某银行财务会计及财务管理知识学试题6519.docx

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1、143 全国国2006年年4月高等教教育自学考试试银行会计学试题题课程代码：000078一、单项选择题题(本大题共共20小题，每每小题1分，共共20分)在每小题列出的的四个备选项项中只有一个个是符合题目目要求的，请请将其代码填填写在题后的的括号内。错错选、多选或或未选均无分分。1下列核算未未体现会计权权责发生制原原则的是（ ）A计提固定资资产的折旧费费B计提各项负负债的应付利利息C将超过900天的应收利利息纳入表外外科目核算D分期平均摊摊销无形资产产2各个存款单单位在银行开开立的主办账账户是（ ）A临时存款账账户B一般存存款账户C专用存款账账户D基本存存款账户3出票银行签签发的，由其其在见票时

2、按按实际结算金金额无条件支支付给收款人人或持票人的的票据是（ ）A支票B. 银行汇票票C银行本票D商业汇汇票4综合核算系系统的账务处处理程序是（ ）A传票余额额表总账B传票总账账日计表C传票科目目日结单总账日计表D传票科目目日结单总账余额表5下列各项指指标中，能够够反映银行短短期偿债能力力的是（ ）A资本风险比比率B资本金金利润率C利润率D流动比比率6适用于用余余额表计息的的科目和不计计息科目的银银行分户账户户是（ ）A甲种账B乙种账账C丙种账D丁种账账7银行计息时时若采用“累累计日积数法法”，其计息息积数是指（ ）A本金时间间利率B本金时间C本金利率率D时间利率8既可以用于于支取现金，也也可

3、以用于转转账的支票是是（ ）A现金支票B转账支支票C普通支票D划线支支票9对现金付出出凭证，必须须贯彻（ ）A“先收款，后后记账”原则则B“收妥抵用用”原则C“先记账，后后付款”原则则D“先记付款款单位账，后后记收款单位位账”原则10贷款呆账账准备金一般般是按（ ）A月计提B季计提提C半年计提D年计提提11抵押(质质押)贷款一一般采用的核核算方式是（ ）A定期调整B逐笔核核贷C下贷上转D存贷合合一12在电子汇汇划业务中，“清清算资金往来来”科目记账账方向确定的的依据是（ ）A汇划业务是是划收还是划划付B有关业务的的具体规定C客户要求D汇出行还是是汇入行13票据交换换中，提出行行提出支票时时，应

4、借记（ ）A待清算票据据款项B其他应应付款C活期存款D存放中中央银行款项项14商业银行行缴存一般性性存款准备金金，是（ ）A由总行按月月统一缴存B由各行处按按旬末一般性性存款科目余余额的一定比比例就地缴存存C由总行按旬旬统一缴存D由各行处按按旬末一般性性存款科目余余额就地缴存存15对出纳长长款，如系确确定无法查找找归还的，经经审批后可确确认为银行的的（ ）A其他营业支支出B营业外外支出C其他营业收收入D营业外外收入16. 出口企企业在装运货货物出口时，将将根据国外银银行开来的信信用证所签发发的汇票，连连同货物单据据作为抵押担担保，向出口口方银行申请请贷款，以日日后收到的货货款偿还的结结算方式是

5、（ ）A出口托收B出口托托付C出口押汇D银行保保证书17在资产负负债表上，固固定资产减值值准备应以（ ）A固定资产原原值的减项反反映B固定资产净净值的加项反反映C固定资产原原值的加项反反映D固定资产净净值的减项反反映18利润表填填列的依据是是（ ）A账户的期初初余额B账户的期末末余额C账户的本期期发生额D损益类账户户的本期发生生额19能记入“营营业税金及附附加”账户的的银行税金是是（ ）A所得税B营业税、城城市维护建设设税和教育费费附加C房产税、土土地使用税和和车船使用税税D印花税20银行的留留存收益不包包括（ ）A资本公积B未分配配利润C法定盈余公公积D法定公公益金二、多项选择题题(本大题共

