建筑企业财务内控制度汇编4227.docx

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1、*建设集团股股份有限公司司财务内控制度汇汇编目 录一、财务管理办办法1第一章 总则则1第二章 财务务机构与财会会人员的设置置1第三章 集团团公司财务管管理体制4第四章 现金金管理6第五章 票据据管理8第六章 日常常财会业务10第七章 期间间费用管理11第八章 利润润分配及员工工薪酬12第九章 会计计档案保管13第十章 区域域公司财务管管理13第十一章 项项目部财务管管理17第十二章 奖奖罚规定21第十三章 附附则22二、会计核算办办法23第一章 总则则23第二章 会计计核算的基本本要求24第三章 会计计科目的设置置27第四章 工程程项目成本会会计核算30第五章 项目目工程合同收收入及税金的的核

2、算40第六章 预计计损失的核算算42第七章 预收收帐款、预付付帐款的核算算42第八章 项目目期间费用、营营业外收支的的核算44第九章 区域域公司成本核核算45第十章 会计计报表50第十一章 奖奖罚规定51第十二章 附附则51三、资金管理办办法52第一章 总则则52第二章 资金金预算管理53第三章 融资资管理55第四章 担保保管理57第五章 项目目投标保证金金59第六章 项目目履约保证金金62第七章 项目目工程款收支支64第八章 工程程款对帐67第九章 工程程款竣工结算算68第十章 保函函业务69第十一章 债债权债务管理理70第十二章 投投资管理72第十三章 内内部信用管理理75第十四章 奖奖惩

3、规定80第十五章 附附则81四、税务管理办办法82第一章 总则则82第二章 税务务管理基础工工作82第三章 营业业税管理83第四章 所得得税管理85第五章 其他他税费管理86第六章 附则则87附录88出纳员基础管理理工作规范88商票、保理使用用实施规定93商票保理告知书书、承诺书96办理保函告知书书、承诺书99企业会计准则第第15号建造合同同（20066）102一、财务管理办办法第一章 总则则第1条 为加强强集团各级财财务管理工作作，理顺财务务管理体系，有有效规范各级级主体财务管管理行为，依依据中华人人民共和国会会计法、企企业财务会计计报告条例、企企业会计准则则，结合集集团公司目前前实际情况，

4、特特制定本制度度。第2条 集团各各项经营活动动和财务管理理工作，应遵遵守国家法律律法规，接受受政府各级主主管部门的检检查和监督，并并按相关规定定，定期编制制会计报表和和财务情况说说明书，执行行国家法律法法规关于会计计核算一般原原则、会计凭凭证和帐簿、会会计科目和会会计报表、内内部审计和财财产清查、成成本费用核算算等事项的规规定。第3条 集团会会计年度自一一月一日起自自十二月三十十一日止。记记帐方法采用用借贷记帐法法，记帐原则则以权责发生生制为基础。以以人民币为记记帐本位币。集集团公司采用用的会计处理理方法，前后后各期必须一一致，如需改变须经董事会同同意。第4条 集团公公司、集团公公司控股的各各

5、下属子公司、各区域域公司、各项项目部的财务务工作，都必必须执行本制制度。第二章 财务务机构与财会会人员的设置第5条 集团公公司设置财务务总监1名，全全面负责集团团公司财务管管理工作，其其工作职责具具体包括：1.主持集团公公司的会计核算、成成本管理和会会计监督等财财务管理工作作，编制和执执行财务收支支计划、信贷贷计划，拟订订资金筹措和和使用方案；加强经营核核算管理，反反映、分析财财务计划的执执行情况，检检查监督财务务纪律执行情情况，参与本本单位重要经经济问题的分分析和决策。2.建立健全财财务管理各种种规章制度，明确各级财务工作人员职责，确保集团公司财务体系高效运转；对各级财务人员的调动、任免、晋

6、升、奖惩等提出建议、评定；负责搞好财务工作人员培训，不断提高财务工作人员素质和业务水平。3.对集团公司司经营目标进进行财务描述述，为经营管管理决策提供供依据，定期期审核和评估估公司的财务风险，采采用有效措施施防范风险。4.保障财务会会计信息质量量，积极为经经营管理服务务，通过财务务监督发现问问题，提出改改进意见，促促进集团公司司降低经营管管理成本，提提高经营管理理效率。5.协调集团公公司同银行、工工商、税务、统统计、审计等等政府部门的的关系，维护护集团公司利益益；及时完成成需上缴的税税收及各类费费用；及时掌掌握相关法规规的变化，有有效规范财务务工作。6.及时提供、审审核财务报表表和有关材料料，

