某年银行从业考试公共基础知识点之银行管理12367.docx

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3、整理，转转载请注注明出自自.cllub.toppsagge.ccom更多银行行从业考考试信息息，考试试真题，模模拟题下下载m/foorumm-1888-11.httml大家论坛坛，全免免费公益益性银行行从业考考试论坛坛，等待待您的光光临！20111年银行行从业考考试公共共基础知知识点：银行管管理第四章银银行管理理本章分为为银行风风险管理理、银行行资本管管理、银银行绩效效评价和和银行金金融创新新四个部部分。银行资本本管理主主要介绍绍银行资资本的概概念与作作用，巴巴塞尔资资本协议议及资资本充足足率的有有关内容容。银行绩效效评价主主要介绍绍了绩效效评价的的概念和和目的、股东价价值最大大化、银银行财务

4、务报表等等内容。银行金融融创新的的内容主主要包括括战略决决策、制制度安排排、机构构设置、人员准准备、管管理模式式、业务务流程和和金融产产品等。银行风险险管理银行风险险的种类类银行风险险是指银银行在经经营过程程中，由由于各种种不确定定因素的的影响，而而使其资资产和预预期收益益蒙受损损失的可可能性。银行的的风险具具有独特特的特点点。这突突出表现现在：属属于高负负债经营营；银行行的经营营对象是是货币，且且具有特特殊的信信用创造造功能；银行是是市场经经济的中中枢，其其风险的的外部负负效应巨巨大。银行风险险主要包包括信用用风险、市场风风险、操操作风险险、流动动性风险险、国家家风险、声誉风风险、法法律风险

5、险、战略略风险八八大类。1.信用用风险信用风险险又称为为违约风风险，是是指债务务人或交交易对手手未能履履行合同同所规定定的义务务或信用用质量发发生变化化，从而而给银行行带来损损失的可可能性。对大多数数银行来来说，信信用风险险几乎存存在于银银行的所所有业务务中。信信用风险险是银行行最为复复杂的风风险种类类，也是是银行面面临的最最主要的的风险。2.市场场风险市场风险险是指因因市场价价格（包包括利率率、汇率率、股票票价格和和商品价价格）的的不利变变动而使使银行表表内和表表外业务务发生损损失的风风险。市场风险险包括利利率风险险、汇率率风险、股票价价格风险险和商品品价格风风险四大大类。3.操作作风险考考

6、试用书书操作风险险是指由由不完善善或有问问题的内内部程序序、人员员及系统统或外部部事件所所造成损损失的风风险。操操作风险险可以分分为人员员、系统统、流程程和外部部事件所所引发的的四类风风险，并并由此分分为七种种表现形形式：内内部欺诈诈，外部部欺诈，聘聘用员工工做法和和工作场场所安全全性有问问题，客客户、产产品及业业务做法法有问题题，实物物资产损损坏，业业务中断断和系统统失灵，执执行、交交割及流流程管理理不完善善。操作风险险存在于于银行业业务和管管理的各各个方面面，并且且具有可可转化性性，即可可以转化化为市场场风险、信用风风险等其其他风险险。4.流动动性风险险流动性风风险是指指无法在在不增加加成

7、本或或资产价价值不发发生损失失的条件件下及时时满足客客户的流流动性需需求，从从而使银银行遭受受损失的的可能性性。流动性风风险包括括资产流流动性风风险和负负债流动动性风险险。资产产流动性性风险是是指资产产到期不不能如期期足额收收回，不不能满足足到期负负债的偿偿还和新新的合理理贷款及及其他融融资需要要，从而而给银行行带来损损失的可可能性。负债流流动性风风险是指指银行过过去筹集集的资金金特别是是存款资资金由于于内外因因素的变变化而发发生不规规则波动动，受到到冲击并并引发相相关损失失的可能能性。5.国家家风险国家风险险是指经经济主体体在与非非本国居居民进行行国际经经济与金金融往来来中，由由于他国国经济