6、共5小题，每每小题2分，共共10分)在每小题列出的的五个备选项项中至少有两两个是符合题题目要求的，请请将其代码填填写在题后的的括号内。错错选、多选、少少选或未选均均无分。21银行吸收收的对公存款款，若在乙种种账页上计息息，具体方法法是（ ）A每次发生业业务时，以发发生额与实存存天数相乘计计算每段积数数B每次发生业业务时，以上上一次最后余余额与实存天天数相乘计算算每段积数C每次发生业业务时，以发发生额与业务务发生日至结结息日天数相相乘计算每段段积数D每次发生业业务时，以余余额与业务发发生日至结息息日天数相乘乘计算每段积积数E季末结息日日加计累计日日积数，再乘乘以日利率22商业银行行与开户人民民银

7、行的往来来关系包括（ ）A缴存法定的的存款准备金金B通过人人行与他行清清算资金C办理再贴现现D办理转转贴现E向人行解交交和领取现金金23银行汇票票的核算程序序包括（ ）A签发银行汇汇票B兑付银银行汇票C持票人向签签发行提示付付款D结清银银行汇票E兑付行到期期收款24现金出纳纳工作的任务务之一是作好好现金、外币币、有价证券券的（ ）A保管和调运运B收付C整点D损伤票票币的兑换E损伤票币的的销毁25银行办理理贴现时，对对贴现利息的的计算应依据据（ ）A汇票金额B汇票贴贴现办理日C汇票到期日日D贴现利利率E汇票出票日日三、判断改错题题(本大题共共5小题，每每小题3分，共共15分)判断正误，将正正确的

8、划上“vv”，错误误的划上“”，并改正正错误。26商业银行行所吸收的各各种存款均应应按规定支付付利息，且在在利息入账时代扣220的利息息所得税。( )27计算商业业银行贷款利利息时，所依依据的贷款利利率实行一年年一定。（ ）28商业汇票票可由收款单单位或付款单单位签发。（ ）29银行会计计对账要求达达到账账、账账证、账表、账账实“四相符”。（ ）30结汇是指指银行按一定定汇率买入企企占业单位和和个人外汇，并并支付相应人人民币的外汇汇业务。（ ）四、简答题（本本大题共2小小题，每小题题5分，共110分）31简述外汇汇买卖中外汇汇的标价方法法。32简述人民民币单位结算算账户的分类类。五、论述题（本

9、本大题共1小小题，10分分）33试述银行行会计的记账账方法。六、业务题(根根据以下经济济业务编制会会计分录。本本大题共166小题，其中中，每笔简单单分录2分，每每笔复合分录录3分，共335分)34A公司提提交“银行汇汇票申请书”，申申请用其存款款办理到B市市的转账银行行汇票1，5500，0000元。经审审查，银行同同意受理。35A超市提提交“转账支支票”及一式式两联“进账账单”，金额额为50，0000元，委委托本行收款款，出票人是是他行开户的的B企业。本本行将转账支支票提出交换换后在规定时时间内无退票票通知时作出出账务处理。36本行收到到开户甲公司司提交的第二二、三联“银银行汇票”及及两联“进

10、账账单”要求兑兑付，实际结结算金额为6678，0000元。经审审查，银行同同意受理。37作为代理理兑付行，本本行收到在本本行开户的乙乙公司提交的的不定额“银银行本票”和和两联“进账账单”，金额额为950，0000元。经经审查，银行行同意受理。38本行从票票据交换所提提入“委托收收款凭证”三三、四、五联联及“商业承承兑汇票”，金金额为l，784，4450元，审审查无误后，将将第五联“委委托收款凭证证”交给承兑兑人A公司(付款人)。当当本行接到付付款人“付款款通知书”时时，立即转账账。39经查看，当当日有一笔申申请人为A公公司的“银行行承兑汇票”，金金额为1，5560，0000元，现已已到期，填制

11、制两借一贷“特特种转账传票票”办理转账账。40本行从交交换所提入支票，金额额为50，0000元，此此支票为本行行开户的乙公公司签发。经经审查办理转转账。41张兵向本本行提交“银银行本票申请请书”一式三三联，申办不不定额现金“银银行本票”1100，0000元。经审审查办理转账账。42收到收报报清算行传来来数据，打印印“资金汇划划补充借方凭凭证”一式两两联(汇票金金额为1，500，0000元，实实际结算金额额为l，4990，0000元，多余款款金额为100，000元元)，经审查查系A公司申申办的银行汇汇票。立即作作出结清汇票票处理。43经计算，本本季度应摊销销无形资产1100，0000元。44本行

