海南省电信有限公司内部控制上册3059.docx

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1、海南省电信有限限公司内部控制手册实实施细则海南省电信有限限公司内部控制手册实实施细则上册总则目录1实施细则概概述11.1实施细细则编制背景景11.2内部控控制定义11.3内部控控制实施细则则内容21.4内部控控制实施细则则遵循性要求求21.5颁布及及生效日期22控制环境32.1价值取取向32.2对员工工胜任能力的的关注132.3董事会会及监事会162.4管理哲哲学和经营风风格182.5组织结结构222.6职权和和职责的分配配262.7人力资资源政策和实实务292.8信息技技术战略规划划363风险评估383.1风险确确认和评估383.2经营环环境变化的管管理434与财务报告告相关的内部部控制业务

2、流流程概述505信息和沟通通525.1信息525.2沟通545.3信息架架构596监控6006.1持续监监控606.2个别评评价666.3汇报内内部控制缺陷陷691 实施细则概述1.1 实施细则编制背背景为规范海南省电电信有限公司司（以下简称称“公司”）的管理，贯贯彻中华人人民共和国会会计法、财财政部内部部会计控制规规范,满足足包括美国萨萨班斯法案在在内的国内外外资本市场对对上市公司就就内部控制方方面的监管要要求，公司根根据中国电信信股份有限公公司（以下简简称“股份公司”）制定的与与财务报告相相关的内部控控制手册，特特制定与财财务报告相关关的内部控制制实施细则，作作为设计、执执行、评价及及验证

3、内部控控制的依据。1.2 内部控制定义根据COSO关于内部控制的框架，不同机构都对其有不同的理解，其中以美国反对虚假财务报告委员会的发起组织委员会 (Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission, “COSO”)发布的内部控制框架得到最广泛的认可。本公司即选定COSO内部控制框架为基础，制定本手册。报报告中的定义义，内部控制制是受公司董董事会、管理理层和其他员员工的共同作作用，旨在为为实现经营效效果和效率、财财务报告的可可靠性以及对对适用法律法法规的遵循，而而提供合理保保证的一种过过程。相比于于传统的内部部控制概

4、念，这这一定义的进进步之处在于将内部部控制当作一一种动态的过过程而不仅是是静态的制度度，公司的员员工不仅应照照章办事，还还应积极主动动地在各项管管理、经营活活动中实现内内部控制的目目标。这个概概念体现了现现代意义上的的适时和全程程的控制观念念。相应地，内内部控制结构构也演变成内内部控制要素素，包括五个个方面：控制制环境、风险险评估、控制制活动、信息息和沟通、监监控。1.3 内部控制实施细细则内容本实施细则根据据COSO报报告提出的内内部控制框架架，分五个部部分（控制环环境、风险评评估、控制活活动、信息和和沟通、监控控）阐述公司司在与财务报报告相关内部部控制方面的的方针、政策策，汇总股份公司和和

5、省公司相关关制度、规定定，并详细定定义和规范公公司内各相关关单位、部门门和岗位的重重要工作程序序和控制职责责，为建立并并保持良好的的与财务报告告相关的内部部控制提供制制度上的依据据和保证。1.4 内部控制实施细细则遵循性要要求本实施细则对与与财务报告相相关的内部控控制涉及的省省公司管理层层、省公司各各部门、各市市县（区）分分公司、各直直属单位的管管理层及员工工具有约束力力，省公司也也可视情况将将本实施细则则中规定的相相关内容纳入入绩效考核体体系中。各相相关人员应当当遵循本实施施细则中对其其工作职责的的定义及描述述，保持内部部控制的一贯贯有效性，维维护财务报告告的真实与公公允，公司审审计、监察等

6、等部门可依照照相关规定对对违反本实施施细则的行为为进行处罚。1.5 颁布及生效日期期本实施细则于颁颁布之日起生生效。2 控制环境2.1 价值取向公司通过适当的的企业文化、行行为准则和道道德规范等引引导员工确立立并坚定正确确的价值取向向。公司各级级管理者应当当以身作则以以体现其高水水平的道德标标准。2.1.1 行为准则和道德德规范n 股份公司在企业业文化手册中中明确规定了了企业行为准准则和员工行行为准则。其其中，企业行行为准则规定定：恪守承诺诺，为客户提提供卓越服务务；关爱员工工，让每块金金子发光；诚诚信合作，在在共创中寻求求共赢；稳健健经营，持续续提升企业价价值；回报社社会，做有责责任心的企业

