员和技技术人员员均逐年年增加，公公司的资资产与经经营规模模将逐年年扩大，如如果未来来公司管管理能力力不能跟跟上业务务规模扩扩大的步步伐，则则可能面面临经营营规模扩扩大引发发管理不不完善的的风险。为此，公公司下半半年将进进一步加加强法人人治理结结构和内内控管理理体系，严严格遵循循三会制制度并加加强公司司制度建建设和流流程管理理。第四节

17、财财务报表表一、审计计情况是否审计计事项是或否是否审计计否二、财务务报表(一)资资产负债债表 单位位：元项目附注期末余额额期初余额额流动资产产：货币资金金五、（一一）8,7881,5066.499970,9566.533结算备付付金拆出资金金以公允价价值计量量且其变变动计入入当期损损益的金金融资产产衍生金融融资产应收票据据五、（二二）50,0000.00应收账款款五、（三三）11,7744,1433.0444,4440,4133.744预付款项项五、（四四）2,2443,6955.199871,7744.455应收利息息应收股利利其他应收收款五、（五五）1,6556,6500.844771,2

18、300.122买入返售售金融资资产存货五、（六六）2,9449,2233.3663,5441,0555.477划分为持持有待售售的资产产一年内到到期的非非流动资资产其他流动动资产流动资产产合计27,4425,2188.922 10,5595,4300.311 非流动资资产：发放贷款款及垫款款可供出售售金融资资产持有至到到期投资资长期应收收款长期股权权投资投资性房房地产固定资产产五、（七七）987,5588.344898,7100.244在建工程程工程物资资固定资产产清理生产性生生物资产产油气资产产无形资产产五、（八八）22,5591.4322,2264.37开发支出出商誉长期待摊摊费用五、（九

19、九）219,6766.999290,9111.044递延所得得税资产产五、（十十）107,8688.98838,6628.99其他非流流动资产产非流动资资产合计计1,3337,6695.74 1,2550,5514.64 资产总计计28,7762,9144.666 11,8845,9444.955 流动负债债：短期借款款五、（十十一）2,0000,0000.000向中央银银行借款款吸收存款款及同业业存放拆入资金金以公允价价值计量量且其变变动计入入当期损损益的金金融负债债衍生金融融负债应付票据据应付账款款五、（十十二）6,1994,5255.9333,3774,8555.900预收款项项五、（十

20、十三）972,8099.100525,4099.688卖出回购购金融资资产款应付手续续费及佣佣金应付职工工薪酬五、（十十四）389,8966.933280,8099.399应交税费费五、（十十五）1,1221,4988.611323,8399.311应付利息息应付股利利其他应付付款五、（十十六）956,4944.955899,6988.944代理买卖卖证券款款代理承销销证券款款划分为持持有待售售的负债债一年内到到期的非非流动负负债其他流动动负债流动负债债合计11,6635,2255.522 5,4004,6613.22 非流动负负债：长期借款款应付债券券其中：优优先股 永永续债长期应付付款长期

21、应付付职工薪薪酬专项应付付款预计负债债递延收益益递延所得得税负债债其他非流流动负债债134,5388.977非流动负负债合计计134,5388.977负债合计计11,6635,2255.522 5,5339,1152.19 所有者权权益（或或股东权权益）：股本五、（十十七）6,2440,0000.0005,0550,0000.000其他权益益工具其中：优优先股永续债资本公积积五、（十十八）8,7993,5400.933169,0200.933减：库存存股其他综合合收益专项储备备盈余公积积五、（十十九）108,7777.188108,7777.188一般风险险准备未分配利利润五、（二二十）1,9

22、885,3711.033978,9944.655外币报表表折算差差额归属于母母公司所所有者权权益合计计少数股东东权益所有者权权益合计计17,1127,6899.144 6,3006,7792.76 负债和所所有者权权益总计计28,7762,9144.666 11,8845,9444.955 法定代表表人：_郭子成成_ 主管会会计工作作负责人人：_翁翁幼环_ 会计机机构负责责人：_陈瑛瑛_（二）利利润表 单单位：元元项目附注本期金额额上期金额额一、营业业总收入入13,5530,6699.9773,9333,9544.899其中：营营业收入入五、（二二十一）13,5530,6699.9773,93

