基本建设会计分录大全(DOC34)3519.doc

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.基本建设会计分分录大全一、基本建设资资金来源的核核算(一)预算拨款的的拨入和结转转1.收到中央财财政预算拨入入的基建基金金拨款限额借借：限额拨款款贷：基建拨拨款/本年基建基基金拨款2.收到地方财财政预算(包括地方机机动财力)拨入的拨款款限额(退回用红字字登记)借：限额拨拨款贷：基建建拨款/本年预算拨拨款3.收到财政预预拨的下年度度拨款限额借借：限额拨款款贷：基建拨拨款/预收下年度度预算拨款44.年终注销预预算拨款限额额结余(用红字登记)借：限额拨拨款贷：基建

2、建拨款/本年预算拨拨款5.年初建立新新帐时，结转转预算拨款(1)结转上年度“本年基建基基金拨款”余额借：基建建拨款/本年基建基基金拨款贷：基建拨款/以前年度拨拨款(2)结转上年度“本年预算拨拨款”余额借：基建建拨款/本年预算拨拨款贷：基建建拨款/以前年度拨拨款(3)结转上年度“预收下年度度预算拨款”余额借：基建建拨款/预收下年度度预算拨款贷贷：基建拨款款/本年预算拨拨款(4)结转上年度“交付使用资资产”帐户的余额(用基建拨款款完成的部分分)借：基建拨拨款/以前年度拨拨款贷：交付付使用资产(二)自筹资金和和其他拨款的的拨入5.收到地方财财政、上报主主管部门和企企事业单位拨拨入的自筹资资金预存建设

3、设银行(退回数用红红字登记)借：银行存存款/待转自筹资资金拨款贷：基建拨款/待转自筹资资金拨款6.结转本年度度使用的自筹筹资金借：基基建拨款/待转自筹资资金拨款贷：基建拨款/本年自筹资资金拨款7.同时，应将将自筹资金从从待转户转存存本年存款户户借：银行存存款/本年自筹资资金拨款贷：银行存款/待转自筹资资金拨款8.年初建立新新帐时，结转转上年度“本年自筹资资金拨款”余额借：基建建拨款/本年自筹资资金拨款贷：基建拨款/以前年度拨拨款9.收到上级转转帐拨入的进进口成套设备备借：器材采采购贷：基建建拨款/本年进口设设备转帐拨款款10.收到主管部部门转帐拨入入进口成套设设备转来支付付国外设计及及技术资料

4、费费、出国联络络费及设备检检验费等借：待摊投资贷贷：基建拨款款/本年进口设设备转帐拨款款11.收到上级从从本系统其他他建设单位无无偿转帐拨入入的设备、材材料借：设备备投资库存设设备库存材料料材料成本差差异贷：基建建拨款/本年器材转转帐拨款122.由于主办协协作配合工程程等，收到其其他单位拨入入资金借：银银行存款贷：基建拨款/本年其他拨拨款13.收到财政拨拨入的贴息资资金借：银行行存款贷：基基建拨款/本年财政贴贴息资金拨款款14.收到其他单单位、团体或或个人无偿捐捐赠的用于基基本建设的资资金和物资借借：银行存款款库存设备库存存材料贷：基基建拨款/本年其他拨拨款15.按照国家规规定调整设备备、材料

5、调拨拨价格的溢价价借：库存设设备材料成本本差异贷：基基建拨款/本年其他拨拨款16.年初建立新新帐时，结转转上年度“本年进口设设备转帐拨款款”、“本年自筹资资金拨款”、“本年器材转转帐拨款”、“本年财政贴贴息资金拨款款”、“本年其他拨拨款”等帐户的余余额。借：基基建拨款/本年进口设设备转帐拨款款本年自筹资资金拨款本年年器材转帐拨拨款本年财政政贴息资金拨拨款本年其他他拨款贷：基基建拨款/以前年度拨拨款(三)联营拨款的的拨入、支用用和结转1.收到投资单单位通过参股股等方式拨入入的基建参股股资金借：银银行存款贷：联营拨款22.支用联营拨拨款时借：建建筑安装工程程投资等贷：银行存款33.用联营拨款款形成

