公司财务工作手册7548.doc

《公司财务工作手册7548.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《公司财务工作手册7548.doc（40页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、财务工作作手册第一部分分 财务岗岗位设置置及工作作职责各岗位工工作人员员要认真真履行岗岗位职责责，严格格遵守作作息时间间和公司司制定的的请（休休）假审审批制度度，不准准迟到早早退，未未经批准准，不得得擅自离离开工作作岗位。遇有人人员调动动等工作作变动时时，负责责人要认认真安排排好交接接，财务务中心派派人参加加监交。各岗位位人员除除完成本本职工作作外，要要完成领领导交办办的其他他工作事事项，全全心全意意为公司司发展服服务。根据工作作需要，财财务中心心设置以以下岗位位：财务务总监1名，财财务经理理1名，主主管会计计3名，出出纳1名（兼兼网管与与资产管管理），分分公司设设立开票票员、收收银员、稽核员

2、员各1名（业业务比较较少的，开开票员、稽核员员合并），其其中：北北京分公公司编制制2人，天天津分公公司编制制3人，塘塘沽分公公司编制制3人，唐唐山分公公司编制制2人（现现缺1人），保保定分公公司编制制2人，每每个超市市、展厅厅、自营营店设终终端收银银员1名。财务中心心岗位框框架图财务总监监财务经理理分公司财财务 总部成本控制稽核员开票员出纳网管收银员财务分析往来管理财务人员员由总部部统一招招聘，统统一培训训，统一一委派，统统一考核核，统一一管理。财务中心心门应按按框架结构构建立财财务信息息上传下下达渠道道，不得得越级报报告。但但特殊情情况下，公公司主管管会计认认为有重重大问题题需要上上报的，可

3、可以直接接向财务务总监反反映。一、财务务总监岗岗位职责责1.遵守守会计法法、企业业会计制制度、会会计准则则以及相相关法律律、法规规，对公公司财务务进行全全面具体体管理。2.建立立公司会会计核算算体系和和制度。3.负责责公司财财务业绩绩的核查查、考核核和监督督控制工工作。4.负责责公司成成本控制制、经济济情况分分析工作作。5.制订订财务工工作长远远规划，跟跟踪实施施情况。6.督促促检查各各项预算算、结算算执行情情况，对对财务报报表、财财务报告告编制工工作严格格把关。7. 负负责公司司资金管管理调度度工作。定期对对总公司司与下属属公司现现金库存存、银行行存款等等进行安安全性、效益性性、流动动性检查

4、查。8.负责责新项目目的财务务可行性性预审、投资效效果分析析。9.负责责下属公公司的资资产转让让、兼并并、整顿顿、清理理工作。10.负负责财务务中心岗岗位设置置、人员员调整工工作。报报请公司司领导奖奖惩、任任免下属属公司财财务负责责人。 11.负负责协调调部门与与上级及及关系单单位的协协调工作作。12.监监督、检检查财务务纪律执执行情况况。13.完完成领导导交办的的其它工工作。二、财务务经理岗岗位职责责1.根据据领导授授权负责责公司财财务计划划的编制制、年度度财务预预算、决决算的编编制以及及相关财财务文件件的起草草、修改改和落实实执行。2.负责责部门会会议并担担任记录录，根据据部门会会议研究究

5、确定的的原则，草草拟有关关财务、资产管管理工作作长远规规划和年年度计划划。3.负责责部门月月度的工工作计划划编制。4.负责责草拟总总公司半半年、年年度财务务工作总总结。5.负责责根据领领导授权权，加强强与有关关部门业业务工作作的联系系协调。6.负责责部门业业务学习习、会议议的安排排筹备等等工作。7.负责责部门有有关业务务接待安安排等事事宜。8.负责责财务中中心财务务总稽核核工作。对总部部出纳签签发的支支票要索索审查无无误后，负负责加盖盖在银行行备案的的印章。9. 负负责总部部及分公公司工资资计算、审核，按按时安排排专人负负责发放放，并予予以监督督，接受受员工薪薪酬投诉诉与妥善善处理。10.完完

6、成领导导交办的的其它工工作。三、成本本控制岗岗位职责责1.遵守守各项财财政法律律、法规规、企业业会计制制度，按按会计基基础工作作规范对对公司经经济业务务进行会会计核算算。2.负责责会计凭凭证的编编制、录录入及会会计账的的登记，保保证单据据齐全、手续完完备，各各要素准准确无误误。3. 核核算公司司全部收收入、成成本、装装修、样样板等；每日对对分公司司的收入入生成凭凭证，与与日报表表核对，收收入、资资金余额额等；月月末核算算部门利利润；对对分销客客户、承承包店、加盟商商进行核核算管理理，计算算他们的的经营成成果、各各类嘉奖奖、补贴贴；提取取固定资资产折旧旧；装修修费、运运费摊销销，处理理总部报报销

