基础会计模拟考试3628.docx

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1、基础会计模拟考考试班级： 姓名： 成绩绩：1宏盛有限公公司20111年8月311日的总分类类账户余额如如表1： 表1 宏盛有有限公司账户户余额表 2011年年8月31日日会计科目金 额额会计科目金 额额库存现金11 400短期借款200 0000银行存款436 5644应付账款130 0000应收账款131 0000其他应付款7 000其他应收款7 000应付职工薪酬12 830原材料353 8366应交税费3 830生产成本250 0000应付利润5 000库存商品546 0000实收资本1 500 0000固定资产1 400 0000资本公积130 0000累计折旧-487 0000盈余公

2、积310 3000无形资产180 0000本年利润836 4000利润分配-306 5660合 计2 828 8800合 计2 828 880022011年年9月份发生生以下经济业业务：（1）2日，开开出转账支票票交纳展销会会场地费6 000元，收收到宏志公司司发票；（2）3日，到到新星百货公公司购买办公公用品4 0000元，货货款以现金支支付；（3）4日，向向新能公司销销售甲产品110套，单价价12 0000元，增值值税税率177%，产品已已发出。收到到新能公司的的转账支票并并送存银行；（4）5日，从从银行提取现现金240 000元，备备发本月职工工工资；（5）5日，用用现金发放本本月职工工

3、资资；（6）8日，生生产甲产品领领用钢板1.5吨，单价价7 5000元；（7）10日，收收到南康加工工厂前欠货款款56 1660元，收到到转账支票并并送存银行；（8）12日，向向东升木器厂厂销售甲产品品8套，单价价12 0000元，增值值税税率177%，产品已已发出，货款款尚未收到；（9）15日，财财务部到开户户银行购买支支票等结算凭凭证，支付工工本费1500元；（10）18日日，根据订货货合同向宝华华公司销售甲甲产品12套套，单价122 000元元，增值税税税率17%，产产品已发出，收收到转账支票票并送存银行行；（11）25日日，分配本月月应付职工工工资240 000元，其其中：生产工工人1

4、77 500元，车车间管理人员员2 0000元，行政管管理人员333 500元元，专职销售售人员27 000元；（12）25日日，计提本月月固定资产折折旧7 0000元，其中中：生产车间间4 7000元，管理部部门2 3000元；（13）25日日，用银行存存款支付本月月短期借款利利息1 8000元；（14）25日日，用银行存存款支付本月月财产保险费费10 0000元；（15）30日日，开出转账账支票向中国国红十字总会会为四川地震震灾区捐献550 0000元；（16）30日日，结转已销销甲产品300套的生产成成本198 000元；（17）30日日，本月应纳纳增值税额221 2000元，按7%的税

5、率计算算应交城市维维护建设税，按按3%计算应应交教育费附附加；（18）30日日，月末结转转收入类账户户发生额；（19）30日日，月末结转转费用支出类类账户发生额额；（20）计算本本年利润，按按25%的税税率计算企业业所得税；（21）计算净净利润，按110%的比率率计提法定盈盈余公积。3要求：（1）登记期初初余额（如表3，采采用“T”型账户）；（2）根据以上上经济业务进进行账务处理理，如表2； （3）根据记账账凭证登记相相关总账，如如表3，并于于期末结账；（4）编制资产产负债表和利利润表，如表表4、表5。 表2 记账凭证证简表序号年凭证摘 要会计科目借方金额贷方金额月日种类号数表3 “T”型账户

6、（总总账）借方 贷方方借方 贷方方借方 贷方借方 贷方方借方 贷方方借方 贷方借方 贷方方借方 贷方方借方 贷方借方 贷方方借方 贷方方借方 贷方借方 贷方方借方 贷方方借方 贷方借方 贷方方借方 贷方方借方 贷方借方 贷方方借方 贷方方借方 贷方借方 贷方方借方 贷方方借方 贷方借方 贷方方借方 贷方方借方 贷方借方 贷方方借方 贷方方借方 贷方表4 资产负债债表 会企01表编制单位： 年 月 日单位：元资 产期末余额年初余额负债及所有者权权益期末余额年初余额流动资产：流动负债： 货币资资金 短期借借款 交易性性金融资产 交易性性金融负债 应收票票据 应付票票据 应收账账款 应付账账款 预付

7、账账款 预收账账款 应收利利息 应付职职工薪酬 应收股股利 应交税税费 其他应应收款 应付利利息 存货货 应付股股利 一年内内到期的非流流动资产 其他应应付款 其他流流动资产一年内到期的非非流动负债流动资产合计 其他流流动负债非流动资产：流动负债合计 可供出售售金融资产非流动负债： 持有至到到期投资 长期借借款 长期应收收款 应付债债券 长期股权权投资 长期应应付款 投资性房房地产 专项应应付款 固定资产产 预计负负债 在建工程程 递延所所得税负债 工程物资资 其他非非流动负债 固定资产产清理非流动负债合计计 生产性生生物资产负债合计 油气资产产所有者权益（或或股东权益）： 无形资产产 实收资

8、资本(或股本) 开发支出出 资本公公积 商誉 减：库库存股 长期待摊摊费用 盈余公公积 递延所得得税资产 未分配配利润 其他非流流动资产 非流动资资产合计 所有者者权益合计资产总计负债和所有者权权益总计表5 利 润 表 会企 02 表编制单位： 年 月 单位：元元项 目行次本期金额上期金额一、营业收入 1减：营业成本 2营业税金及附加加 4销售费用5管理费用6财务费用7资产减值损失8加：公允价值变变动损益（损损失以“”号填列）9（略）投资收益（损失失以“”号填列）10其中：对联营企企业和合营企企业的投资收收益11二、营业利润 12加：营业外收入入 13减：营业外支出出 14 其中中：非流动资资产处置损失失15三、利润总额（亏亏损总额以“”号填列） 16减：所得税费用用 17四、净利润 （净净亏损以“”号填列）18第 12 页 共 12 页