水利基本建设项目竣工财务决算编制规程8753.docx

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1、水利基本建设项项目竣工财务务决算编制规规程SL 19-22001总则1.0.1为为了适应水利利基本建设投投资管理体制制改革的需要要,加强水利基基本建设财务务管理,总结竣工项项目设计概(预)算和计划的的执行情况,考核水利投投资效益,正确核定新新增资产价值值,根据国家有有关规定,结合水利行行业的实际情情况,制定本规程程.1.0.2本本规程适用于于所有列入国国家基本建设设计划的水利利基本建设项项目竣工财务务决算的编制制.利用外资的的项目竣工财财务决算的编编制除执行本本规程外,还应执行国国家外资项目目管理的有关关规定.1.0.3水水利基本建设设项目竣工财财务决算(以下简称竣竣工财务决算算)应由项目法法

2、人或建设单单位(以下简称项项目法人)编制.项目法人应应组织财务,计划,统计,工程技术和和物资等专门门人员,组成专门班班子共同完成成此项工作.设计,监理,施工等单位位应积极配合合,向项目法人人提供有关资资料.在竣工财务务决算未经批批复之前,机构不得撤撤消；参与竣竣工财务决算算编制单位的的主要负责人人,财务人员等等有关人员不不得调离解散散.1.0.4项项目法人应对对竣工财务决决算的真实性性,完整性负责责.1.0.5项项目法人应在在项目完建后后规定的期限限内完成竣工工财务决算的的编制工作.大中型项目目的规定期限限为3个月；小型型项目的规定定期限为1个月.如有特殊情情况不能在规规定期内完成成编制工作的

3、的.报经主管部部门同意后可可适当延期.1.0.6竣竣工财务决算算应作为项目目资产形成,资产移交和和投资核销的的依据.1.0.7竣竣工财务决算算必须按国家家会计档案案管理办法要要求,整理归档,永久保存.2编制依依据2.0.1竣竣工财务决算算的编制依据据应包括以下下方面：1国家有关法法律法规；2经批准的设设计文件,项目概(预)算；3主管部门下下达的年度投投资计划,基本建设支支出预算；4经主管部门门批复的年度度基本建设财财务决算；5项目合同(协议)；6会计核算及及财务管理资资料；7工程价款结结算,物资消耗等等有关资料；8其他有关项项目管理文件件.3编制要要求3.0.1水水利基本建设设项目应按本本规程

4、规定的的内容,格式编制竣竣工财务决算算.除对非工程程类项目可根根据项目实际际情况,适当简化外外,不得改变本本规程规定的的格式,不得减少应应编报的内容容.3.0.2项项目法人应从从项目筹建起起,指定专人负负责竣工财务务决算的编制制工作,并与项目建建设进度相适适应.竣工财务决决算的编制人人员应保持相相对稳定.3.0.3竣竣工财务决算算应区分大中中,小型项目,按项目大小小分别编制.项目大中,小型型的划分按SSL252-2000水水利水电工程程等级划分及及洪水标准执执行.3.0.4建建设项目包括括两个或两个个以上独立概概算的单项工工程的,单项工程竣竣工并交付使使用时,应编制单项项工程竣工财财务决算.建

5、设项目是是大中型项目目而单项工程程是小型的,应按大中型型项目编制内内容编制单项项工程竣工财财务决算；整整个建设项目目全部竣工后后.还应汇总编编制该项目的的竣工财务决决算.3.0.5建建设项目符合合国家规定的的竣工验收条条件,若尚有少量量未完工程及及竣工验收等等费用,可预计纳入入竣工财务决决算.预计未完工工程及竣工验验收等费用,大中型项目目须控制在总总概算的3%以内,小型项目须须控制在5%以内.项目竣工验验收时,项目法人应应将未完工程程及费用的详详细情况提交交项目竣工验验收委员会确确认.4编制内内容4.0.1竣竣工财务决算算应包括项目目从筹建到竣竣工验收的全全部费用,即建筑工程程费,安装工程费费