7、业务务。4.负责责各种发发票的申申购、登登记、开开据与保保管以及及会计档档案的整整理。5. 负负责税收收管理，按按税务部部门规定定的时间间申报纳纳税。负负责公司司年检、营业执执照变更更等工作作。6.负责责相关财财务报告告的编制制，保证证准确及及时。报报告包括括（但不不限于）：汇总每每日日报报表、损损益报表表（含累累计）、品牌销销售及利利润报表表、年度度销售任任务完成成报表、部门利利润分析析表。7.负责责每月会会计凭证证的装订订，会计计资料的的统计归归档工作作。8.负责责督促出出纳人员员按日做做库存现现金盘点点日报表表，并负负责核对对现金，并并在日报报表上签签字。9.负责责总部及及北京分分公司工

8、工资发放放、工资资分配。每月工工资发放放完毕后后，将工工资汇总总表、明明细表、试算表表以及有有关部门门提供的的通知单单装订成成册，并并在封面面注明记记账凭证证号，归归档；负负责积累累工资、津贴发发放规定定和标准准等有关关资料，每每月将工工资发放放汇总表表，试算算表及封封面打印印，经审审签后报报公司领领导审批批。10.服服从领导导交办的的其他临临时性工工作。四、往来来管理岗岗位职责责1.负责责与各往往来单位位的款项项结算与与对账工工作。2.负责责供应商商管理：合作供供应商（包包括美亦亦等受托托代销业业务）合合同管理理、结算算、嘉奖奖提成、广告、装修、补贴、存货进进价监控控、政策策利用、与合作作商

9、品供供应商、劳务供供应商的的往来（运运费、包包装费、委托加加工费等等）。3.负责责超市管管理、核核算、对对账，按按时结算算款项。4.负责责存货质质量、销销售品种种分布、滞销商商品等分分析。5.负责责短期借借款、银银行贷款款、职工工集资款款的核算算与管理理。6.负责责保证金金、押金金、应收收预收款款的管理理。7.根据据工作流流程，复复核并执执行对外外汇款通通知。8.负责责提交相相关财务务报表，保保证准确确及时，报表包括（但不限于）：库存报表、商品销售分析表、应付帐款表、月度完成任务表、嘉奖报表、广告报表、大额资金使用报表、应收帐款报表、其他应收报表、其他应付款报表等。9.服从从领导交交办的其其他

10、临时时性工作作。五、财务务分析岗岗位职责责1.对公公司整体体财务运运行情况况进行分分析，做做出书面面报告。2.对公公司资产产、负债债、所有有者权益益情况进进行具体体量化分分析，通通过期间间比较，发发现问题题与异常常，提出出合理化化建议。3.对预预算执行行情况、费用开开支、资资金收支支计划进进行分析析，甑别别异常情情况，提提出改进进建议。4.负责责提交相相关财务务报表，保保证准确确及时，报表包括（但不限于）：资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表、费用分析表、趋势分析表等。5.分析析公司收收入、利利润实现现情况，提提出增收收合理化化建议。6.对公公司内控控制度等等执行情情况进行行分析总总结，

11、提提出改进进建议与与措施。7.完成成领导交交办的其其它工作作。六、总部部出纳（分分公司收收银员）岗岗位职责责1.负责责根据审审核过的的支票领领用单，签签发支票票，并在在支票领领用单上上填写支支票号，交交稽核岗岗加盖预预留银行行印章。2.负责责根据审审核过的的借款单单，填制制银行汇汇款凭证证，由稽稽核岗盖盖预留银银行印章章后，负负责及时时送交银银行。3.负责责根据主主管会计计提供的的转账支支票填制制进账单单负责送送存银行行。4.负责责办理的的银行汇汇款回单单、银行行进账单单回单等等各种收收付款凭凭证。5.负责责及时到到银行取取回结算算票据交交主管会会计处理理。6.负责责对每月月的记账账凭证号号进

12、行排排序整理理，并在在现金日日报表中中标注本本号及起起始凭单单号。7.负责责人民币币现金、外汇现现金、银银行定期期存款存存单、有有价证券券、贵重重物品的的管理。8.负责责现金日日记账逐逐笔登记记，根据据记账凭凭证编制制现金报报表，并并经主管管会计审审签。每每天下班班前盘点点库存现现金，做做到日清清月结，发发现差错错查找不不过夜，对对不按现现金管理理规定进进行盘点点清查而而造成的的资金损损失，由由个人负负责赔偿偿。9.不超超限额保保存现金金，不私私借、挪挪用公款款，不用用开支单单据和“白条”顶替库库存现金金，不为为其它单单位、部部门用支支票套取取现金。10.负负责认真真执行银银行账户户管理和和结

