某集团财务会计核算制度5697.docx

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1、迪信通集团会计计核算制度第一章：财务部部各岗位职责责职 位 描 述述职位名称财务部经理职位编号DXT-CW-001隶属部门财务部定员编制1人职等职级薪金标准直接上级总经理直接下属核准人职位概述全面负责公司财财务部日常业业务、工作人人员的监督管管理，按会会计法及地地方政府有关关财务工作法法律法规处理理公司各项财财务业务，配配合总公司完完成公司财务务指标。主要工作内容1. 全面负责财务部部门日常工作作、人员的管管理、监督、指指导与检查；2. 领导、组织本部部门工作人员员开展各项财财务活动；3. 建立健全公司的的会计相关制制度,统一核核算方法；4. 负责编制公司及及各部门年度度财务预算,并监督执行行

2、；5. 依据税法规定, 处理公司司各项税务事事宜；6. 组织编制公司财财务报表及报报表分析报告告,为经营决决策提供真实实有效的财务务信息，并定定期向总经理理提交月度财财务报表；7.依据公司经经营计划,并并配合公司总总目标拟定、分分配财务部门门的工作计划划；8.负责拟订本本部门财务人人员的配备及及培训方案,制定财务人人员业务及考考核标准；9. 负责财政政、税务、银银行等对外关关系的协调和和公司内部职职能部门关系系的协调；10. 参与审审查、调整工工资、奖金及及其他涉及财财务收支的各各种经济合同同、协议、用用款方案；11.完成总经经理安排的其其他临时性任任务;任职资格1.大专以上学学历，财会类类相

3、关专业2.具有五年以以上零售行业业会计核算及及管理工作经经验3.熟练操作财财务办公软件件，熟悉国家家财务，税收收等相关法律律，具备全面面处理帐务的的能力，精通通零售业财务务处理流程，具具有良好的沟沟通、组织协协调能力。工作条件工作场所：办公公室环境状况：安静静、舒适职 位 描 述述职位名称会计核算主管职位编号DXT-CW-002隶属部门财务部定员编制3人职等职级薪金标准直接上级财务经理直接下属核准人职位概述接受公司财务经经理的直接领领导,在财务务经理的监督督、指导下完完成财务部门门相关业务的的核算、凭证证审核、财务务档案保管、税税务申报、报报表编制等工工作。主要工作内容1. 负责部门日常财财务

4、核算管理理工作;2. 熟悉、认真、贯贯彻执行总部部会计核算制制度，规范、完完善会计核算算工作3负责编制对对内、对外的的各种会计报报表及其他财财务资料；4负责财务报报告、财务分分析的编制、报报送；5负责税务申申报，审核检检查各种税务务资料。6负责会计凭凭证的审核、会会计档案的归归集保管。7完成财务经经理交给的其其他工作；任职资格1.大专以上，财财会类相关专专业2.财会类专业业,3年以上上财务核算工工作经验3.熟悉国家财财务,税收等等相关法律,具备全面处处理帐务的能能力，工作细细心、 有责责任心、富有有团队精神，能能够熟练操作作财务及办公公软件。工作条件工作场所：办公公室环境状况：安静静、舒适填表

5、日期： 填表人职 位 描 述述职位名称会计职位编号DXT-CW-003隶属部门财务部定员编制1人职等职级薪金标准直接上级财务经理直接下属核准人职位概述接受公司财务经经理的直接领领导,负责会会计部门日常常财务住来核核算、会计档档案的归集保保管、编制对对帐单及相关关的会计资料料、资金准确确及时进帐。主要工作内容3. 负责会计部日常常财务往来核核算管理工作作;4. 熟悉、认真、贯贯彻执行会计计核算制度。3负责编制与与供应商的往往来对帐单。4加强与供应应商对帐的即即时性，确保保应收应付款款的准确性。5加强应收款款的催收工作作，确保资金金准确及时进进帐。6在核对过程程中发现问题题及时反溃，并并提出解决方