7、业公民。员工工行为准则规规定：持续学学习，高效工工作；爱岗敬敬业，遵章守守纪；尊重他他人，坦诚沟沟通；服从大大局，忠于企企业。n 股份公司20005年颁布的的员工职业业操守守则则则从诚实信用用、公平原则则、利益冲突突、遵纪守法法、处理与利利益相关者的的关系、信息息披露、保密密义务、公司司财产的保护护和使用、勤勤俭节约与环环境保护、举举报等方面规规范员工日常常的职务行为为，鼓励员工工诚实、合法法、合规从事事职务行为，提提倡良好职业业操守。n 股份公司各部门门业务管理制制度中也规定定了若干具体体的行为准则则和道德规范范，如下：中中国电信市场场20011299号号电信服务务质量问题处处理办法中中规定

8、了“客户第一、质质量第一”、“依法办事、取取信于民”等普遍原则则；规定了处处理电信服务务质量相关业业务的操作规规范；规定了了利益冲突处处理的指导性性原则“当客户户利益与企业业利益发生冲冲突时，必须须以客户利益益为重”、“局部服从全全局”；规定了处处理服务质量量问题的道德德标准“不袒护护、不回避、知知错必改”、“实事求是”。n 中国电信股份2005194号中中国电信股份份有限公司内内部审计工作作规定要求求“内部审计人人员办理审计计事项，应当当严格遵守内内部审计人员员职业道德规规范，忠于职职守，做到独独立、客观、公公正、保密。内部审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的应当回避。”

9、n 中国电信200062993号中国国电信集团内内部审计人员员职业道德规规范具体规规定了内部审审计人员应当当遵循的行为为准则和道德德标准“诚实正正直、客观公公正、合理谨谨慎、专业胜胜任、保守秘秘密、廉洁奉奉公、恪尽职职守”。n 海南电信200041228号海南南省电信公司司前端单位服服务质量规范范及考核办法法中规定了了“用户至上、用用心服务”、“实现服务规规范化、标准准化，提高客客户满意度”等普遍原则则；规定了处处理电信服务务质量相关业业务的操作规规范和服务态态度“态度平平和自然”，“彬彬有礼，尊尊重风俗”，“对客户不教教训、不责备备，得理让人人，不与客户户争辩、顶撞撞”；规定了处处理服务质量

10、量问题的道德德标准“工作有有差错时，必必须诚恳接受受客户批评，并并当面向客户户道歉”。2.1.2 建立适当的企业业文化核心理理念，并确保保全体员工准准确理解和掌掌握公司的企业文化化核心理念主主要包括：n 企业使命：共享享与世界同步步的信息文明明，表明公司司存在的目的的和价值；n 核心价值观：变变革创新、求求真务实、诚诚信合作、共共创价值，这这是指导公司司运营和员工工行为的最根根本的原则，并并集中反映了了公司管理层层对有效经营营企业的根本本看法。n 服务理念：用户户至上、用心心服务。对于于这一理念，公公司已经有意意识的将其进进行制度化，具具体化。中国国电信200032555号关于于全面推广以以四

11、个主渠道道为核心的营营销服务渠道道体系建设的的通知中明明确指出，“建立面向不不同客户群的的四大营销服服务渠道是用户至上、用用心服务理念的具体体深化”。海南电信信20044128号号海南省电电信公司前端端单位服务质质量规范及考考核办法中中明确指出制制定本办法是是“为贯彻用户至上，用用心服务的服务理念念。”2.1.3 对待员工、供应应商、客户、投投资者、债权权人、竞争对对手和审计师师等利益相关关各方的原则则在股份公司的企企业文化手册册中提出：对内而言，诚信信是我们处理理企业与员工工、员工与员员工之间关系系的基本准则则。股份公司司主张在互讲讲诚信的基础础上，努力缔缔造企业与员员工之间的双双向忠诚。对

12、外而言，诚信信是股份公司司处理与用户户、股东和社社会等外部利利益相关者的的基本准则。如如，对用户，公公司谨守服务务承诺，对股股东，公司谨谨守回报承诺诺，对社会，公公司谨守使命命承诺。公司视上下游企企业为合作伙伙伴，重视缔缔结良性互动动的产业价值值链；与同行行企业有序竞竞争，灵活合合作，共同服服务于不断增增长的电信市市场。对待客户方面：n 中国电信市场2001261号关关于设立本地地客户服务中中心完善客户户服务体系的的通知、中中国电信市场场20011299号号电信服务务质量问题处处理办法等等制度本着提提升“电信企业形形象、信誉和和效益”的目的，对对客户服务工工作标准做出出了具体规范范。n 中国电