8、、政治和和社会等等方面的的变化而而遭受损损失的可可能学习习。国家家风险通通常是由由债务人人所在国国家的行行为引起起的，超超出了债债权人的的控制范范围。国家风险险可分为为政治风风险、社社会风险险和经济济风险三三类。国家风险险有两个个特点：一是国国家风险险发生在在国际经经济金融融活动中中，在同同一个国国家范围围内的经经济金融融活动不不存在国国家风险险；二是是在国际际经济金金融活动动中，不不论是政政府、银银行、企企业，还还是个人人，都可可能遭受受国家风风险所带带来的损损失。6.声誉誉风险声誉风险险是指由由于意外外事件、银行的的政策调调整、市市场表现现或日常常经营活活动所产产生的负负面结果果，可能能对

9、银行行的这种种无形资资产造成成损失的的风险。7.法律律风险法律风险险是指银银行在日日常经营营活动中中，因为为无法满满足或违违反相关关的商业业准则和和法律要要求，导导致不能能履行合合同、发发生争议议/诉讼讼或其他他法律纠纠纷，而而可能给给银行造造成经济济损失的的风险。8.战略略风险战略风险险是指银银行在追追求短期期商业目目的和长长期发展展目标的的系统化化管理过过程中，不不适当的的未来发发展规划划和战略略决策可可能威胁胁银行未未来发展展的潜在在风险。主要来来自四个个方面：银行战战略目标标的整体体兼容性性；为实实现这些些目标而而制定的的经营战战略；为为这些目目标而动动用的资资源；战战略实施施过程的的

10、质量。银行风险险管理的的发展历历程银行风险险管理是是银行经经营管理理的核心心内容，经经历了资资产风险险管理阶阶段、负负债风险险管理阶阶段、资资产负债债风险管管理阶段段和全面面风险管管理阶段段。1.资产产风险管管理阶段段20世纪纪60年年代以前前，银行行的风险险管理主主要偏重重于资产产业务的的风险管管理，强强调保持持银行资资产的流流动性。这主要要是与当当时银行行业务以以资产业业务如贷贷款等为为主有关关。2.负债债风险管管理阶段段20世纪纪60年年代以后后，银行行被动负负债方式式向主动动负债方方式的转转变，导导致了银银行业的的一场革革命，但但同时负负债规模模的扩大大，也加加大了银银行经营营的风险险

11、，使银银行的经经营环境境更加恶恶劣。在在这种情情况下，银银行风险险管理的的重点转转向负债债风险的的管理。3.资产产负债风风险管理理阶段20世纪纪70年年代，随随着布雷雷顿森林林体系的的崩溃，汇汇率波动动、利率率波动，单单一的风风险管理理模式不不能保证证银行安安全性、流动性性和盈利利性的均均衡。4.全面面风险管管理阶段段20044年6月月，巴巴塞尔新新资本协协议的的出台，标标志着现现代商业业银行的的风险管管理出现现了一个个显著的的变化，就就是由以以前单纯纯的信贷贷风险管管理模式式转向信信用风险险、市场场风险、操作风风险并举举，组织织流程再再造与技技术手段段创新并并举的全全面风险险管理阶阶段。银行

12、全面面风险管管理1.全球球的风险险管理体体系银行的国国际化发发展趋势势要求风风险管理理体系必必须是全全球化的的。2.全面面的风险险管理范范围全面风险险管理是是银行业业务多元元化后产产生的一一种需求求。3.全程程的风险险管理过过程银行的业业务特点点决定了了每个业业务环节节都具有有潜在的的风险，银银行的风风险管理理也应贯贯穿于业业务发展展的每一一个过程程。4.全新新的风险险管理方方法银行风险险管理的的重点已已经从原原有的信信用风险险管理，扩扩大到信信用风险险、市场场风险和和操作风风险的一一体化综综合管理理；信用用风险管管理的重重点从关关注单笔笔交易、单项资资产和单单个客户户扩大到到既重视视单笔交交