6、方案。7会计档案的的归集保管。8完成财务经经理交给的其其他工作；任职资格1.大专以上学学历；2.财会类专业业,3年以上上财务工作经经验；3.熟悉国家财财务,税收等等相关法律,具备全面处处理帐务的能能力；4.工作细心、 有责任心、富富有团队精神神；工作条件工作场所：办公公室环境状况：安静静、舒适填表日期： 填表人： 审核人：职 位 描 述述职位名称系统管理员职位编号DXT-CW-004隶属部门财务部定员编制1人职等职级薪金标准直接上级财务经理直接下属核准人职位概述接受公司财务经经理的直接领领导；负责公公司使用系统统的功能实施施、日常维护护、管理和系系统用户使用用技能培训；主要工作内容1ERP系统

7、统功能的实施施与维护，保保障信息畅通通；2ERP业务务及财务模块块的上线工作作；3对最终用户户应用的支持持，响应和使使用效果的考考评；4负责用户系系统功能的培培训工作；5公司门店PPOS系统的的远程维护；6负责公司系系统用户的帐帐号及权限管管理；7、完成财务经经理交给的其其他工作；任职资格1.较好的财务务专业及计算算机应用能力力；2.熟练计算机机网络及ERRP操作应用用；3.良好的沟通通能力，认真真负责的工作作态度及良好好的团队精神神；工作条件工作场所：办公公室环境状况：安静静、舒适填表日期： 填表表人： 审审核人：职 位 描 述述职位名称出纳职位编号DXT-CW-006隶属部门财务部定员编制

8、1人职等职级薪金标准直接上级财务经理直接下属核准人职位概述接受公司财务经经理的直接领领导，负责管管理公司缴费费、现金、银银行存款、汇汇款、报销凭凭证、财务印印鉴、工资发发放工作。主要工作内容1. 负责公司现金和和银行存款、汇汇款、缴费工工作的管理；2. 负责各种票据的的传递，保证证现金，银行行存款的准确确无误；3. 及时收取、整理理单据，逐笔笔登记现金和和银行存款日日记帐，定期期与银行对帐帐单核对，每每月填制银行行调节余额表表，确保各项项收支款项准准确无误；4. 加强对各门店收收银员的监督督工作，按日日缴纳当日货货款，保证货货款及时存入入银行，确保保资金安全； 5. 核算人事部提供供的薪资发放

9、放名册，按时时发放公司职职工的工资、奖奖金；6. 每日上报资金余余额表；7. 负责保管公司财财务印鉴，严严格按照规定定用途使用；8. 审核报销单据、发发票等原始凭凭证手续是否否办理完毕，按按照报销的有有关规定，办办理现金收付付业务；9. 完成财务经理交交给的其他工工作；任职资格1.中专以上学学历；2.财会类专业业，3年以出出纳岗位工作作经验；3.能够熟练操操作电脑，对对工作能认真真负责；4.具有良好的的沟通能力和和团队精神； 工作条件工作场所：办公公室环境状况：安静静、舒适职 位 描 述述职位名称库管职位编号DXT-CW-007隶属部门财务部定员编制人职等职级薪金标准直接上级财务经理直接下属核

10、准人职位概述接受公司财务经经理的直接领领导，负责公公司货品入库库、出库、保保管、盘点、核核对及库房安安全管理工作作。主要工作内容1、 按照公司有关库库房商品管理理规定认真执执行出库、入入库手续；2、 对所保管的商品品的型号、性性能、单价、配配置做到心中中有数；妥善善保管货物及及有效单据，收收到货物及时时入帐，新品品到库及时通通知采购部下下发、分货，保保证库房商品品堆放整齐，整整洁；3、 商品入库时，必必须按进货单单逐一核对清清点数量、型型号是否与清清单一致；4、 根据出库单认真真、仔细地发发出商品，批批发出库及退退货必须有采采购部和财务务经理的签字字，才能办理理相关手续，后后勤人员借机机必须有

11、财务务经理及总经经理的签字，方方可办理相关关手续。严禁禁白条抵库、私私借、私换、私私卖商品的现现象发生；5、 保证库房无关人人员不得入内内，按时检查查库房有无不不安全隐患，发发现问题及时时汇报直接上上级；6、 每天下班前，根根据库存商品品明细帐，对对库存实有商商品进行清点点，核对，发发现问题及时时解决；7、 保证下班后任何何人不得私自自进入库房；8、 对门店销售状况况有关的财务务信息严守机机密原则，未未经许可，不不允许外漏；9、 审核报销单据、发发票等原始凭凭证手续是否否办理完毕，按按照报销的有有关规定，办办理现金收付付业务；10、 完成财务经理交交办的其他临临时性任务；任职资格1.高中以上学