13、信市场2001299号电电信服务质量量问题处理办办法规定了了对待客户的的原则，即“客户第一、质质量第一”。n 海南电信200041228号海南南省电信公司司前端单位服服务质量规范范及考核办法法明确指出出，“为加强海南南省电信公司司前端单位服服务质量管理理工作，以保保证企业向客客户提供优质质电信服务，实实现服务规范范化、标准化化，提高客户户满意度和忠忠诚度，特制制订本办法。”对客户服务工作标准做出了具体规范。对待员工方面：n 中国电信企划2001849号薪薪酬激励等五五项机制创新新指导意见中中规定，实施施薪酬激励机机制创新应贯贯彻的原则之之一为“体现公平、竞竞争、激励”，绩效考核核的基本原则则之

14、一为“坚持客观、公公平、完整、真真实”。n 中国电信劳资2002234号中中国电信集团团竞争上岗管管理办法中中规定“建立竞争上上岗机制应坚坚持以下原则则：公开、公公平、公正的的原则；双向向选择、择优优聘用的原则则；人尽其才才、适才适岗岗的原则”。n 中国电信劳资2002235号中中国电信集团团员工职业发发展管理办法法指出，“企业本着不埋没人才才、不限制空空间的理念，为为员工提供施施展才能的舞舞台，使个人人价值伴随着着企业的成功功得到提升”。n 海南电信人力2002219号海海南省电信公公司总部薪酬酬制度改革实实施方案指指出，“通过薪酬制制度改革，实实现薪酬制度度的公平性、激激励性和竞争争性。”

15、n 海南电信人力2002220号关关于海南省电电信公司总部部一般管理岗岗位和技术业业务岗位竞争争上岗等有关关问题的通知知明确组织织竞争上岗工工作时，应本本着公平、公公正、竞争、择择优的原则。n 海南电信有限2005206号海海南省电信有有限公司员工工绩效管理办办法中规定定“绩效管理应应坚持客观、公公平、完整、准准确的原则。”对待审计师方面面:公司一贯要求被被审计单位积积极配合审计计师工作。n 海南电信有限2004119号海海南省电信有有限公司财务务决算考核办办法中要求求“各单位应按按照省公司的的要求配合会会计师事务所所的审计工作作，提供审计计必须的相关关资料，并对对相关问题予予以调整。”对待投

16、资者方面面n 中国电信股份份有限公司高高级管理人员员职业操守守守则和中中国电信股份份有限公司员员工职业操守守守则中规规定，诚实信信用是公司处处理与用户、股股东和社会等等外部利益相相关者之间关关系的基本准准则，也是公公司处理企业业与员工、员员工与员工之之间关系的基基本准则。n 中国电信股份份有限公司高高级管理人员员职业操守守守则中规定定，公司.禁止任何何高管人员通通过就某些重重大事实的不不实陈述或其其他不公平交交易手段谋取取不当利益；各高管人员员.不得得在明知的情情况下自己或或指使他人向向公司内部或或外部人员（包包括公司独立立审计师、政政府监管人员员及自律性组组织）错误的的陈述或遗漏漏有关公司的

17、的重大信息。2.1.4 对于背离既有公公司政策和程程序或违反行行为准则的行行为，规定适适当的补救和和惩治措施，并并让这些措施施被全公司员员工知悉对于背离既有公公司政策和程程序的行为，公公司相应的管管理部门对相相关补救和惩惩治措施进行行了明确规定定，如下：市场服务方面:n 海南电信200041228号海南南省电信公司司前端单位服服务质量规范范及考核办法法对不遵守守服务规范，不不执行业务规规程的各类行行为的纠正、补补救、上报、惩惩戒方法进行行了具体规定定。安全生产方面:n 海南电信安保2002239号关关于落实公司司总部安全管管理 责任的的通知中对对公司领导的的安全管理责责任进行了明明确的分工，并

18、并规定“各单位一把把手为安全生生产第一责任任人。”n 近期拟下发的海海南省电信公公司安全生产产责任管理办办法实施细则则中规定，总总经理职责之之一为“组织制定并并实施本单位位的生产安全全事故应急救救援预案”；而分管安安全工作副总总经理的职责责之一为“组织重大事事故的抢救、抢抢修和事故调调查、分析、处处理工作，并并按照四不放过原则对事故故进行严肃处处理”。财务会计方面:n 对于违反会计制制度和财务报报告相关制度度的行为，除除中华人民民共和国会计计法和企企业财务会计计报告条例规规定的相关惩惩处方法外，公公司会采用通通报批评、与与绩效考核挂挂钩、薪酬相相关惩罚、停停职转岗等方方法予以惩戒戒。同时，针针