6、,设备费,临时工程费费,其他费用,预备费,建设期还贷贷利息和水库库淹没处理补补偿费.4.0.2竣竣工财务决算算应由以下44部分组成：1竣工财务决决算封面及目目录；2竣工工程的的平面示意图图及主体工程程照片；3竣工财务决决算说明书；4竣工财务决决算报表.4.0.3竣竣工财务决算算说明书应总总括反映竣工工项目建设过过程,建设成果的的书面文件.其主要内容容应包括：1项目概况.主要包括项项目建设缘由由,历史沿革,项目设计,建设过程等等情况.2概(预)算算及计划执行行情况.概(预)算批复及调调整,概(预)算执行,计划下达及及执行等情况况.3投资来源.包括投资构构成,资本结构,投资性质等等.4招(投)标标

7、及合同执行行情况.5投资包干以以及包干节余余,基建收入,基建结余资资金的形成和和分配等情况况.6移民及土地地征用情况.7财务管理方方面情况.8项目效益及及主要技术经经济指标的分分析计算.9存在的主要要问题及其处处理意见.10其他需说说明的问题.11编表说明明.4.0.4竣竣工财务决算算报表应包括括以下9个表格(格式列于附附录B)：1水利基本建建设竣工项目目概况表,反映竣工项项目主要特性性,建设过程和和建设成果等等基本情况.2水利基本建建设项目竣工工财务决算表表,反映竣工项项目的综合财财务情况.3水利基本建建设项目年度度财务决算表表,反映竣工项项目历年投资资来源,基建支出,结余资金等等情况.4水

8、利基本建建设竣工项目目投资分析表表,以单项,单位工程和和费用项目的的实际支出与与相应的概(预)算费用相比比较,用来反映竣竣工项目建设设投资状况.5水利基本建建设竣工项目目成本表,反映竣工项项目建设成本本结构以及形形成过程情况况.6水利基本建建设竣工项目目预计未完工工程及费用表表.反映预计纳纳入竣工财务务决算的未完完工程及竣工工验收等费用用的明细情况况.7水利基本建建设竣工项目目待核销基建建支出表,反映竣工项项目发生的待待核销基建支支出明细情况况.8水利基本建建设竣工项目目转出投资表表,反映竣工项项目发生的转转出投资明细细情况.9水利基本建建设竣工项目目交付使用资资产表,反映竣工项项目向不同资资

9、产接收单位位交付使用资资产情况.4.0.5大大中,小型项目应应按以下要求求分别编制报报表：1大中型项目目必须编制44.0.4条条规定的全部部表格.2小型项目必必须编制水利基本建建设竣工项目目概况表,水利基本本建设项目竣竣工财务决算算表,水利基基本建设竣工工项目预计未未完工程及费费用表,水利基本建建设竣工项目目待核销基建建支出表,水利基本本建设竣工项项目转出投资资表,水利基基本建设竣工工项目交付使使用资产表.跨年度实实施的项目尚尚须编制水利基本建建设项目年度度财务决算表表.如项目法人认为为有必要,可在上述表表格的基础上上自行设计反反映竣工项目目的全面情况况的若干辅助助报表.5编制方方法5.0.1

10、项项目法人应从从项目建账开开始,以项目概(预)算中单项,单位工程和和费用明细项项目等为基础础进行成本核核算,使之与项目目概(预)算的费用构构成在口径上上保持一致.5.0.2项项目法人在项项目完建后,必须及时做做好竣工财务务决算编制的的各项基础工工作.其主要内容容应包括：1资金,计划划的核实,核对工作；2财产物资,已完工程的的清查工作；3合同清理工工作；4价款结算,债权债务清清理,包干节余及及竣工结余资资金分配等基基本建设结算算清理工作；5竣工年度财财务决算的编编制工作；6有关资料的的收集,整理工作.5.0.3项项目法人应正正确分摊待摊摊费用,对能够确定定由某项资产产负担的待摊摊费用,直接计入该