7、提交财务务分析报告，跟踪分析各各种财务指标标，揭示潜在在的经营问题题供集团公司司领导决策参参考。7.参与投资项项目分析、论论证和决策，审核公司新新项目投资可可行性；审查查集团公司重重要经济合同同，提出评估估意见。8.合理分配集集团公司各项项支出，拟订订集团公司年度度财务预、决决算方案；拟拟订集团公司利润润分配方案。9.根据集团公公司实际经营营状况，制定定有效融资策策略及计划，并利用各种财务手段，确保集团公司最优资本结构。10.完成董事事长、总裁交办的其其他工作。第6条 集团公公司及下属独独立核算的子子公司应设置独立的的财务机构。非非独立核算的的分支机构应应配备专职财财务人员。其其中：1.集团公

8、司设设立财务管理理中心，设置置主任1名，负负责主管日常常各项财会事事务；设置副副主任3名，各各自分管会计计核算科、财财务管理科、资资金管理科。2.下属各子公公司及各区域域公司设立财财务部，设置经理1名，视视具体情况设设置副经理职职位，在各子公司/各区域公司司总经理及集集团公司财务务管理中心的的领导下开展本单位财财务工作。并并至少应设置主办会计1名名，出纳1名名。各子公司、区域域公司根据业业务工作需要要，在上述原原则要求下设设置必要的财务工工作人员编制，并并上报集团公公司审批。3.各项目部至至少应有1名名专职财务工工作人员。各级财务管理部部门及所属人人员的工作职职责权限、具具体任职资格格，依照部

9、部门说明书及及岗位说明明书执行。第7条 集团财财务总监由总总裁提名，董董事会任免；集团财务管管理中心主任任、副主任及及各子公司或或各区域公司司财务部经理理/副经理由由财务总监提提名，总裁任任免。各子公司、区域域公司、项目目部对本单位位财务人员的的任免有建议议权。财务人员的招聘聘由集团总部部人力资源中中心统一负责责或由其授权权的下属单位位的行政人事事部门负责。第8条 从事财财务工作的员工，必须取取得会计从业业资格证书。担任各子公司或区域公司财务部经理以上职务的，还应当具备会计师以上专业技术职务资格并具备从事财务工作3年以上经历。第9条 集团总总部、各子公公司或区域公公司、项目部部等各级财务务管理

10、部门接接受双重领导导：在配合其其他职能部门门开展业务工工作方面，应应接受本级机机构负责人领领导；在开展展财务管理业业务工作、遵遵守财务管理理规章制度方方面，接受上上级财务管理理部门的领导导。董事长对集团公公司财务管理工作有最终决决策权。第10条 集团团总部财务管理中心心、各子公司司及区域公司司财务部，除除做好本级财财务管理各项项业务工作外外，还应负责对下属单位财务部部门和财务人员的财务工工作进行领导导、指导、培培训、检查和监督。第11条 各子子公司、区域域公司的财务务负责人由集集团总部统一一进行绩效考考核、薪酬分分配；其他财财务人员及各各项目部财务务人员由区域域公司统一进进行绩效考核核、薪酬分

11、配配。各级财务人员的的薪酬费用由由所在单位承承担。第12条 集团团公司各级财财会人员须根根据公司实际发生生的经济业务务事项，按照照国家有关会会计制度的规规定，确认、计计量和记录资资产、负债、所所有者权益、收收入、费用、成成本和利润，进行会计核核算，填制会会计凭证，登登记会计帐簿簿，并编制财务会会计报表。各级机构负责人人对会计凭证证、会计帐簿簿、会计报表表和其他会计计资料的真实实性、准确性性、完整性负负责，各级机机构财务负责责人及相关财财务人员负连连带责任。第13条 各级级财会人员在在财务管理工工作过程中，既要不断断地增强服务务意识，提高高办事效率，更更应坚持原则则，照章办事事，对违反国家家会计

12、制度和和集团公司财财务管理制度度规定的会计计事项，有权权拒绝办理或或者按照职权权予以纠正，并及时向上上级财务部门门或有关领导导汇报。第14条 集团团公司各级部部门及员工应应当支持财会会人员依法履履行其职责，不得得授意、指使使、强令财会会人员违法办办理会计事项项。集团公司及下属各各级机构应采采取有效措施施，严禁任何何人对敢于坚坚持原则的财财会人员进行行打击报复，并并对敢于坚持持原则的财会会人员予以表表扬或奖励。第15条 依照照国家有关规规定，出纳人员不得兼管管稽核、会计计档案保管和和收入、费用用、债权债务务帐目的登记记工作。第16条 各级级财务管理人人员应实行定定期轮岗制度度，即不得在在某一财务