23、33,9544.899利息收入入手续费及及佣金收收入二、营业业总成本本 122,5007,2273.41 3,6522,9332.885 其中：营营业成本本五、（二二十一）7,4882,0255.4222,0443,3255.288利息支出出手续费及及佣金支支出营业税金金及附加加五、（二二十二）87,0044.0813,3326.46销售费用用五、（二二十三）1,3997,4922.611650,0899.299管理费用用五、（二二十四）3,0226,5588.611947,8122.222财务费用用五、（二二十五）52,5552.774,7883.001资产减值值损失五、（二二十六）461,

24、5999.922-6,4403.41加：公允允价值变变动收益益（损失失以“”号填列列）投资收益益（损失失以“”号填列列）其中：对对联营企企业和合合营企业业的投资资收益汇兑收益益（损失失以“-”号填列列）三、营业业利润（亏亏损以“”号填列列）1,0223,3396.56 2881,0222.044 加：营业业外收入入五、（二二十七）254,5388.97751,7757.00其中：非非流动资资产处置置利得减：营业业外支出出228.93其中：非非流动资资产处置置损失四、利润润总额（亏亏损总额额以“”号填列列）1,2777,9355.533332,5500.111减：所得得税费用用五、（二二十八）1

25、88,8500.42224,2234.30五、净利利润（净净亏损以以“”号填列列）1,0889,0085.11 308,3155.811归属于母母公司所所有者的的净利润润少数股东东损益六、其他他综合收收益的税税后净额额归属于母母公司所所有者的的其他综综合收益益的税后后净额（一）以以后不能能重分类类进损益益的其他他综合收收益1.重新新计量设设定受益益计划净净负债或或净资产产的变动动2.权益益法下在在被投资资单位不不能重分分类进损损益的其其他综合合收益中中享有的的份额（二）以以后将重重分类进进损益的的其他综综合收益益1.权益益法下在在被投资资单位以以后将重重分类进进损益的的其他综综合收益益中享有有

26、的份额额2.可供供出售金金融资产产公允价价值变动动损益3.持有有至到期期投资重重分类为为可供出出售金融融资产损损益4.现金金流量套套期损益益的有效效部分5.外币币财务报报表折算算差额6.其他他归属于少少数股东东的其他他综合收收益的税税后净额额 七、综合合收益总总额1,0889,0085.11 308,3155.811归属于母母公司所所有者的的综合收收益总额额归属于少少数股东东的综合合收益总总额八、每股股收益：（一）基基本每股股收益0.1990.066（二）稀稀释每股股收益0.1990.066法定代表表人：_郭子成成_ 主管会会计工作作负责人人：_翁翁幼环_ 会计机机构负责责人：_陈瑛瑛_（三）

27、现现金流量量表 单单位：元元项目附注本期金额额上期金额额一、经营营活动产产生的现现金流量量：销售商品品、提供供劳务收收到的现现金五、（二二十九）9,0445,3333.4114,3554,5822.355客户存款款和同业业存放款款项净增增加额 向中央银银行借款款净增加加额向其他金金融机构构拆入资资金净增增加额 处置以公公允价值值计量且且其变动动计入当当期损益益的金融融资产净净增加额额收取利息息、手续续费及佣佣金的现现金拆入资金金净增加加额回购业务务资金净净增加额额收到的税税费返还还154,9966.566收到其他他与经营营活动有有关的现现金五、（二二十九）503,4211.9002,9000,

28、7911.177经营活动动现金流流入小计计 9,5548,7555.311 7,4410,3700.088 购买商品品、接受受劳务支支付的现现金6,6113,7766.8885,0776,1355.011客户贷款款及垫款款净增加加额存放中央央银行和和同业款款项净增增加额 支付利息息、手续续费及佣佣金的现现金支付给职职工以及及为职工工支付的的现金1,8224,4288.5331,0228,3088.499支付的各各项税费费380,1855.622224,7111.711支付其他他与经营营活动有有关的现现金五、（二二十九）4,8335,2244.700643,1599.644经营活动动现金流流出小