13、易和单单个客户户的风险险管理，又又高度关关注所有有信用敞敞口的总总体风险险控制。银行可可以采取取统一授授信管理理、资产产组合管管理以及及资产证证券化、信用衍衍生产品品等一系系列全新新的风险险管理技技术和方方法。同同时，银银行风险险管理越越来越重重视定量量分析。5.全员员的风险险管理文文化银行的这这种内在在风险特特性决定定了风险险管理必必须体现现为每一一个员工工的行为为，所有有银行工工作人员员都应该该具有风风险管理理的意识识和自觉觉性。银行风险险管理组组织主要由股股东大会会、董事事会及其其专门委委员会、监事会会、高级级管理层层、风险险管理部部门等部部门构成成。1.股东东大会股东大会会确定银银行整

14、体体风险的的控制原原则。2.董事事会及其其专门委委员会董事会是是银行的的最高风风险管理理/决策策机构，承承担对银银行风险险管理实实施监控控的最终终责任，确确保银行行有效识识别、计计量、检检测和控控制各项项业务的的各种风风险。董事会通通常指派派专门委委员会（通通常为最最高风险险管理委委员会）负负责拟定定具体的的风险管管理政策策和指导导原则。3.监事事会在风险管管理领域域，监事事会应当当加强与与董事会会及内部部审计、风险管管理等相相关委员员会和有有关职能能部门的的工作联联系。4.高级级管理层层银行行长长是承担担具体风风险的最最终责任任人。高高级管理理层可下下设专门门从事风风险管理理的内部部控制部部

15、门，代代表其负负责全面面的风险险管理工工作。银银行的各各内部业业务部门门可以根根据需要要设立风风险管理理机构或或岗位。5.风险险管理部部门建立高效效的风险险管理部部门应当当固守两两个基本本准则：风险管管理部门门必须具具备高度度独立性性，以提提供客观观的风险险规避策策略；风风险管理理部门不不具有风风险管理理策略执执行权或或只具有有非常有有限的风风险管理理策略执执行权，以以降低操操作风险险（例如如道德风风险等）。在实际操操作过程程中，银银行的风风险管理理部门和和风险管管理委员员会既要要保持相相互独立立，又要要互为支支持，但但决不能能混为一一谈；风风险管理理部门的的核心职职能是风风险信息息的收集集、

16、分析析和报告告；风险险管理委委员会的的职能是是根据风风险管理理部门提提供的信信息，做做出经营营或战略略方面的的决策。国际银银行的典典型做法法是，风风险管理理部门直直接汇报报给首席席风险官官、首席席财务官官或首席席执行官官。6.其他他风险控控制部门门（1）财财务控制制部门。现代银行行的财务务控制部部门通常常采取每每日参照照市场定定价的方方法，及及时捕捉捉市场价价格/价价值的变变化，因因此，所所提供的的数据最最为真实实、准确确，这无无疑使财财务控制制部门处处在有效效风险管管理的最最前端。（2）内内部审计计部门。内部审计计可以从从风险识识别、风风险计量量、风险险监测和和风险控控制四个个主要阶阶段，审

17、审核银行行风险管管理的能能力和效效果，发发现并报报告潜在在的重大大风险，提提出应对对方案并并监督风风险控制制措施的的落实情情况。（3）法法律/合合规部门门。法律/合合规部门门要及时时判断、评估和和监测银银行所面面临的法法律/合合规风险险，并向向高级管管理层和和董事会会提出咨咨询建议议和报告告。银行资本本管理银行资本本的构成成与作用用1.银行行资本及及其构成成（1）会会计资本本会计资本本也称为为账目资资本，是是指银行行资产负负债中资资产减去去负债后后的余额额，即所所有者权权益。我我国商业业银行的的会计资资本包括括实收资资本、资资本公积积、盈余余公积、一般准准备、未未分配利利润（累累计亏损损）和外

18、外币报表表折算差差额六个个部分。（2）监监管资本本监管资本本是银行行监管当当局为了了满足监监管要求求、促进进银行审审慎经营营、维持持金融体体系稳定定而规定定的银行行必须持持有的资资本。（3）经经济资本本经济资本本是银行行内部管管理人员员根据银银行所承承担的风风险计算算的、银银行需要要保有的的最低资资本量。它用于于衡量和和防御银银行实际际承担的的损失超超出预计计损失的的那部分分损失，是是防止银银行倒闭闭的最后后防线。由于它它直接与与银行所所承担的的风险挂挂钩，因因此，也也称为风风险资本本。（4）三三种资本本概念之之间的关关系在正常状状况下，银银行会计计资本的的数量应应当大于于、等于于经济资资本的

