某集团财务管理系统的解决方案5687.docx

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1、 ABC煤业（集集团）财务集中管理解解决方案目 录1.前言442.现状分析析52.1.应用用现状52.1.1.财务核算：52.1.2.资金管理：62.1.3.成本管理：72.1.4.预算和考核核评价：72.2.问题题分析：73.集中财务务管理应用方方案：83.1.方案案应用目标83.2.财务务集中核算方方案93.2.1.会计核算基基本方案：123.2.2.费用控制方方案：153.2.3.固定资产、薪薪资的核算与与管理方案：163.2.4.应收应付款款项的核算与与管理方案：173.2.5.存货的核算算与管理方案案：193.3.预算算管理方案203.3.1.应用架构213.3.2.逻辑角色设设置2

2、23.3.3.应用流程223.3.4.功能实现253.4.资金金管理方案283.4.1.资金计划283.4.2.资金结算293.4.3.资金融通333.5.成本本管理方案343.5.1.煤炭生产成成本管理353.5.2.机械制造成成本管理383.5.3.应用价值分分析463.5.4.项目成本管管理：483.6.财务务分析484.应用价值值49l 前言ABC煤业（集集团）有限责责任公司是煤煤炭行业特大大型国有企业业，19555年建矿，是是新中国自行行勘探设计建建设的第一个个特大型煤炭炭基地，地质质储量75亿亿吨，被誉为为“中原煤仓”。经过400多年的发展展，ABC煤煤业（集团）已已成为一家横横跨

3、煤炭生产产和销售、运运输、机械制制造、施工、房房地产、科教教文卫等多种种行业，是以以煤为本、以以煤化工、发发供电为主要要支柱的特大大型能源化工工企业集团，为为国民经济建建设做出了重重要贡献。现现有职工人数数12.8万万人，年产商商品煤20000多万吨，年年销售收入660亿元，下下属二级独立立核算全民单单位有60多多家。2002年7月月30日至88月9日，我我们在ABCC煤业（集团团）财务处的的组织和安排排下，先后调调研了ABCC煤业（集团团）财务处、内内部结算中心心、以及下属属多家公司财财务科，并和和各单位财务务负责人就信信息化建设进进行了充分细细致的交流，得得到了他们的大力支支持。为此，我我

4、们要特别感感谢ABC煤煤业（集团）财务处、内部结算中心以及其他生产单位财务部门的领导与工作人员的帮助！l 现状分析n 应用现状由于对ABC煤煤业（集团）有有限责任公司司的调研时间间较短，还不不能全面把握握ABC煤业业（集团）的的财务应用现现状，下面仅仅根据初步了了解的情况进进行简要的分分析。u 财务核算：下图（图1）为为ABC煤业业（集团）核核算组织架构构：图1目前ABC煤业业（集团）采采用多级核算算的集团财务务管理模式。集集团的采购、生生产、销售等等经济业务运运作由各分子子公司、供应应处、运销处处等二级分子子公司承担，各各二级分子公公司作为利润润中心，对集集团负责，二二级公司的财财务科独立核

5、核算本公司的的经济业务，并并定期将本公公司的财务报报表和其它财财务数据报送送到集团财务务处。二级单单位通常还下下设有三级集集体所有制的的独立核算单单位（三产和和多种经营单单位），三级级集体单位的的报表要分别别报送集团财财务处集体财财务科和上级级单位财务科科，上级单位位的财务报表表不与集体单单位的财务报报表进行合并并和汇总。集团财务处主要要管理集团本本部的财务活活动并接收下下级公司的数数据、评价考考核下属公司司的经营业绩绩，负责对外外报送集团财财务报表。集集团财务处下下设会计科、资资金科、成本本科、税价科科、机关财务务科、基建财财务科、集体体财务科、综综合科，实行行科目责任制制的管理模式式。会计

6、科负责管理理集团的电算算化、总账、明明细账、部分分科目的会计计核算，是集集团账证表等等财务资料的的最终汇集处处，并负责对对外报送集团团财务报表。资金科负责集团团专项资金的的核算和管理理。成本科负责集团团目标成本的的下达和核算算以及汇总下下属公司的成成本报表并对对其进行考核核。税价科负责税收收账目的核算算、报表和统统计方面的资资料编报以及及物价的政策策制定和协调调。机关财务科主要要负责集团本本部各经费机机关单位的会会计核算，向向会计科报送送集团本部的的财务报表。基建财务科负责责管理集团全全局的基本建建设项目的筹筹投资，以及及所有基建项项目的账务处处理。集体财务科负责责汇总集团以以及二级分子子公司