11、该资产成本；不能确定负负担对象的待待摊费用,应根据项目目特点采用合合理的方法分分摊计入受益益的各项资产产成本.1按概算数的的比例分摊：概算中各项待摊摊费用项目的的合计数(扣除可直接计计入的部分)预定定分配率100%概算中建筑安装装工程投资,安装设备投投资和其他投资中中应负担待摊摊费用的部分分某资产应应分摊待摊费费用该资产产应负担待摊摊费用部分的的实际价值预定分配率率2按实际际数的比例分分摊：上期结转和和本期发生的的待摊费用合合计(扣除可直接计计入的部分)实实际分配率100%上期结转和本期期发生的建筑筑安装工程投资,安装设备备投资和其他他投资中应负担待摊费用用的部分某资产应应分摊待摊费费用该资产

12、产应负担待摊摊费用部分的的实际价值实际分配率率5.0.4项项目法人应正正确计算项目目建设成本及及核销和转出出投资.5.0.5具具有防洪,发电,灌溉,供水等多种种效益的项目目应根据项目目实际,合理分摊项项目建设成本本.1采用受益项项目效益比进进行分摊；2采用占用水水量进行分摊摊；3采用剩余效效益进行分摊摊.附录A水利基基本建设项目目竣工财务决决算封面秘密水利基本建设项项目竣工财务务决算项目名称编制单位主管部门编制日期单位负责责人财务务负责人主主编人附录B水利基基本建设项目目竣工财务决决算报表格式式水利基本建设竣竣工项目概况况表竣财1表项目名称项目法人(建设设单位)建设地址及所在在河流建设性质主要

13、设计单位主要施工企业主管部门主要监理单位质量监督单位概算批准机关,文号及日期期项目主要特征项目投资(元)投资来源源实际投资项目概算数实际数1.建筑安装工工程1.2.设备工具具器具2.3.待摊投资3.4.其他投资5.待核销基建建支出合计6.非经营项目目转出投资建设成本(元)项目总成本单位成本1.2.3.合计 项目效益益项目主要建设情情况效益指标设计实际项目设计(计划)实际开工日期竣工日期主要工程量1.土方(万mm3 )2.石方(万mm3 )3.混凝土(mm3 )4.金属结构制制作安装(tt)5.质量总体评价：主要材料消耗1.钢材(t)2.木材(m33 )3.水泥(t)4.油料(t)5.征迁补偿1

14、.总补偿费(元)2.永久征地(hm2 )3.迁移人口(人)4.拆迁房屋(间)5.水利基本建设项项目竣工财务务决算表竣财2表单位：元资金来源源金额资金占用用金额一,基建拨款一,基本建设支支出1.交付使用资资产2.在建工程3.待核销基建建支出二,项目资本4.转出投资二,应收生产单单位投资借款款三,拨付所属投投资借款四,器材三,项目资本公公积其中：待处理器器材损失四,基建投资借借款五,货币资金五,上级拨入投投资借款六,预付及应收收款六,企业债券资资金七,有价证券七,待冲基建支支出八,固定资产八,其他借款固定资产原价九,应付款减：累计折旧十,未交款固定资产净值固定资产清理待处理固定资产产损失十一,上级

15、拨入入资金十二,留成收入入合计合计补充资料：基建投资借借款期末余额额：应收生产产单位投资借借款期末数：水利基本建设设项目年度财财务决算表竣财3表单位：元年 度 项 目合计一,资金来源(一)基建拨款款(二)项目资本本(三)项目资本本公积(四)基建投资资借款(五)上级拨入入投资借款(六)企业债券券资金本年基建投资来来源合计历年基建投资来来源累计归还投资借款二,基建支出1.交付使用用资产2.转出投资资3.待核销基基建支出4.在建工程程(期末数)本年基建支出合计历年基建支出累计三,基建结余资资金水利基本建设竣竣工项目投资资分析表竣财4表单位：元项目概(预)算价值值实际价值实际较概算增减减建筑工程安装工