6、的交付付使用资产交交付时借：交交付使用资产产贷：建筑安安装工程投资资设备投资待摊摊投资其他投投资4.下年初建立立新帐时，将将联营拨款形形成的交付使使用资产进行行转帐借：联联营拨款贷：交付使用资资产5.工程完工将将剩余资金退退回原投资单单位借：联营营拨款贷：银银行存款(四)投资借款的的借入、支用用和偿还1.收到建设银银行关于基建建投资借款指指标的通知，应应设置“基建投资借借款指标备查查簿”进行登记，不不作会计分录录2.实行贷转存存办法的建设设单位借入投投资借款时借借：银行存款款贷：基建投投资借款3.用基建投资资借款购买设设备材料，支支付已完工程程价款和其他他基建支出借借：器材采购购应付工程款款待

7、摊投资其他他投资贷：基基建投资借款款4.支付投资借借款利息借：待摊投资贷贷：基建投资资借款5.使用国外借借款的建设单单位发生的汇汇兑损失借：待摊投资贷贷：基建投资资借款如为汇汇兑收益，作作相反分录。6.按照规定用基建收入偿还投资借款借：基建投资借款贷：应收生产单位投资借款同时，借：应交基建收入贷：银行存款7.按照规定用于基建包干节余偿还投资借款借：基建投资借款贷：应收生产单位投资借款同时，借：应交基建包干节余贷：银行存款8.根据生产单位还款通知，结转归还基建投资借款借：基建投资借款贷：应收生产单位投资借款9.工程竣工，将处理结余物资收回的资金，偿还借款借：基建投资借款贷：银行存款(五)统借统还

8、基建投资借款的借入、支用和偿还1.主管部门统一向建设银行借入基建投资借款借：银行存款贷：基建投资借款2.主管部门拨给所属建设单位基建投资借款借：拨付所属投资借款贷：银行存款3.主管部门接到银行转来的借款利息借：待摊投资贷：基建投资借款4.年末，主管部门将利息分摊给所属建设单位借：拨付所属投资借款贷：待摊投资5.主管部门收到所属建设单位交来的用于还款的基建收入和包干节余借：银行存款贷：拨付所属投资借款6.主管部门用基建收入和包干节余归还基建投资借款借：基建投资借款贷：银行存款7.建设单位收到主管部门拨入的基建投资借款借：银行存款贷：上级拨入投资借款8.建设单位收到主管部门分摊来的基建投资借款利息

9、借：待摊投资贷：上级拨入投资借款9.建设单位用上级拨入的基建投资借款完成的基建投资借：建筑安装工程投资等贷：银行存款10.建设单位将应归还投资借款的基建收入和包干节余上交主管部门借：应交基建包干节余应交基建收入贷：银行存款同时，借：上级拨入投资借款贷：应收生产单位投资借款11.建设单位将投资借款存入银行获得的利息借：银行存款贷：待摊投资12.将存款利息上交主管部门借：上级拨入投资借款贷：银行存款13.主管部门收到所属建设单位交来的存款利息借：银行存款贷：拨付所属投资借款14.主管部门用这部分利息偿还投资借款借：基建投资借款贷：银行存款15.下年年初，所属建设单位除应将“交付使用资产”帐户余额与

10、“待冲基建支出”帐户余额互相冲销外，还应将应收生产单位投资借款转给上级主管部门借：上级拨入投资借款贷：应收生产单位投资借款16.主管部门接到所属建设单位转来的应收生产单位投资借款通知单借：应收生产单位投资借款贷：拨付所属投资借款(六)企业债券资金的拨入、支用和结转1.收到拨入的企业债券资金借：银行存款贷：企业债券资金2.使用企业债券资金，按规定应计入工程成本的利息借：待摊投资贷：企业债券资金3.企业债券资金存入银行取得的存款利息收入借：银行存款贷：企业债券资金4.用企业债券资金形成的支付使用资产交付时借：交付使用资产贷：建筑安装工程投资5.下年年初，冲转上年用企业债券资金形成的支付使用资产借：

11、企业债券资金贷：交付使用资产6.工程竣工后，对企业债券资金形成的结转物资进行清理，将收回的资金交回拨出债券资金的生产企业借：企业债券资金贷：银行存款(七)国内储备借款的支用和偿还1.用国内储备借款购入设备或材料借：器材采购贷：其他借款/国内储备借款2.支付国内储备借款利息借：采购保管费贷：其他借款/国内储备借款3.用基建拨款归还储备借款借：其他借款/国内储备借款贷：限额存款等(八)周转借款的支用和偿还1.支用周转借款借：建筑安装工程投资等贷：其他借款/周转借款2.应付的周转借款利息借：待摊投资贷：其他借款/周转借款3.归还周转借款本金和利息借：其他借款/周转借款贷：基建投资借款限额存款银行存款