7、设立的的三产单位和和多种经营等等集体性质单单位的财务报报表。综合科是财务处处类似办公室室性质的管理理后勤的科室室，不负责会会计核算。由此可见，各公公司财务独立立核算，通过过报表进行信信息传递，集集团财务处汇汇总编制全集集团报表，公公司与集团总总部之间及各各公司之间财财务信息不共共享。u 资金管理：ABC煤业（集集团）通过下下设内部结算算中心，来集集中管理资金金。内部结算算中心下设资资金科、信贷贷科、结算科科、证券科。资资金科负责审审批各单位货货币资金收支支计划，组织织内部结算中中心的票据交交换、负责外外部开户行的的结算业务、对对账业务。信信贷科负责集集团的外部筹筹资，主要面面向银行系统统。结算

8、科负负责分子公司司内部结算、内内部信贷等业业务、参与核核定各单位定定额流动资金金定额工作。证证券科负责内内外部债券的的发行、计息息等管理业务务。集团对分公司采采用完全集中中的资金管理理模式，即所所有分公司（路路途偏远的分分公司除外）只只能在内部结结算中心开户户，所有的收收入和支出全全部通过内部部结算中心进进行结算。子子公司作为独独立的法人单单位，在内部部结算中心开开设有内部账账户，同时在在外部银行开开设账户，子子公司与集团团内部其它公公司发生的内内部交易必须须通过内部结结算中心进行行结算。子公公司与集团外外的公司发生生业务往来可可以通过外部部账户进行结结算。内部结结算中心不负负责管理子公公司的

9、外部账账户。分子公公司每月底向向内部结算中中心申请下月月资金使用计计划，内部结结算中心依据据资金状况进进行审批，在在月初下达资资金使用计划划。在日常生生产经营过程程中，分子公公司依据批复复的资金使用用计划从内部部结算中心换换取外部支票票。每月内部结算中中心对分子公公司在内部结结算中心的存存贷款进行计计息。对分子子公司在内部部结算中心账账户的赤字积积数计算罚息息，收取贷款款利息，蓝字字积数计算活活期存款利息息。u 成本管理：ABC煤业（集集团）是一个个跨多种行业业经营的企业业，各单位的的成本核算和和管理的需求求不相一致，但但总体上是实实行目标成本本管理模式。每每年10月份份，计划处和和各生产单位

10、位制定次年的的产量计划，运运销公司依据据市场情况预预测产品的售售价，通过产产量和售价算算出销售收入入。然后，销销售收入减去去各单位的利利润指标（资资产回报额），算算出各单位的的目标成本。各各公司再把集集团下达的目目标成本和目目标利润在本本单位内进行行层层分解。各生产单位在发发放工资、领领用材料、报报销费用、计计提折旧时，首首先按照费用用的用途在生生产成本、制制造费用、管管理费用等科科目进行归集集。然后按产产品产量或计计划（定额）工工时等在各产产品之间分配配制造费用。最最后，所归集集的生产成本本在在产品和和产成品之间间进行分配，算算出产品的实实际生产成本本。这是产品品成本的核算算过程。月末通过对

11、产品品实际生产成成本和目标成成本比较分析析，结合各单单位的成本费费用控制计划划和经济责任任制考核办法法，对责任单单位进行考核核和评价，实实行奖优罚劣劣。u 预算和考核评价价：ABC煤业（集集团）实行的的是利润起点点型的预算管管理模式。集集团首先确定定全集团需要要完成的全年年目标利润，然然后核定事业业单位和机关关部门的事业业经费。全集集团的目标利利润加上核定定的事业经费费之和，就是是生产矿和地地面厂等经营营单位需要完完成的总利润润指标。然后后，以各单位位占有的经集集团公司调整整确认的净资资产为动因，分分解总利润指指标，形成各各单位的资产产经营责任考考核指标资产回报额额（利润），计计划处和各生生产