19、对各种违规规行为，公司司有一些惯例例性的补救措措施（如追回回非法所得等等），尽量减减小违规行为为的不良影响响。n 海南电信有限2004101号海海南省电信有有限公司中高高级管理人员员处罚办法（试试行）中也也有相关的处处罚规定。n 中国电信股份2005196号关关于印发各省省级公司负责责人20066年业绩考核核指标体系和和计分方法的的通知规定定“各公司应严严格执行内控控手册实施细细则及其他管管理制度和有有关规定的要要求，杜绝蓄蓄意违反会计计核算办法等等制度、采取取任何手段截截留或虚列收收入、支出，调调节利润，在在用户数、员员工数及计费费等环节提供供虚假材料导导致财务信息息不真实等行行为。如发生生

20、上述行为，情情节严重或造造成不良影响响，发现一起起扣1分。”“如果省公公司以外的内内外审计机构构发现内部控控制显著缺陷陷的，每发现现一起扣1.5分；发现现实质性漏洞洞的，每发现现一起扣2.5分。如果果省公司存在在重大内控缺缺陷，导致股股份公司不得得不对外披露露显著性缺陷陷或实质性漏漏洞，或虽未未对外披露但但在股份公司司内部造成较较大影响的，一一次性扣100分，造成重重大影响的一一次性扣200分。”n 海南电信有限200661号各各市县（区）分分公司20006年绩效考考核指标体系系和计分方法法和海南电电信有限220061174号省省公司各部室室、各直属单单位20066年绩效考核核指标体系和和计分

21、方法规规定“各分公司应应严格执行内内控手册实施施细则及其他他管理制度和和有关规定的的要求，杜绝绝蓄意违反会会计核算办法法等制度、采采取任何手段段截留或虚列列收入、支出出，调节利润润，在用户数数、员工数及及计费等环节节提供虚假材材料导致财务务信息不真实实等行为”，并规定了了具体扣分标标准。法律遵循方面:n 海南电信有限2005227号海海南省电信有有限公司合同同管理办法（试试行）中规规定“对违反国家家法律规定和和本办法，在在订立、履行行和合同管理理中失职、渎渎职或以权谋谋私、损害国国家和集体利利益的，根据据情节轻重，依依据有关规定定追究有关责责任人的行政政、经济责任任，构成犯罪罪的，依法送送司法

22、机关追追究刑事责任任。”2.1.5 端正管理者对于于干涉正常程程序或越权行行为的态度公司一贯重视端端正管理者对对于干涉正常常程序或越权权行为的态度度。对此，公公司在若干制制度中三令五五申予以强调调，并运用各各种方式方法法努力杜绝此此类现象的发发生。公司的的相关制度规规定概括如下下：n 中国电信股份200483号中中国电信股份份有限公司高高级管理人员员职业操守守守则对公司司高级管理人人员从诚实信信用、公平公公正、利益冲冲突、遵纪守守法、对外披披露、保护公公司财产、信信息保密等方方面提出了要要求，规范其其日常职务行行为，并规定定对于违反守守则者要追究究其相应责任任，由董事会会采取相应的的惩戒或防范

23、范措施。n 中国电信200048667号关于于印发中国国电信集团财财务决算报告告管理办法的通知中中规定“对财务决算算数据填报工工作中存在的的弄虚作假、拒拒报和有意漏漏报行为，对对授意、指使使、强令企业业财务会计人人员做假账，编编制和提供虚虚假财务决算算报表的企业业法人代表或或主要负责人人，对财务决决算信息收集集、汇总、审审核及管理过过程中滥用职职权、玩忽职职守、泄露企企业商业秘密密的工作人员员，将依据国国家有关规定定进行处理”。n 中国电信综合20011018号号关于进一一步推进厂务务公开工作的的通知要求求对“企业生产经经营管理的重重要问题”、“企业党风廉廉政建设方面面的问题”、“企业发生的的