16、程设备价值其他费用合计建筑工程安装工程设备价值其他费用合计增减额增减率(%)合计加：投资包干节节余 投资合计减：待核销基建建支出减：转出投资建设成本水利基本建设竣竣工项目成本本表竣财5表单位：元项目建筑安装工程投投资设备投资其他投资待摊投资建设成本直接计入间接计入小计合计水利基本建设竣竣工项目预计计未完工程及及费用表竣财6表单位：元项目工程量价值计量单位设计已完未完概算已完未完建筑安装设备其他合计合计水利基本建设竣竣工项目待核核销基建支出出表竣财7表单位：元项目年 度合计合计水利基本建设竣竣工项目转出出投资表竣财8表单位：元项目年 度合计合计水利基本建设竣竣工项目交付付使用资产表表竣财9表第页

17、共页资产项目名称结构,规格,型型号,特征座落位置计量单位单位价值数量资产金额(元)备注一,固定资产(一)建筑物(二)房屋(三)设备(四)其他二,流动资产三,无形资产四,递延资产合计交付单单位：(盖章) 接收单位位：(盖章)日期：年月月日 日期：年月日日附录C水利基基本建设项目目竣工财务决决算报表编制制说明C.1水利基基本建设竣工工项目概况表表C.1.1不不同类型的项项目,其对应的各各项技术经济济指标不尽相相同,项目法人应应根据项目的的不同特征,选择适宜的的技术经济指指标,以准确反映映竣工项目概概况.C.1.2项项目名称应按按批复的设计计文件中的全全称填写.C.1.3建建设地址及所所在河流应按按

18、批复的设计计文件具体填填写建设地址址应包括所在在的省,市,县和建设项项目的所在地地名；所在河河流应包括干干流或支流名名称.C.1.4建建设性质应按按批复的设计计文件所确定定的性质,即项目建设设属于新建,改建,扩建,续建,迁建或加固固等填写.C.1.5概概算批准机关关,文号及日期期应按审批机机关的全称,文号,批复日期填填写,如概(预)算有调整的的,按最后一次次审批机关的的全称,文号,批复日期填填写,并在竣工财财务决算说明明书具体说明明原概算的修修正情况及有有关内容.C.1.6项项目主要特征征应根据批复复的设计文件件按类型选择择填列.主要指标有有：1水库类.总总库容,控制流域面面积,坝型,坝体尺寸

19、,溢洪道尺寸寸,闸门孔数,电厂总装机机容量,干渠总长度度等.2河道治理类类.河道治理长长度,控制流域面面积,河道疏浚长长度,新建涵闸桥桥梁个数,治理后河道道行洪能力,排涝能力等等.3堤防治理类类.治理堤防长长度,堤顶宽度,新建涵闸数数量,护坡面积,治理后的防防洪能力,行洪能力等等.4行蓄洪区治治理类.治理堤垸个个数,堤防治理长长度,新建涵闸,桥梁,排灌站数量量,新建道路长长度,新建避洪房房屋面积,新建通讯线线路长度,治理后行蓄蓄洪能力等.5水电站类.水电站装机机容量,年发电量,主厂房型式式；主坝坝型型,总库容,闸门型式,船闸型式及及尺寸,发电机组,输变电线路路长度等.6其他：根据据项目自身情情

20、况,选用适当的的指标准确反反映项目特征征.C.1.7项项目效益应根根据批复的设设计文件及项项目的不同类类型,分别选用适适当指标反映映项目效益.1水库类：防防洪控制面积积,灌溉面积,年发电量,库区养鱼面面积,居民,工业年供水水量等.2河道治理类类：灌溉面积积,保护面积,控制水土流流失面积,保护耕地,增垦耕地等等.3堤防治理类类：保护耕地地面积,保护人口,造地面积,治理后的防防洪标准等.4行蓄洪区治治理类：保护护耕地面积,保护人口,造地面积,治理后的行行蓄洪标准等等.5水电站类：防洪能力,灌溉面积,年通航能力力,居民,工业年供水水能力,成鱼养鱼面面积等.6其他：根据据项目自身情情况,选用适当的的指