13、算规规定，不不向外单单位和个个人出租租出借银银行账户户，严格格执行票票据法规规定，支支票使用用必须按按规定要要素填写写。不利利用银行行账户搞搞非法活活动。11.负负责现金金、银行行存款账账的对账账工作，做做到账款款相符、账账相相符，及及时编制制“银行存存款余额额调节表表”，做好好未达账账项的清清理工作作，防止止呆账项项形成。定期不不定期地地接受财财务负责责人、主主管会计计对现金金、银行行账的抽抽查。12.负负责填写写银行结结算票据据和现金金日记账账记载，字字迹要工工整规范范。13.完完成领导导交办的的其它临临时性工工作。七、稽核核员岗位位职责1.负责责对部门门借款审审核，对对出纳签签发的支支票

14、要索索审查无无误后，负负责加盖盖在银行行备案的的印章。2.负责责审核各各项财务务收支，严严把财务务关，做做到按计计划列支支，控制制费用开开支，杜杜绝非正正常开支支。3.负责责会计凭凭证的审审核，保保证每一一笔凭证证内容真真实、手手续完备备、数字字准确、会计科科目正确确。审核核编号连连续、附附件票据据合规、戳记完完备、签签章齐全全。4.登记记应收帐帐款手工工帐并于于电脑帐帐核对。5. 按按照正常常审批程程序，负负责各类类客户的的装修返返点计算算、促销销返点计计算、嘉嘉奖返点点计算、差价返返点计算算支付等等。6.负责责申请分公公司资金金；执行行对外汇汇款；交交纳本地地按揭款款；核算算费用；核算与与

15、管理各各类租赁赁合同（含含租入租租出）、押金、保证金金；摊销销租金；管理工工程合同同；核算算工程利利润；统统计、监监控资金金流量等等。7.协助助财务经经理计算算分公司司工资，并并根据审审核过工工资表负负责及时时发放。8. 负负责提交交相关财财务报表表，保证证准确及及时，报报表包括括（但不不限于）：每日日日报表、月度费费用报表表、各类类返点报报表、工工程报表表、资金金流量表表、租赁赁报表、应收款款报表等等。9. 装装订、管管理本部部门财务务档案。10.负负责领导导交办的的有关文文件打印印、发放放、统计计工作。11.完完成领导导交办的的其它工工作。八、开票票员岗位位职责1.负责责管理委委托代销销票

16、据。2.负责责销售出出入库、调拨出出入库、样板出出入库、委托代代销出入入库以及及其他出出入库票票据的开开具。3.负责责库存报报表、库库存核对对、空白白销售票票的管理理（领用用、核销销）、空空白仓存存卡的领领用、核核销。4.执行行价格政政策（促促销、处处理）。5.掌握握价格体体系（分分销商、超市、家装）商商品信息息。6.完成成领导交交办的其其它工作作。九、资产产管理岗岗位职责责（总部部由出纳纳兼任，分分公司由由稽核员员兼任）1.负责责房产、设备档档案的建建立及管管理工作作。2.负责责固定资资产的核核算管理理。3.负责责对新购购仪器设设备报账账完毕后后，及时时建立固固定资产产、低值值易耗品品等账目

17、目，负责责贴牌，做做到账卡卡相符。4.负责责按规定定的审批批程序和和手续对对购置仪仪器设备备的验收收、登记记工作。5.负责责固定资资产总账账与明细细账的查查对，发发现差错错，及时时进行更更正账务务处理。6.负责责定期与与存货管管理人员员对库存存物品进进行清查查，做到到账账一一致，账账表一致致。对盘盘盈、盘盘亏的存存货，及及时查明明原因并并提出处处理意见见报批，根根据批复复及时进进行账务务处理。7.负责责材料总总账与明明细账的的核对，对对材料采采购余额额表进行行核对，发发现错误误进行调调账处理理，并对对余额表表进行调调整。8.负责责对仪器器设备报报废和处处理的审审查核对对报批工工作，协协助领导导

