哈尔滨市领导干部经济责任审计评价制度3006.docx

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2、）经经济责任审计计评价办法（试试行）的通通知发文单位：黑龙龙江省哈尔滨滨市经济责任任审计委员会会办公室文号：哈经经责办发（22007）44号发布日期：20007-100-26执行日期：20007-100-26市经济责任审计计委员会各成成员单位，市市直各部门、有有关企业：哈尔滨市市领导干部（人人员）经济责责任审计评价价办法（试行行）已在今今年召开的哈哈尔滨市经济济责任审计工工作会议上审审议通过，现现印发给你们们，请遵照执执行。执行中中如遇到问题题，请及时反反馈給哈尔滨滨市审计局，以以便修改。二七年年十月二十六六日哈尔滨市领导干干部（人员）经经济责任审计计评价办法（试试行）第一章总总则第一条为为了

3、规范领导导干部经济责责任审计评价价，客观公正正评价领导干干部履行经济济责任情况，为为领导干部经经济责任审计计结果运用提提供参考依据据，根据中中华人民共和和国审计法和和有关规定，制制定本办法。第二条本本办法所称的的领导干部，是是黑龙江省委委办公厅、黑黑龙江省政府府办公厅发布布的黑龙江江省党政领导导干部经济责责任审计暂行行规定和黑黑龙江省人大大常委会颁布布的黑龙江江省国有及国国有控股企业业法定代表人人经济责任审审计条例中中列入经济责责任审计范围围的领导干部部和企业法定定代表人。第三条领领导干部任期期经济责任审审计评价，是是指审计机关关根据经济责责任审计情况况，对领导干干部任职期间间履行经济职职责情

4、况作出出的结论性意意见。审计评价包包括审计结果果评价和综合合评价两部分分内容。审计结果评评价是指审计计机关根据审审计结果，对对被审计领导导干部任职期期间所在地区区、部门、单单位财政财务务收支、资产产负债损益和和其他经济活活动情况作出出的专业判断断。综合评价是是指审计机关关根据领导干干部本次接受受审计情况和和审计整改情情况，对领导导干部履行经经济职责情况况作出的结论论性评价意见见。第四条审审计评价要依依照有关、和和法定职权范范围、授权和和委托范围发发表审计意见见，作出符合合事实的判断断。审计评价价应当遵循以以下原则：（一）法制制性原则。即即以国家、省省以及哈尔滨滨市出台的相相关为审计评评价依据，

5、不不得使用与法法律法规不一一致的用语评评价被审计领领导干部履行行经济责任情情况。（二）客观观性原则。即即以审计事实实为依据，独独立客观地评评价被审计领领导干部履行行经济责任情情况。（三）公正正性原则。按按照公平、明明确的评价标标准，分清领领导干部应当当承担的责任任；避免人为为的评价失真真。（四）重要要性原则。要要围绕领导干干部经济责任任范围，突出出评价重点。即即对经济责任任的履行有重重要影响的经经济事项必须须评价，对一一般性问题可可以不作评价价。（五）谨慎慎性原则。即即要坚持五不不评价：1、审审计未涉及的的事项；2、审审计证据不足足的事项；33、评价依据据或标准不明明确的事项；4、超越审审计职

6、责范围围的事项；55、责任不清清的事项。（六）写实实性原则。审审计评价时，对对发生的重要要经济事项难难以下定性结结论时，应当当对事项发生生的原因、过过程、后果予予以客观的说说明。第二章审审计评价内容容第五条区区、县（市）党党政领导干部部审计结果评评价内容一、财政财财务收支的真真实、合法、效效益情况。主主要评价领导导干部所在地地区的预算执执行和决算情情况，预算外外资金的收入入、支出和管管理情况，专专项资金的管管理和使用情情况，国有资资产的管理、使使用、处置及及保值增值情情况。二、重大经经济事项的决决策及效益情情况。主要评评价领导干部部所在地区重重大经济决策策的规范性、有有效性。三、主要经经济指标