12、二、设备和材料料的核算(一)器材的购入入1.收到发票帐帐单，货款已已支付借：器器材采购贷：限额存款银银行存款基建建投资借款22.收到发票帐帐单，贷款尚尚未支付借：器材采购贷贷：应付器材材款3.购入的不需需要安装设备备、工具、器器具验收入库库，按照实际际成本记帐借借：设备投资资贷：器材采采购4.购入的需要要安装设备验验收入库，按按照实际成本本记帐借：库库存设备贷：器材采购55.购入的材料料验收入库借借：库存材料料贷：器材采采购采用计划划成本进行材材料日常核算算的建设单位位，实际成本本大于计划成成本时借：库库存材料材料料成本差异贷贷：器材采购购实际成本小小于计划成本本时借：库存存材料贷：器器材采购

13、材料料成本差异66.购入大型设设备：(1)按照规定预预付大型设备备款借：应付付器材款贷：限额存款银银行存款基建建投资借款(2)上项设备验验收入库，按按照实际成本本记帐借：库库存设备贷：器材采购(3)根据发票帐帐单，结转应应付器材款借借：器材采购购贷：应付器器材款(4)补付应付器器材款的未付付部分借：应应付器材款贷贷：限额存款款银行存款基建建投资借款77.结转暂估应应付器材款(1)月终，将已已经验收入库库，但发票帐帐单尚未到达达的器材，按按合同价格或或预算价格暂暂估入帐借：器材采购贷贷：应付器材材款(2)下月初，冲冲回暂估器材材款(用红字登记)借：器材采采购贷：应付付器材款(33)发票帐单到到达

14、时，再按按发票帐单价价格记帐借：器材采购贷贷：应付器材材款限额存款款银行存款基建建投资借款88.采购设备和和材料发生的的短缺和毁损损，按不同情情况分别处理理：(1)应由供应单单位或运输机机构等负责赔赔偿的借：应应付器材款其其他应收款贷贷：器材采购购(2)需要报请批批准转销或查查明处理的借借：待处理财财产损失贷：器材采购(3)经批准转销销的超定额途途耗借：器材材采购贷：待待处理财产损损失(4)经批准核销销的非常损失失借：待摊投投资/其他待摊投投资贷：待处处理财产损失失9.登记发生的的采购运杂费费借：器材采采购贷：银行行存款银行存存款基建投资资借款10.登记发生的的采购保管费费借：采购保保管费贷：

15、应应付工资库存存材料限额存存款银行存款款基建投资借借款累计折旧旧11.月终，分配配本月发生的的采购保管费费借：器材采采购贷：采购购保管费122.月终，结转转入库材料的的实际成本与与计划成本的的差额(1)实际成本大大于计划成本本借：材料成成本差异贷：器材采购(2)实际成本小小于计划成本本借：器材采采购贷：材料料成本差异113.年终工程竣竣工时，调整整采购保管费费的实际发生生数大于按预预定分配率分分配数的差额额(实际发生数数小于已分配配数时用红字字登记)借：设备投投资等贷：采采购保管费(二)委托加工器器材的发出和和收入1.发出加工用用的材料和设设备借：委托托加工器材贷贷：库存材料料库存设备2.结转

16、委托加加工材料应负负担的材料成成本差异(实际成本小小于计划成本本的差异用红红字登记)借：委托加加工器材贷：材料成本差差异3.支付加工费费和往返运杂杂费借：委托托加工器材贷贷：限额存款款银行存款基建建投资借款44.加工完成验验收入库的设设备借：库存存设备设备投投资贷：委托托加工器材55.加工完成验验收入库的各各种材料，按按计划成本记记帐，并结转转实际成本(包括耗用材材料的实际成成本、加工费费和往返运杂杂费)与计划成本本的差异：(1)计划成本大大于实际成本本借：库存材材料贷：委托托加工器材材材料成本差异异(2)计划成本小小于实际成本本借：库存材材料材料成本本差异贷：委委托加工器材材采用实际成成本进