18、做好报报废设备备的变价价处理等等日常工工作。9.负责责人员调调动、调调离时办办理物品品保管人人变更登登记工作作。10.完完成领导导交办的的其它工工作。十、财务务网络管管理员岗岗位职责责1.负责责财务会会计电算算应用软软件使用用和年度度帐目设设置、科科目设置置变更、新旧年年度会计计科目结结转等工工作，对对会计电电算备份份的软盘盘资料负负责管理理。2.负责责岗位权权限设置置、所有有客户、商品类类别、仓仓库等标标准编码码建立，价价格设置置。3.负责责财务主主工作站站的管理理，督促促有关结结算站点点做好日日常数据据备份，严严格按照照会计电电算化管管理制度度要求进进行管理理。4.网络络数据安安全备份份、

19、维护护。5.软件件操作纠纠错。6.完成成领导交交办的其其它工作作。第二部分分 公司会会计制度度一、总则则1.会计计年度自自公历1月1日起至12月31日止。2.会计计核算以以公司发发生的各各项经济济业务为为对象，记记录和反反映公司司本身的的各项经经营活动动。3.会计计核算以以公司持持续、正正常的经经营活动动为前提提。4.会计计核算划划分会计计期间，分分期结算算账目和和编制会会计报表表。会计计期间分分为年度度、半年年度、季季度和月月度。年年度、半半年度、季度和和月度均均按公历历起讫日日期确定定。半年年度、季季度和月月度均称称为会计计中期。本制度度所称的的期末和和定期，是是指月末末、季末末、半年年末

20、和年年末。55.会计计核算以以人民币币为记账账本位币币。6.会计计记账采采用借贷贷记账法法。7.会计计记录的的文字使使用中文文。8.会计计核算以以实际发发生的经经济业务务为依据据，如实实反映财财务状况况和经营营成果。9.会计计信息符符合国家家宏观经经济管理理的要求求,满足有有关各方方了解公公司财务务状况和和经营成成果的需需要，满满足公司司加强内内部经营营管理的的需要。100.会计计核算按按照规定定的会计计处理方方法进行行，会计计指标口口径一致致、相互互可比。111.会计计处理方方法前后后各期一一致，不不得随意意变更。如确有有必要变变更，将将变更的的情况、变更的的原因及及其对公公司财务务状况和和

21、经营成成果的影影响，在在财务报报告中说说明。122.会计计核算及及时进行行。13.会计记记录和会会计报表表清晰明明了，便便于理解解和利用用。14.会计核核算以权权责发生生制为基基础。155.收入入与其相相关的成成本、费费用相互互配比。166.会计计核算遵遵循谨慎慎原则的的要求，合合理核算算可能发发生的损损失和费费用。177.各项项财产物物资按取取得时的的实际成成本计价价。物价价变动时时，除国国家另有有规定者者外，不不得调整整其账面面价值。188.会计计核算合合理划分分收益性性支出与与资本性性支出。凡支出出的效益益仅与本本会计年年度相关关的，作作为收益益性支出出；凡支支出的效效益与几几个会计计年

22、度相相关的，作作为资本本性支出出。19.财务报报告全面面反映公公司的财财务状况况和经营营成果。对于重重要的经经济业务务，单独独反映。二、资产200.资产是是公司拥拥有或者者控制的的能以货货币计量量的经济济资源，包包括各种种财产、债权和和其他权权利。21.资产分分为流动动资产、长期投投资、固固定资产产、无形形资产、递延资资产和其其他资产产。22.流动资资产是指指可以在在一年或或者超过过一年的的一个营营业周期期内变现现或者耗耗用的资资产，包包括现金金及各种种存款、短期投投资、应应收及预预付款项项、存货货等。23.现金及及各种存存款按照照实际收收入和支支出数记记账。24.短期投投资是指指各种能能够随

23、时时变现、持有时时间不超超过一年年的有价价证券以以及不超超过一年年的其他他投资。有价证证券应按按取得时时的实际际成本记记账。当当期的有有价证券券收益，以以及有价价证券转转让所取取得的收收入与账账面成本本的差额额，计入入当期损损益。短短期投资资以账面面余额在在会计报报表中列列示。25.应收及及预付款款项包括括：应收收票据、应收账账款、其其他应收收款、预预付货款款、待摊摊费用等等。应收收及预付付款项按按实际发发生额记记账。应应收账款款可以计计提坏账账准备金金。坏账账准备金金在会计计报表中中作为应应收账款款的备抵抵项目列列示。各各种应收收及预付付款项及及时清算算、催收收，定期期与对方方对账核核实。经

24、经确认无无法收回回的应收收账款，作作为坏账账损失，计计入当期期损益。待摊费费用按受受益期分分摊，未未摊销余余额在会会计报表表中单独独列示。26.存货是是指公司司在经营营过程中中为销售售或者耗耗用而储储存的各各种资产产，包括括商品、产成品品、半成成品、在在产品以以及各类类材料、燃料、包装物物、低值值易耗品品等。各各种存货货按取得得时的实实际成本本核算。各种存存货发出出时，使使用加权权平均法法确定其其实际成成本。各各种存货货定期进进行清查查盘点。对于发发生的盘盘盈、盘盘亏以及及过时、变质、毁损等等需要报报废的，及及时进行行处理，计计入当期期损益。各种存存货在会会计报表表中以实实际成本本列示。27.