19、数数量。尽管经济济资本与与监管资资本很难难一致，但但监管资资本有逐逐渐向经经济资本本靠拢的的趋势。总体来说说，经济济资本已已经逐渐渐称为会会计资本本和监管管资本的的重要参参考基准准。2.银行行资本的的作用（1）满满足银行行正常经经营对长长期资金金的需要要。银行所要要求的资资本金比比企业所所要求的的资本金金多得多多。巨额额资本金金能够为为银行长长期稳定定占用，并并且基本本上没有有流动性性风险。（2）吸吸收损失失资本是承承担风险险和吸收收损失的的第一资资金来源源。（3）限限制银行行业务过过度扩张张和承担担风险。（4）维维持市场场信心。（5）为为银行管管理尤其其是风险险管理提提供最根根本的驱驱动力。

20、巴塞尔尔新资本本协议与与资本监监管1.巴塞塞尔委员员会与巴巴塞尔资资本协议议巴塞尔银银行委员员会成立立于19974年年底，已已成为事事实上的的银行监监管的国国际标准准制定者者。19988年年7月，巴巴塞尔委委员会通通过了关关于统一一国际银银行的资资本计算算和资本本标准的的协定（简简称巴巴塞尔资资本协议议），规规定银行行必须根根据自己己的实际际信用风风险水平平持有一一定数量量的资本本。巴塞尔尔资本协协议主主要有四四部分内内容：一一是确定定了资本本的构成成，即银银行的资资本分为为核心资资本和附附属资本本两大类类，且附附属资本本规模不不得超过过核心资资本的1100。二是是根据资资产信用用风险的的大小

21、，将将资产分分为0、20、500和1100四个风风险档次次。三是是通过设设定一些些转换系系数，将将表外授授信业务务也纳入入资本监监管。四四是规定定银行的的资本与与风险加加权总资资产之比比不得低低于8，其中中核心资资产与风风险加权权总资产产之比不不得低于于4。2.巴巴塞尔新新资本协协议巴塞尔委委员会于于20004年66月正式式发表了了巴塞塞尔新资资本协议议，即即统一一资本计计量和资资本标准准的国际际协议：修订框框架。巴塞尔尔新资本本协议在在信用风风险和市市场风险险的基础础上，新新增了对对操作风风险的资资本要求求；在最最低资本本要求的的基础上上，提出出了监管管部门监监督检查查和市场场约束的的新规定

22、定，形成成了资本本监管的的“三大支支柱”。（1）第第一支柱柱：最低低资本要要求两项重大大创新：一是在在资本充充足率的的计算公公式中全全面反映映了信用用风险、市场风风险、操操作风险险的资本本要求；二是引引入了计计量信用用风险的的内部评评级法。银行既既可以采采用外部部评级公公司的评评级结果果确定风风险权重重，也可可以用各各种内部部风险计计量模型型计算资资本要求求。（2）第第二支柱柱：外部部监管巴塞尔尔新资本本协议要要求监管管当局可可以采用用现场和和非现场场检查等等方法审审核银行行的资本本充足情情况。（3）第第三支柱柱：市场场约束市场约束束旨在通通过市场场力量来来约束银银行。由由于利益益相关者者关注

23、银银行的主主要途径径是银行行所披露露的信息息，因此此，巴巴塞尔新新资本协协议特特别强调调提高银银行的信信息披露露水平。巴塞塞尔新资资本协议议要求求银行披披露信息息的范围围包括资资本充足足率、资资本构成成、风险险敞口及及风险管管理策略略、盈利利能力、管理水水平及过过程等。市场约约束是对对第一支支柱、第第二支柱柱的补充充。3.我国国银行业业的资本本监管要要求19955年发布布并实施施的中中华人民民共和国国商业银银行法中中引进了了巴塞塞尔资本本协议对对资本的的最低要要求，规规定银行行的资本本充足率率不得低低于8。我国自220044年3月月1日起起施行的的商业业银行资资本充足足率管理理办法，在在资本监