17、行材料料日常核算的的借：库存材材料贷：委托托加工器材66.收回加工剩剩余材料，并并结转实际成成本与计划成成本的差异：(1)计划成本大大于实际成本本借：库存材材料贷：委托托加工器材材材料成本差异异(2)计划成本小小于实际成本本借：库存材材料材料成本本差异贷：委委托加工器材材(三)器材的发出出1.需要安装设设备交付安装装借：设备投投资贷：库存存设备2.年终通过盘盘点，对不符符合“正式开始安安装”三个条件的的设备，办理理假退库手续续(用红字登记)借：设备投投资贷：库存存设备3.下年初，将将上项设备重重新登记入帐帐借：设备投投资贷：库存存设备4.发出用于器器材采购保管管的材料借：采购保管费费贷：库存材

18、材料5.发给承包单单位抵作备料料款的材料(1)发出材料的的结算价格小小于计划成本本或实际成本本时借：预付付备料款建筑筑安装工程投投资贷：库存存材料(2)发出材料的的结算价格大大于计划成本本或实际成本本时借：预付付备料款贷：库存材料建建筑安装工程程投资(3)采用计划成成本核算的，月月终发配发出出材料应负担担的成本差异异(实际成本于于计划成本的的差异用红字字)借：建筑安安装工程投资资贷：材料成成本差异6.实际竣工结结算办法的建建设单位拨给给承包单位抵抵作应付工程程款的材料：(1)发出材料的的结算价格小小于计划成本本或实际成本本时借：应付付工程款建筑筑安装工程投投资贷：库存存材料(2)发出材料的的结

19、算价格大大于计划成本本或实际成本本时借：应付付工程款贷：库存材料建建筑安装工程程投资(3)采用计划成成本核算的，月月终分配发出出材料应负担担的成本差异异(实际成本小小于计划成本本的差异用红红字)借：建筑安安装工程投资资贷：材料成成本差异7.发出用于建建设单位管理理部门或小型型自营建筑安安装工程的材材料借：待摊摊投资建筑安安装工程投资资贷：库存材材料8.月终，调整整发出材料实实际成本大于于计划成本的的差异(实际成本小小于计划成本本的差异用红红字)借：待摊投投资建筑安装装工程投资采采购保管费贷贷：材料成本本差异(四)器材的有偿偿调入和调出出1.器材的有偿偿调入(1)收到外单位位有偿调入的的设备或材

20、料料借：库存设设备库存材料料材料成本差差异贷：应付付有偿调入器器材及工程款款(2)归还有偿调调入设备或材材料款借：应应付有偿调入入器材及工程程款贷：限额额存款基建投投资借款银行行存款2.器材的有偿偿调出(1)有偿调给外外单位的设备备或材料借：应收有偿调调出器材及工工程款贷：库库存设备库存存材料(2)收到调入单单位归还的款款项借：银行行存款贷：应应收有偿调出出器材及工程程款(五)器材价格的的调整1.调整材料的的计划成本(1)调整增加计计划成本的数数额借：库存存材料贷：材材料成本差异异(2)调整减少计计划成本的数数额借：材料料成本差异贷贷：库存材料料2.按照国家规规定调整库存存设备的调拨拨价格(1

21、)调整增加调调拨价格的溢溢价借：库存存设备贷：待待摊投资/调整器材拨拨款价格折价价(2)调整减少调调拨价格的折折价借：待摊摊投资/调整器材调调拨价格折价价贷：库存设设备3.按照国家规规定调整库存存材料的调拨拨价格(1)调整增加调调拨价格的溢溢价借：材料料成本差异贷贷：待摊投资资/调整器材拨拨款价格折价价(2)调整减少调调拨价格的折折价借：待摊摊投资/调整器材调调拨价格折价价贷：材料成成本差异(六)器材盘盈、盘盘亏和毁损11.清理可发现现的器材盘盈盈(1)盘盈的设备备按实际成本本记帐借：库库存设备贷：待处理财产产损失(2)盘盈的材料料按计划成本本记帐借：库库存材料贷：待处理财产产损失(3)报经上

22、级批批准后转帐设设备盘盈借：待处理财产产损失贷：待待摊投资/设备盘亏及及毁损材料盘盘盈借：待处处理财产损失失贷：采购保保管费2.清查中发现现的器材盘亏亏和毁损(11)盘亏和毁损损的设备按实实际成本记帐帐借：待处理理财产损失贷贷：库存设备备(2)毁损设备的的残料估价入入帐借：库存存材料贷：待待处理财产损损失(3)盘亏和毁损损的材料借：待处理财产产损失贷：库库存材料(44)采用计划成成本核算的，还还应分摊应负负担的成本差差异(实际成本小小于计划成本本的差异用红红字登记)借：待处理理财产损失贷贷：材料成本本差异(5)毁损材料的的残料估价入入帐借：库存存材料贷：待待处理财产损损失(6)应由过失人人负担