12、向跨跨系统的乙分分行拆入资金2，0000，0000万元，根根据资金管理理部门提交的的借款合同副副本和人民银银行的收账通通知办理转账账。45上述同业业拆借资金到到期应支付利利息40，0000万元，作作出归还本、息息的账务处理理。46本行根据据全行旬末财财政性存款余余额调增(或或调减)缴存存存款准备金金。财政性存存款余额为l，540，0000元(原原已向人民银银行缴存1，3340，0000元，缴存存率为1000。)请编编制调增(或或调减)缴存存存款准备金金的会计分录录。47本行收到到甲公司提交交的尚有三个个月到期、票票面金额为550，0000元的“银行行承兑汇票”及及一式五联“贴贴现凭证”，经经审

13、查同意办办理贴现。贴贴现利率为月月利率4.2。48经计算，本本季度应计提提固定资产折折旧500，0000元。49预提法定定盈余公积金金9，0000，000元元。2006年4月月高等教育自自学考试银行会计学试题题15CDBCCD 610ABCCCD 11115BBAACD 16220CDDBBA21.BE 22.ABBCE 223.ABDD 24.ABCDEE 25.ABCD26. 227. 28. 29. 30.34.借：活期期存款A公司 15000000贷：汇出汇款 1500000035.借：辖内内往来 500000贷：活期存款A超市 50000036.借：辖内内往来 6780000贷：活期

14、存款甲公司 678800037.借：辖内内往来 9500000贷：活期存款乙公司 950000038.借：活期期存款A公司 17884450贷：辖内往来 1788445039.借：活期期存款A公司 15660000贷：应解汇款及及临时存款 1566000040.借：活期期存款A公司 500000贷：存放中央银银行款项（辖辖内往来） 50000041.借：现金金 1000000贷：本票 100000042.借：汇出出汇款 15000000贷：辖内往来 14990000 活期存存款A公司 10000043.借：营业业费用 1000000 贷：无无形资产（累累计摊销） 100000044.借：存放放

15、中央银行款款项 220000000贷：同业拆入 2000000045.借：同业业拆入 20000000 金融企业往往来支出 400000贷：存放中央银银行款项 2040000046.借：存放放中央银行款款项财政性存存款 22000000贷：存放中央银银行款项准备金存款款户 2200000047.贴现息=500000*3*4.2%=6330 实付贴现金金额=500000630=449370 借：贴现 500000贷：活期存款甲公司 493370 利息收收入 663048.借：其他他营业支出 5000000贷：累计折旧 500000049.借：利润润分配提取法定定盈余公积 90000000贷：盈余

16、公积法定盈余余公积 90000000全国2006年年7月高等教育育自学考试银行会计学试题题课程代码：000078一、单项选择题题（本大题共共20小题，每每小题1分，共20分）在每小题列出的的四个备选项项中只有一个个是符合题目目要求的，请请将其代码填填写在题后的的括号内。错错选、多选或或未选均无分分。1.在下列银行行会计工作中中，当采用单单式记账法进进行核算时，是是针对（BB）A.期末调整事事项B.贷款承诺诺事项C.对外结算事事项D.对内结算算事项2.下列票据属属于远期票据据的是（DD）A.银行支票B.银行本票票C.银行汇票D.商业汇票票3.年末，银行行会计应将全全年实现的净净利润（或亏亏损）总

17、额，从从“本年利润”账户转入（B）A.“实收资本本”账户B.“利润分配未分配利润润”账户C.“营业收入入”账户D.“盈余公积”账户4.对跨系统异异地汇划款项项的核算，若若汇出行为双双设机构地区区，应采用的的转汇方式是是（A）A.先横后直法法B.先直后横横法C.直接通过联联行电子汇划划清算系统办办理D.先直后横横再直法5.“拆放同业业”科目是商业业银行的（C）A.负债类科目目B.损益类科科目C.资产类科目目D.所有者权权益科目6.存款人在基基本存款账户户开户银行以以外的银行营营业机构开立立的，主要用用于办理存款款人借款转存存、借款归还还和其他结算算的资金收付付的银行结算算账户是（B）A.基本存款