13、岗岗位上连续任任职超过3年年。如确因工工作需要不得得不继续任职职的，须通过过岗位审计后后方能继续任任职。第17条 各级级财会人员无无论因何种原原因需要进行行工作调动时时，均应履行行交接手续，做做到“调动有手续续，移交有清清单，资料无无散失”，保证交接接双方职责明明确，监交人人员认真负责责。1.被撤销、合合并单位的财财务管理人员，必必须配合有关人员员编制财会、资金、债债权债务移交交清册，办理理交接手续。2.交接工作内内容包括接管人接接收移交人经经手管理的会计凭证证、报表、帐帐目、款项、公公章、实物及及未了事项等等。3.交接工作必必须有监交人。项目部财会会人员交接，由由该项目部经经理会同所属属区域

14、分公司司主办会计进进行监交；下下属各子公司司、区域分公公司财会人员员交接，由本本单位领导会会同集团公司司财务管理中心心主任进行监监交；集团公公司各类财务务管理人员交接，由总裁会会同财务总监监进行监交；财务总监的的交接，须由由董事长进行行监交。第三章 集团团公司财务管管理体制第18条 集团团公司实行财财务预算制度度，由财务总总监负责财务务预算制度的的具体执行。每每年12月55日前集团总总部各管理中中心根据工作作计划提交费费用预算，各各子公司、区区域公司根据据经营计划提提交收入、成成本、费用、利利润预算。财财务总监组织织集团财务管管理中心财务务人员与各级级单位或部门门充分沟通后后，于12月月20日

15、前编编制完成集团团公司财务预预算。经集团团公司高层会会议讨论修改改后，于122月31日前前形成财务预预算定稿，并并由财务总监监负责监督其其执行。第19条 集团团公司实行财财务检查制度度，由财务总总监负责财务务检查制度的的具体执行。集集团总部的财财务检查由董董事长指定审审计机构或审审计人员进行行；各子公司司、区域公司司的财务检查查由财务总监监组织总部财财务人员、监监审人员、预预算人员等组组成检查队伍伍进行；项目目部的财务检检查由区域公公司财务部经经理组织相关关人员进行，或或由财务总监监指定的检查查队伍进行。财务检查开展的的时间由财务务总监统筹安安排。第20条 集团团各级财务部部门应在会计计核算基

16、础上上，结合财务务预算，按季季度对本级机机构的经营状状况进行财务务分析，并提提交书面财务务分析报告。财财务分析报告告应侧重于对对成本费用控控制、实际经经营状况与财财务预算之间间的对比等方方面，并从财财务管理角度度分析原因，提提出相关建议议和意见。第21条 集团团公司承接的的工程项目涉涉及的各类保保证金、保函函、工程款收收入、工程款款支付、工程程借款、工程程款日常对帐帐、工程款竣竣工结算等项项目资金管理理事宜，参照照*建设集团团股份有限公公司资金管理理办法执行行。各区域公司、项项目部应足额额及时上交各各种费用，归归还借款，各各级财务人员员须坚决完成成相关工作。各各种费用按以以下办法交纳纳：1.借

17、款利息实实行月度结算算制度，一个个月结算一次次，每月最后后一天为计息息日。2.管理费、税税费、科技质质安基金以及及其他费用一一个季度结算算一次，平时时预交款的,结算后的差差额部分在一一个月内上交交，逾期未上上交转作借款款，按月度计计息，第一个个月按7.55月利率计息息，第二个月月开始按155计。3.到期未交利利息转作借款款，按月计息息。4.对拖欠款较较多的责任单单位，如果不不积极组织资资金上交，公公司财务管理理中心可视情情扣交该单位位的全部预收收工程款，后后果由拖欠单单位自负。第22条 各级级财务人员开开展会计核算算工作，应参参照*建设集团团股份有限公公司会计核算算办法执行行。各级财务人员在在

18、项目成本管管理过程中承承担的成本核核算、成本控控制、成本分分析职责，参参照*建设集团团股份有限公公司项目成本本管理办法执执行。第23条 各子子公司为独立立的经济核算算单位，应建建立相应的财财务管理体系系，按规定要要求上报会计计报表。集团团总部合并会计报表表，并对其日日常财务管理理行为履行监监督职能。第24条 各区区域公司是二二级核算单位位，在驻地执执行“四个统一”规定的基础础上，应当建建立起相应的的财务管理体体系，按规定定上报会计报报表。并由集集团总部汇总总会计报表，并并对其日常财财务管理行为为履行监督职职能。“四个统一”，即即：统一设立立区域公司银银行帐户-基本结算户户；对外统一一承接业务，