29、计计 113,6653,6155.733 6,9972,3144.855 经营活动动产生的的现金流流量净额额-4,1104,8600.422 4338,0055.23 二、投资资活动产产生的现现金流量量：收回投资资收到的的现金取得投资资收益收收到的现现金处置固定定资产、无形资资产和其其他长期期资产收收回的现现金净额额处置子公公司及其其他营业业单位收收到的现现金净额额收到其他他与投资资活动有有关的现现金投资活动动现金流流入小计计购建固定定资产、无形资资产和其其他长期期资产支支付的现现金230,7999.800562,8844.344投资支付付的现金金质押贷款款净增加加额取得子公公司及其其他营业业

30、单位支支付的现现金净额额支付其他他与投资资活动有有关的现现金投资活动动现金流流出小计计230,7999.800562,8844.344投资活动动产生的的现金流流量净额额-2300,7999.800-5622,8844.344三、筹资资活动产产生的现现金流量量：吸收投资资收到的的现金2,9999,8000.000其中：子子公司吸吸收少数数股东投投资收到到的现金金取得借款款收到的的现金2,0000,0000.000发行债券券收到的的现金收到其他他与筹资资活动有有关的现现金7,1776,0000.000筹资活动动现金流流入小计计12,1175,8000.000 偿还债务务支付的的现金分配股利利、利润

31、润或偿付付利息支支付的现现金其中：子子公司支支付给少少数股东东的股利利、利润润支付其他他与筹资资活动有有关的现现金18,0000.00筹资活动动现金流流出小计计18,0000.00筹资活动动产生的的现金流流量净额额 122,1557,8800.00 四、汇率率变动对对现金及及现金等等价物的的影响-11,5899.822-1,3317.59五、现金金及现金金等价物物净增加加额 7,8810,5499.966 -1126,1466.700 加：期初初现金及及现金等等价物余余额970,9566.533405,9633.400六、期末末现金及及现金等等价物余余额 8,7781,5066.499 277

32、9,8816.70 法定代表表人：_郭子成成_ 主管会会计工作作负责人人：_翁翁幼环_ 会计机机构负责责人：_陈瑛瑛_第五节财财务报表表附注一、附注注事项事项是或否1半年年度报告告所采用用的会计计政策与与上年度度财务报报表是否否变化否2半年年度报告告所采用用的会计计估计与与上年度度财务报报表是否否变化否3是否否存在前前期差错错更正否4企业业经营是是否存在在季节性性或者周周期性特特征否5合并并财务报报表的合合并范围围是否发生生变化否6是否否存在需需要根据据规定披披露分部部报告的的信息否7是否否存在半半年度资资产负债债表日至至半年度度财务报报告批准准报出日日之间的的非调整整事项否8上年年度资产产负

33、债表日日以后所所发生的的或有负负债和或或有资产产是否发发生变化化否9重大大的长期期资产是是否转让让或者出出售否10重重大的固固定资产产和无形形资产是是否发生生变化否11是是否存在在重大的的研究和和开发支支出否12是是否存在在重大的的资产减减值损失失否二、报表表项目注注释一、 公司基本本情况环创（厦厦门）科科技股份份有限公公司（以以下简称称“本公司司”或“公司”）前身身厦门环环创水工工业科技技有限公公司于220100年6月月9日在在福建省省厦门市市工商行行政管理理局登记记注册，取取得注册册号35502998200001118994的企企业法人人营业执执照。公司法法定代表表人：郭郭子成。住所：厦门

34、软软件园观观日路222号4402室室。截止止报告期期末，公公司总股股本5661.66万股。公司经营营范围：环境保保护专用用设备制制造；水水资源专专用机械械制造；其他专专用设备备制造（不不含需经经许可审审批的项项目）；软件开开发；固固体废物物治理；其他未未列明服服务业（不不含经许许可审批批的项目目）；工工程管理理服务；规划管管理；工工程和技技术研究究和试验验发展；其他科科技推广广和应用用服务业业；其他他未列明明零售业业；经营营各类商商品和技技术的进进出口，但但国家限限定公司司经营或或禁止进进出口的的商品及及技术除除外。本公司主主要业务务为：研研发、生生产、销销售固废废处理设设备并提提供售后后技术