12、学历2.熟练操作电电脑, 熟练练使用库存相相关软件；3.工作细心、 有责任心、富富有团队精神神工作条件工作场所：办公公室环境状况：安静静、舒适填表日期： 填表人： 审核人：职 位 描 述述职位名称收款员职位编号DXT-CW-008隶属部门财务部定员编制财务部职等职级薪金标准直接上级财务经理直接下属核准人职位概述接受公司财务经经理的直接领领导，认真执执行收银操作作，保证所在在门店当天销销售货款足额额上缴。主要工作内容11、 当天销货款，必必须足额上缴缴。现金收款款做到金额准准确，出现短短款，假币现现象由收银员员自行负责；12、 对于支票购机，必必须支票到帐帐后方能发货货，当天支票票及时传回财财务

13、，解缴，不不得拖延；13、 严禁无关人员进进入收银台内内；14、 不得在没征得财财务经理同意意的情况下坐坐支现金，或或将货款借出出、挪用；15、 开据发票时，必必须符合财务务相关要求，不不得跳开、多多开、乱开等等；16、 严把小票质量关关，禁止大小小写涂改、添添加；17、 不得擅自将公司司现金换取支支票及POSS套现；18、 收款时，有关单单据连续编号号，不得跳号号，重号；19、 保管好发票，不不得丢失；20、 对所管的印章必必须要妥善保保管，做到人人在章在，人人走章离；21、 收银员必须做到到唱收唱付（即即：三唱）；22、 对与门店销售状状况有关的财财务信息严守守保密原则，未未经许可严禁禁向

14、外透漏；23、 对出现的问题要要及时上报，及及时解决；24、 完成部门经理交交给的其他工工作；任职资格1.高中以上学学历；2.工作细心、 有责任心、富富有团队精神神；3.能够熟练操操作收款系统统；工作条件工作场所：办公公室环境状况：安静静、舒适填表日期： 填表人： 审核人：职 位 描 述述职位名称网管职位编号DXT-CW-005隶属部门财务部定员编制1人职等职级薪金标准直接上级财务经理直接下属核准人职位概述接受公司财务经经理的直接领领导；负责公公司电脑软件件及硬件、网网络的日常维维护、管理。主要工作内容1公司电脑及及使用网络的的日常维护，保保障信息畅通通；2各部门电脑脑需求的报批批申请、领用用

15、情况的管理理。3各部门电脑脑组装、硬件件维修及电脑脑报废管理。4完成财务经经理交给的其其他工作；任职资格1.熟悉电脑的的组成的各个个部件，能够够独立组装、维维护电脑；2.熟悉计算机机网络，能够够有效保证公公司网络办公公环境、信息息的畅通；3.对工作认真真负责，具有有良好的团队队精神；工作条件工作场所：办公公室环境状况：安静静、舒适填表日期： 填表人： 审核人：职 位 描 述述职位名称系统管理员职位编号DXT-CW-004隶属部门财务部定员编制1人职等职级薪金标准直接上级财务经理直接下属核准人职位概述接受公司财务经经理的直接领领导；负责公公司使用系统统的功能实施施、日常维护护、管理和系系统用户使

16、用用技能培训；主要工作内容1ERP系统统功能的实施施与维护，保保障信息畅通通；2ERP业务务及财务模块块的上线工作作；3对最终用户户应用的支持持，响应和使使用效果的考考评；4负责用户系系统功能的培培训工作；5公司门店PPOS系统的的远程维护；6负责公司系系统用户的帐帐号及权限管管理；7、完成财务经经理交给的其其他工作；任职资格1.较好的财务务专业及计算算机应用能力力；2.熟练计算机机网络及ERRP操作应用用；3.良好的沟通通能力，认真真负责的工作作态度及良好好的团队精神神；工作条件工作场所：办公公室环境状况：安静静、舒适填表日期： 填表表人： 审审核人：第二章: 会会计核算细则则为了便于合并报

