02货币资金和交易性金融资产gyd.docx

《02货币资金和交易性金融资产gyd.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《02货币资金和交易性金融资产gyd.docx（22页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、货币资金金货币资金金代表企企业现实实购买力力包括：库库存现金金/银行行存款（只只包括活活期存款款）/其其他货币币资金货币资金金的内部部控制：负责人人多于一一个 程序序制度化化 管钱钱、管账账的不是是同一个个人 收支支分开处处理 内部部稽核人人员对货货币资金金实施制制度化的的检查现金管理理现金日记记账：三三栏式订订本帐格格式现金清查查方法：账实核核对发银行存款款管理账户的类类型：基基本存款款户（日日常结算算和现金金支取）一般存款款户（可可办理转转账结算算和现金金缴存，不不得支取取现金）临时存款款户（可办理理转账结结算和现现金收付付）专用存款款户结算方式式：同城同城/异地异地支票委托收款银行汇票银

2、行本票商业汇票托收承付信用卡汇兑信用证汇票贴现现（背书书转让）：贴现转贴现再贴现企业一般银行一般银行一般银行一般银行央行支票：现金支票支票上印有“现金”字样只能用于支取现金转账支票支票上印有“转账”字样只能用于转账普通支票支票上未印有“现金”和“转账”字样可用于支取现金和转账划线支票在普通支票左上角划两条平行线只能用于转账托收承付付：收款款方和付付款方必必须是国国有企业业、供销销合作社社以及经经营管理理较好并并经开户户银行审审查同意意的城乡乡集体所所有制工工业企业业，办理理的业务务必须是是商品交交易一、核算算货币资金金的类型型现金收付从银行提提取现金金借：库存存现金 贷贷：银行行存款收到销售售

3、收入借：库存存现金 贷贷：主营营业务收收入 应收税税费出借差旅旅费借：其他他应收款款 贷贷：库存存现金报销期间间费用借：管理理费用 销售费费用 财务费费用 贷贷：库存存现金清查短缺发现短缺缺借：待处处理财产产损溢资产类账户待处理理流动资资产损溢溢 贷贷：库存存现金处理短款款属于由责责任人赔赔偿的部部分借：其他他应收款款应收现现金短缺缺款/库库存现金金 贷贷：待处处理财产产损溢待处理理流动资资产损溢溢属于由保保险公司司赔偿的的部分借：其他他应收款款应收保保险赔款款 贷贷：待处处理财产产损溢待处理理流动资资产损溢溢属于无法法查明原原因的部部分借：管理理费用现金短短缺 贷贷：待处处理财产产损溢待处理

4、理流动资资产损溢溢溢余发现溢余余借：库存存现金 贷贷：待处处理财产产损溢待处理理流动资资产损溢溢处理长款款应该支付付给个人人的部分分借：待处处理财产产损溢待处理理流动资资产损溢溢 贷贷：其他他应付款款应付现现金溢余余无法查明明原因的的部分借：待处处理财产产损溢待处理理流动资资产损溢溢 贷贷：营业业外收入入现金溢溢余银行存款款收付收到营业业收入借：银行行存款 贷贷：主营营业务收收入 应收税税费预售货款款借：银行行存款 贷贷：预收收账款收回上月月货款借：银行行帐款 贷贷：应收收账款支付原材材料购入入费用借：原材材料 应付税税费 贷贷：银行行存款支付期间间费用借：销售售费用/管理费费用/会会计费用用

5、 贷贷：银行行存款提取现金金用以发发工资借：库存存现金 贷贷：银行行存款核对每月至少少一次银行存款余额调节表项目金额项目金额银行存款日记账余额银行对账单余额加：减加：减：调节后余额调节后余额其他货币币资金外埠存款款在外埠开开立仅是是采购账账户借：其他他货币资资金外埠存存款 贷贷：银行行存款支付材料料款借：原材材料 应交税税费 贷贷：其他他货币资资金外埠存存款将外埠存存款清户户借：银行行存款 贷贷：其他他货币资资金外埠存存款银行汇票票存款将银行存存款转为为银行汇汇票存款款借：其他他货币资资金银行汇汇票 贷贷：银行行存款支付材料料款借：原材材料 应交税税费 贷贷：其他他货币资资金银行汇汇票收到银行