12、单位制定定产量计划，运运销公司依据据市场情况预预测产品的售售价，通过产产量和售价算算出销售收入入，然后，根根据销售收入入减去资产回回报额（利润润）核定各单单位的成本费费用目标。各公司再把集团团下达的目标标成本和目标标利润在本单单位内生产队队（段）进行行层层分解，所所有的指标均均落实到具体体的责任人。集团公司对经营营者定期进行行考核，考核核周期为月度度、季度、年年度和责任期期。经营者在在经营期限内内，全面完成成主体指标和和辅助指标的的，可以领取取年薪。超额额完成资产回回报额指标的的，可酌情增增加经营者的的风险收入。未未完成指标的的，有相应的的处罚。n 问题分析：根据上述情况的的分析，可以以看出A

13、BCC煤业（集团团）在财务管管理方面有一一定的基础，也也确实采取了了一些财务管管理方式，但但也存在一些些问题。其中中有些问题严严重影响了企企业整体效率率，并且这些些问题在分散散核算、以报报表方式手工工传递财务信信息条件下是是无法解决的的。1、信息化工作作层次低、范范围小。虽然然各公司部分分部门采用了了一些软件系系统，但都是是立足于本公公司的部门级级软件系统，这这样虽提高了了本部门工作作效率，但是是却为企业总总体管理带来来了不便，形形成了大大小小小“信息孤岛”，使得公司司管理信息无无法集成。手手工管理的部部门与局部信信息化的部门门不能信息共共享，已经信信息化的部门门之间也不能能信息共享，由由于缺

14、少统一一的工作平台台，正如“木桶原理”所说，企业业内部的管理理依然受效率率最低的部门门的制约。2、在各个“信信息孤岛”之间，只能能以报表方式式手工传递财财务信息，造造成各级管理理者不能及时时获取企业运运作中的数据据信息，只能能得到零散的的、滞后的、不不准确甚至是是不真实的数数据，影响了了决策和管理理的质量和效效率。3、资金收支虽虽然高度集中中管理，但由由于信息量大大、分散，不不能在业务发发生时及时进进行资金结算算，不利于及及时的资金监监控。一笔内内部结算数据据在集团内部部相关单位需需要多人在不不同的系统中中重复输入，浪浪费大量的人人力物力，而而且产生错误误的可能性大大大增加。资资金的收支缺缺乏

15、筹划和控控制，不便于于资金的预测测和分析，无无法提高资金金的利用效率率。4、由于各职能能单位之间信信息不共享，财财务、业务系系统不集成，手手工计算成本本工作繁琐，无无法准确有效效地进行产品品的成本分析析，以及为价价格制定提供供准确数据。5、信息管理成成本高。财务务信息的处理理及核算需要要人工操作较较多，耗时费费力；会计报报表层层传递递，人工汇总总编制，合并并报表工作量量大、效率低低。6、预算和考核核评价独立于于会计核算系系统，需要通通过报表等形形式获得预算算执行数，然然后手工进行行分析比较，使使预算的事前前和事中控制制作用大大削削弱。由此可见，信息息孤岛使企业业的管理水平平难以提高。企企业需要

16、一个个完整的信息息化管理平台台，使集团内内的各个公司司以及公司的的各个部门都都在统一的管管理平台上实实现管理和控控制，不但优优化了企业内内部的业务流流程，而且合合理配置企业业资源，从而而大大提升企企业的管理水水平，提高企企业的运营效效率。针对上述管理问问题和需求，下下面结合XXXERP_财财务，给出AABC煤业（集集团）有限责责任公司的财财务集中应用用解决方案。l 集中财务管理应应用方案：n 方案应用目标1、为企业提供供一个完整的的信息化管理理平台，使集集团内的各个个公司以及公公司的各个部部门都在统一一的管理平台台上实现管理理和控制，打打通各个信息息孤岛，实现现“集团一本账账”。2、实现业务财

17、财务一体化，业业务单据对应应的财务信息息将实时传至至财务系统，方方便决策层及及时准确地获获取各项管理理信息，并提提供相关辅助助决策手段供供管理层使用用。3、实现全面计计划预算管理理，包括各种种计划及资金金预算、费用用预算等。合合理编制预算算，通过对下下属各业务单单位项目执行行情况的跟踪踪、核算与管管理，实现对对预算执行情情况跟踪控制制，有效控制制部门、项目目费用，降低低成本。 4、加强公司总总部的监控职职能，满足公公司总部对其其下属各级分分支机构管理理与实时监控控的要求。对对下级分支机机构的销售反反映的财务资资金运作状况况能够实时查查询与控制，及及时掌握其经经营动态，便便于管理层科科学决策。5