7、完成成情况。四、个人廉廉政情况。第六条市市直部门、单单位党政领导导干部审计结结果评价内容容一、任职期期间工作目标标完成情况；二、财政财财务收支的真真实、合法、效效益情况；三、重大经经济事项的决决策及效益情情况；四、国有资资产管理、使使用、处置及及保值增值情情；五、个人廉廉政情况。第七条国国有及国有控控股企业领导导人员审计结结果评价内容容一、经营工工作目标完成成情况；二、资产、负负债、损益情情况；三、财务收收支的真实、合合法、效益情情况；四、重大经经济事项的决决策及效益情情况；五、国有资资产管理、使使用、处置及及保值增值情情况；六、个人廉廉政情况。第三章审审计评价标准准第八条审计计结果评价一、财

8、政财财务收支和资资产负债损益益的真实性评评价分为真实实、基本真实实、不真实。真真实性评价运运用调整比率率与审计专业业判断相结合合的办法。（一）真实实等次的标准准为会计资料料真实、完整整，审计调整整幅度3%；（二）基本本真实的标准准为会计资料料基本真实、完完整，审计调调整幅度33%、6%；（三）不真真实的标准为为会计资料不不真实、不完完整，审计调调整幅度66%.财政财务收收支真实性评评价：是指对对区、县（市市）财政决算算报告、市直直部门和企业业财务决算报报告的审计评评价。审计调整幅幅度：是指财财政财务收支支审计结果与与财政决算报报告、财务决决算报告所反反映的收支之之间的差距率率。公式为：（审计认

9、定定的财政财务务收支金额财政决算报报告、财务决决算报告所反反映的收支金金额）财政政决算报告、财财务决算报告告所反映的收收支金额1100%.审计认定的的财政财务收收支金额的体体现形式，是是经过审计认认定的财政财财务收支数字字调整表。二、财政财财务收支和资资产负债损益益合法性的评评价分为合规规、基本合规规、不合规。合合规性评价运运用违规比率率与审计专业业判断相结合合的办法。（一）合规规的标准为没没有发现违法法违规行为或或者违规行为为轻微不需要要处理的；（二）基本本合规的标准准为违规金额额占审计金额额的比值55%；（三）不合合规的标准为为违规金额占占审计金额的的比值5%，或者违法法违规金额虽虽然不大

10、，但但性质严重的的。性质严重重是指：私设设“小金库”、“账账外账”，以以及挪用关系系社会公共利利益、群众切切身利益的社社会保障资金金、救济资金金、社会捐赠赠资金、救灾灾、扶贫、移移民、社会主主义新农村建建设资金等。审计金额：是指财政财财务报告所反反映的财政财财务收支总额额。违规金额额占审计金额额的比值公式式：违规金额额审计金额额100%.第九条 重重大经济决策策从决策程序序的规范性及及决策执行的的的有效性两两个方面作出出评价。一、重大经经济决策规范范性评价分为为规范、基本本规范、不规规范。（一）规范范的标准为重重大经济决策策制度健全，有有可行性研究究报告和专家家论证意见；决策时履行行了民主程序

11、序，决策的内内容符合国家家经济政策和和财经法规；（二）基本本规范的标准准为建立了重重大经济决策策制度，决策策的内容符合合国家经济政政策和财经法法规，但个别别程序执行不不充分；（三）不规规范的标准为为缺少重大经经济决策制度度，没有履行行可行性研究究、专家论证证、听取集体体意见等决策策程序，或决决策的内容违违反国家经济济政策和财经经法规。二、对重大大经济决策执执行有效性评评价分为有效效、基本有效效、无效。（一）有效效的标准为决决策被全面执执行，全面实实现决策目标标；（二）基本本有效的标准准为决策被全全面执行，基基本实现决策策目标；（三）无效效的标准为决决策没有被全全面执行，没没有实现决策策目标。第

12、十条领领导干部个人人廉政情况的的评价应按照哈哈尔滨市党政政领导干部个个人廉政情况况审计规范进进行。如果发发现领导干部部有违反廉政政规定问题，则则不予评价，可可以在审计结结果报告、移移送处理书中中反映。对未未发现问题的的，一般应表表述为：经过过对被审计单单位所提供的的会计资料进进行审计，未未发现同志任职期期间个人在费费用报销、资资金使用、领领取报酬等方方面有违反廉廉政规定问题题。对领导干部部住房、汽车车配备情况，采采取写实的办办法，不作评评价。第十一条领导干部履履行经济职责责的综合评价价一、领导干干部综合评价价设立四个等等次：A、很很好履行了经经济责任；BB、较好履行行了经济责任任；C、基本本履