18、账账户B.一般存款款帐户C.专用存款帐帐户D.临时存款款帐户7.银行在每季季末20日或每月月20日对贷款款户结计利息息的计息方式式是（C）A.利随本清B.随时计息息C.定期计息D.积数查算算表计息8.银行保管现现金、金银、外外币以及其他他贵重物品的的场所是（A）A.保险柜BB.仓库房C.业务库房D.出纳库房房9.以一定单位位的本国货币币为标准，折折算成一定数数额的外国货货币的外汇标标价法是指（AA）A.间接标价法法B.买卖两档档汇价制C.直接标价法法D.中间价10.银行接受受捐赠的固定定资产，当根根据有关凭据据借记“固定资产”账户时，应应同时贷记（A）A.“实收资本本”账户B.“营业外收入入”

19、账户C.“资本公积积”账户D.“其他营业收收入”账户11.能够反映映商业银行一一定时期财务务状况增减变变化过程及其其原因的会计计报表是（ A ）A.资产负债表表B.利润表C.现金流量表表D.利润分配配表12.按是否可可以直接凭以以记账，是否否能够或需要要凭以记账分分类，银行的的会计凭证应应分为（AA）A.原始凭证和和记账凭证B.单式凭证证和复式凭证证C.自制凭证和和外来凭证D.基本凭证证和特定凭证证13.对于银行行承兑汇票，承承兑银行应每每天查看汇票票的到期情况况，对到期的的汇票，应于于到期日向出出票人收取票票款。根据有有关凭证，银银行会计可编编制的会计分分录是（A）A.借记存存款，贷记应应解

20、汇款及临临时存款B.借记存存款，贷记汇汇出汇款C.借记存存款，贷记清清算资金往来来D.借记存存款，贷记辖辖内往来14.资本溢价价是指（BB）A.投资人缴付付的出资额B.投资人缴付付的出资额高高于应出资本本额的差额C.投资人认缴缴的出资额D.投资人缴付付的出资额低低于应出资本本额的差额15.下列归属属于银行收入入要素的项目目是（D）A.保费收入B.投资收益益C.自营证券价价差收入D.利息收入入16.票据贴现现实付金额为为（B）A.汇票金额贴现利率贴现天数B.汇票金额-汇票金额贴现利率贴现天数C.汇票金额贴现利率D.汇票金额17.银行按税税后利润的一一定比例提取取，专门备用用于职工福利利设施建设的

21、的是指（CC）A.资本公积B.法定盈余余公积C.法定公益金金D.任意盈余余公积18.对未能在在银行开户的的收款人的汇汇款，核算时时应设置（C）A.“活期存款款”账户B.“应解汇款及及临时存款”账户C.“汇出汇款款”账户D.“保证金”账户19.银行表内内应收利息是是指（A）A.已按季、按按月计息或利利随本清但尚尚未收到的短短期贷款利息息B.已按季计息息，但尚未收收到的中长期期贷款利息C.自结息日起起90天（含90天）以内内应收而未收收的利息D.逾期贷款应应收而未收的的利息20.“现金流流量表”是商业银行行的（A）A.主表B.附表C.附注D.财务情况说说明书二、多项选择题题(本大题共5小题，每小小

22、题2分，共10分)在每小题列出的的五个备选项项中有二至五五个是符合题题目要求的，请请将其代码填填写在题后的的括号内。错错选、多选、少少选或未选均均无分。21.下列能引引起银行负债债一增一减的的业务有（ABE ）A.为开户单位位签发银行汇汇票B.向同业拆拆入资金偿还还向中央银行行借款C.某单位支取取现金备用D.某单位以以银行存款偿偿还短期借款款E.银行为同行行开户的两家家单位办理支支票结算22.票据的持持票人包括（ABCDEE ）A.收款人BB.背书人C.被背书人D.贴现行E.再（转）贴贴现行23.商业银行行与开户中央央银行的往来来关系包括（AABCDE ）A.缴存法定的的存款准备金金B.通过央