25、长期投投资是指指不准备备在一年年内变现现的投资资，包括括股票投投资、债债券投资资和其他他投资。长期投投资在会会计报表表中分项项列示。一年内内到期的的长期投投资，在在流动资资产下单单列项目目反映。28.固定资资产是指指使用年年限在一一年以上上，单位位价值在在20000元以上上，并在在使用过过程中保保持原来来物质形形态的资资产，包包括房屋屋及建筑筑物、机机器设备备、运输输设备、工具器器具等。固定资资产按取取得时的的实际成成本记账账。在固固定资产产尚未交交付使用用或者已已投入使使用但尚尚未办理理竣工决决算之前前发生的的固定资资产的借借款利息息和有关关费用，计计入固定定资产价价值；在在此之后后发生的的

26、借款利利息和有有关费用用及外币币借款的的汇兑差差额，计计入当期期损益。固定资资产折旧旧根据固固定资产产原值、预计净净残值、预计使使用年限限，采用用年限平平均法计计算。固固定资产产的原值值、累计计折旧和和净值，在在会计报报表中分分别列示示。为购购建固定定资产或或者对固固定资产产进行更更新改造造发生的的实际支支出，在在会计报报表中单单独列示示。固定定资产定定期进行行清查盘盘点，对对于固定定资产盘盘盈、盘盘亏的净净值以及及报废清清理所发发生的净净损失计计入当期期损益。29.无形资资产是指指公司长长期使用用而没有有实物形形态的资资产，包包括专利利权、非非专利技技术、商商标权、著作权权、土地地使用权权、

27、商誉誉等。购购入的无无形资产产，按实实际成本本记账；接受投投资取得得的无形形资产，按按照评估估确认或或者合同同约定的的价格记记账；自自行开发发的无形形资产，按按开发过过程中实实际发生生的支出出数记账账。各种种无形资资产在受受益期内内分期平平均摊销销，未摊摊销余额额在会计计报表中中列示。30.递延资资产是指指不能全全部计入入当年损损益，在在以后年年度内分分期摊销销的各项项费用，包包括开办办费、租租入固定定资产的的改良支支出等。公司在在筹建期期内实际际发生的的各项费费用，除除应计入入有关财财产物资资价值者者外，作作为开办办费入账账。开办办费在公公司开始始经营以以后的一一定年限限内分期期平均摊摊销。

28、租租入固定定资产改改良支出出在租赁赁期内平平均摊销销。各种种递延资资产的未未摊销余余额在会会计报表表中列示示。31.其他资资产是指指除以上上各项目目以外的的资产。三、负债债32.负负债是公公司所承承担的能能以货币币计量、需以资资产或劳劳务偿付付的债务务。33.负债分分为流动动负债和和长期负负债。34.流动负负债是指指将在一一年或者者超过一一年的一一个营业业周期内内偿还的的债务，包包括短期期借款、应付票票据、应应付账款款、预收收货款、应付工工资、应应交税金金、应付付利润、其他应应付款、预提费费用等。各项流流动负债债按实际际发生数数额记账账。负债债已经发发生而数数额需要要预计确确定的，合合理预计计

29、，待实实际数额额确定后后，进行行调整。流动负负债的余余额在会会计报表表中分项项列示。35.长期负负债是指指偿还期期在一年年或者超超过一年年的一个个营业周周期以上上的债务务，包括括长期借借款、应应付债券券、长期期应付款款项等。将于一一年内到到期偿还还的长期期负债。在流动动负债下下单列项项目反映映。四、所有有者权益益36.所所有者权权益是公公司投资资人对公公司净资资产的所所有权，包包括公司司投资人人对公司司的投入入资本以以及形成成的资本本公积金金、盈余余公积金金和未分分配利润润等。37.投入资资本是投投资者实实际投入入公司经经营活动动的各种种财产物物资。投投入资本本按实际际投资数数额入账账。38.