18、、功能强大的的分析、查询询体系，提高高企业的应变变能力。可以以进行横向的的多角度查询询及纵向的跨跨年度查询，全全面满足不同同使用人员的的需要；同时时系统支持溯溯源查询，可可以根据经济济业务发生后后反映到帐面面的结果追溯溯到最原始单单据，对各级级公司做最直直接、最有效效的控制。6、满足集团公公司的资金集集中管理需要要。可以模拟拟银行核算进进行资金计息息，允许用户户自定义资金金利率，以及及在不同范围围内的超定额额利率。利息息计算的结果果，通过动态态会计平台，过过入到总账。7、满足集团内内部各核算单单位多种成本本核算方法并并存的需要。提提供品种法、分分批法、分步步法多种成本本核算方法，分分步法支持逐

19、逐步结转和平平行结转两种种方法，逐步步结转提供成成本还原。使使成本的核算算真实准确，简简化成本核算算工作量。8、满足集团公公司固定资产产折旧资金、维维简及井巷费费以及其他专专项资金的集集中管理，分分级核算的需需求。基于以上目标，以以下将划分集集中财务核算算、预算管理理、资金管理理、成本管理理、财务分析析等几大部分分进行详细说说明，阐述具具体的应用方方案。n 财务集中核算方方案通过应用财务系系统，建立集集团财务处、以以及各独立核核算的分子公公司建立核算算帐，一方面面满足集团财财务处的科目目责任制核算算模式，以及及各分子公司司独立核算需需要，另一方方面又使各分分子公司核算算数据集中，便便于集团进行

20、行统一管理，集集中监控，解解决目前只进进行报表传递递，集团无法法及时了解分分子公司会计计核算情况的的问题，实现现集团一本帐帐。账套建立情况如如图：多组织企业应用用时，需要首首先在集团控控制账套中，进进行集团级参参数设置和集集团内需统一一的一些基础础设置，以实实现在企业内内部执行统一一的会计政策策，并为下级级单位核算处处理中的个性性化需求预留留灵活的空间间。财务系统的参数数分为集团级级参数和公司司级参数，可可以分别在集集团控制账套套和公司账中中进行设置。对对于公司级参参数可以再设设置“是否控制下下级”。以下列举举其中一些参参数：控制级次参数名称说明集团级参数会计科目是否集集团控制在集团控制账套套

21、中设置的参参数将影响所所有各级公司司账的应用运运行，包括集集团公司账、二二级公司账和和三级公司账账，并且这些些参数值在各各级公司账中中只能查看，不不能修改。这些参数在集团团控制账套中中有的可以修修改，有的有有条件限制。会计科目集团控控制到几级凭证类别是否允允许下级单位位增加常用摘要是否允允许下级单位位增加收支项目是否允允许下级单位位增加现金流量项目是是否允许下级级单位增加汇率是否允许下下级单位增加加公司级参数本位币（取值范范围：币种档档案）这些参数有的可可以修改，有有的有条件限限制。是否主辅币核算算辅币币种（取值值范围：币种种档案）公司会计科目编编码级次（当当会计科目集集团控制参数数为否时，允

22、允许各公司设设置自己的会会计科目编码码方案。否则则整个集团统统一。）在平煤集团账套套下，可以实实现：l 由集团统一控制制下级单位、分分子公司的会会计科目，并并可由集团设设置会计科目目的编码级次次。l 依托系统提供的的各种集团控控制参数，真真正发挥集团团在会计核算算工作中的领领导与监督职职能。l 彻底打破信息孤孤岛，实现集集团一本账的的目标。集团团可以实时查查询下级单位位会计核算情情况、各种明明细账、总账账账表数据，监监督下级单位位会计核算的的合法性、准准确性，便于于新会计制度度的贯彻实施施。l 数据高度集中，合合并报表、汇汇总报表可以以由集团财务务处直接编制制、报送，可可以提高报表表编制的效率