23、赔偿的的损失借：其其他应收款贷贷：待处理财财产损失(77)盘亏和毁损损器材的净损损失报经批准准后转帐设备备的净损失借借：待摊投资资/设备盘亏及及毁损贷：待待处理财产损损失材料的净净损失借：采采购保管费贷贷：待处理财财产损失(88)报经批准后后转帐的器材材非常损失借借：待摊投资资/其他待摊投投资贷：待处处理财产损失失(七)超储积压物物资的处理11.按照规定对对外销售(处理)积压或不需需用设备(11)发生亏损借：待摊投资/器材处理亏亏损银行存款款贷：库存设设备(2)发生盈余借：银行存款贷贷：待摊投资资/器材处理亏亏损库存设备备2.按照规定对对外销售(处理)积压或不需需用的材料(1)发生亏损借：待摊

24、投资/器材处理亏亏损银行存款款贷：库存材材料材料成本本差异(2)发生盈余借：银行存款贷贷：待摊投资资/器材处理亏亏损库存材料料材料成本差差异三、固定资产的的核算(一)固定资产的的增加1.用基建投资资购建完成的的自用固定资资产借：交付付使用资产贷贷：建筑安装装投资借款设设备投资其他他投资等同时时，借：固定定资产贷：交交付使用资产产2.用留成收入入购建完成的的固定资产借借：固定资产产贷：银行存存款3.有偿调入固固定资产借：固定资产(原值)贷：银行存存款(调拨价)累计折价(差价)4.无偿调入的的固定资产(1)未使用过的的固定资产按按原值入帐借借：固定资产产贷：上级拨拨入资金(22)使用过的固固定资产

25、按调调出单位的帐帐面原值和已已提折旧入帐帐借：固定资资产(原值)贷：上级拨拨入资金(净值)累计折旧(已提折旧)5.盘盈固定资资产(1)按重置价值值和估计折旧旧入帐借：固固定资产(重置价值)贷：待处理理财产损失(重置价值减减估计折旧)累计折旧(估计折旧)(2)按规定程序序报经批准后后借：待处理理财产损失贷贷：待摊投资资/固定资产损损失(二)固定资产的的减少1.调出的固定定资产(1)转销帐面原原值和已提折折旧借：固定定资产清理累累计折旧贷：固定资产(2)支付拆除费费用借：固定定资产清理贷贷：银行存款款(3)清理完毕转转销固定资产产清理无偿调调出借：上级级拨入资金留留成收入贷：固定资产清清理有偿调出

26、出，收回固定定资产价款借借：银行存款款等贷：固定定资产清理将将固定资产清清理帐户的余余额进行结转转收入大于支支出借：固定定资产清理贷贷：待摊投资资/固定资产损损失支出大于于收入借：待待摊投资/固定资产损损失贷：固定定资产清理22.盘亏的固定定资产(1)将盘亏的固固定资产转待待处理财产损损失借：待处处理财产损失失累计折旧贷：固定资产(2)报经批准后后转入待摊投投资借：待摊摊投资/固定资产损损失贷：待处处理财产损失失3.毁损和报废废的固定资产产(1)转入清理借：固定资产清清理累计折旧旧贷：固定资资产(2)发生清理费费用借：固定定资产清理贷贷：银行存款款(3)收回固定资资产价款，收收回残料的价价值或

27、变卖残残值所得收入入借：银行存存款库存材料料贷：固定资资产清理(44)应由保险公公司、单位或或过失人承担担赔偿的损失失借：其他应应收款应付器器材款银行存存款贷：固定定资产清理(5)清理完毕结结转固定资产产清理帐户的的余额如为借借方余额借：待摊投资/固定资产损损失贷：固定定资产清理如如有贷方余额额借：固定资资产清理贷：待摊投资/固定资产损损失(三)固定资产的的折旧按规定定的折旧率提提取折旧借：待摊投资/建设单位管管理费采购保保管费贷：累累计折旧四、工资和工资资附加费的核核算(一)工资的支付付和分配1.按规定手续续向银行提取取现金借：现现金贷：限额额存款银行存存款基建投资资借款2.支付职工工工资借