21、标准确反反映项目效益益.C.1.8质质量总体评价价应根据项目目竣工验收委委员会通过的的竣工验收鉴鉴定书中对项项目总体质量量的鉴定结论论填写.C.1.9项项目投资应按按资金性质和和来源渠道明明细填列.概算数和实实际数分别按按最终批复的的概算数额和和资金实际到到位数额填列列.实际投资按按项目累计发发生的基本建建设投资支出出总额填列,实际投资的的明细项目按按历年会计核核算的有关资资料汇总填列列.C.1.10建设成本应应按规定计入入交付使用资资产价值的各各项基本建设设支出.对具备两个个或两个以上上效益的建设设项目,应将总成本本在各效益项项目之间进行行分摊,如防洪部分分成本,发电部分成成本,灌溉部分成成

22、本,供水部分成成本等.C.1.11设计(计划)开工日期应应按设计文件件确定的日期期填写；实际际开工日期应应按举行开工工典礼的日期期或实际批准准的开工日期期填写.C.1.12设计(计划)竣工日期应应按批准的文文件填写；实实际竣工日期期应按竣工典典礼的实际日日期或竣工验验收委员会确确认的实际日日期填写.C.1.13设计(计划)主要工程量量应按批复的的设计文件填填写；实际工工程量应按实实际竣工验收收工程量(包括未完工工程)填写.C.1.14设计(计划)主要材料消消耗量应按批批复的设计文文件填写；实实际主要材料料消耗量应按按实际消耗量量(不包括库存存量)的统计资料料填写.C.1.15设计(计划)征迁补

23、偿应应按批复的设设计文件填写写；实际征迁迁补偿中,永久征地按按土地管理部部门批准的实实际永久占地地面积填列,如未办理土土地占用证或或尚在办理过过程中,可按有关部部门已认可的的或实际永久久占用土地面面积填列.C.2水利基基本建设项目目竣工财务决决算表C.2.1基建拨款,项目资本本,项目资资本公积,基建投资资借款,上级拨入投投资借款,企业债券券资金,待冲基建支支出,基本建建设支出(不含在建工工程),应收生生产单位投资资借款,拨付所属投资借款款应反映项目目自开工建设设至竣工止的的累计数,并根据历年年批复的年度度基本建设财财务决算和竣竣工年度的基基本建设财务务决算中的资资金平衡表相相应项目的数数字进行

24、汇总总填列.C.2.2表表中其余各项项目应反映办办理竣工验收收时的结余数数,并根据竣工工年度财务决决算中资金平平衡表的有关关项目期末数数填列.C.2.3资资金占用总额额应等于资金金来源总额.C.2.4补补充资料的基建投资借借款期末余额额应反映竣工工时尚未偿还还的基建投资资借款数,并根据竣工工年度财务决决算中资金平平衡表的基建投资借借款项目期末数数填列；应收生产单单位投资借款款期末数应根据竣工工年度财务决决算中资金平平衡表的应收生产单单位投资借款款项目的期末末数填列.C.3水利基基本建设项目目年度财务决决算表C.3.1本本表应根据历历年批复的财财务决算和竣竣工年度的基基本建设财务务决算的相关关数

25、据,分年度填列列.年度财务决决算数如有调调整的,应对调整数数据在竣工财财务决算说明明书中加以说说明.C.3.2基建拨款,基建投资资借款,项目资本,项目资本本公积,企业债券资资金,基建支支出中的交付使使用资产,转出投资和和待核销基建建支出应反映映各年度实际际增加额.C.3.3本本年基建投资资来源合计和和本年基建支支出合计应按按各年度财务务决算填列.C.3.4历年基建投投资来源累计计应按上年度度历年基建投投资来源累计计加本年基建投投资来源合计计的数额填列列.C.3.5历年基建支支出累计应按上年度度历年基建支支出累计加本年度本年基建支支出合计数填列.C.3.6基建结余资资金应按当年财财务决算数字字填