30、资本公公积金包包括股本本溢价、法定财财产重估估增值、接受捐捐赠的资资产价值值等。39.盈余公公积金是是指按照照国家有有关规定定从利润润中提取取的公积积金。盈盈余公积积金按实实际提取取数记账账。40.未分配配利润是是公司留留于以后后年度分分配的利利润或待待分配利利润。41.投入资资本、资资本公积积金、盈盈余公积积金和未未分配利利润的各各个项目目，在会会计报表表中分项项列示。如有未未弥补亏亏损，应应作为所所有者权权益的减减项反映映。五、收入入42收收入是公公司在销销售商品品或者提提供劳务务等经营营业务中中实现的的营业收收入。包包括基本本业务收收入和其其他业务务收入。43.公司合合理确认认营业收收入

31、的实实现，并并将已实实现的收收入按时时入账。公司在在发出商商品、提提供劳务务，同时时收讫价价款或者者取得索索取价款款的凭据据时，确确认营业业收入。44.销售退退回、销销售折让让和销售售折扣，应应作为营营业收入入的抵减减项目记记账。六、费用用45.费费用是公公司在经经营过程程中发生生的各项项耗费。46.直接为为提供劳劳务等发发生的直直接人工工、直接接材料、商品进进价和其其他直接接费用，直直接计入入经营成成本；发发生的各各项间接接费用，按按一定标标准分配配计入经经营成本本。47.公司行行政管理理部门为为组织和和管理经经营活动动而发生生的管理理费用和和财务费费用，为为销售和和提供劳劳务而发发生的进进

32、货费用用、销售售费用，作作为期间间费用，直直接计入入当期损损益。48.本期支支付应由由本期和和以后各各期负担担的费用用，按一一定标准准分配计计入本期期和以后后各期。本期尚尚未支付付但应由由本期负负担的费费用，预预提计入入本期。49.成本计计算一般般按月进进行。50.公司按按实际发发生额核核算费用用和成本本。采用用定额成成本或者者计划成成本方法法的，合合理计算算成本差差异，月月终编制制会计报报表时，调调整为实实际成本本。51.公司正正确、及及时地结结转当期期损益。七、利润润52.利利润是公公司在一一定期间间的经营营成果，包包括营业业利润、投资净净收益和和营业外外收支净净额。53.公司发发生亏损损

33、，按规规定的程程序弥补补。54.利润的的构成和和利润分分配的各各个项目目，在会会计报表表中分项项列示。八、财务务报告55.财财务报告告是反映映公司财财务状况况和经营营成果的的书面文文件，包包括资产产负债表表、损益益表、现现金流量量表、附附表及会会计报表表附注和和财务情情况说明明书。56.资产负负债表是是反映公公司在某某一特定定日期财财务状况况的报表表。57.损益表表是反映映公司在在一定期期间的经经营成果果及其分分配情况况的报表表。58.现金流流量表是是反映在在一定会会计期间间现金收收入和支支出情况况的会计计报表。59.会计报报表可以以根据需需要，采采用前后后期对比比方式编编列。采采取前后后期对

34、比比方式编编列的，上上期的项项目分类类和内容容与本期期不一致致的，将将上期数数按本期期项目和和内容，调调整有关关数字。60.会计报报表根据据登记完完整、核核对无误误的账簿簿记录和和其他有有关资料料编制，做做到数字字真实、计算准准确、内内容完整整、报送送及时。61.公司对对外投资资如占被被投资公公司资本本总额半半数以上上，或者者实质上上拥有被被投资公公司控制制权的，编编制合并并会计报报表。62.会计报报表附注注是为帮帮助理解解会计报报表的内内容而对对报表的的有关项项目等所所作的解解释，其其内容主主要包括括：所采采用的主主要会计计处理方方法；会会计处理理方法的的变更情情况、变变更原因因以及对对财务

35、状状况和经经营成果果的影响响；非经经常性项项目的说说明；会会计报表表中有关关重要项项目的明明细资料料；其他他有助于于理解和和分析报报表需要要说明的的事项。第三部分分 会计内内部控制制制度1.会计计内部控控制是指指本公司司为了提提高会计计信息质质量，保保护资产产的安全全、完整整，确保保有关法法律法规规和规章章制度的的贯彻执执行等而而制定和和实施的的一系列列控制方方法、措措施和程程序。 2.本制度度适用于于分公司司、各部部门。 3.会计计内部控控制基本本目标(1) 确保国国家有关关法律法法规和公公司内部部规章制制度的贯贯彻执行行。(2) 规范公公司会计计行为，保保证会计计资料真真实、完完整。(3)

