新金蝶K3财务教材(上) 第三篇：现金流量表系统10751.docx

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1、第三篇 现金金流量表系统统(F3)现金流量表是以以现金为基础础编制的财务务状况变动表表。企业对外外提供的会计计报表一般包包括资产负债债表、利润表表和现金流量量表，这三张张表从不同角角度反映企业业的财务状况况、经营成果果和现金流量量。现金流量量表反映企业业一定期间内内现金的流入入和流出，表表明企业获得得现金和现金金等价物的能能力。第一章：现金流流量表编制(F3-1) 现金流流量表的编制制采用了拆分分所有的包括括现金类科目目的凭证的方方法，将所有有的包括现金金类科目的凭凭证拆分为一一对一的关系系，从现金类类科目的T形账户中可可按照核算项项目、下级科科目展开，可可以查看所有有的此类凭证证，直接判断断

2、现金的流动动所属的类别别。在确定了了现金流动所所属的类别之之后就可以产产生报表。 现金流流量表系统可可以处理所有有期间的数据据，只要账套套中有的凭证证，不论凭证证是否过账、是是否审核，也也不论会计期期间是否结账账，系统均可可以对凭证进进行拆分处理理，编制报表表。可以一年年出一次报表表，也可以一一个月出一次次报表，甚至至每天都可以以出一张现金金流量表，总总之在任意时时间都可以编编制报表，十十分方便快捷捷。本系统既既可以单独运运行，又可配配合总账系统统运行。本章的目的当完成本章的学学习之后，您您将能够做以以下事情：l 掌握现金流量表表编制的流程程l 掌握现金流量表表的具体编制制操作l 了解现金流量

3、表表的含义现金流量表编制流程图提取凭证设置报表选项设置方案选取账套指定报表项目显示报表 现金流量表编制制流程图第一节：现金流流量表初始设设置(F3-1-1) 本节节主要讲述了了现金流量表表编制前的准准备工作，对对一些涉及现现金流量表的的重要参数进进行设置。方案设置：在进入了现金流流量表的操作作之后，在没没有设置现金金流量表的方方案时界面上上的各个功能能按钮都是灰灰的，此时选选择“系统”菜单中的“报表方案”选项进入报报表方案的设设置。在此可可以进行报表表方案的增加加、方案名称称的修改以及及删除您不再再需要的方案案，方案号由由系统自动产产生。选择需需要使用的方方案，点“确定”。设置报表时间：现金流

4、量表可以以编制任意期期间的现金流流量表，可以以是一天，一一年或是一个个期间。所以以要设定报表表时间来定义义现金流量表表的时间阶段段。点击“选项”菜单中的“报表时间”，选择报表表的时间段后后点“确定”，根据案例例选择20003年第三个个会计期间：定义现金类会计科目：现金流量表是以以现金为基础础编制的，这这里的现金是是指企业库存存现金、可以以随时用于支支付的存款（包包括银行存款款和其他货币币资金），以以及现金等价价物。库存现现金是指企业业持有可随时时用于支付的的现金，即与与会计核算中中“现金”科目所包括括的内容一致致；银行存款款是指企业存存在银行或其其他金融机构构随时可以用用于支付的存存款，即与会

5、会计核算中“银行存款”科目所包括括的内容基本本一致，区别别在于：如果果存在银行或或其他金融机机构的款项中中不能随时用用于支付的存存款，如不能能随时支取的的定期存款，不不作为现金流流量表中的现现金，但提前前通知银行或或其他金融机机构便可支取取的定期存款款，则包括在在现金流量表表中的现金概概念中；其他他货币资金是是指企业存在在银行有特定定用途的资金金，或在途中中尚未收到的的资金，如银银行汇票存款款、银行本票票存款、信用用证保证资金金、信用卡、在在途货币资金金等；现金等等价物是指企企业持有的期期限短、流动动性强、易于于转换为已知知金额的现金金、价值变动动风险很小的的投资。现金金等价物的主主要特点是流

6、流动性强，并并可以随时转转换成现金的的投资，通常常指购买在33个月或更短短时间内即到到期或可转换换为现金的投投资。 选择“选项”菜单中“现金科目”，选择设定定为现金类的的会计科目，点点击右上角的的“改变”，将其设定定为现金项目目。其中“短期投资”科目是现金金等价物，所所以选择该科科目按“改变”后再按“改变”，使属性从从“是现金”改为“是现金等价价物”（利用“改变”按钮可以在在“是现金”、“是现金等价价物”和非现金科科目之间来回回更改）。所所有现金类科科目全部选好好后按“确定”。注意：在选择现现金类项目时时也要对现金金类科目的明明细科目进行行分别设置。定义报表项目：现金流量表系统统预设了现金金流