13、行了经济济责任；D、没没有有效履行行经济责任。二、领导干干部综合评价价等次实行评评分法、条件件限制法和审审计专业判断断相结合的方方法。在A、BB、C三个等等次中，如果果有一个条件件得不到满足足，即下降一一个等次。（一）很好好履行了经济济责任条件1、综合得得分90分；2、未发现现违反财政法法律问题；3、未发现现领导干部个个人有违反廉廉政规定问题题；4、领导干干部所在地区区、部门、单单位执行审计计决定、落实实审计意见率率达100%.（二）较好好履行了经济济责任条件1、综合得得分75分，990分；2、财政收收支、财务收收支合法性评评价为合规；3、未发现现领导干部个个人有违反廉廉政规定问题题；4、领导

14、干干部所在地区区、部门、单单位执行审计计决定、落实实审计意见率率90%.（三）基本本履行了经济济责任条件1、综合得得分60分，775分；2、财政收收支、财务收收支合法性评评价为基本合合规；3、未发现现领导干部个个人有违反廉廉政规定问题题；4、领导干干部所在地区区、部门、单单位审计决定定执行率和审审计意见落实实率80%，90%.（四）没有有有效履行经经济责任条件件1、综合得得分60分以以下；2、财政收收支、财务收收支合法性评评价为不合规规；3、领导干干部个人有违违反廉政规定定问题；4、领导干干部所在地区区、部门、单单位执行审计计决定、落实实审计意见率率80%以下下；5、本单位位存在数额较较大的“

15、账外外账”、“小小金库”等违违规问题。三、领导干干部履行经济济职责综合评评价指标和分分值（一）区、县县（市）党政政领导干部综综合评价指标标和分值表一：序号考评指标考评情况考评分值实际得分1经济发展（见表表二）402财政财务收支真真实性153财政财务收支合合法性154重大经济事项决决策规范性105重大经济决策的的有效性106履行国有资产管管理职能57落实审计决定及及整改58领导干部遵守廉廉政规定情况况否决指标*910合计100考评指标的的系数：以上上列示的1-7项经济发发展等考评指指标单项评价价被评价为好好、真实、合合规、健全、有有效一级等次次的，系数为为1；单项被被评价为较好好、基本真实实二级

16、等等次的，审计计人员利用专专业判断在0.75，0.90之之间选择系数数；单项被评评价为一般、不不真实三三级等次的，审审计人员利用用专业判断在在0.755以下选择系系数。单项实际得得分=考评分分值系数。（部门和企企业的系数、得得分同上）表二：序号经 济 发 展展 项 目考 核 标 准准好较 好一 般1国内生产总值增增长率本地平均水平平本地平均水平平本地平均水平平2人均国内生产总总值本地平均水平平本地平均水平平本地平均水平平3财政一般预算收收入增长率本地平均水平平本地平均水平平本地平均水平平4财政一般预算收收入中税收增增长率/GDDP增长率1115出口总值增长额额核定目标=核定目标核定目标6农村居

17、民人均纯纯收入增长率率本地平均水平平本地平均水平平本地平均水平平7城镇居民人均收收入增长率（区区不考核）本地平均水平平本地平均水平平本地平均水平平8城镇固定资产投投资增长率核定目标=核定目标核定目标9科技投入法定增幅法定增幅法定增幅10教育投入法定增幅法定增幅法定增幅11计划生育投入法定增幅法定增幅法定增幅12新农村建设资金金投入法定增幅法定增幅法定增幅以上列示的的经济发展项项目，整体评评价为好、较较好、一般33个等次。好好的等次具备备以下条件：单项测算全全部在较好以以上，而且好好的比例占880%以上；较好的等次次具备以下条条件：单项测测算全部在较较好以上，而而且好的比例例占60%以以上；达不

18、到到上述条件的的为一般等次次。“本地平均均水平”区、县县（市）应分分别计算？（二）部门门领导干部综综合评价指标标和分值表三：序号考评指标考评情况考评分值实际得分1领导班子责任指指标考核结果果302财政财务收支真真实性153财政财务收支合合法性154重大经济事项决决策规范性105重大经济决策的的有效性106福利费控制率57招待费控制率58履行国有资产管管理职能59落实审计决定及及整改510领导干部遵守廉廉政规定情况况否决指标*11合计100领导班子责责任指标考核核结果：是指指审计利用市市委、市政府府对部门领导导班子的考核核评定结果。确确定为优秀、良良好、达标和和未达标四个个档次。考评评指标的系数