36、 堵塞漏漏洞、消消除隐患患，防止止并及时时发现、纠正错错误及舞舞弊行为为，保护护公司资资产的安安全、完完整。4.会计内内部控制制基本原原则 (1)会计内内部控制制遵循国国家有关关法律法法规，符符合公司司的实际际情况。 (2)会计内内部控制制约束公公司内部部涉及会会计工作作的所有有人员，任任何个人人都不得得拥有超超越会计计内部控控制的权权力。 (3)会计内内部控制制涵盖公公司内部部涉及会会计工作作的各项项经济业业务及相相关岗位位，并针针对业务务处理过过程中的的关键控控制点，落落实到决决策、执执行、监监督、反反馈等各各个环节节。 (4)会计内内部控制制保证公公司内部部涉及会会计工作作的机构构、岗位

37、位的合理理设置及及其职责责权限的的合理划划分，坚坚持不相相容职务务相互分分离，确确保不同同机构和和岗位之之间权责责分明、相互制制约、相相互监督督。 (5)会计内内部控制制遵循成成本效益益原则，以以合理的的控制成成本达到到最佳的的控制效效果。 (6)会计内内部控制制随着外外部环境境的变化化、公司司业务职职能的调调整和管管理要求求的提高高，不断断修订和和完善。 5.会计内内部控制制的内容容主要包包括：货货币资金金、实物物资产、对外投投资、项项目、采采购与付付款、筹筹资、销销售与收收款、成成本费用用、担保保等经济济业务的的会计控控制。 6.公司对对货币资资金收支支和保管管业务建建立严格格的授权权批准

38、制制度，办办理货币币资金业业务的不不相容岗岗位分离离，相关关机构和和人员相相互制约约，确保保货币资资金的安安全。 7.公司建建立实物物资产管管理的岗岗位责任任制度，对对实物资资产的验验收入库库、领用用、发出出、盘点点、保管管及处置置等关键键环节进进行控制制，防止止各种实实物资产产被盗、毁损和和流失。 8.公司建建立对外外投资决决策机制制和程序序，通过过实行重重大投资资决策集集体审议议联签等等责任制制度，加加强投资资项目立立项、评评估、决决策、实实施、投投资处置置等环节节的会计计控制，9.公司建建立项目目决策程程序，明明确相关关机构和和人员的的职责权权限，建建立项目目投资决决策的责责任制度度，加

39、强强项目的的预算、招投标标、质量量管理等等环节的的会计控控制，防防范决策策10.公司合合理设置置采购与与付款业业务的机机构和岗岗位，建建立和完完善采购购与付款款的会计计控制程程序，加加强请购购、审批批、合同同订立、采购、验收、付款等等环节的的会计控控制，堵堵塞采购购环节的的漏洞，减减少采购购风险。 111.公司司加强对对筹资活活动的会会计控制制，合理理确定筹筹资规模模和筹资资结构、选择筹筹资方式式，降低低资金成成本，防防范和控控制财务务风险，确确保筹措措资金的的合理、有效使使用。 122.公司司在制定定商品或或劳务等等的定价价原则、信用标标准和条条件、收收款方式式等销售售政策时时，充分分发挥会

40、会计机构构和人员员的作用用，加强强合同订订立、商商品发出出和账款款回收的的会计控控制，避避免或减减少坏账账损失。 133.公司司建立成成本费用用控制系系统，做做好成本本费用管管理的各各项基础础工作，制制定成本本费用标标准，分分解成本本费用指指标，控控制成本本费用差差异，考考核成本本费用指指标的完完成情况况，落实实奖罚措措施，降降低成本本费用，提提高经济济效益。 144.公司司加强对对担保业业务的会会计控制制，严格格控制担担保行为为，建立立担保决决策程序序和责任任制度，明明确担保保原则、担保标标准和条条件、担担保责任任等相关关内容，加加强对担担保合同同订立的的管理，及及时了解解和掌握握被担保保人

41、的经经营和财财务状况况，防范范潜在风风险，避避免或减减少可能能发生的的损失。 155.会计计内部控控制的方方法主要要包括：不相容容职务相相互分离离控制、授权批批准控制制、会计计系统控控制、预预算控制制、财产产保全控控制、风风险控制制、内部部报告控控制、电电子信息息技术控控制等。 16.不相容容职务相相互分离离控制要要求公司司按照不不相容职职务相分分离的原原则，合合理设置置会计及及相关工工作岗位位，明确确职责权权限，形形成相互互制衡机机制。 不不相容职职务主要要包括：授权批批准、业业务经办办、会计计记录、财产保保管、稽稽核检查查等职务务。 177.授权权批准控控制要求求公司明明确规定定涉及会会计

