【企业管理】002预算的编制-groupfhj.docx
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1、神马集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理002第二节预算的编制预算的编编制1 范围公司的全全面预算算的编制制过程。2 控制目标标2.1 确保公司司对经营营活动制制订相对对准确的的详细预预算,以以作为内内部控制制与衡量量企业公公司和部部门经营营业绩的的依据2.2 详细分析析使各部部门的预预算符合合实际情情况,对对下年度度预算同同本年实实际有较较大差距距的要进进行调查查分析确保预算算的可操操作性,使使整套预预算通过过全体员员工的共共同努力力可以实实现预算制定定完成后后,在通通常情况况下实际际与预算算之间不不会产生生太大差差异明确各部部门的职职责和部部门间数数据和时时间的衔衔接性,确保在预
2、算编制过程中各部门之间达到链式流转,降低财务决策风险3 主要控制制点3.1 各主管副副总100月29日前前审批审核核各部门门业务和和费用预预算的合合理性会计主管管审核各各预算表表格的准准确性,前后数数据的钩钩稽关系系,并决决定是否否要各部部门经理理做相应应的调整整或附详详细制定定依据3.2 各部门预预算编制制及时性性和准确确性纳入入部门绩绩效考核核11月115日前财财务主管管审核预预算表格格与本年年度同期期的差异异,决定定是否要要各部门门总经理理做相应应的调整整或附详详细制定定依据其他?4 特定政策策4.1 预算编制制日程安安排:10月110前市场部部完成营营销预算算,销售售部完成成销售预预算
3、,且且由主管管副总审审批完毕毕10月110日开始始计划调调度室完完成生产产计划和和材料需需求预算算,177日前主管管副总审审批完毕毕10月118日前前各部门门上报固固定资产产需求预预算。其其中,固固定资产产-信息息设备需需求预算算交信息技技术部,信信息技术术部汇总总,100月255日前主管管副总审审批完毕毕;其他他固定资资产需求求预算110月118日前前交设备备能源部部,设备备能源部部汇总,10月25日前主管副总审批完毕10月110日前前技术中中心完成成研发预预算,110月115日前前由总经经理审批批完毕10月226日前各部门门向采购部部报采购购需求,采采购部编编制采购购预算,储储运部制制定运
4、输输费预算算,111月上旬旬主管副副总审批批完毕10月220日前前各部门门向人力资资源部上报部门门人员需需求计划划、部门门人员调调整计划划、部门门人员晋晋升计划划,11月月初人力力资源预预算由总总经理审审批完毕毕其他各部部门业务务和费用用预算由由各主管副副总在110月229日前前审批(其其中,战战略管理理部的由由战略管管理委员员会审批批,内审审部的由由审计委委员会审审批,办办公室、质质量管理理部的由由总经理理审批)11月中中旬财务务部会计计主管汇汇总、审审核预算算,11月月20日日前形成总总预算初初稿4.2 所有在预预算表格格中涉及及物资采采购金额额和销售售收入金金额的,均均指不含含税值;涉及
5、应应收帐款款、应付付帐款、货货币收支支均指不不含税值值4.3 其它费用用预算:所有占占总费用用比例超超过3以上上的费用用项目必必须单列列并附详详细制定定依据办公费用用:集团团公司各各部门的的日常办办公费用用,按管管理岗位位每人每每月5元元、工人人岗位每每人每月月1元的的标准核核定。公司用于于办公的的电脑打打字机、复复印机、速速印机的的耗材(包包括纸张张、碳粉粉、色带带、软件件等等,下下同)按按每月_(现用33,0000)元元核定,公公司各类类文件及及上报材材料和无无电脑打打字机、复复印机、速速印机的的部门其其各类文文件及材材料的打打印、复复印和油油印,由由公司办办公室统统一负责责;其它它各部门
6、门的电脑脑打字机机按每月月每台_(现用330)元的标标准核定定,复印印机和速速印机按按每月每每台_(现现用1000)元的标标准核定定。公司各部部门的印印刷费每每月按-(现用33,0000)元元的标准准核定,归归口_(现现办公室室)统一管管理。集团公公司办公公室(包包括计算算机中心心)的电电脑打字字机、复复印机、速速印机的的耗材(包包括纸张张、碳粉粉、色带带、软件件等等,下下同)按按每月330000元核定定,集团团公司各各类文件件及上报报材料和和无电脑脑打字机机、复印印机、速速印机的的部门其其各类文文件及材材料的打打印、复复印和油油印,由由集团公公司办公公室统一一负责;其它各各部门的的电脑打打字
7、机按按每月每每台300元的标标准核定定,复印印机和速速印机按按每月每每台1000元的的标准核核定。公司各部部门日常常办公费费用定额额,由公公司办公公室会同同财务部部每年核核定一次次,在当当年执行行过程中中一般不不予调整整。如机机构或定定员变动动等需要要调整定定额时须须提出书书面报告告,经公公司办公公室审核核后报财财务部负负责进行行调整。部门预算算在各部部门内部部的制定定、审核核手续与与本流程程规定不不一致的的,以各各部门的的规定为为准5 预算的编编制流程程说明CC-022-0002-0001步骤涉及部门门步骤说明明1各部门经经理各部门依依据部门门年度工工作计划划编制相关关业务预预算,并并依据部
8、部门业务务预算编编制部门门费用预预算。1.1市场部经经理市场部根根据市场场营销规规划编制制产品广广告宣传传费预算算(F-02-0022-0001)、产产品展览览费用预预算(FF-022-0002-0002)、企企业形象象费用预预算(FF-022-0002-0003)、公公共关系系费用预预算(FF-022-0002-0004)、市市场调研研费用预预算(FF-022-0002-0005)和和客户满满意度调调查预算算(F-02-0022-0006)。1.2销售部经经理销售部根根据经分分解的产产品销售售年度经经营目标标值、参参考上年年销售数数量及当当年已签签订跨预预算年度度合同、市市场部提提供的市市场