19、签签订工程合同同；统一外经经证，收取工工程款，并汇汇入集团公司司规定帐户；统一缴纳税税金制度。第25条 各区区域公司作为为集团公司的的派出机构，是是具备相对独独立的内部经经济组织，根根据经营责任任协议，对扣扣除上交集团团公司有关规规费后留存的的收入，有相相对自主权，并并对所属项目目部的财务管管理行为实行行全面管理、监监督。第四章 现金金管理第26条 集团团公司可以在在下列范围内内收取现金：1.个人购买公公司的物品或或接受劳务；2.个人还款、赔赔偿款、罚款款及备用金退退回款；3.无法办理转转账的营业收入；4.不足转账起起点的小额收收入及其他必须收收取现金的事事宜。第27条 集团团公司可以在在下列

20、范围内内使用现金：1.职工工资、奖奖金、津贴；2.各种劳保、福福利费以及对对职工个人的的其他支出；3.支付企业外外部个人的劳劳动报酬；4.出差人员必必须随身携带带的差旅费；5.票据结算起起点以下的零零星支出；6.按规定允许许使用现金的的其他支出。第28条 由总总裁与财务总总监共同确定定或调整公司司现金结算起起点。除本办办法27条规规定外，财务务人员支付个个人款项，超超过现金结算算起点或现金金使用范围的的，应当以支支票支付；确确需全额支付付现金的，须须经本单位负负责人和财务务负责人批准准后方可支付付现金。第29条 集团团公司库存现现金不得超过过20000元元，区域公司司不得超过10000元元。财

21、务总监视视集团公司实实际情况，向向银行申请确确定或调整公司库存现金金限额，公司司库存现金的的存放不得超超过银行确定定的库存现金金限额。超过过限额的部分，出纳人人员当日必须须及时送存银银行。第30条 出纳纳人员为现金保保管责任人，应按照公司现金保管措施保管现金，严禁保留帐外款项。严禁出纳人员将公司款项以个人储蓄方式存入银行或将公款携至私人家中存放保管。出纳人员到银行存取大额现金，须有保安护送，并安排专车接送。出纳人员工作变动时，应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，出纳人员应立即报请上级领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。第31条 出纳纳人员应当建建立健全现金金、银行存款款帐目，现

22、金金收付必须坚坚持收有凭、付付有据，堵塞由于现现金收支不清清、手续不全全造成的一切漏漏洞。出纳人人员每天须按按照现金业务务发生的先后后顺序逐笔序序时登记现金金日记账，每每日终了将库库存现金的实实存数和日记记账的结存数数核对，保证证帐实相符，如如有差错，及及时查明原因因。因出纳人员自身责任任造成的现金金短缺，出纳纳人员负全额赔赔偿责任，造造成重大损失失的，应依法法追究责任人人的法律责任任。各单位会计每月月底要会同出纳纳员编制“银行存款余余额调节表”以及盘点现金金库存一次，保保证款帐相符。盘盘点表应随同同会计报表一一起上报集团团公司。第32条 出纳纳人员在收取现现金时，应仔仔细审核收款款单据的各项

23、项内容，收款款时应当面点清，不得用不符符合规定的“白白条”抵充现现金。出纳人人员应认真鉴鉴别钞票真伪伪防止误收假币。若若发生误收假假币或短款，应由出纳人员承担相关损失。现金收讫无误后，出纳人员要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳人员个人章，同时将原始凭证交给会计人员及时编制会计凭证。第33条 对于于需支付现金金的业务，会会计人员必须须审查现金支支付的合法性性与合理性，对对于不符合规规定或超出现现金使用范围围的支付业务务，会计人员员不得办理。办办理现金付款款时，会计人人员应当认真审查原原始凭证的真真实性与正确确性，审查是是否符合公司司规定的签批批手续，审核核无误后填制制现金付款凭凭证。出纳人人员须

24、根据审审核无误、审审批手续齐全全的付款凭证证支付现金，并并要求经办人人员在付款凭凭证上签名。支支付现金后，出出纳人员要在付款款凭证上加盖盖现金付讫章章和出纳人员个人章，及及时处理有关关账务。出纳纳人员支付现现金，可从公公司库存现金金限额中支付付或从银行存存款中提取，不不得从现金收收入中直接支支付，即不得得坐支现金。因因特殊情况确确需坐支的，应应事先报财务务总监批准。第34条 因业业务需要，在在企业外部收收取大量现金金的；或因采购地点点不确定、交交通不便、银银行结算不便便，且业务经营急需需或特殊情况况须使用大额额现金的，财财务人员应及及时向公司财财务总监和总总裁汇报，采取妥善措施保证证安全，否则