23、行行与他行清算算资金C.办理再贴现现D.向中央银银行借款E.向央行解交交和领取现金金24.下列各指指标中，能够够反映银行盈盈利能力的是是（CD ）A.资本充足比比率B.成本（费费用）率C.利润率DD.资本金利利润率E.流动比率25.在手工记记账下，银行行会计凭证的的特点是（ABCDEE ）A.采用单式凭凭证B.外来凭证证多C.可根据审查查合格的原始始凭证记账D.可明确经经济责任E.是账务处理理和收付款项项的依据三、名词解释题题（本大题共共4小题，每小小题3分，共12分）26银行本票票27临时存款款账户28个人消费费贷款29基本凭证证四、简答题（本本大题共2小题，每小小题6分，共12分）30简述

24、银行行结算方式的的种类。31简述“外外汇买卖”账户的特点点。五、业务题（本本大题共2小题，第322小题16分，第33小题30分，共46分）32计算题（若若有小数点，请请保留小数点点后两位数）本行收到甲公公司提交的尚尚有五个月到到期、票面金金额为5,0000,0000元的“银行承兑汇汇票”及一式五联联“贴现凭证”，经审查同同意办理贴现现。贴现利率率为月利率44.2。（6分） 利息=500000000*5*4.2=1050000元 贴现金额=50000000-1005000=48950000元 借：贴现 贷：活活期存款利息收入王红于20001年8月15日到本行行存入整存整整取定期储蓄蓄存款5万元，

25、存期期为一年，存存入时该档期期利率为2.25%。试试分别计算下下列四种支取取方式的利息息。（10分）假设王红于20002年8月15日到期支支取该笔存款款。支取日该该档期存款利利率已调整为为1.98%。 利息息= 550000*2.25%*1=11125 元假设王红于20002年3月15日到本行行办理全部提提前支取款项项。存入时挂挂牌公告的活活期存款利率率为0.999%；支取时时挂牌公告的的活期存款利利率为0.772%（2002年2月21日起调低低）。 实际天天数=16+30+311+30+331+31+28+155=212 利息=500000*212*0.72%/360=212 元元假设王红于

26、20002年3月15日到本行行办理部分提提前支取款项项4万元。 实际天数数=16+330+31+30+311+31+228+15=212 利息=400000*212*0.72%/360=169.66假设王红于20002年10月15日到本行行办理逾期支支取款项5万元。支取取时挂牌公告告的活期存款款利率为0.72%。逾期天数=16+300+15=661 天 逾期期利息=500000*661*0.772%/3660=61 利息息=11255+61=11186元33分录题（本本题共30分）开户甲公司提提交“银行汇票申申请书”一式三联和和转账支票，申申办银行汇票票820,0000元。经经审查，同意意受理

27、。借：活期存款 贷：汇出汇汇款本行向跨系统统的A分行拆入资资金9,0000,0000元，根据资资金管理部门门提交的借款款合同副本和和人民银行的的收账通知办办理转账。借借：存放中央央银行款项 贷：同业拆拆入-A行经计算，本季季度应计提固固定资产折旧旧785,0000元。 借：累计计折旧 贷：固定定资产乙公司提交“转账支票”和一式三联联“进账单”，用以支付付在本系统不不同行处开户户的甲单位的的货款，金额额为750,000元，经经审查办理转转账。 借：辖内内往来 贷：活期期存款-朝阳阳公司盘盈计算机一一台，重置价价值为10,000元，估估计折旧为22,000元元。 借：固定资资产 贷：累计折折旧 待

28、待处理财产损损益储户张梅持美美元现钞1000,0000元，要求存存入其美元活活期现汇存款款户。假设当当日美元钞买买价为8022.6/1000，汇卖价价为802.9/1000。 借借：现金 贷：外外汇买卖 结转本期利息息支出11,800,0000元。 借：本年年利润 贷：利利息支出林江向本行提提交“银行本票申申请书”一式三联，申申办不定额现现金“银行本票”500,0000元，经经审查，同意意受理。借：活期存款-红旗公司 贷：本票-不定定额本票本行向丙公司司发放信用贷贷款60,0000,0000元，期限限为三个月，约约定利率为55.8%。 借借：短期贷款款-丙公司 贷：活期存款-丙公司预提法定公益