17、报表的编制, 统一核算算口径, 特特规定统一的的会计科目名名称及编号:（红色为一一级科目、蓝蓝色为二级科科目、紫色为为三级科目） 代码科目名称1001现金（新制度叫叫库存现金）100101现金人民币100101001现金人民币现金（按照照现金流量表表设项目核算算）100101002现金人民币*银行行卡1（按照照现金流量表表设项目核算算）100101003现金人民币-*银行行卡2（按照照现金流量表表设项目核算算）100102现金外币（按按照现金流量量表设项目核核算）1002银行存款100201银行存款人民民币100201001银行存款人民民币银行账户名名称1（按照照现金流量表表设项目核算算）10

18、0201002银行存款人民民币银行账户名名称2（按照照现金流量表表设项目核算算）100202银行存款外币币100202001银行存款外币币外币帐户11（按照现金金流量表设项项目核算）100202002银行存款外币币外币帐户22（按照现金金流量表设项项目核算）1009其他货币资金（原原帐套科目不不变）100907其他货币资金在途货币资资金（POSS机）（按照照现金流量表表设项目核算算）1101短期投资（原帐帐套科目不变变）1111应收票据（按照照单位设辅助助核算）1131应收账款113101应收账款货款款（按照单位位设辅助核算算）113102应收账款应付付价保返利 (按照单位位设辅助核算算)11

19、33其他应收款113301其他应收款内内部资金往来来（按照单位设辅助核算）113302其他应收款内内部资产调拨拨（按照单位设辅助核算）113303其他应收款其其他113303001其他应收款其其他单位往来来（按照单位、项目目设辅助核算算）113303002其他应收款其其他个人往来来（按照职员、项目目设辅助核算算）1141坏账准备1151预付账款 (按按照单位设辅助助核算)1161应收补贴款1201商品采购（按照照单位设辅助助核算）1231低值易耗品123101低值易耗品在在库低值易耗耗品（按照项项目设辅助核核算）123102低值易耗品在在用低值易耗耗品（按照项项目设辅助核核算）123103低值

20、易耗品低低值易耗品摊摊销（按照项项目设辅助核核算）1243库存商品（按照照项目设辅助助核算）1245存货跌价准备1261委托代销商品1271受托代销商品1301待摊费用130101待摊费用待抵抵扣进项税额额（按照单位位设辅助核算算）130102待摊费用房租租（按照部门门设辅助核算算）130103待摊费用物业业管理费（按按部门设置辅辅助核算）130104待摊费用促销销活动费130105待摊费用办公公用品1401长期投资1501固定资产（按照照项目设辅助助核算）1502累计折旧1603在建工程1701固定资产清理1801无形资产1901长期待摊费用190101长期待摊费用开办费(按照照部门设辅助核

21、算)190102长期待摊费用装修费(按照照部门设辅助核算)190103长期待摊费用转让费(按照照部门设辅助核算)1911待处理财产损益益（原帐套科科目不变）191101待处理财产损益益待处理流动动资产损益191102待处理财产损益益待处理固定定资产损益2101短期借款210101短期借款贷款款银行名称11210102短期借款贷款款银行名称222111应付票据(按照照单位设辅助助核算)2121应付账款212101应付账款货款款(按照单位位设辅助核算算)212102应付账款应收收价保返利(按照单位设设辅助核算)2131预收账款（按单单位设辅助核核算）2141代销商品款2151应付工资（新制制度叫应

22、付职职工薪酬）2161应付股利2171应交税金（原帐帐套科目不变变）（新制度度叫应交税费费）217101应交税金应交交增值税217101001应交税金应交交增值税进项税额217101002应交税金应交交增值税已交税金217101003应交税金应交交增值税转出未交增增值税217101004应交税金应交交增值税减免税款（不不使用）217101005应交税金应交交增值税销项税额217101006应交税金应交交增值税出口退税（不不使用）217101007应交税金应交交增值税进项税额转转出217101008应交税金应交交增值税出口抵减内内销产品应纳纳税额（不使使用）217101009应交税金应交交增值税

23、转出多交增增值税217101110应交税金应交交增值税待实现销项项税（不使用用）217102应交税金未交交增值税217103应交税金应交交营业税217104应交税金应交交消费税217105应交税金应交交资源税217106应交税金应交交所得税217107应交税金应交交土地增值税税217108应交税金应交交城市维护建建设税217109应交税金应交交房产税217110应交税金应交交土地使用税税217111应交税金应交交车船使用税税217112应交税金应交交个人所得税税217113应交税金教育育费附加217114应交税金地方方教育费附加加217115应交税金水利利基金2181其他应付款218101其他