23、率和准确率，减减少手工重复复劳动。l 对于销售定价方方式，可以设设置为：集团团定价；或公公司定价。集集团定价方式式可以实现集集团对煤炭销销售集中管理理的要求。以下以母子公司司模式为例，结结合上述参数数，说明财务务应用时，所所达到的效果果如图：多组织的集团企企业应用设置置流程：应用设置说明： 参数设置：系统统中提供各种种控制参数，供供用户选择，企企业可根据自自身核算及监监控的需要进进行选择。 基本档案设置：需要设置的的财务会计信信息主要是涉及及总账系统进进行基本会计计核算的信息息。包括会计计科目、凭证证类别、外汇汇汇率、常用用摘要等。 如果使用应收应应付系统，还还需要设置应应收或应付系系统所需的

24、信信息。包括组组织机构、人人员信息、客客商信息、存存货信息、项项目信息、结结算信息等。 如果使用固定资资产、薪资、存存货等系统，还还需设置资产产信息、薪资资信息、库位位信息等。u 会计核算基本方方案：应用配置总账账+现金银行行+报表本方案可以完成成日常会计核核算工作，实实现会计核算算数据集中实实时反映，账账表跨单位查查询统计，自自动编制对内内对外报表。以下以三级公司司模式为例，会会计核算集中中监控的应用用流程如图：应用流程说明： 各公司独立登录录自己的帐簿簿，分别进行行会计核算。 跨单位账表的查查询统计：u 系统预置了各类类账表，可根根据多种查询询条件进行组组合查询，还还可根据企业业自身管理需

25、需要自定义账账簿的格式，供供企业的各类类会计人员和和管理人员进进行统计查询询分析。 u 通过权限分配，来来控制对数据据的录入、修修改、查询的的权利，以明明确企业内各各类人员各自自相关职责。u 在集团应用时，对对账表的查询询统计，系统统提供了跨单单位查询、多多单位统计等等功能，可以以满足集团对对下级单位的的会计核算处处理的过程和和结果进行集集中监控，同同时便于从集集团整体角度度反映企业的的财务状况和和经营成果。合并报表流程：以母公司和子公公司组成的企企业集团，往往往需要编制制合并会计报报表，以企业业集团作为一一个会计主体体综合反映集集团整体的经经营成果、财财务状况及其其变动情况。合并报表的流程程

26、如图：l 对于三级子公司司X和Y以及及二级公司BB，根据各自自的财务数据据生成财务报报表和内部交交易数据。l 二级公司B将个个别会计报表表汇总生成汇汇总报表，再再根据内部交交易生成抵销销分录；根据据抵销分录和和汇总报表生生成子公司BB的合并报表表。l 二级公司B把合合并报表，以以及其合并范范围内的公司司与整个集团团其他公司之之间的内部交交易输出给母母公司（对于于子公司所上上报的内部交交易数据，仍仍然按照其下下属各子公司司的明细进行行上报，因为为这样对于其其母公司来说说，才便于对对账；但是其其母公司在进进行对账时，所所选择的该子子公司是应该该含有其下级级公司的）。l 母公司根据本公公司的财务报报

27、表、以及BB公司上报的的合并报表，生生成汇总报表表；再根据内内部交易生成成抵销分录；根据抵销分分录和汇总报报表生成母公公司的合并报报表。l 提供内部债权、债债务的自动对对账功能。为为了解决集团团合并者对账账的压力，内内部交易进行行对账时，要要允许各子公公司以本公司司的身份登录录，了解集团团内其他公司司与本公司的的交易情况，进进行本公司数数据的对账，这这样可以提高高对账的准确确率。对账相相符的自动给给出标记与编编号，可自动动生成抵销分分录。l 系统提供有严格格的权限控制制，子公司不不可以查到与与自己无关的的其他公司的的内部交易情情况。u 费用控制方案： 应用配置+报报账中心在以上基本方案案的基础

28、上，通通过增配报账中心功能，可以以实现企业对对日常各项费费用等支出的的审批与控制制。报账中心系统通通过对企业日日常费用支出出、经营业务务支出和内部部往来款项划划拨的审批、核核算和管理，可可以实现企业业对资金计划划的执行和费费用支出的预预算控制。以下以单一企业业为例，说明明财务如何实实现对费用支支出的审批过过程：应用流程说明：l 审批流设置：是是定义各种单单据的审批人人及审批条件件，便于在业业务发生时进进行审批权限限控制。系统统自动将相关关的审批信息息以交办事务务、待办事务务的形式即时时传递给相关关人员审批。l 实现网上审批，费费用支出的事事前控制（在在支出申请环环节）。l 制定岗位、人员员审批