25、，如发生生损失由责任任人赔偿。第35条 出纳纳人员须凭经经手人签字、会会计审核、财财务负责人和和相关负责人人批准后的发发票、差旅费费单及公司认认可的有效报报销或领款凭凭证支付现金金，填制记帐帐凭证，进行行帐务处理。第36条 工资资由财务人员员依据行政部部门及各部门门提供的核发发工资资料代代理编制职员员工资表，交交财务负责人人、单位负责责人签字批准准后，财务人人员按时提款款，当月发放放工资，填制制记帐凭证，进进行帐务处理理。第五章 票据据管理第37条 支票票是公司通知银行行从公司帐户中支支付款项的凭凭证。公司各种款款项结算，支支付金额超过过现金使用范范围和使用限限额的，须使使用支票结算算。支票的

26、使使用、管理应应符合中华华人民共和国国票据法的的有关规定。第38条 支票票分现金支票票和转账支票票。现金支票票在向银行提取取现金时使用用，要在支票票背面加盖印印鉴；转帐支支票用于公司司与业务单位位之间的结算算。支票从签签发之日起有有效期为100天，遇节假假日顺延。第39条 公司司实行票章分分管，空白支票由由出纳员保管管签发，法人人印章由财务务管理中心主主任保管，财财务印章由会会计保管。出出纳应当建立立支票领用登登记本，详细细记录支票的的使用过程（登登记支票金额额，开票日期期，用途以及及领票人签名名等事项）。出出纳人员不准准携带空白支支票外出，如有特殊情情况，需经财务总监批准，并并登记清楚用用途

27、及限额。出纳人员不得出借支票或将支票转让其他单位和个人使用，不准将支票交收款单位代签。严禁利用公司帐户替其他单位或个人套取现金。第40条 银行行支票、汇票票等应建立请请领制度，支支付金额较大大的需要提前前1-3天申申请。公司员员工需使用支支票时应填写写“支票领用用单”，金额、用途（有付款款通知单的必必须附上）、日日期等各项要填写写清楚，经相相关职能部门门及分管领导导审核签署意意见，由总裁裁或总裁授权权人批准后，才才能签发。员员工在领用支票后须须在支票领用用登记本上签字字备查。第41条 出纳纳人员签发支支票须在银行行帐户余额内内按规定向收收款人签发，不不准签发空头头、远期支票票。签发支票时时，须

28、用碳素素墨水填写，填填齐当天日期期、收款人名名称、用途、金金额、出票人人名称等并由出票人人签章，现金金支票须背书书。签发支票票时，收款单单位名称、签签发日期、大大小写金额以以及用途等项目目一律不得涂涂改，加盖银银行预留印鉴鉴须清晰，带带密码支票要要核清密码号号。如签发错错误不得撕毁毁，应加盖“作作废”戳记，连连同存根一起起妥善保存，并并在支票使用用登记簿上注注明作废。未未填明签发日日期、收款单单位、用途的的支票，造成成损失的，由由支票签发人人负责。第42条 转账账支票开出时时若不能明确确金额和收款款人名称，可可由出票人授授权补记，金金额不明确的的须注明限额额。为了避免免出现有损公公司利益和不不

29、符合财务规规定的情况发发生，在使用用时必须做到到：1.使用的具体体金额必须在在支票注明限限额内；2.支票正本与与支票存根上上填写的金额额、收款人名名称必须一致致；3.支票上填写写的金额须与与发票或收据据上的金额相相符，支票上上的收款单位位名称须与收收据上的财务务专用章名称称相符；4.存根联必须须有收款人（单单位）签章。若支票使用人未未按上述规定定办理，造成成公司经济损损失或引起违违反财务制度度所造成的后后果，由支票票使用人或经经办人承担。第43条 支票票使用者应在在出票日起110日内办理理完付款及报报销手续。如领用的支支票10日内内未支付的，应应及时退回财财务部。对已已办理完付款款事项，逾期期

30、不到财务处处办理报销手手续者，将对对其部门暂缓缓办理新的经经济业务，由由此影响所在在部门工作或或造成的损失失，由经办人人负责。第44条 支票票付款后支票票领用人凭支支票存根、经经手人签字的的发票报销。会计核核对有关票据据无误后交财财务总监和总总裁审批。报销后后出纳人员统一编制制凭证号，按按规定登记银银行账号，支支票领用人在在“支票领用用单”及支票票领用登记本上注销。第45条 支票票借款应在签签发支票之日日起10个工作日日内清算，对对超期的支票票借款财务人人员月底清帐帐时对支票领领用登记本上未注注销的支票借借款转应收个个人款，发工工资时从领用用人工资内扣还还。当月工资资扣还不足，逐逐月延扣以后后