26、列,并应等于历年基建投投资来源累计计减去历年基建支支出累计.C.3.7表表中最后一个个年度和合计计栏不应再反反映在建工程(期末数)的数额.历年基建建投资来源累累计,历年基基建支出累计计,基建结结余资金项目的合计计栏应与最后后一个年度相相符.C.4水利基基本建设竣工工项目投资分分析表C.4.1项目栏应按批准准的概(预)算项目填列列：大型建设设项目按单位位工程及费用用项目填报,中型项目按按单项工程及及费用项目填填报.概(预)算中安排的的预备费及经经批准动用的的预备费应在在项目栏单独列示示.概(预)算未列但实实际发生了的的投资也应在在项目栏增列.C.4.2概概(预)算价值及其其分栏内容,应按项目概概

27、(预)算的内容填填列；实际价价值及其分栏栏内容,应按财务实实际发生的数数额填列.C.4.3经经批准纳入决决算的未完工工程及费用应应与该单项,单位工程及及费用项目的的已完成投资资合并反映.C.4.4签签定了投资包包干协议的工工程或单项工工程实际发生生的投资包干节节余行对应的概概(预)算价值及其其分栏内容不不得填列.C.4.5投资合计应为工程总总投资.C.4.6实际较概算算增减的增减额,增减率,增加时应应用正数反映映,减少时应用用负数反映.C.5水利基基本建设竣工工项目成本表表C.5.1项目栏应按独立立发挥作用的的资产类别分分析填列.C.5.2建筑安装工工程投资,设备投资资,其他投投资栏应根据各各

28、项的借方发发生额分析填填列.C.5.3待摊投资栏应反映待待摊投资在各各项交付使用用资产中的摊摊销过程,分直接计入入和间接计入入.C.5.4建设成本应按建筑安装工工程投资,设备投资资,其他投投资,待摊投投资栏相加的数数额填列.C.6水利基基本建设竣工工项目预计未未完工程及费费用表C.6.1本本表填列的各各项内容在竣竣工验收时应应提交竣工验验收委员会确确认.C.6.2项目栏应按单项项或单位工程程及费用的明明细内容填列列.C.6.3工程量栏内的未完应按需要继继续完成的未未完工程量填填列.C.6.4价值栏内的未完应按未完工工程量与概(预)算单价之积积填列.费用项目应应根据待完成成的工作任务务和相关的定

29、定额标准计算算填列.C.7水利基基本建设竣工工项目待核销销基建支出表表C.7.1年度栏应按建设设项目实施的的先后顺序逐逐年填列.C.7.2项目栏应按会计计核算的明细细资料设置和和填列,其分年度合合计数应分别别与历年批复复的财务决算算和竣工年度度的财务决算算保持一致.C.8水利基基本建设竣工工项目转出投投资表C.8.1年度栏应按建设设项目实施的的先后顺序逐逐年填列.C.8.2项目栏应按会计计核算的明细细资料设置和和填列,其分年度合合计数应分别别与历年批复复的财务决算算和竣工年度度的财务决算算保持一致.C.9水利基基本建设竣工工项目交付使使用资产表C.9.1本本表应按接收收单位的不同同分别填列.C.9.2建筑物,房屋,设备应逐项填列列.其他可根据资产产金额大小逐逐项或分类填填列.C.10报表表之间相关数数据的主要钩钩稽关系C.10.1竣财1表投资来源的概算数栏合计数应等于竣竣财4表投资合计行的概(预)算价值的合计数.C.10.2竣财1表投资来源的实际数栏合计数应等于竣竣财3表竣工年度度的历年基建投投资来源.C.10.3竣财1表实际投资应和竣财2表资金占用中的基本建设支支出,