24、应付款单单位往来（按按照单位、项项目设辅助核核算）218102其他应付款个个人往来（按按照职员、项项目设辅助核核算)2191预提费用219101预提费用借款款利息219102预提费用房租租（按照部门门设辅助核算算）219103预提费用物业业管理费（按按照部门设辅辅助核算）219104预提费用广告告费（按照部部门设辅助核核算）219105预提费用装修修费（按照部部门设辅助核核算）219106预提费用水费费（按照部门门设辅助核算算）219107预提费用电费费（按照部门门设辅助核算算）2211应付债券2321长期应付款2331专项应付款2341递延税款3101实收资本（或股股本）310101实收资本

25、投资资方A310102实收资本投资资方B3103已归还投资3111资本公积（原帐帐套科目不变变）3121盈余公积（原帐帐套科目不变变）312101盈余公积法定定盈余公积312102赢余公积任意意盈余公积312103盈余公积法定定公益金3131本年利润3141利润分配（原帐帐套科目不变变）314101利润分配其他他转入314102利润分配提取取法定盈余公公积314103利润分配提法法定公益金214109利润分配提取取任意盈余公公积314110利润分配应付付普通股股利利314111利润分配转作作资本（或股股本）的普通通股314115利润分配未分分配利润5101主营业务收入（新新制度叫营业业收入）5

26、10101主营业务收入零售收入（按照部部门、项目设设辅助核算）510102主营业务收入批发收入510102001主营业务收入批发收入内部批发收收入（按照项项目设辅助核核算）510102002主营业务收入批发收入外部批发收收入（按照项项目设辅助核核算）510102003主营业务收入批发收入加盟店批发发收入（按照照项目设辅助助核算）510199主营业务收入其他（按照部部门、项目设设辅助核算）5102其他业务收入510201其他业务收入移动佣金收入入510202其他业务收入联通佣金收入入510203其他业务收入维修费收入510204其他业务收入市场费收入入510299其他业务收入其他收入5201投资

27、收益520101按被投资单位明明细设置明细细科目5203补贴收入（新制制度没有止科科目）520301补贴收入增值值税返还收入入520302补贴收入所得得税返还收入入520303补贴收入其他他税金返还收收入5301营业外收入530101营业外收入罚罚金及滞纳金金收入5401主营业务成本（新新制度是营业业成本）540101主营业务成本零售成本（按按照部门、项项目设辅助核核算）540102主营业务成本批发成本540102001主营业务成本批发成本内部批发成成本（按照项项目设辅助核核算）540102002主营业务成本批发成本外部批发成成本（按照项目设设辅助核算）540102003主营业务成本批发成本加

28、盟店批发发成本（按照照项目设辅助助核算）540198主营业务成本价保返利540199主营业务成本其他成本（按按照部门、项项目设辅助核核算）5402主营业务税金及及附加（新制制度叫营业税税金及附加）540201主营业务税金及及附加营业税540202主营业务税金及及附加城建税540203主营业务税金及及附加教育费附加加540204主营业务税金及及附加地方教育附附加540205主营业务税金及及附加水利基金（防防洪基金）540299主营业务税金及及附加其他5403销售折让与折扣扣5405其他业务支出540599其他业务支出其他支出5501营业费用（新制制度叫销售费费用）550101营业费用工资资550

29、101001营业费用工资资工资（按照部部门设辅助核核算）550101002营业费用工资资奖金（按照照部门设辅助助核算）550101003营业费用工资资劳务费（按按照部门设辅辅助核算）550102营业费用福利利费（按照部部门设辅助核核算）550103营业费用房租租（按照部门门设辅助核算算）550104营业费用水费费（按照部门门设辅助核算算）550105营业费用电费费（按照部门门设辅助核算算）550106营业费用采暖暖费（按照部部门设辅助核核算）550107营业费用物业业管理费（按照部门门设辅助核算算）550108营业费用办公公费（按照部部门设辅助核核算）550109营业费用差旅旅费（按照部部门设