31、的工资。领领用人完善报报账手续后再再作补发工资资处理。第46条 若支支票使用人不不慎将支票遗遗失，应立即即与出票人联联系向开户银银行办理挂失失止付手续，并并及时向财务总监报告告。因支票遗遗失而造成的的经济损失须须由过错人承承担。第47条 收取取外单位支票票时，出纳员员要认真审核核各项内容填填写是否符合合银行要求，有有银行密码的的支票不得遗遗漏其密码。出纳人人员应在支票票有效期内及时送存银银行，如支票票被银行退回回，出纳员要要尽快通知经经办人向出票票单位索换。第48条 发票票管理1.集团公司各各级财务部门门应加强发票票管理，安排排专人负责发发票的登记、领领用、清理、核核对工作。严严禁为外单位位或

32、个人代开开发票，情节节严重的追究究法律责任。2.各级财务人人员应严格按按照本制度及及会计核算算办法、项项目资金管理理办法等制制度进行发票票管理。以上上制度中未做做规定的，应应由集团总部部财务管理中中心根据实际际情况及时做做出规定，各各级财务人员员参照执行。第49条 收据据管理1.集团公司各各级财务部门门须加强对各类类收据的管理理，并安排专人负负责各类收据据的登记、领领用、清理、核核对工作。2.集团总部财财务管理中心心应根据实际际情况对各类类收据的管理理规范作出规规定，各级财财务人员参照照执行。第六章 日常常财会业务第50条 银行行帐户管理。1.一个区域公公司只能开设设一个基本帐帐户，如确因因工

33、作需要增增开帐户的，必必须向集团总总部财务管理理中心提出申申请，并将所所开设的帐户户备案印签章章的其中一枚枚由区域公司司财务人员保保管使用。2.不得私开帐帐户，设立帐帐外帐，小金金库。第51条 项目目需购置大型型固定资产和和大批周转材材料，须报公公司总裁批准准，未经批准准，任何单位位不得购置。大大型固定资产产和大批周转转材料必须建建立明细帐、备备查帐加强管管理。项目结结束之前，不不得擅自处理理大型固定资资产和大批周周转材料。第52条 根据据已获批准签签订的合同付付款的，应严严格按合同规规定的期限付付款，不准改变变支付方式和和用途，非经经收款单位书书面正式委托，也也不准改变收收款单位或收收款人。

34、第53条 集团团公司各级单单位涉及投资资、担保、抵抵押、资本性性支出、资产产处置、营销销活动、资金金管理、成本本费用或其他他交易事项的的，须参照交交易审批权限限内部控制制制度有关规规定执行。严禁各子公司、区区域公司为其他单位（含含合资、合作作企业）或个个人担保贷款款。第54条 财务务专用章由会会计（财务人人员）保管，财财务专用章的的刻制、保管管、审批、使使用、登记、作作废等事宜，参参照印信管管理办法有有关规定执行行。第七章 期间间费用管理第55条 期间间费用指企业业在经营管理理过程中为获获得收益而发发生的不能归归属特定成本本核算对象的的费用。期间间费用包括管管理费用、财财务费用和营营业费用。集

35、团公司采用分分级管理、预预算管理、额额度管理、包包干管理、行行政管理等方方法对期间费费用进行管理理，并加强期期间费用的计计划、控制、分分析、考核等等工作。集团财务管理中中心作为集团团公司期间费费用管理的责责任部门，应应不断完善期期间费用管理理的各项制度度。第56条 期间间费用计划与与控制年度财务预算下下达后，各单单位应根据本本单位经营管管理实际情况况，将年度期期间费用计划划进行横向分分解，明确各各部门、各经经费单位费用用控制目标，确确保费用计划划的完成。执行预算管理的的费用项目，各各级财务部门门依据费用标标准和计划进进行审核，并并经主管人员员批准后列支支。执行额度度管理的费用用项目，超额额度部

36、分不予予报销。执行行行政管理的的费用项目，必必须事先经行行政领导书面面批准。执行行包干管理的的，按计划拨拨付经费。各项费用开支必必须取得真实实、合法的凭凭证，并按规规定程序审批批，财务部门门对审核无误误后的各项费费用开支要及及时、正确入入账，并于期期末全部结转转“本年利润”账户。第57条 期间间费用分析与与考核期间费用分析由由财务部门牵牵头组织,各各部门密切配配合、共同实实施。各级单单位应依据集集团公司经济济活动分析的的有关规定，做做好年度的期期间费用分析析工作，也可可依据本单位位的实际情况况，在月份和和季度针对期期间费用进行行专题分析。费用考核一般应应于年末依据据各级部门、各各经费单位的的费