35、服服务。二、 财务报表表编制基基础（一） 编制基础础公司以持持续经营营为基础础，根据据实际发发生的交交易和事事项，按按照财政政部发布布的企企业会计计准则基本准准则、41项项具体会会计准则则、企业业会计准准则应用用指南、企业会会计准则则解释及及其他相相关规定定（以下下简称“企企业会计计准则”）以以及中国国证券监监督管理理委员会会公开开发行证证券的公公司信息息披露编编报规则则第155 号财务务报告的的一般规规定(20114年修修订)的的披露规规定编制制财务报报表。三、 重要会计计政策及及会计估估计（一） 遵循企业业会计准准则的声声明本公司所所编制的的财务报报表符合合企业会会计准则则的要求求，真实实

36、、完整整地反映映了报告告期公司司的财务务状况、经营成成果、现现金流量量等有关关信息。（二） 会计期间间自公历11月1日日至122月311日止为为一个会会计年度度。（三） 记账本位位币本公司的的记账本本位币为为人民币币，编制制财务报报表采用用的货币币为人民民币。本本公司选选定记账账本位币币的依据据是主要要业务收收支的计计价和结结算币种种。（四） 现金及现现金等价价物的确确定标准准在编制现现金流量量表时，将将库存现现金以及及可以随随时用于于支付的的存款确确认为现现金。现现金等价价物是指指持有的的期限短短（一般般是指从从购买日日起三个个月内到到期）、流动性性强、易易于转换换为已知知金额现现金及价价值

37、变动动风险很很小的投投资。（五） 应收款项项坏账准准备期末如果果有客观观证据表表明应收收款项发发生减值值，则将将其账面面价值减减记至可可收回金金额，减减记的金金额确认认为资产产减值损损失，计计入当期期损益。可收回回金额是是通过对对其未来来现金流流量（不不包括尚尚未发生生的信用用损失）按按原实际际利率折折现确定定，并考考虑相关关担保物物的价值值（扣除除预计处处置费用用等）。原实际际利率是是初始确确认该应应收款项项时计算算确定的的实际利利率。短短期应收收款项的的预计未未来现金金流量与与其现值值相差很很小，在在确定相相关减值值损失时时，不对对其预计计未来现现金流量量进行折折现。1、 单项金额额重大并

38、并单项计计提坏账账准备的的应收款款项单项金额额重大的的判断依依据或金金额标准准：单项金额额为20万元元以上。单项金额额重大并并单项计计提坏账账准备的的计提方方法：单独进行行减值测测试，如如有客观观证据表表明其已已发生减减值，按按预计未未来现金金流量现现值低于于其账面面价值的的差额计计提坏账账准备，计计入当期期损益。单独测测试未发发生减值值的应收收款项，将将其归入入相应组组合计提提坏账准准备。2、 按信用风风险特征征组合计计提坏账账准备应应收款项项对于单项项金额非非重大的的应收款款项，与与经单独独测试后后未减值值的应收收款项一一起按信信用风险险特征划划分为若若干组合合，根据据以前年年度与之之相同

39、或或相类似似的、具具有类似似信用风风险特征征的应收收账款组组合的实实际损失失率为基基础，结结合现时时情况确确定本期期各项组组合计提提坏账准准备的比比例，据据此计算算本期应应计提的的坏账准准备。确定组合合的依据据账龄组合合按账龄划划分关联方组组合按关联关关系划分分押金及备备用金组组合按款项用用途划分分按组合计计提坏账账准备的的计提方方法账龄组合合按照账龄龄分析法法计提坏账账关联方组组合单独进行行减值测测试，有有客观证证据表明明其发生生了减值值的，根根据其未未来现金金流量现现值低于于其账面面价值的的差额确确认减值值损失，计计提坏账账准备押金及备备用金组组合单独进行行减值测测试，有有客观证证据表明明

40、其发生生了减值值的，根根据其未未来现金金流量现现值低于于其账面面价值的的差额确确认减值值损失，计计提坏账账准备组合中，采采用账龄龄分析法法计提坏坏账准备备的：账龄应收账款款计提比比例（%）其他应收收款计提提比例（%）1年以内内（含11年）5.0005.00012年年（含22年）10.00010.00023年年（含33年）20.00020.00034年年（含44年）50.00050.00045年年（含55年）90.00090.0005年以上上100.00100.003、 单项金额额不重大大但单独独计提坏坏账准备备的应收收款项单项计提提坏账准准备的理理由单项金额额虽不重重大但出出现明显显减值迹迹象的应应收款项项坏账准备备的计提