29、益金200,000元。借：利润分配提取盈余公公益金 贷：盈余公积-法定公益金金2007年4月月高等教育自自学考试全国国统一命题考考试银行会计学试题题一、单项选择题题（本大题共共20小题，每每小题1分，共共20分）在每小题列出的的四个备选项项中只有一个个是符合题目目要求的，请请将其代码填填写在题后的的括号内。错错选、多选或或未选均无分分。1商业银行缴缴存财政性存存款准备金，应应由（ ）A总行按旬末末财政性存款款科目余额的的6统一缴存B各分行按旬旬末财政性存存款科目余额额的6就地地缴存C总行按旬末末财政性存款款科目余额统统一缴存D各分行按旬旬末财政性存存款科目余额额就地缴存2商业银行会会计对“应收

30、收利息”的核核算，当超过过会计制度现现定的时间就就不再记入当期损益，而而在表外登记记，这体现（ ）A权责发生制制原则B谨慎性性原则C配比原则D历史成成本原则3单位定期存存款的起存金金额规定为（ ）A50元BB100元元C1000元元D100000元4“同业拆入入”科目是商商业银行的（ ）A资产类科目目B负债类类科目C所有者权益益类科目D损益类类科目5在电子汇划划业务中，“清清算资金往来来”科目的记记账方向确定定的依据是（ ）A汇划业务是是划收还是划划付B有关业业务的具体规规定C客户要求D是汇出出行还是汇入入行6一项固定资资产以500000元的价价格出售，该该固定资产已已计提折旧100000元，

31、出售售时获得净收收益80000元，发生清清理费用5000元，则该该固定资产的的原始价值是是（ ）A415000B515500C520000D6755007银行购买国国债所取得的的国债利息收收入，属于（ ）A利息收入B汇兑收收益C其他营业收收入D投资收收益8下列属于中中国人民银行行履行的职责责是（ ）A维护支付清清算系统的正正常进行B按政府府产业导向发发放贷款C吸收公众存存款D从事同同业拆借9抵(质)押押贷款核算一一般采用的核核算方式是（ ）A下贷上转B定期调调整C逐笔核贷D存贷合合一10下列不属属于银行流动动负债的是（ ）A向中央银行行借款B同业拆拆入C系统内款项项存放D发行的的银行次级债债券

32、11属于银行行自制的、无无限期的、不不可辨认的且且不可转让的的无形资产是是指（ ）A专营权BB土地使用用权C商誉D商标权12每日，出出纳部门将现现金库存簿上上的今日库存存数与现金科科目总账上的的本日余额核核对，是为了了达到（ ）A账账相符B账证相相符C账款相符D账实相相符13贷款呆账账(损失)准准备金计提范范围不应该包括的的项目是（ ）A各项贷款B应收利利息C贴现D同业拆出14以一定单单位的本国货货币为标准，折折算成一定数数额的外国货货币的外汇标标价法是指（ ）A直接标价法法B买卖两档档汇价制C间接标价法法D中间价价15“所有者者(股东)权权益变动表”是是商业银行的的（ ）A主表B附注C财务情

33、况说说明书D附表16同城票据据交换中，提提入行提回借方方票据时，应应贷记（ ）A待清算票据据款项B存放中中央银行款项项C活期存款D其他应应收款17对利随本本清的存款计计算存期时，下下列说法正确确的是（ ）A存入日计息息，支取日不不计息B存入日、支取日日均计息C存入的第二二日起息，算算至支取D存入的第二日起起息，算至支支取的前一日日18在同城结结算中不使用用的票据是（ ）A银行本票B支票C商业汇票D银行汇汇票19资本溢价价的原因是（ ）A资产重估增增值B缴付资资本大于注册册资本C接受捐赠D赚取的的利润20对于银行行承兑汇票，承承兑银行应每每天查看汇票票的到期情况况，对当期的的汇票，应于于到期日向