28、：应付付工资贷：现现金3.从应付工资资中扣还或代代扣各种款项项借：应付工工资贷：其他他应收款其他他应付款4.工资发放人人员交回逾期期未领取的工工资借：现金金贷：其他应应付款5.月终将本月月应付的工资资进行分配借借：采购保管管费待摊投资/建设单位管管理费建筑安安装工程投资资贷：应付工工资(二)工资附加费费的提取和分分配1.月终，按工工资总额和规规定的比例提提取本月职工工福利费借：待摊投资/建设单位管管理费等贷：应付福利费费2.已成立工会会的建设单位位，每月根据据工资总额和和规定比例，计计算或交纳工工会经费借：采购保管费费建筑安装工工程投资待摊摊投资贷：限限额存款银行行存款基建投投资借款其他他应付

29、款五、工程结算的的核算1.尚未实行竣竣工结算办法法的建设项目目工程结算的的核算(1)预付施工企企业备料款借借：预付备料料款贷：限额额存款银行存存款基建投资资借款(2)预付施工企企业工程款借借：预付工程程款贷：限额额存款银行存存款基建投资资借款(3)按照施工企企业提出的“工程价款结结算帐单”将应付工程程款登记入帐帐，并扣回预预付的备料款款和工程款借借：建筑安装装工程投资贷贷：预付备料料款预付工程程款应付工程程款(4)将施工企业业列入工程价价款结算帐单单内随同工程程价款一并结结算的施工机机构转移费、临临时设施费登登记入帐借：待摊投资贷贷：应付工程程款(5)支付应付工工程款借：应应付工程款贷贷：限额

30、存款款银行存款基建建投资借款22.实行竣工结结算办法的建建设项目工程程结算的核算算(1)结算工程价价款借：建筑筑安装工程投投资贷：应付付工程款(22)对于随同工工程款一并承承付的临时设设施包干费和和施工机构转转移费借：待待摊投资贷：应付工程款款(3)支付工程款款和随同工程程价款一并结结算的各项支支出借：应付付工程款贷：限额存款银银行存款基建建投资借款(4)拨给承包单单位的工程用用材料抵减的的应付工程款款结算价格大大于计划成本本或实际成本本的差额借：应付工程款款贷：库存材材料建筑安装装工程投资结结算价格小于于计划成本或或实际成本的的差额借：应应付工程款建建筑安装工程程投资贷：库库存材料(55)采

31、用计划成成本核算的，月月末分配材料料成本差异(实际成本小小于计划成本本的差异用红红字)借：建筑安安装工程投资资贷：材料成成本差异六、基本建设支支出的核算(一)建筑安装工工程投资1.根据施工企企业提出的“工程价款结结算帐单”将已完建筑筑安装工程投投资登记入帐帐借：建筑安安装工程投资资贷：应付工工程款2.小型自营工工程领用材料料和分配工资资借：建筑安安装工程投资资贷：库存材材料材料成本本差异应付工工资3.向施工企业业支付临时设设施费和施工工机构转移费费(1)未列入工程程价款结算帐帐单，与施工工企业单独结结算的借：待待摊投资贷：限额存款银银行存款基建建投资借款(2)施工企业列列入工程价款款结算帐单，

32、随随同工程价款款一并承付的的借：待摊投投资贷：应付付工程款(二)设备投资1.根据出库凭凭证将交付安安装的设备登登记入帐借：设备投资贷贷：库存设备备2.年终通过盘盘点，对不符符合“正式开始安安装”三个条件的的已交付安装装设备办理假假退库手续(用红字登记)。下年初，将将上项设备重重新登记入帐帐借：设备投投资贷：库存存设备3.外购的不需需要安装的设设备验收入库库借：设备投投资贷：器材材采购4.委托外单位位加工完成的的不需要安装装设备验收入入库借：设备备投资贷：委委托加工器材材(三)待摊投资1.将实际发生生的建设单位位管理费、勘勘察设计费、科科学研究实验验费、通过划划拨方式取得得土地使用权权而发生的土

33、土地征用及迁迁移补偿费、可可行性研究费费、临时设施施费等应计入入交付使用资资产价值的费费用，登记入入帐借：待摊摊投资贷：应应付工资库存存材料限额存存款银行存款款基建投资借借款2.支付劳保支支出(1)支付本单位位职工的劳保保支出以及单单独向施工企企业支付未列列入工程价款款结算帐单的的劳保支出借借：待摊投资资贷：限额存存款银行存款款基建投资借借款(2)承付施工企企业列入工程程价款结算帐帐单，随同工工程价款一并并结算的劳保保支出借：建建筑安装工程程投资贷：应应付工程款33.根据主管部部门转帐通知知，将随同进进口成套设备备一并发生的的延期付款利利息、国外设设计及技术资资料费、出国国联络费、设设备检验费