24、重大事件、重重大通信事故故及其调查处处理情况”以及“企业职工群群众普遍认为为应当公开的的其他方面的的重要内容”进行公开，有有助于促使管管理者端正对对遵守程序和和制度的态度度。n 纪监200115号关于建立立领导人员廉廉政档案的实实施意见以以建立健全领领导人员监督督管理机制为为目的，提出出了建立廉廉政档案的的具体实施意意见，也有助助于促使管理理者端正遵守守程序和制度度的态度。n 中国电信200033881号中国国电信集团所所属企业领导导人员任期经经济责任审计计办法要求求对“企业领导人人员任职期间间对所在企业业的资产、负负债、损益的的真实性、合合法性和效益益性，国有资资产保值增值值，以及实现现企业

25、经营目目标和经济效效益指标等有有关经济活动动应付有的责责任”履行情况进进行审计，其其中的关注点点包括“授意、指使使、强令、纵纵容、包庇下下属人员违反反国家财经法法规、股份公公司及上级单单位有关规定定的行为”。该办法同同时规定了对对发现的重大大问题严肃处处理的相关政政策，从事后后审计上对管管理者越权行行为形成了很很强的威慑力力。n 海南电信有限2004100号关关于海南省省电信有限公公司中高级岗岗位人员管理理规定（试行行）及海南南电信有限2004101号关关于海南省省电信有限公公司中高级岗岗位人员处罚罚办法（试行行）中明确确要求领导班班子成员必须须严格遵守国国家法律法规规和公司的各各项规章制度度

26、，做到自重重、自省、自自警、自律。n 海南电信党组200114号海海南省电信公公司党风廉正正建设责任制制实施办法中中规定“授意、指使使、强令下属属人员违反财财政、金融、税税务、审计、统统计等法规和和上级规定，弄弄虚作假的，给给予负直接领领导责任者党党内警告、严严重警告处分分；情节严重重的，给予撤撤消党内职务务、留党察看看或开除党籍籍处分。”2.1.6 用薪酬与业绩目目标挂钩的方方式激励管理理人员，但避避免使管理人人员面临达到到不现实目标标的压力（特特别是短期业业绩）公司各级管理层层都有明确的的业绩目标，业业绩指标目标标的设定会充充分考虑其可可实现性和可可控性，事前前会与相关管管理层进行细细致的

27、沟通。n 中国电信股份2004112号关关于印发中中国电信股份份公司全面预预算管理办法法的通知中规定，在预算编制和审批阶段引入预算预审和质询机制，强化上下充分沟通，提高上下级对预算目标的互相认可程度，避免设定不现实的目标。n 中国电信股份200427号关关于印发中国国电信股份有有限公司省级级电信有限公公司负责人业业绩考核办法法的通知中中规定各省公公司负责人实实施年度考核核与任期考核核相结合的考考核体系，以以引导企业长长短期目标相相结合平衡发发展。股份公公司在省公司司负责人任期期期初和每年年年初根据股股份公司发展展战略、经营营预期、外部部考核要求以以及年度预算算核定省公司司负责人任期期经营业绩考

28、考核目标值和和年度考核指指标目标值，与与省公司沟通通确认后下达达。n 目前，公司各级级管理层的薪薪酬与业绩高高度挂钩。海海南电信有限限20055206号号海南省电电信有限公司司员工绩效管管理办法中中规定了绩效效工资的发放放原则为“绩效考评分分数直接与各各市县（区）分分公司、省公公司各部室（中中心）效益工工资挂钩，公公司按照各单单位业绩考评评分数核算该该单位效益工工资总额”，该办法法同时规定了了挂钩的具体体方法，使得得包括管理层层的所有总部部员工绩效工工资由公司预预算指标完成成情况以及其其个人的绩效效考核结果决决定。n 同时，公司注重重使用长期激激励措施。海海南电信有限限20044263号号海南

29、省电电信有限公司司企业年金实实施细则（暂暂行）中指指出 企业年年金是对员工工基本养老保保险的补充。实实施企业年金金要向贡献和和业绩，向关关键岗位和核核心员工倾斜斜，兼顾积累累贡献，与企企业经济效益益和个人效绩绩挂钩，促进进企业与员工工共同发展。2.2 对员工胜任能力力的关注股份公司关注员员工胜任能力力，股份公司司管理者通过过各种方法明明确每一工作作岗位所需的的能力水平，并并将此能力水水平具体化为为所需的知识识和技能。2.2.1 用书面职责描述述定义某一职职位的具体工工作公司颁布了相关关制度要求各各级公司对所所有岗位进行行岗位分析，编编写岗位说明明书，并制定定了具体的操操作方法和格格式。n 中国