34、出出票人收取票票款。根据有关凭凭证，银行会会计可编制的的会计分录是是（ ）A借记存存款，贷记辖辖内往来B借记存款，贷贷记汇出汇款款C借记存存款，贷记清清算资金往来来D借记存款，贷贷记应解汇款款及临时存款款二、多项选择题题(本大题共共5小题，每每小题2分，共共10分)在每小题列出的的五个备选项项中有二至五五个是符合题题目要求的，请请将其代码填填写在题后的的括号内。错错选、多选、少少选或未选均均无分。2l人民币的的单位结算账账户包括（ ）A单位定期存存款账户B基本存存款账户C临时存款账账户D一般存存款账户E专用存款账账户22信用卡的的功能主要包包括（ ）A信用B汇兑C转账D消费E储蓄23银行会计计

35、记账方法按按其登记经济济业务方式不不同，可选择择（ ）A借贷复式记记账法B资金收收付复式记账账法C单式记账法法D增减复复式记账法E财产收付复复式记账法24商业银行行与开户人民民银行的往来来关系包括（ ）A缴存法定存存款准备金B联行间间的资金清算算C交存和提取取现金D同业间间的资金清算算E向人民银行行借款25反映银行行经营成果的的考核指标有有（ ）A利润率BB资本风险险比率C成本率、费费用率D资本金金利润率E固定资本比比率三、名词解释题题（本大题共共4小题，每每小题3分，共共12分）26支票27日积数28分户账29逾期贷款款四、简答题（本本大题共3小小题，每小题题6分，共118分）30简述银行行

36、本票业务的的核算流程。31简述银行行会计科目的的分类。32简述（单单位）活期存存款的计息公公式。五、业务题（本本大题共2小小题，第333小题10分分，第34小小题30分，共共40分）33计算题(若有小数点点，请保留小小数点后两位位数)储户张梦于22005年22月8日来行行存款30，0000元，她她所选择的储储种是整存整整取定期储蓄蓄存款1年期期，年利率为为2.25。但该储户于于2005年年9月8日来来行办理部分分提前支取，支支取金额为110，0000元，其余的的续存。支取当日挂挂牌的活期储储蓄存款利率率为0.72(假设不考虑虑个人利息所所得税)。试计算提前前支取本金的的利息。(5分)本行收到甲

37、公公司提交的尚尚有两个月到到期，票面金金额为10，0000元的银行承承兑汇票及一一式五联贴现现凭证，经审审查同意办理理。贴现利率率为2.94。试计息并转转账。(5分分)34根据以下下经济业务编编制会计分录录(每笔分录录3分，共30分)甲公司向开户户行提交“银银行汇票申请请书”一式三三联，申办银银行汇票5000，0000元持往北京京市购货。经审查后银银行为其签发发银行汇票。乙公司来行办办理迁厂销户户，其存款账账户余额为2200，0000元，经计计算截止当日日应支付的利利息为10000元。银行立即办办理转账。本旬应调增缴缴存一般性存存款300，0000元。丙公司来行申申请一笔8000，0000元的

38、一年期期贷款，年利利率5.88，经经审查后立即即入账。本行收到收款款人乙公司交交来的注明“现金”字样的银行行不定额本票票，金额为550，0000元，经审核核无误办理付付款手续。飞扬公司赠送送激光打字机机五台，原价价15，0000元，已提提折旧3，0000元。收到后银行行立即入账。收到系统内万万盛支行寄来来的联行借方方报单及解讫讫通知(票内内记明：票面面金额70，0000元，结结算金额688，500元元，多余金额额1500元元)，抽卡核核对系开户的的戊公司申办办的银行汇票票，相符后立立即入账。系统内阳光支支行寄来联行行贷方报单及及委托收款凭凭证第四联，此此为本行开户户的丙公司的的销货款，金金额为1500，000元元银行审查查后立即入账。发生出纳短款款一笔，金额额为2，0000元。经计算本季度度应交纳营业业税金3500，000元元。2007年7月月高等教育自自学考试全国国统一命题考考试银行会计学 试卷课程代码:00078一、 单项选择题(本本大题共200小题每小小题1分。共共20分)在每小题列出的的四个备选项项中只有一个个是符合题目目要求的请请将其代码填填写在题后的的括号内。错错选、多选或或未选均无分分。1除人民银行行另有规定外外，支票的提提示付款期自自出票日起（ ）A3天 B5天C