34、、外外国技术人员员费等登记入入帐借：待摊摊投资贷：基基建拨款/本年进口设设备转帐拨款款4.发生的负荷荷联合试车费费用(1)登记委托生生产单位进行行的负荷联合合试车费借：待摊投资贷贷：其他应付付费(2)结转试车过过程中发生的的产品销售收收入借：银行行存款其他应应付款等贷：待摊投资(3)结转试车纯纯收入(试车费用小小于试车收入入的差额)借：待摊投投资贷：应交交基建收入55.实际基本建建设包干责任任制的建设单单位按规定计计提实现的包包干节余借：待摊投资贷贷：应交基建建包干节余66.按规定提取取的留成收入入借：应交基基建收入应交交基建包干节节余贷：留成成收入7.经批准核销销无法收回的的预付及应收收款借

35、：待摊摊投资/坏帐损失贷：其他应收款款预付工程款款预付备料款款8.将基建投资资借款利息或或资金占用费费登记入帐借借：待摊投资资/借款利息贷：基建投资借借款9.使用国外借借款发生的汇汇兑损失借：待摊投资贷贷：基建投资资借款10.使用债券资资金发行的债债券发行费用用(1)如果债券发发行费用由银银行或企业从从发行债券资资金中直接扣扣收的借：待待摊投资贷：企业债券资资金(2)如果债券发发行费用由建建设单位支付付的借：待摊摊投资贷：银银行存款111.建设单位交交纳的土地使使用税、耕地地占用税、固固定资产投资资方向调节税税借：待摊投投资贷：应交交税金12.固定资产清清理后的净损损失借：待摊摊投资贷：固固定

36、资产清理理13.盘亏的固定定资产转帐时时借：待摊投投资贷：待处处理财产损失失盘盈的固定定资产转帐时时作相反分录录。14.器材处理亏亏损借：待摊摊投资贷：待待处理财产损损失15.设备盘亏及及毁损借：待待摊投资贷：待处理财产产损失16.按规定调整整器材调拨价价格发生折价价借：待摊投投资贷：库存存设备材料成成本差异调整整器材调拨价价格的溢价作作相反分录。(四)其他投资1.发生房屋、役畜、办公生活用家器具、林木等购置支出借：其他投资贷：限额存款银行存款基建投资借款2.基本畜禽、林木等在未交付生产前所发生的饲养、培育支出借：其他投资贷：限额存款银行存款基建投资借款库存材料应付工资3.建设单位通过出让方式

37、购置的土地使用权，以及购买的专利权、专有技术等无形资产借：其他投资/无形资产贷：银行存款基建投资借款等4.建设单位发生的生产职工培训费、样品样机购置费、农业开荒费用借：其他投资/递延资产贷：银行存款基建投资借款等七、交付使用资资产的结转11.按照规定程程序办理竣工工验收交接手手续后，结转转交付使用资资产的实际成成本借：交付付使用资产贷贷：建筑安装装工程投资设设备投资待摊摊投资其他投投资2.实行投资借借款的建设单单位在作以上上分录时，还还应同时作如如下分录，并并通知生产单单位及时转帐帐借：应收生生产单位投资资借款贷：待待冲销基建支支出八、基本建设拨拨款的冲销和和交回1.年初建立新新帐时，将上上年

38、度的“本年预算拨拨款”、“本年基建基基金拨款”、“本年进口设设备转帐拨款款”、“本年自筹资资金拨款”、“本年器材转转帐拨款”、“本年财政贴贴息资金拨款款”及“本年其他拨拨款”等帐户的余余额全数转入入“以前年度拨拨款”帐户借：基建建拨款(有关明细科科目)贷：基建拨拨款/以前年度拨拨款2.年初建立新新帐时，将上上年度的“预收下年度度预算拨款”帐户的余额额转入“本年预算拨拨款”借：基建拨拨款/预收下年度度预算拨款贷贷：基建拨款款/本年预算拨拨款3.年初建立新新帐时，将上上年度的“本年交回结结余资金”的余额，转转入“以前年度拨拨款”借：基建拨拨款/以前年度拨拨款贷：基建建拨款/本年交回结结余资金4.将