30、电信人事20011168关关于开展岗位位设置和聘用用工作的通知知要求各部部门编写本部部门的岗位说说明书，描述述工作职责。n 中国电信劳资2002234号中中国电信集团团竞争上岗管管理办法中中规定“岗位设置应应明确不同岗岗位的职责、权权利和任职资资格，并以岗岗位说明书的的形式予以体体现。”n 中国电信集团团公司总部岗岗位说明书已已由人事部汇汇总审核后正正式颁布。n 海南电信人力200512号关关于公司总部部和海口各分分公司岗位设设置有关事项项的通知中中明确“岗位设置应应按照部门职职责，本着因因事设岗、分分工明确、精精干高效、工工作满负荷的原则则进行”，“岗位说明书书是岗位设置置的必要文件件，是岗

31、位调调整、绩效考考核、员工培培训、薪酬管管理等人力资资源工作的重重要依据。岗岗位说明书的的编写要按照照“准确、实用用、完整、统统一”的原则，力力求语言简练练、格式统一一，准确、完完整地描述岗岗位各项信息息。” n 海南电信有限200673号关关于省公司二二级部门管理理岗位设置和和人员调整有有关事项的通通知和海南南电信有限200676号关关于省公司二二级部门（中中心）操作岗岗位设置和人人员调整有关关事项的通知知中指出“根据省公司司总部组织架架构及各部室室职责权限调调整情况，为为贯彻核心职职能集中、管管理与操作职职能分离、强强化专业管理理能力的指导导思想，本着着精简高效、支支撑转型和实实事求是的原

32、原则，公司对对二级部门管管理岗位和二二级部门（中中心）操作岗岗位进行了重重新设置”。2.2.2 科学分析开展具具体工作所需需的知识和技技能公司要求各级责责任单位和部部门对每个岗岗位开展工作作所需的知识识和技能进行行系统、科学学的分析，并并体现在岗位位说明书或其其他相关文件件中。n 中国电信人事2001815号中中国电信集团团专业技术职职务任职资格格评审工作暂暂行规定、海海南电信220031198号海海南省电信公公司专业技术术职务任职资资格评审工作作暂行办法中中均规范了对对专业技术职职务任职资格格的专家集体体评审的组织织、条件（包包括破格评审审）、程序等等。n 中国电信人事20011168关关于

33、开展岗位位设置和聘用用工作的通知知要求各部部门编写本部部门的岗位说说明书，分析析任职资格和和基本上岗条条件。n 中国电信劳资2002234号中中国电信集团团竞争上岗管管理办法中中规定“开展工作分分析是岗位设设置和调整的的基础，各单单位应将工作作分析纳入企企业日常管理理的内容，通通过对工作岗岗位信息的提提取和收集，即即对企业各个个岗位的工作作内容、工作作规范、任职职资格进行分分析和研究，为为企业人力资资源管理工作作提供基础和和依据”。该办法还还对岗位评价价须考虑的具具体内容进行行了规定。n 股份公司人力资资源部制定了了中国电信信集团岗位管管理办法，其其中要求“各级公司应应将工作分析析纳入生产经经

34、营管理的日日常内容，要要通过工作分分析，明确各各个岗位的职职责任务和任任职条件，促促进管理工作作的科学化和和规范化。”n 股份公司人力资资源部制定了了中国电信信集团工作分分析指导手册册，其中详详细规定了岗岗位工作分析析的意义、原原则、具体分分析方法以及及标准化的工工作成果。n 海南电信人力2002220号关关于海南省电电信公司总部部一般管理岗岗位和技术业业务岗位竞争争上岗等有关关问题的通知知中以岗位位说明书的形形式明确了各各岗位的素质质要求。2.3 董事会及监事会会公司认识到，董董事会及监事事会的重要监监督功能对于于确保进行有有效的内部控控制具有至关关重要的意义义。2.3.1 公司董事会和监监

35、事会组成海南省电信有有限公司章程程中规定，公司司有4名董事事、3名监事事。董事、监监事均由股份份公司委派。2.3.2 董事和监事具有有足以履行其其职责的学识识和经验2.3.3 公司目前的董事事和监事皆具具有高等学历历且行业管理理经验丰富。公司董事和监事定期与首席财务官或财务总监、以及内、外部审计师进行会谈董事长委托财务务总监在对外外颁布财务报报告前与外部部审计师进行行会谈，内容容包括外部审审计师注意到到的财务报告告的相关问题题和内部控制制缺陷。n2.3.4 董事会成员能够够充分而适时时的获知信息息，以监控管管理层的目标标和战略、公公司的财务状状况和经营成成果，以及重重要协议的条条款 董事由于兼