6、行汇票存存款退回回的通知知借：银行行存款 贷贷：其他他货币资资金银行汇汇票银行本票票存款将银行存存款转入入银行本本票存款款借：其他他货币资资金银行本本票 贷贷：银行行存款支付材料料款借：原材材料 应交税税费 贷贷：其他他货币资资金银行本本票转回剩余余的银行行本票存存款借：银行行存款 贷贷：其他他货币资资金银行本本票信用卡存存款主要用来来办理信信用卡存存款、以以信用卡卡支付有有关费用用、收取取信用卡卡存款利利息收入入将银行存存款存入入信用卡卡借：其他他货币资资金信用卡卡存款 贷贷：银行行存款用信用卡卡支付有有关费用用借：销售售费用/管理费费用 贷贷：其他他货币资资金信用卡卡存款收到信样样卡存款款

7、的利息息借：其他他货币资资金信用卡卡存款 贷贷：财务务费用信用证保保证金存存款申请开征征并向银银行缴纳纳信用证证保证金金借：其他他货币资资金信用证证保证金金 贷贷：银行行存款支付材料料款借：原材材料 应交税税费 贷贷：其他他货币资资金信用证证保证金金存出投资资款将银行存存款划入入某证券券公司借：其他他货币资资金存出投投资款 贷贷：银行行存款支付购买买股票成成本借：交易易性金融融资产 贷贷：其他他货币资资金存出投投资款交易性金金融资产产交易性金金融资产产：企业业近期出出售而持持有的金金融资产产明细账：成本 = 交交易性金金融资产产入账价价值（购购买时的的公允价价值）+作为投投资费用用列支的的交易

8、费费用 公允允价值变变动一、核算算交易性金金融资产产类型股票期初购入入借：交易易性金融融资产股票成本投资收益益反映交易费用 贷贷：其他他货币资资金存出投投资款期间收到到股利得知宣告告发放股股利借：应收收股利属于资产类账户中的一种应收款项 贷贷：投资资收益收到股利利借：其他他货币资资金 贷贷：应收收股利期末计价价资产负债债表当日日公允价价值大于于成本等于是有赚，所以损益在贷方，表示收入借：交易易性金融融资产股票公允价价值变动动 贷贷：公允允价值变变动损益益交易性性金融资资产变动动损益资产负债债表当日日公允价价值小于于成本等于是亏了，所以损益在借方，表示费用借：公允允价值变变动损益益交易性性金融资

9、资产变动动损益 贷贷：交易易性金融融资产股票公允价价值变动动出售公允价值值变动在在贷方，表表示交易易性金融融资产账账面价值值减少收到出售售款借：其他他货币资资金 交易性性金融资资产股票公允价价值变动动 贷贷：交易易性金融融资产股票成本 投资收收益交易性性金融资资产投资资收益将公允价价值变动动损益转转为“投资收收益”反映借：投资资收益交易性性金融资资产投资资收益 贷贷：公允允价值变变动损益益交易性性金融资资产变动动损益公允价值值变动在在借方，表表示交易易性金融融资产账账面价值值增加收到出售售款借：其他他货币资资金 贷贷：交易易性金融融资产股票成本 交易性性金融资资产股票公允价价值变动动 投资收收

10、益交易性性金融资资产投资资收益将公允价价值变动动损益转转为“投资收收益”反映借：公允允价值变变动损益益交易性性金融资资产变动动损益 借借：投资资收益交易性性金融资资产投资资收益债券期初购入入借：交易易性金融融资产债券成本投资收益益反映交易费用应收利息息购入时存在的已到付息期但尚未被领取的利息 贷贷：银行行存款期间收到到利息收到利息息借：银行行存款 贷贷：应收收利息期末计价价资产负债债表当日日公允价价值大于于成本等于是有赚，所以损益在贷方，表示收入借：交易易性金融融资产债券公允价价值变动动 贷贷：公允允价值变变动损益益交易性性金融资资产变动动损益资产负债债表当日日公允价价值小于于成本等于是亏了，

11、所以损益在借方，表示费用借：公允允价值变变动损益益交易性性金融资资产变动动损益贷：交易易性金融融资产债券公允价价值变动动出售公允价值值变动在在贷方，表表示交易易性金融融资产账账面价值值减少收到出售售款借：银行行存款 交易性性金融资资产债券公允价价值变动动 贷贷：交易易性金融融资产债券成本 投资收收益交易性性金融资资产投资资收益将公允价价值变动动损益转转为“投资收收益”反映借：投资资收益交易性性金融资资产投资资收益 贷贷：公允允价值变变动损益益交易性性金融资资产变动动损益公允价值值变动在在借方，表表示交易易性金融融资产账账面价值值增加收到出售售款借：银行行存款 贷贷：交易易性金融融资产债券成本 交易性性金融资资产债券公允价价值变动动 投资收收益交易性性金融资资产投资资收益将公允价价值变动动损益转转为“投资收收益”反映借：公允允价值变变动损益益交易性性金融资资产变动动损益 借借：投资资收益交易性性金融资资产投资资收益