7、量表的基基本报表项目目，对于这些些报表项目您您可以进行修修改或删除，还还可以设置特特殊的项目，选选择“选项”菜单中的“报表项目”选项或是单单击“项目”按钮进入报报表项目的操操作，点击左左边项目到最最明细（即无无下级项目内内容了），在在右边报表项项目中点鼠标标右键新增或或选中要修改改、删除的项项目进行修改改、删除，操操作结束后按按“关闭”。第二节：现金流流量表的编制制(F3-11-2) 经营活活动产生的现现金流量是一一项重要的指指标，它可以以说明企业在在不动用企业业外部筹得资资金的情况下下，通过经营营活动产生的的现金流量是是否足以偿还还负债、支付付股利和对外外投资。经营营活动产生的的现金流量通通

8、常可以采用用间接法和直直接法两种方方法反映。 间接法法，即通过将将企业非现金金交易、过去去或者未来经经营活动产生生的现金收入入或支出的递递延或应计项项目，以及与与投资或筹资资现金流量相相关的收益或或费用项目对对净损益的影影响进行调整整来反映企业业经营活动所所形成的现金金流量。间接接法以利润表表上净利润为为起点，通过过调整某些相相关项目后得得出经营活动动产生的现金金流量。 直接法法，即通过现现金收入和现现金支出的总总括分类反映映来自企业经经营活动的现现金流量。采采用直接法编编制经营活动动的现金流量量时，有关企企业现金收入入和支出的信信息可以从企企业会计记录录获得，也可可以在利润表表中营业收入入、

9、营业成本本等数据的基基础上，通过过调整以下项项目获得。 采用直直接法提供的的信息有助于于评价企业未未来现金流量量，而间接法法却不具有这这一优点。所所以，国际会会计准则鼓励励企业采用直直接法编制现现金流量表。在在我国，现金金流量表也以以直接法编制制。另外还有有投资活动产产生的现金流流量的编制和和筹资活动产产生的现金流流量的编制。提取凭证： 提取数数据由系统自自动完成，此此过程是将凭凭证拆分的过过程，由一借借多贷、一贷贷多借或是多多借多贷拆分分为一借一贷贷。选择“报表”菜单中“提取数据”，进入数据据提取界面，确确定提取数据据的时间段后后可以按“确定”： 在数据提取界界面下方有几几个选项，其其含义如

10、下：“不重复提取”：一般用户户可以选择此此项目比较好好，指以后在在提取数据时时对以前已经经提取的数据据不重复提取取。“重取此日期以以后的数据”：用户给定定一个日期，系系统会提取从从该日期开始始的所有数据据。“全部重新提取取”：不管用户户以前是否提提取过数据，每每次提取数据据都从头开始始提取。“币别”：一般般编制的报表表为汇总报表表，所以选择择“综合本位币币”。但如果想想单独计算外外币的现金流流量，可以选选择相应的外外币数据。现金流量表的直接法编制： 在选定定了账套，提提取了凭证之之后可以进行行现金流量表表的操作了。现现金流量表系系统是用直接接法编制现金金流量表，通通过现金类科科目的T形账户的对

11、对方科目来确确定现金流入入和流出的分分类，编制现现金流量表。选择“报表”菜菜单中的“T形账户”或单击按钮钮，系统将弹弹出T形账户选择择条件的界面面：在图中，系统告告诉您当前账账套所在的会会计期间为22003年第第3期，已提提取数据的会会计期间为22003年33月2日到22003年33月31日。在范围下面有两两个选项：“所有现金类类科目”（选择该选选项，表示系系统将显示所所有已指定的的现金类科目目的T形账户。）和和“某一会计科科目”（选择了该该选项后，您您可以按右边边的打开按钮钮系统将弹出出科目表，在在科目表中您您可以选择某某一会计科目目，系统将为为您显示该科科目的T形账户。）在汇总方式中，系系

12、统为您提供供了两种汇总总方式，您可可以选择其中中的某一种汇汇总方式：“按现金类科目目汇总”：选择了这这种汇总方式式，系统将所所选会计科目目的对方科目目分为现金类类科目和非现现金类科目两两大类进行汇汇总。“按一级科目汇汇总”：选择了这这种汇总方式式，系统按照照一级科目汇汇总。在T型账户中设设置现金项目目共有三种方方法：一、 直接设置总科目目的现金项目目：用于那些些可以直接对对一级科目设设置现金项目目的业务，例例如应收账款款科目中所有有业务都是购购买存货而发发生的，则可可以直接定义义应收账款一一级科目为“购买商品接接受劳务支付付的现金”的现金项目目。将鼠标指指向现金类或或非现金类（如如指向非现金金