39、上年度的“交付使用资资产”的余额中用用基建拨款完完成的部分冲冲转“以前年度拨拨款”借：基建拨拨款/以前年度拨拨款贷：交付付使用资产55.调整增加年年度决算报告告批准数与帐帐面冲转数的的差额(调整减少数数用红字登记记)借：基建拨拨款/以前年度拨拨款贷：交付付使用资产66.上交基建拨拨款的结余资资金借：基建建拨款/本年交回结结余资金贷：银行存款77.通过上级向向本系统其他他单位无偿转转帐拨出的设设备和材料借借：基建拨款款/本年器材转转帐拨款贷：库存设备库库存材料8.月终结转上上项材料的成成本差异(实际成本小小于计划成本本的差异用红红字登记)借：基建拨拨款/本年器材转转帐拨款贷：材料成本差差异九、联

40、营拨款的的冲转1.结转用联营营拨款购建完完成的交付使使用资产实际际成本借：交交付使用资产产贷：建筑安安装工程投资资设备投资待摊摊投资其他投投资2.下年初建立立新帐时，结结转上年度用用联营拨款形形成的“交付使用资资产”的余额借：联联营拨款贷：交付使用资资产3.工程竣工，将将联营拨款形形成的结余资资金移交生产产单位时借：联营存款贷贷：银行存款款库存材料十、基本建设投投资借款的结结转和偿还11.结转用投资资借款购建完完成的交付使使用资产实际际成本借：交交付使用资产产贷：建筑安安装工程投资资设备投资待摊摊投资其他投投资2.同时，作如如下分录转知知生产单位及及时转帐借：应收生产单单位投资借款款贷：待冲基

41、基建支出3.年初建立新新帐时，结转转上年度“交付使用资资产”的余额借：待待冲基建支出出贷：交付使使用资产4.根据生产单单位的还款通通知，结转偿偿还的投资借借款借：基建建投资借款贷贷：应收生产产单位投资借借款5.按规定用基基建收入或包包干节余偿还还投资借款借借：应交基建建收入应交基基建包干节余余贷：银行存存款同时，通通知生产单位位转帐借：基基建投资借款款贷：应收生生产单位投资资借款6.工程竣工后后，用处理积积压物资收回回的资金偿还还基建投资借借款借：基建建投资借款贷贷：银行存款款十一、企业债券券资金的冲转转1.结转企业债债券资金购建建完成的交付付使用资产实实际成本借：交付使用资资产贷：建筑筑安装

42、工程投投资设备投资资待摊投资其他他投资2.下年初建立立新帐时，结结转上年度用用企业债券资资金形成的“交付使用资资产”的余额借：企企业债券资金金贷：交付使使用资产3.工程全部竣竣工后，将企企业债券资金金形成的结余余资金交回拨拨出债券资金金的生产企业业借：企业债债券资金贷：银行存款十二、基本建设设投资包干节节余的核算11.按规定计提提实现的包干干节余借：待待摊投资贷：应交基建包包干节余实行行投资借款指指标管理的建建设单位，同同时借：银行行存款贷：基基建投资借款款2.按规定结转转留用的包干干节余借：应应交基建包干干节余贷：留留成收入3.按规定用包包干节余归还还基建投资借借款借：应交交基建包干节节余贷

43、：银行行存款同时，通通知生产单位位转帐借：基基建投资借款款贷：应收生生产单位投资资借款4.建设期间经经批准预提留留用的包干节节余借：其他他应收款贷：应交基建包包干节余5.将预提的包包干节余结转转使用借：应应交基建包干干节余贷：留留成收入6.工程竣工确确定实现的包包干节余借：待摊投资贷贷：应交基建建包干节余其其他应收款77.按规定上交交实现的包干干节余借：应应交基建包干干节余贷：银银行存款8.如果未实现现包干节余而而在建设期间间预提留用包包干节余，按按规定应用自自有资金偿还还借：留成收收入贷：其他他应收款十三、基本建设设收入的核算算1.在建设过程程中所得各项项基建收入借借：银行存款款库存材料贷：应交基建收收入2.按照规定比比例，上交基基建收入借：应交基建收收入贷：银行行存款3.按照规定，用用基建收入偿偿还基建投资资借款借：应应交基建收入入贷：银行存存款同时