24、监管方面面进行重重大改进进。（1）重重新定义义了资本本范围，明明确了资资本的限限额与限限制。（2）将将市场风风险纳入入资本充充足率监监管框架架。（3）规规定了00、200、550、1000的资资产风险险权重系系数，取取消了110和和70的资产产风险权权重系数数。（4）信信用风险险和市场场风险权权重使用用标准法法，经银银监会批批准，银银行可以以使用内内部模型型法计算算市场风风险资本本。（5）详详细规定定了银行行资本充充足率的的监管检检查和信信息披露露制度，并并要求银银行最迟迟在20007年年1月11日达到到最低资资本要求求。银行绩效效评价银行绩效效评价与与银行经经营目标标1.银行行绩效评评价的概

25、概念和目目的银行绩效效评价的的目标，不不仅仅是是了解银银行目前前的状况况，更重重要的是是在此基基础上进进一步提提升银行行经营业业绩和管管理水平平，使银银行持续续获得成成功。2.银行行经营的的股东价价值最大大化目标标对于银行行的经营营目标，最最为经常常的表述述是利润润最大化化有着非非常大的的局限性性。首先先，利润润是一个个会计概概念，利利润额可可能严重重失真；其次，利利润是一一个事后后评价指指标；最最后，利利润总是是与风险险相对应应的，利利润最大大化对应应的可能能就是风风险最大大化。上述缺陷陷使利润润最大化化目标逐逐渐被股股东价值值最大化化（或股股东财富富最大化化）目标标所替代代。股东东价值最最

26、大化目目标要比比利润最最大化目目标更有有前瞻性性，也更更加全面面和客观观。正因因为如此此，我国国改制上上市以后后的银行行均把股股东价值值最大化化作为其其核心经经营目标标。3.银行行经营“三性”的平衡衡19955年颁布布实施、20003年底底修正后后的中中华人民民共和国国商业银银行法第第四条规规定：“商业银银行以安安全性、流动性性、效益益性为经经营原则则。”（1）安安全性目目标安全性目目标是指指银行在在经营活活动中，既既要保障障资金安安全，又又要管理理好各种种风险。（2）流流动性目目标流动性目目标是指指银行能能够随时时满足客客户提取取存款、借入贷贷款、对对外支付付的需要要，保证证资金的的正常流流

27、动。银行的流流动性问问题更加加突出，原原因在于于：流动性性需求的的频繁性性流行性性需求的的不确定定行流动性性需求的的刚性流动性目目标也可可以说是是包含在在安全性性目标之之中。（3）效效益性目目标效益性目目标是银银行经营营活动的的最终目目标。效效益性对对银行的的重要性性体现在在以下四四个方面面：股东要要求抵御风风险增强实实力激励员员工（4）“三性”之间的的矛盾与与协调“三性”之间的的矛盾主主要体现现为效益益性与流流动性、效益性性与安全全性之间间的矛盾盾。先从资产产结构来来看，再再从负债债机构来来看，效效益性与与流动性性、效益益性与安安全性之之间是对对立的，但但流动性性和安全全性之间间通常是是一致

28、的的。但安安全性和和流动性性并不总总是一致致的。不不过，与与效益性性和流动动性（安安全性）之之间所存存在的对对立性矛矛盾不同同，安全全性和流流动性一一般不存存在对立立性。从根本上上说，银银行经营营管理过过程中的的“三性”是一致致的。银银行只有有保持必必要的流流动性和和安全性性，才能能从根本本上保证证盈利目目标的顺顺利实现现，流动动性和安安全性是是效益性性的基础础和必要要条件。效益性性是安全全性和流流动性的的最终目目标和重重要保证证。银行财务务报表1.与财财务报表表相关的的一些基基本概念念（1）会会计、会会计要素素与会计计结果会计是一一门商业业语言。会计要要素是对对会计对对象所作作分类的的特定概