36、任公公司的管理层层职务，因此此能够得到充充分而适时的的信息。2.3.5 董事和监事能够够充分而适时时的获知敏感感信息、调查查报告和违规规行为n 董事由于兼任公公司的管理层层职务，因此此能够得到充充分而适时的的敏感信息。n 监事通过和公司司各部门的日日常联系，了了解相关信息息。此外，监监事可以通过过列席董事会会会议、检查查公司财务来来了解所需信信息。2.3.6 董事会和监事会会对高管人员员和内审主管管的薪酬及其其聘用和解雇雇进行有效监监控n 海南省电信有有限公司章程程中规定董董事会负责“聘任或解聘聘公司总经理理，根据总经经理的提名，聘聘任或者解聘聘公司副总经经理、财务负负责人，决定定其报酬事项项

37、。”n 高层管理人员的的聘用和解聘聘实际由中国国电信股份有有限公司委派派决定。2.3.7 董事会和监事会会在发现问题题后能够采取取必要措施，包包括进行特殊殊调查n 根据海南省电电信有限公司司章程规定定，监事会有有权“对公司董事事、经理执行行公司职务时时违反法律、法法规或者公司司章程的行为为进行监督；当公司董事事、经理的行行为损害公司司利益时，要要求前述人员员予以纠正”。2.4 管理哲学和经营营风格管理哲学和经营营风格通常对对企业有普遍遍而深入的影影响。2.4.1 对待经营风险持持保守和谨慎慎的态度公司对待经营风风险持较为保保守、谨慎的的态度。n 就重要投资而言言，“为规范企业业对外投资行行为，

38、加强中中国电信股份份公司对外投投资管理、控控制投资风险险”公司执行中中国电信220034440号中中国电信股份份公司对外投投资管理办法法对投资立立项、审批、日日常管理等规规定了严格的的政策和制度度。n 就主要资本性支支出而言，公公司通过编制制可行性研究究报告，以及及对可研报告告进行严格评评审来规避经经营风险。2.4.2 确保关键岗位（如如经营、会计计、数据处理理以及内部审审计的人员）队队伍稳定 n 公司通过推行与与人才战略相相关的“五项机制创创新”薪酬激激励机制、绩绩效考核机制制、员工职业业发展机制、竞竞争上岗机制制、教育培训训机制，力图图吸引并留住住各类人才，取取得了很好的的效果，关键键岗位

39、的人员员流失很少。具具体相关政策策和制度执行行中国电信企企划200018499号薪酬激激励等五项机机制创新指导导意见，海海南电信220033354号中中国电信集团团海南省电信信公司员工培培训管理办法法、海南电电信有限22005556 号海海南省电信有有限公司员工工职业发展管管理办法、海海南电信有限限20055132号号海南省电电信有限公司司优秀人才评评选办法（试试行）、海海南电信有限限20055180号号海南省电电信有限公司司集团级维护护骨干管理办办法和海南南电信有限2005206号海海南省电信有有限公司员工工绩效管理办办法。2.4.3 重视数据处理和和会计功能，高高度关注可靠靠的财务报告告和

40、资产保护护公司重视数据处处理和会计功功能，同时力力图确保进行行可靠的财务务报告和资产产保护。公司司对此颁布了了各项规章制制度，同时通通过会议等方方式予以强调调，具体如下下：n 公司执行中国电电信200048677号关于印印发中国电电信集团财务务决算报告管管理办法的的通知，该该通知以以“提高中国电电信集团各级级企业财务会会计信息质量量，规范集团团年度财务决决算报告编制制工作，逐步步建立科学、规规范的财务决决算报告工作作体系，全面面了解和掌握握集团资产质质量、经营效效益状况、资资本运营质量量、国有资本本保值增值情情况，保证集集团年度财务务决算报告的的真实、完整整、准确披露露”为目的，具具体规定了财

41、财务决算报告告的内容、编编报范围及原原则、编报工工作组织、报报表的合并、信信息披露、审审核、外部审审计、报送、数数据资料管理理、奖惩等，其其中也包括了了全面清查资资产、核实债债务的具体规规定。n 海南电信有限2004119号海海南省电信有有限公司财务务决算考核办办法以“保证财务决决算编报工作作顺利进行，提提高财务决算算编报质量，加加强财务信息息保密工作，确确保有限公司司各种财务报报告及时准确确地上报，满满足国际资本本市场有关财财务信息披露露的要求”为目的，具具体规定了财财务决算考核核范围、内容容和方法。n 海南电信有限2005306号海南省电电信有限公司司财务月报报报送管理办法法（试行）以以“