13、类科目），单单击鼠标右键键，弹出菜单单，选择“按下级科目目展开”，系统会将将现金类和非非现金类下面面的一级会计计科目展开显显示出来。现现金类下面一一般是定为现现金类的会计计科目如现金金、银行存款款等科目；非非现金类科目目为除现金类类科目以外的的所有会计科科目如应付账账款、原材料料等。点击需需要设置的一一级会计科目目，按鼠标右右键弹出菜单单，选择“选择现金项项目”，从中选择择所须的现金金项目：二、按明细科目目分开设置现现金项目：用用于那些总会会计科目无法法分清其中业业务的现金项项目的会计科科目，例如“其他应收、应应付款”，其中每个个明细科目有有其不同的含含义，所以要要按明细科目目来定义现金金项目

14、。用鼠鼠标指定某一一会计科目（不不论该会计科科目处于什么么级次），双双击鼠标左键键或单击右键键弹出菜单，选选择按下级科科目展开，系系统将按下一一级科目展开开（如果该科科目级次下设设有下一级科科目）。任何何会计科目都都可以通过以以上的操作将将科目一级级级的展开，直直至科目的最最明细的一级级，通过展开开科目您可以以看到科目的的详细资料。点点击需要设置置的明细会计计科目，按鼠鼠标右键弹出出菜单，选择择“选择现金项项目”，从中选择择所须的现金金项目。注意：选定某一一会计科目，单单击鼠标右键键，弹出菜单单，选择按核核算项目展开开，系统将按按照核算项目目将会计科目目展开。三、按凭证设置置现金项目：查看明细

15、科科目和核算项项目还不能确确定现金流入入和流出的分分类，此时您您还可以查看看此类凭证，直直接看到最原原始的会计凭凭证。此时您您看到的凭证证是已经经过过处理的凭证证，系统将所所有的凭证已已经拆分为最最简单的一对对一的形式，对对应关系非常常简单，您可可以十分方便便的确定现金金流入和流出出的各种分类类。在T形账户中选选定需要查看看凭证的会计计科目，单击击鼠标右键，系系统弹出菜单单，选择“查看凭证”选项，选定定某一个会计计分录，双击击鼠标左键，弹弹出凭证，所所有的会计科科目我们都可可以通过这样样的操作查看看到凭证，确确定该业务的的现金流量所所属的分类。选选择需要设定定现金项目的的凭证，按鼠鼠标右键弹出

16、出菜单，选择择“选择现金项项目”，从中选择择所须的现金金项目。 所有的的现金类科目目的对方科目目为非现金类类（只有对方方科目为非现现金的才涉及及现金流量的的变化，对方方科目为现金金类的将不会会产生现金流流量的变化）的的现金流入和和流出都可以以通过这种方方法来确定现现金流量所属属的现金项目目，当您将所所有的非现金金类的发生额额都指定了现现金项目之后后，您就可以以生成一张现现金流量表了了。在指定了现金项项目之后，如如果您想查看看所指定的现现金项目，单单击鼠标右键键，弹出菜单单，选择按现现金类项目展展开选项，系系统将为您显显示该现金发发生额所属的的现金类项目目。生成现金流量表主表： 在确定定了现金项

17、目目之后，您就就可以输出一一张现金流量量表了。退出出T型账户，选选择“报表”菜单中的“报表”选项，系统统弹出对话筐筐，在对话筐筐中系统告诉诉您当前账套套所在的会计计期间、已提提取了数据的的期间以及已已过账凭证的的期间，在指指定报表的起起止时间处确确定报表的起起止时间，按按确定按钮过过入报表操作作：生成现金流量表附表： 当现金金流量表的主主表设置完毕毕后，可以开开始设置现金金流量表的附附表。选择“报表”菜单中“报表二”，弹出“现金流量表表附表二”对话框： 该界面面中显示的是是还未设置现现金项目的会会计科目，只只是在此设置置的是“附表项目”，操作参考考设置现金项项目的三种方方法（总会计计科目、明细细会计科目和和凭证设置）。提提醒用户在此此出现的会计计科目中涉及及的凭证一般般都为转账凭凭证，不涉及及现金类项目目（现金、银银行存款、其其他货币资金金）即没有现现金、银行凭凭证。 设置完完毕附表项目目后，推出“现金流量表表附表二”界面，点击击“报表”菜单中“报表”选项，进入入现金流量表表中，可以看看到在“直接编制现现金流量表”方法中没有有显示的附表表项目全部补补齐数据。至至此现金流量量表才算正式式完成。