9、价格格波动趋趋势及最最新市场场价格和和各客户户历史付付款记录录及公司司的客户户信用管管理政策策编制产产品销售售收入预预算-分分产品分分客户(FF-022-0002-0007)、产产品销售售收入预预算-分分区域销销售主管管(F-02-0022-0009)、货货款回收收预算-分客户户(F-02-0022-0008)和和销售费费用预算算(F-02-0022-0110)。1.3技术中心心主任技术中心心根据公公司研发发计划编编制新研研发项目目预算(FF-022-0002-0021)和和现有研研发项目目预算(FF-022-0002-0022)。1.4计划调度度室主任任计划调度度室以保保证销售售计划和和下游
10、装装置耗用用为前提提,根据据销售部部提供的的产品销销售收入入预算-分产品品分客户户(F-02-0022-0007)和和储运部部报送的的库存物物资结存存(F-02-0022-0440),充充分估计计预算年年度各种种存货期期初、期期末库存存数量,各各装置生生产能力力和各装装置物料料消耗清清单及各各物料单单耗,编编制分产产品生产产计划(FF-022-0002-0023)、生生产计划划(F-02-0022-0224)、原原辅材料料需求预预算(FF-022-0002-0025)、生生产性低低值易耗耗品需求求预算(FF-022-0002-0026)。1.5投资管理理部经理理投资管理理部根据据投资规规划、投
11、投资项目目可行性性研究、各各子公司司发展战战略和预预算报表表编制/修改预预算子公公司投资资收益预预算(FF-022-0002-0027)、投资变动预算(F-02-002-028)、投资收益预算(F-02-002-030)、投资预算(F-02-002-029)。1.6人力资源源部经理理人力资源源部根据据各部门门上报的的部门人人员需求求计划(FF-022-0002-0017)、部部门人员员调整计计划(FF-022-0002-0018)、部部门人员员晋升计计划(FF-022-0002-0019)和和部门员员工培训训申请表表(F-02-0022-0220),依依据参考考通货膨膨胀系数数制定的的工资增增
12、长体系系、员工工升职加加薪计划划、职工工人数、公公司薪资资结构、绩绩效考核核体系和和相关国国家及地地方政策策等资料料,结合合各部门门岗位、职职责变动动情况编编制工资资预算(FF-022-0002-0031)、工工资附加加费预算算(F-02-0022-0332)、奖奖金预算算(F-02-0022-0333)、人人员招聘聘费用预预算(FF-022-0002-0034)、人人员解聘聘费用预预算(FF-022-0002-0035)、人人员退休休费用预预算(FF-022-0002-0036)、人人员培训训费用预预算(FF-022-0002-0037)、人人身保险险费预算算(F-02-0022-0338)
13、和和应付福福利费增增减变动动预算(FF-022-0002-0039)。1.7设备能源源部经理理设备能源源部根据据年度大大修计划划、年度度定期检检修计划划、年度度短停检检修计划划,各部部门上报报的固定定资产需需求预算算(F-02-0022-0111),计计划调度度室报送送的分产产品生产产计划(FF-022-0002-0023)和和生产计计划(FF-022-0002-0024),各各装置一一二次能能源消耗耗清单及及各能源源单耗等等资料,编编制备品品备件需需求预算算(F-02-0022-0442)、大大修理预预算(FF-022-0002-0043)、日日常修理理费预算算(F-02-0022-0446
14、)、固固定资产产需求预预算(FF-022-0002-0011)、一一二次能能源需求求预算(FF-022-0002-0048)、固固定资产产报废清清理计划划(F-02-0022-0444)、资资产调拨拨计划(FF-022-0002-0045)和和基建、技技改预算算(F-02-0022-0447)。1.8采购部经经理采购部依依据计划划调度室室报送的的原辅材材料需求求预算(FF-022-0002-0025)、生生产性低低值易耗耗品需求求预算(FF-022-0002-0026),设设备能源源部报送送的固定定资产需需求预算算(F-02-0022-0111)、备备品备件件需求预预算(FF-022-0002
15、-0042),根根据各材材料的历历年不含含税平均均采购成成本,结结合合理理价格变变动趋势势制定采采购价格格,考虑虑采购及及运输提提前期等等因素,编编制原辅辅材料采采购预算算(F-02-0022-0449)、生生产性低低值易耗耗品采购购预算(FF-022-0002-0052)、固固定资产产采购预预算(FF-022-0002-0050)和和备品备备件采购购预算(FF-022-0002-0051)。1.9储运部经经理储运部根根据销售售部报送送的销售售收入预预算-分分产品分分客户(FF-022-0002-0007)、产产品销售售收入预预算-分分区域销销售主管管(F-02-0022-0009),参参考预
16、算算编制当当年运输输费占销销售收入入的比例例,估计计各区域域各产品品的预计计运输费费(含税税),编编制运输输费预算算(F-02-0022-0441);根据预预算编制制当年99月底的的库存物物资数量量,结合合四季度度的收发发预计数数量,编编制库存存物资结结存(FF-022-0002-0040)。1.10各部门经经理各部门根根据预算算年度本本部门年年度工作作计划和和业务需需求,编编制本部部门的部部门费用用及部门门需求计计划,包包括:固固定资产产需求预预算(FF-022-0002-0011)、部部门办公公费预算算(F-02-0022-0112)、咨咨询费预预算(FF-022-0002-0013)、差
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