29、概念，企企业会计计准则中中分为“资产”、“负债”、“所有者者权益”、“收入”、“费用”、“利润”六项，前前三项是是反映企企业财务务状况的的静态要要素，后后三项是是反映企企业经营营成果的的动态要要素。会会计结果果包括资资产负债债表、利利润表、现金流流量表等等财务报报表。（2）财财务会计计与管理理会计考考试用书书财务会计计主要以以会计法法规、准准则和制制度为依依据，对对企业已已经发生生的融资资、投资资、经营营业务或或事项，进进行确认认、计量量、记录录和报告告，并以以财务报报表的形形式提供供给股东东、债权权人、管管理者、政府部部门等有有关人员员和机构构，又称称为对外外报告会会计或传传统会计计。管理理

30、会计是是为了满满足企业业规划决决策、经经营管理理需要，而而收集、记录、分析企企业内部部和外部部的财务务及非财财务信息息，并主主要呈报报给企业业内部经经营管理理者的会会计分支支，一般般不向企企业外部部提供，又又称为对对内报告告会计。（3）会会计平衡衡法则产生了复复式记账账法，最最通用的的是借贷贷记账方方法。根根据借贷贷记账法法的原则则，有借借必有贷贷，借贷贷必相等等。（4）财财务报表表资产负债债表是一一张静态态报表。资产负负债表的的三部分分满足如如下会计计基本等等式：资资产负负债所所有者权权益。利润表是是一张动动态报表表。利润润表包括括三个部部分内容容，即收收入、成成本费用用和利润润，并满满足如

31、下下基本等等式：收收入 - 成本本费用利润。现金流量量与利润润表一样样，也是是一张动动态报表表，只不不过它关关注的是是企业现现金的流流动状况况，按照照现金流流动基础础，真实实地报告告经营活活动、投投资活动动和融资资活动给给企业带带来的现现金流入入和流出出。（5）会会计分期期与权责责发生制制会计分期期又称为为会计期期间。企企业在持持续经营营的时期期要定期期编制财财务报告告，因此此，需要要将企业业的持续续经营期期间划分分为若干干个会计计期间，如如年度、季度和和月度，起起止日期期采用公公历日期期。权责发生生制又称称为应计计制，是是以企业业经济业业务是不不是实际际发生了了为标准准，而不不是按照照是否实

32、实际收到到现金来来确认收收入和费费用，广广泛用于于经营性性企业。与权责发发生制相相对应的的是收付付实现制制，收付付实现制制的处理理方法相相对简单单，对各各期收益益的确定定不够合合理，主主要用于于不需明明确收益益的行政政事业单单位。2.银行行财务报报表及其其结构银行财务务报表主主要包括括资产负负债表、利润表表和现金金流量表表。（1）银银行资产产负债表表资产负债债表是反反映银行行在某一一特定日日期（如如每年112月331日）财财务状况况的报表表。这一一特定日日期称为为资产负负债表日日。由于于它反映映的是某某一时点点的情况况，所有有又称为为静态报报表或时时点报表表。资产资产是银银行过去去的交易易或者

33、事事项形成成的、由由银行拥拥有或者者控制、预期会会给银行行带来经经济利益益的资源源。根据据金融融企业会会计制度度，银银行的资资产应按按流动性性进行分分类，主主要分为为流动资资产、长长期投资资、固定定资产、无形资资产和其其他资产产。同时时，遂所所发放的的贷款，还还应按发发放贷款款的期限限划分为为短期贷贷款、中中期贷款款和长期期贷款。负债负债是指指过去的的交易、事项形形成的现现时义务务，履行行该义务务预期会会导致经经济利益益流出银银行。银银行的负负债按其其流动性性，可分分为流动动负债和和长期负负债等。所有者者权益所有者权权益是指指银行资资产扣除除负债后后由所有有者享有有的剩余余权益，公公司的所所有