37、用指标完完成情况进行行考核工作，并并根据考核结结果实施奖惩惩。费用考核核要制定合理理评价标准、奖奖罚标准。第58条 费用用报销1.员工的手机机费按规定限限额报销，超超支自负。2.行政办公费费用开支以及及汽车费用、业业务招待费用用（餐费、烟烟、酒，礼品品、茶叶礼卡卡等）、差旅旅费（出租车车票原则上不不报销）等，由由经办人、证证明人、部门门负责人签字字，经财务审审核（发票真真实、内容、手手续齐全），报报公司总裁或或由总裁授权权人审批。需采购高档办公公工具的部门门应由分管领领导审核，报报总裁批准后后购置。业务费发票须用用铅笔注明事事由，金额较较大的需在事事前经分管领领导请示同意意。3.员工参加专专业

38、对口培训训、提升自身身文化素质的的专业深造等等方面的学杂杂费，应事前前申请并得到到有关领导同同意后，凭合合格证书或毕毕业证书报销销学杂费。4.各项费用的的报销标准、审审核流程、审审批权限参照照相关制度执执行。第59条 备用用金领用规定定应先审批后领用用，驾驶员每每人50000元，材料采采购员根据实实际情况每人人领用200004000元元，区域公司司负责人根据据情况每人55000100000元，其他人人员因公出差差根据实际情情况领用，出出差回来后五五天内及时报报帐。备用金每年年终终结清。第八章 利润润分配及员工工薪酬第60条 集团团公司及下属属各子公司税后后利润的分配配按章程的规规定执行。下下属

39、各子公司、各区域域公司须上缴缴的利润按下达的的利润基数及及实际完成的的利润额分别别提取，采取取平时预提、年年终结算的方方法，提取比比例由财务总总监拟订，报报总裁审定。第61条 各子子公司、区域域公司应上交交集团的利润（含含基数利润和和分成利润），须须在当年122月底前至少少上交70%，余下300%在下年33月底前交清清。对不按时时全额上交的的单位，公司司按银行同期期贷款利息最最高利息率加加30%计收收利息。第62条 具备备下述条件的的工程项目，方方能进行财务务结算，并兑兑现利润分配配：1.工程之间的的往来帐目，必必须核实，处处理清楚。如如存在疑义需需有关部门处处理的，应由由各有关部门门及财务部

40、门门共同办理。2.工程多余材材料、机械设设备出售、调调剂、转移明明细单一份（由由负责人签字字），应及时时交管辖部门门财务转帐。3.项目结帐时时须由项目经经理签字，说说明如有遗留留款未付者，由由项目经理承承担。4.工程管理、经经营、技术等等部门，应将将罚款单及其其他应收款项项，及时送所所在区域公司司财务结算以以便扣除。第63条 根据据“按劳取酬酬”、“多劳多得得”的分配原原则，由企业业管理中心、人人力资源中心心依集团公司司章程拟订年年度工资及奖奖金总额、员员工工资标准准和奖励方法法，报财务总监监和分管副总总审核后，再再报总裁及董事长长审批。第64条 实行行工资总额与与经济效益挂挂钩工资制度度的各

41、子公司司、区域公司司，由单位负责责人拟订后报报总裁审定。实实行全员抵押押承包经营及及经理任期目目标责任制的的各子公司、区域公公司，其工资资奖金的提取取和分配，按按承包合同同的规定执执行。第65条 主办办会计根据考考勤记录，按按公司规定编编制工资清单单，工资计算算依据须清楚楚，工资总额额必须控制在在预算之内，要要按工种登记记好工资发放放备查帐。区域公司、项目目部的民工工工资按有关承承包合同经项项目经理确认认后，须凭民民工身份证和和工卡发放，由由相应财务人人员监督发放放到个人(特殊情况项项目经理可依依据工资单、民民工身份证复复印件，经职职能部门签字字同意后向区区域公司财务务领发)。第九章 会计计档

42、案保管第66条 凡是是本公司的会会计凭证、会会计帐簿、会会计报表、会会计文件和其其他有保存价价值的财务资资料，均应存存档。会计凭证应当按按月、按编号号顺序每月装装订成册，标标明月份、季季度、年起止止、号数、单单据张数，会会计人员及有有关人员签名名盖章后，指指定专人归档档保存。会计报表应分月月、季、年报报按时归档，指指定专人保管管，并分类填填制目录。第67条 会计计档案不得携携带外出，查查阅、复制、摘摘录会计档案案，须遵守相相应规定，严严格履行审批批制度。第68条 会计计档案须妥善善保管，不得得丢失。会计计凭证保存115年，货币币资金日记帐帐保存25年年，年报、会会计档案保管管清册永久保保存。采