42、及相相关工作作的授权权批准的的范围、权限、程序、责任等等内容，公公司内部部的各级级管理层层必须在在授权范范围内行行使职权权和承担担责任，经经办人员员也必须须在授权权范围内内办理业业务。 188.会计计系统控控制要求求公司依依据会会计法和和国家统统一的会会计制度度，制定定适合本本公司的的会计制制度，明明确会计计凭证、会计账账簿和财财务会计计报告的的处理程程序，建建立和完完善会计计档案保保管和会会计工作作交接办办法，实实行会计计人员岗岗位责任任制，充充分发挥挥会计的的监督职职能。 199.预算算控制要要求公司司加强预预算编制制、执行行、分析析、考核核等环节节的管理理，明确确预算项项目，建建立预算算

43、标准，制制度预算算的编制制、审定定、下达达和执行行程序，及及时分析析和控制制预算差差异，采采取改进进措施，确确保预算算的执行行。 预预算内资资金实行行责任人人限额审审批，限限额以上上资金实实行集体体审批。严格控控制无预预算的资资金支出出。 200.财产产保全控控制要求求公司限限制未经经授权的的人员对对财产的的直接接接触，采采取定期期盘点、财产记记录、账账实核对对、财产产保险等等措施，确确保各种种财产的的安全完完整。 211.风险险控制要要求公司司树立风风险意识识，针对对各个风风险控制制点，建建立有效效的风险险管理系系统，通通过风险险预警、风险识识别、风风险评估估、风险险分析、风险报报告等措措施

44、，对对财务风风险和经经营风险险进行全全面防范范和控制制。 222.内部部报告控控制要求求公司建建立和完完善内部部报告制制度，全全面反映映经济活活动情况况，及时时提供业业务活动动中的重重要信息息，增强强内部管管理的时时效性和和针对性性。 233.电子子信息技技术控制制要求运运用电子子信息技技术手段段建立会会计内部部控制系系统，减减少和消消除人为为操纵因因素，确确保会计计内部控控制的有有效实施施；同时时要加强强对财务务会计电电子信息息系统开开发与维维护、数数据输入入与输出出、文件件储存与与保管、网络安安全等方方面的控控制。 24.公司重重视会计计内部控控制的监监督检查查工作，由由专门机机构或者者指

45、定专专门人员员具体负负责会计计内部控控制执行行情况的的监督检检查，确确保会计计内部控控制的贯贯彻实施施。会计计内部控控制检查查的主要要职责是是： (1)对会计计内部控控制的执执行情况况进行检检查和评评价。 (2)写出检检查报告告，对涉涉及会计计工作的的各项经经济业务务、内部部机构和和岗位在在内部控控制上存存在的缺缺陷提出出改进建建议。 (3)对执行行会计内内部控制制成效显显著的内内部机构构和人员员提出表表彰建议议，对违违反会计计内部控控制的内内部机构构和人员员提出处处理意见见。 255.公司司聘请中中介机构构或相关关专业人人员对本本公司会会计内部部控制的的建立健健全及有有效实施施进行评评价，接

46、接受委托托的中介介机构或或相关专专业人员员对委托托公司会会计内部部控制中中的重大大缺陷提提出书面面报告。 266.财务务中心对对会计内内部控制制的执行行情况进进行监督督检查。第四部分分 资金内内部控制制制度1.货币币资金是是指公司司所拥有有的现金金、银行行存款和和其他货货币资金金。 2.公司经经理对本本公司货货币资金金内部控控制的建建立健全全和有效效实施以以及货币币资金的的安全完完整负责责。3.财务务中心建建立货币币资金业业务的岗岗位责任任制，明明确相关关部门和和岗位的的职责权权限，确确保办理理货币资资金业务务的不相相容岗位位相互分分离、制制约和监监督。4.出纳人人员不得得兼任稽稽核、会会计档

47、案案保管和和收入、支出、费用、债权债债务账目目的登记记工作。5.不得由由一人办办理货币币资金业业务的全全过程。 6.办理货货币资金金业务，配配备合格格的人员员，并根根据公司司具体情情况进行行岗位轮轮换。 办办理货币币资金业业务的人人员具备备良好的的职业道道德，忠忠于职守守，廉洁洁奉公，遵遵纪守法法，客观观公正，不不断提高高会计业业务素质质和职业业道德水水平。 7.财务中中心对货货币资金金业务建建立严格格的授权权批准制制度，明明确审批批人对货货币资金金业务的的授权批批准方式式、权限限、程序序、责任任和相关关控制措措施，规规定经办办人办理理货币资资金业务务的职责责范围和和工作要要求。 8.审批人人根据货货币资金金授权批