34、者权权益又称称为股东东权益。所有者者权益包包括股本本（实收收资本）、资本公公积、盈盈余公积积、未分分配利润润等。（2）利利润表利润表是是反映银银行在一一定会计计期间（如如20006年11月1日日至122月311日）经经营成果果的报表表，由于于它反映映的是某某一期间间的情况况，所以以又称为为动态报报表或时时期报表表。（3）现现金流量量表银行的现现金流量量表反映映的是银银行在一一定时期期中经营营活动、投资活活动、筹筹资活动动所产生生的现金金流量，以以及现金金和现金金等价物物的净变变动额（包包括汇率率变动对对现金及及现金等等价物的的影响）。3.反映映银行经经营绩效效的主要要财务指指标银行的经经营目标

35、标是股东东价值最最大化，反反映银行行是否达达到这一一目标的的主要财财务指标标之一是是银行的的资本利利润率（RRetuurn on Equuityy， RROE），即即净利润润与资本本的比率率。银行的资资本利润润率可以以分解为为资产利利润率（RROA.与股权权乘数（EEM）之之积，以以公式表表示，即即：ROEROAAEM其中，RROE净利润润/股东东权益ROA净利润润/总资资产EM总总资产/股东权权益资本利润润率是银银行净利利润与银银行股东东权益（银银行资本本）之比比，它代代表银行行每一单单位的股股东权益益在分红红前的净净利润。资产利利润率则则是银行行净利润润与银行行总资产产之比，它它表示银银行

36、单位位资产的的净利润润。而股股权乘数数为银行行总资产产与银行行股东权权益之比比，也被被称为财财务杠杆杆率。一一般来说说，股权权乘数越越高，银银行资本本利润率率也就越越高。进一步地地，银行行资产利利润率可可以分解解为以下下两部分分的乘积积：（1）收收入利润润率（PPM），在在数值上上等于银银行净利利润除以以总收入入；（2）资资产利用用率（AAU），在在数值上上等于银银行总收收入除以以总资产产。以公公式表示示，即：ROAPMAU由于净收收入等于于总收入入减去成成本和税税收后的的余额，因因此，收收入利润润率能够够反映银银行控制制成本与与降低税税负的能能力，而而资产利利用率则则反映了了银行利利用资产产

37、产生收收入的能能力。背景知识识：常用用的企业业财务指指标反映企业业财务状状况的指指标有很很多，常常用的财财务指标标可分为为运营指指标和偿偿债能力力指标两两大类。运营指指标包括括资产管管理指标标（短期期和长期期）和盈盈利能力力指标（销销售回报报指标和和投资回回报指标标），偿偿债能力力指标包包括流动动性指标标和长期期偿债能能力指标标。银行金融融创新的的概念和和内容1.银行行金融创创新的概概念银监会发发布、220066年122月111日正式式施行的的商业业银行金金融创新新指引对对银行金金融创新新的定义义。2.银行行金融创创新的内内容（1）战战略决策策创新（2）制制度安排排创新（3）机机构设置置创新在

38、机构设设置方面面，我国国银行主主要是实实现从“部门银银行”向“流程银银行”的转变变。除了了向流程程银行转转变之外外，我国国银行在在机构设设置方面面的另一一基本方方向是扁扁平化。（4）人人员准备备创新（5）管管理模式式创新（6）金金融产品品创新银行金融融创新的的基本原原则1.合法法合规原原则2.公平平竞争原原则3.知识识产权保保护原则则4.成本本可算原原则5.风险险可控原原则6.信息息充分披披露原则则7.维护护客户利利益原则则8.四个个“认识”原则四个“认认识”包括“认识你你的业务务”、“认识你你的风险险”、“认识你你的客户户”、“认识你你的交易易对手”。客户利益益保护银行金融融创新的的根本目目的是，直直接拓宽宽业务领领域，创创造出更更多更新新的金融融产品，更更好地满满足金融融消费者者和投资资者日益益增长的的需求。1.审慎慎尽责2.充分分信息披披露3.引导导理性消消费4.客户户资产隔隔离5.妥善善处理利利益冲突突6.客户户教育银行进行行客户教教育，就就是要提提高客户户（更广广泛地说说是社会会公众）的的金融素素质，一一方面，要要为客户户提供相相关信息息和培训训，使他他们具备备理解各各类金融融产品和和服务的的知识；另一方方面，也也要使他他们接受受和遵循循“买者自自负”这一市市场经济济基本原原则。