43、用电子计算机机记帐的，机机器储存和输输出的会计记记录视同会计计帐簿，应保保存至少15年。第69条 会计计档案保存期期满需销毁时时，应抄具清清单，报总裁裁、董事长、主主管部门和税税务机关同意意后，才能销销毁。第十章 区域域公司财务管管理第70条 区域域公司财务部部门职责：1.加强财务人人员管理，并并填写财务务人员登记表表），不断断促进财务人人员能力胜任任所在单位财财务管理工作作的需要；2.按照集团公公司规定的会会计核算办法法设置账簿，做做好会计核算算工作，定期期向区域公司司领导及集团团总财务管理理中心提供相相应的财务会会计报告；3.对下属各项项目部的合同同进行收集，并并进行登记和和保管；4.自行

44、或协助助有关人员对对区域公司财财产及债权债债务进行管理理；5.对区域公司司的财务报销销凭证及项目目部的人、材材、机等费用用凭证进行审审核，并按规规定支付工程程款，及时扣扣缴相应的规规费和税金；6.定期与甲方方、项目部及及集团公司财财务管理中心心进行对账；7.负责保管财财务专用章并并按规定使用用；8.集团公司和和区域公司布布置的其他工工作。第71条 区域域公司财务人人员管理：1.区域公司财财务人员除财财务负责人外外，由区域公公司统一任免免、管理、考考核，确定薪薪酬。2.集团总部主主要从管理费费上交、项目目资金管理、票票据管理、财财务资料保管管及使用、会会计核算及报报表等工作成成果方面对区区域公司

45、财务务工作进行考考核；区域公公司则主要从从服务质量、业业务能力、遵遵守财务制度度、遵守劳动动纪律等方面面对区域公司司财务人员进进行考核。3.考核不合格格财务人员，不不得继续从事事财务工作。第72条 区域域公司财务管管理基础工作作：1.合同管理施工合同签订后后，区域公司司财务人员应应复印二份，其其中一份留存存，在施工工合同台账上上进行登记，便便于了解项目目情况；一份份交集团公司司财务管理中中心备案。签订内部承包经经营合同的,应参照施工工合同办理。应应签订而未签签订内部承包包经营合同的的，不得办理理款项结算。同时登记施工工合同、内部部承包合同登登记表。将收集的施工合合同、内部承承包经营合同同及施工

46、合合同、内部承承包合同登记记表存放于于一个文件夹夹中。收集各项目部的的材料合同、分分包合同、租租赁合同等（金金额5万元以以上的必须收收集），在项项目部合同登登记表上登登记，作为日日后付款依据据。将一个项项目部的有关关合同按顺序序与该项目的的项目部合合同登记表存存放于一个文文件夹中。2.项目交底将财务管理制制度及会会计核算办法法有关项目目部内容，交交予项目部财财务人员并进进行讲解，要要求项目部财财务人员切实实执行。3.税务管理掌握项目所在地地的税收政策策，办理相关关登记手续，并并作出纳税规规划。4.报表及对账账区域公司应按集集团公司规定定的时间、内内容、格式向向集团总部提提供会计报表表。区域公司

47、应按照照资金管理理办法规定定：定期与集集团总部、项项目部对账，并并在项目部协协助下与甲方方对帐，做到到对帐内容齐齐全，书面确确认对帐结果果，及时处理理或向上汇报报有关问题。5.项目决算主动与区域公司司其他部门、项项目部及甲方方联系，及时时取得工程项项目决算书，并并登记项目目决算书登记记表。第73条 外经经证管理各区域公司无论论是否办理了了税务登记，均均不得在所在在地税务部门门领购发票，均均不得自行开开具用于向甲甲方收取工程程进度款的建建筑业发票。需需开具发票的的，须凭外经经证到所在地地税务部门交交纳营业税等等相关税费后后，凭完税证证明开具发票票。需开具外经证的的，凭各工程程项目的工工程款支付申申请表、工工程款支付证证书，根据据外经证及及营业税完税税证明管理办办法（*字（20006）31号号）的规定，向向集团公司财财务管理中心心申请。对未及时提供施施工合同、工工程款支付申申请表、工工程款支付证证书的，集集团公司财务务管理中心不不予受理其开开具外经证的的申请。第74条 银行行账户管理集团总部对各区区域公司、项项目部开立银银行帐户进行行统一管理。实实