19、数参照区、县县（市）党政政领导干部确确定标准执行行。招待费、福福利费控制率率：好规定定比率，较好好=规定比率率，差规定定比率。（三）企业业领导人员综综合评价指标标和分值表四序号考评指标考评情况考评分值实际得分1企业综合绩效402财务收支真实性性153财务收支合法性性154重大经济事项决决策规范性105重大经济决策的的有效性106履行国有资厂管管理职能57落实审计决定及及整改58领导干部遵守廉廉政规定情况况否决指标*910合计100企业综合绩绩效评价参照照中央企业业综合绩效评评价管理暂行行办法（国国资委令第114号）和中中央企业综合合绩效评价实实施细则（国国资发评价2006157号）结结合企业、

20、审审计工作具体体情况执行。企业综合绩绩效评价指标标由22个财财务绩效定量量评价指标和和8个管理绩绩效定性评价价指标组成。财务绩效定定量评价指标标由反映企业业盈利能力状状况、资产质质量状况、债债务风险状况况和经营增长长状况等4个个方面的8个个基本指标和和14个修正正指标构成，用用于综合评价价企业财务会会计报表所反反映的经营绩绩效状况。企业管理绩绩效定性评价价指标包括战战略管理、发发展创新、经经营决策、风风险控制、基基础管理、人人力资源、行行业影响、社社会贡献等88个方面的指指标，主要反反映企业在一一定经营期间间所采取的各各项管理措施施及其管理成成效。企业综合绩绩效评价需要要较大的审计计力量、审计

21、计成本，尤其其需要聘用较较多的企业管管理专业人员员才能进行；由于我市审审计力量、经经济条件都难难以达到要求求，国有企业业改革改制情情况复杂，企企业经济基础础状况不一，目目前可以采取取以财务绩效效定量评价指指标为主，同同本企业纵向向历史指标对对比的方法，运运用审计专业业判断，评价价企业领导人人员履行经济济责任情况。第四章经经济责任界定定第十二条领领导干部任期期经济责任审审计的主要任任务是界定领领导干部个人人应当承担的的直接责任、主主管责任和领领导责任。一、直接责责任是指领导导干部在任期期期间因以下下行为，致使使国家、集体体财产遭受损损失而应当负负有的责任。（一）直接接违反国家财财经法律、法法规的

22、行为；（二）组织织、授意、指指使、强令、纵纵容、包庇下下属人员违反反国家财经法法律、法规的的行为；（三）失职职、渎职的行行为；（四）其他他直接违反国国家财经法律律、法规的行行为。二、主管责责任是指领导导干部任期内内对其主管的的部门、单位位或地区的财财政、财务收收支以及有关关经济业务活活动由于管理理、领导不当当造成重大经经济损失或因因制度不严、监监督不力造成成违反国家财财经法律、法法规应当承担担的责任。三、领导责责任是指领导导干部对其非非直接主管的的职责范围内内的部门、单单位存在的违违纪违规问题题及其他问题题负有的责任任。第十三条界定领导干干部的任期经经济责任要注注意区分下列列责任界限：（一）工

23、作作失职与工作作失误的界限限；（二）主观观因素和客观观因素的界限限；（三）现任任领导责任与与前任领导责责任的界限；（四）直接接责任与其他他责任的界限限。第五章评评价结果运用用第十四条对领导干部部的评价要与与哈尔滨市市领导干部（人人员）任期经经济责任审计计结果利用办办法（试行）结结合运用。综合评价为为“很好履行行经济责任”等等次的，可作作为提拔使用用干部的重要要依据之一；综合评价为为“较好履行行经济责任”等等次的，可正正常使用；综综合评价为“基基本履行经济济责任”等次次的，建议组组织、纪检部部门诫勉谈话话；综合评价价为“没有有有效履行经济济责任”等次次的，建议给给予组织处理理。第六章附附则第十五条各区、县（市市）参照本办办法制定管辖辖范围内的领领导干部任期期经济责任审审计评价办法法。第十六条本办法由市市经济责任审审计委员会办办公室负责解解释。第十七条本办法自发发布之日起实实施。黑龙江省哈尔滨滨市经济责任任审计委员会会办公室