30、辅助核核算）550110营业费用交通通费（按照部部门设辅助核核算）550111营业费用业务务招待费（按按照部门设辅辅助核算）550112营业费用通讯讯费（按照部部门设辅助核核算）550113营业费用修理理费（按照部部门设辅助核核算）550114营业费用运杂杂费（按照部部门设辅助核核算）550115营业费用广告告费（按照部部门设辅助核核算）550116营业费用业务务宣传费（按按照部门设辅辅助核算）550117营业费用社保保费550117001营业费用社保保费医疗保险费费（按照部门门设辅助核算算）550117002营业费用社保保费养老保险费费（按照部门门设辅助核算算）550117003营业费用社保

31、保费工伤保险费费（按照部门门设辅助核算算）550117004营业费用社保保费失业保险费费（按照部门门设辅助核算算）550117005营业费用社保保费住房公积金金（按照部门门设辅助核算算）550117006营业费用社保保费其他（按照照部门设辅助助核算）550118营业费用租赁赁费（按照部部门设辅助核核算）550119营业费用促销销活动费（按按照部门设辅辅助核算）550120营业费用会议议费（按照部部门设辅助核核算）550121营业费用长期期待摊费用（装装修费）摊销销（按照部门门设辅助核算算）550122营业费用存货货盘盈或盘亏亏（按照部门门设辅助核算算）550123营业费用低值值易耗品摊销销（按

32、照部门门设辅助核算算）550124营业费用折旧旧费（按照部部门设辅助核核算）550125营业费用市场场管理费（按按照部门设辅辅助核算）550126营业费用品牌牌使用费（按按照部门设辅辅助核算）550127营业费用门店店转让费（按按照部门设辅辅助核算）550128营业费用培训训费（按照部部门设辅助核核算）550199营业费用其他他（按照部门门设辅助核算算）5502管理费用550201管理费用工资资550201001管理费用工资资工资（按照照部门设辅助助核算）550201002管理费用工资资奖金（按照照部门设辅助助核算）550201003管理费用工资资劳务费（按按照部门设辅辅助核算）550202管

33、理费用福利利费（按照部部门设辅助核核算）550203管理费用房租租（按照部门门设辅助核算算）550204管理费用水费费（按照部门门设辅助核算算）550205管理费用电费费（按照部门门设辅助核算算）550206管理费用采暖暖费（按照部部门设辅助核核算）550207管理费用物业业管理费（按按照部门设辅辅助核算）550208管理费用办公公费（按照部部门设辅助核核算）550209管理费用差旅旅费（按照部部门设辅助核核算）550210管理费用交通通费（按照部部门设辅助核核算）550211管理费用业务务招待费（按按照部门设辅辅助核算）550212管理费用通讯讯费（按照部部门设辅助核核算）550213管理费

34、用修理理费（按照部部门设辅助核核算）550214管理费用邮寄寄费（按照部门门设辅助核算算）550215管理费用会议议费（按照部部门设辅助核核算）550216管理费用审计计费（按照部部门设辅助核核算）550217管理费用律师师费（按照部部门设辅助核核算）550218管理费用税金金550218001管理费用税金金房产税（按按照部门设辅辅助核算）550218002管理费用税金金印花税（按按照部门设辅辅助核算）550218003管理费用税金金车船使用税税（按照部门门设辅助核算算）550218004管理费用税金金土地使用税税（按照部门门设辅助核算算）550219管理费用存货货盘盈或盘亏亏（按照部门门设辅

35、助核算算）550220管理费用无形形资产摊销（按按照部门设辅辅助核算）550221管理费用坏账账准备（按照照部门设辅助助核算）550222管理费用装修修费（按照部部门设辅助核核算）550223管理费用社保保费550223001管理费用社保保费医疗保险费费（按照部门门设辅助核算算）550223002管理费用社保保费养老保险费费（按照部门门设辅助核算算）550223003管理费用社保保费工伤保险费费（按照部门门设辅助核算算）550223004管理费用社保保费失业保险费费（按照部门门设辅助核算算）550223005管理费用社保保费住房公积金金（按照部门门设辅助核算算）550223006管理费用社保保