42、确保财务报报表编制报送送及时、准确确，满足上市市信息披露时时限和质量等等要求”为目的，具具体规定了财财务报表报送送范围、报送送流程及各部部门职责、报报送时限和考考核办法。公公司管理层通通过会议等方方式向全体员员工明确管理理层对可靠的的财务报告的的关注态度。管理层同时通过过内部审计部部门对下属单单位的会计、财财务报告、资资产保护等情情况进行审计计监督。n 中国电信审计2001104号中中国电信集团团财务审计暂暂行办法规规定了内部审审计部门在财财务会计报告告、会计账簿簿、会计凭证证、资产等方方面的具体审审计内容。n 海南省电信有限限公司审计部部的职责之一一“开展财务审审计业务，检检查会计报表表及相

43、关凭证证、记录、合合同及会议纪纪要，合理保保证企业会计计信息的真实实性及完整性性。”2.4.4 高层管理人员定定期与下属单单位管理人员员进行交流高层管理人员通通过预算管理理手段使各市市县（区）分分公司管理人人员了解公司司总体目标和和各自的任务务。关于预算算管理的具体体内容，参见见海南电信有有限200051711号海南省省电信有限公公司全面预算算管理办法。 除预算管理外，省省公司高层管管理人员与分分公司高层管管理人员有着着较为频繁的的沟通和交流流，主要方式式和渠道有：。n 每年年末或年初初召开全省工工作会议，省省公司高层管管理人员、各各部门经理/副经理和分分公司总经理理/副总经理理参加会议，总总

44、结上一年工工作成果并布布置下一年总总体工作任务务。n 省公司和分公司司高层管理人人员在上半年年度结束时召召开会议，总总结上半年工工作成果并布布置下半年总总体工作任务务。n 遇到重大问题，两两级管理层会会共同参加电电视电话会议议进行沟通。n 省公司分管领导导会适时召开开分公司分管管领导的专题题会，沟通分分管领域的重重大问题。n 除上述沟通方式式外，两级领导可以通通过电话及网网络进行适时时的沟通。2.4.5 制订统一的会计计政策，严格格遵循相关法法律法规要求求处理财务报报告和披露相相关事务n 公司要求会计核核算，填制、审审核会计凭证证，登记会计计账簿，编制制财务报告的的工作程序严严格遵循会会计基础

45、工作作规范等有有关法律法规规的要求。n 就财务报告而言言，公司对财财务报告采取取较为保守的的态度，公司司避免选择激激进的会计政政策，并严格格遵守国家统统一的会计制制度。公司执执行集团公司司遵循企业业会计制度制制定的统一会会计制度中中国电信集团团会计核算办办法（中国国电信200049551号）。此此外，公司日日常通过培训训或专项会计计检查等方式式对会计核算算办法的执行行情况进行指指导和监督。n 股份公司严格依依照国际财务务报告准则和和美国会计准准则，分别设设计了国际财财务报告准则则备查簿系统统和美国会计计准则补充资资料表，指导导公司总部和和省公司的会会计准则间转转换工作。股股份公司财务务部指定专

46、门门人员，监测测上述两准则则的变化情况况，并据以对对国际财务报报告准则备查查簿系统和美美国会计准则则补充资料表表进行及时修修订。n 省公司财务部指指定专门人员员，定期向股股份公司上报报国际财务报报告准则备查查簿和美国会会计准则补充充资料表的相相关信息。n 就信息披露而言言，执行中中国电信股份份有限公司信信息披露管理理规定（试行行），明确确相应的工作作责任，认真真做好信息披披露工作，提提高信息披露露的质量，力力图确保财务务报告中“提供的财务务和非财务信信息的全面、真真实和准确性性”。2.5 组织结构公司的组织结构构必须既能够够满足对企业业经营进行适适当监控，又又能够保障信信息流转畅通通。高层管理理人员应当完完全理解其控控制责任并具具备与其职位位相称的必要要的经验和知知识水平。2.5.1 适当构建公司组组织结构，为为管理公司运运作提供必要要信息n 公司目前以省公公司为一级法法人单位，下下辖二十一个个市县（区）分分公司。公司司总部共设117个二级部部门（下设119个中心）和和两个直属单单位