36、费其他（按照照部门设辅助助核算）550224管理费用汽车车使用费（按按照部门设辅辅助核算）550225管理费用咨询询费（按照部部门设辅助核核算）550226管理费用开办办费摊销（按按照部门设辅辅助核算）550227管理费用低值值易耗品摊销销（按照部门门设辅助核算算）550228管理费用折旧旧费（按照部部门设辅助核核算）550229管理费用工会会经费（按照照部门设辅助助核算）550299管理费用其他他（按照部门门设辅助核算算）5503财务费用550301财务费用利息息收入550302财务费用利息息支出550303财务费用银行行手续费550303001财务费用银行行手续费POS手续续费550303

37、002财务费用银行行手续费金融手续费费550304财务费用汇兑兑损益5601营业外支出560101营业外支出罚罚金及滞纳金支出560109营业外支出其其他5701所得税5801以前年度损益调调整一资产类科目目（一）10011现金：1、新制度为“库存现金”。2、公司收到现现金，借记“现金”科目，贷记记有关科目；支出现金，借借记有关科目目，贷记“现金”科目。库存存现金必须日日清月结，出出纳必须及时时登记手工“现金日记帐帐”，并做到日日清月结。3、公司必须设设置“现金日记账账”，由出纳员员根据收付款款凭证，按照照业务发生顺顺序号逐笔登登记，每日终终了,应计算算当日的现金金收入合计数数,现金支出出合计

38、数和结结余数，并将将结存数与实实际库存数核核对, 做到到账实相符。4、如发生现金金短缺，应及及时查明原因因，属于责任任人的原因，应应由责任人赔赔偿。5、每天的营业业额应全额存存入银行,不不得“坐支”。6、出纳与会计计必须按月核核对帐目，确确保帐实相符符，并编制“现金盘点表表”，严禁白条条抵帐的情况况。7、出纳保险柜柜中严禁留有有大量现金过过夜，如因特特殊情况，不不能及时将现现金存入银行行，公司必须须做好足够的的防范措施确确保资金安全全。8、如使用“卡卡”处理部分交交易项目，必必须按卡号设设置“卡日记账”，按月打印印对帐单，并并逐笔勾对，月月末不得出现现未达帐项。9、所有“卡”必须在财务部部备档

39、。（二）10022银行存款：1、新制度将原原“其他货币资资金-外埠存存款”科目放在“银行存款”科目核算。2、企业应按不不同的银行账账号设置“银行存款日日记账”，出纳必须须及时登记银银行存款日记记帐和支票使使用登记簿，并并做到日清月月结。3、出纳员必须须按照支票号号码及开票日日期，逐笔登登记支票登记记簿，摘要中中要求注明支支票号码。4、企业将款项项存入银行，借借记“银行存款”科目，贷记记“现金”等科目；提提取和支付存存款时，借记记“现金”等有关科目目，贷记“银行存款”科目。5、月末总账会会计与出纳必必须对账，做做到现金、银银行存款总账账与日记账相相符，如有差差异必需查明明原因并及时时处理。6、当

40、日的营业业额中的POOS机收款部部分，应先挂挂“其他货币资资金-POSS机”，待款项实际际到账后根据据银行出具的的结算清单，借借记“银行存款”，贷记“其他货币资资金-POSS机”， 其差额额借记“财务费用”科目。10、出纳必须须按月打印银银行对帐单，并并逐笔勾对。每每个会计期间间必需编制“银行存款余余额调节表”，及时与银银行对账单相相核对，如有有未达帐项，填填写未达帐项项调整表，发发现问题及时时解决。（未未达帐项不得得超过1个月月）（三）10099其他货币资资金：1、本科目核算算企业的银行行汇票存款，银银行本票存款款，信用卡存款款以及其他在在途货币资金金等各种其他他货币资金。2、本科目应设设置“银行汇票存存款”，“银行本票存存款”，“信用卡存款款”，“在途货币资资金（POS机机）”等明细科目目账。3、企业应加强强其他货币资资金的管理，及时办理结结算，对于逾逾期尚未办理理结算的银行行汇票，银行本票等等，应按照规规定及时转回回，借记“银行存款”科目，贷记记本科目。4、“其他货币币资金POS机”的挂帐必须须后附POSS单，POSS单必须有顾顾客确认的内内容。5、其他货币资资金转入银行行存款的金额额必须