29、流程和和审批权限，可可以严格区分分岗位、人员员职责。适用用于请购、请请款、固定资资产审批、费费用报销等多多项业务环节节。l 会计平台设置：应用财务产产品时，系统统中的所有单单据都是通过过动态会计平平台，自动生生成会计凭证证，传至总账账，形成系统统完整的会计计核算数据。在在会计平台中中需要设置相相应的会计科科目分类和影影响因素，对对各种单据定定义凭证模板板。以下图中以三级级公司为例，说说明财务在多多组织的企业业中，如何实实现对费用支支出的审批和和事前控制。关键控制点说明明： 对报销单、付款款单等单据的的审核，是应应用系统的关关键控制点。可可以通过定义义审批流，进进行审批权限限的控制，系系统自动完

30、成成控制及传递递待处理事务务，完成对单单笔业务控制制。 对员工借款、报报销等的控制制，可以将单单据中借款用用途与报销时时用途进行比比较，不符情情况予以说明明，便于分析析查找原因。 结合预警平台对对借款报销期期限的控制。针针对各项借款款，及时进行行账龄分析和和催收工作，由由系统自动的的把相关催收收信息传送到到相关责任人人。如果企业业需要对资金金、费用进行行预算控制，经经办人员填制制各种支出单单据时，系统统将自动根据据企业预算情情况对单据金金额进行。u 固定资产、薪资资的核算与管管理方案：应用配置+固固定资产+薪薪资福利在上述费用控制制流程的基础础上，如果需需要对固定资资产、薪资进进行进一步管管理

31、，如对固固定资产购置置、报废、大大修；工资项项目构成等的的管理，可以以增配固定资产管管理和薪资福利管管理系统。固定资产系统完完成企业对固固定资产的日日常核算业务务，全面地反反映企业固定定资产的增减减情况，以及及使用状况、折折旧情况等各各种信息，提提供固定资产产评估，固定定资产减值准准备及自动计计提折旧功能能，可以实现现使企业更有有效地、更全全面地管理固固定资产。薪资福利系统为为企业提供工工资及各种福福利基金的核核算及管理功功能，可以实实现企业准确确及时地进行行工资、福利利的核算和分分摊，提高人人事薪资管理理部门和核算算发放部门处处理相关业务务的效率。以下列举固定资资产管理中的的应用流程如如图：

32、关键控制点：l 在本方案中，如如果集团需要要进行资产的的统一管理，那那么，在集团团级控制参数数中，对资产产管理的政策策，如，资产产类别编码规规则，折旧方方法、资产类类别的设置等等，是集团的的关键控制点点。l 对薪资的统一管管理中，集团团级控制参数数工资项目是是否允许下级级单位增加是关键控制制点。u 应收应付款项的的核算与管理理方案： 应用配置+应应收管理+应应付管理工业和商业等行行业的企业在在生产经营活活动中，与企企业的客户和和供应商之间间业务往来是是其商务活动动的重要组成成部分，由此此而产生的与与客户和供应应商之间的款款项往来，也也是会计核算算的重要组成成部分。为满满足这种核算算要求，在应应

33、用财务产品品时，可以增增配应收管理和应付管理系统。应收应付管理系系统是企业运运营资金流入入、流出的管管理平台，主主要是为企业业解决对客户户、供应商以以及各种外部部往来应收应应付款项的处处理、核销及及查询统计，并并可以对某段段时间内的应应收应付款项项进行预测，便便于企业及时时掌握资金收收支状况。应收管理、应付付管理与报账账中心三个系系统从不同角角度提供了对对企业资金的的核算和管理理功能，共同同构建了企业业资金流入、流流出的平台。应收应付系统所所作的分析：应收应付管理系系统与供应链链系统集成应应用时，业务务系统的单据据根据业务流流程配置自动动传递到应收收应付系统，通通过会计平台台自动生成会会计凭证

34、，真真正实现财务务业务一体化化。与供应链系统的的接口关系如如图：注：如果供应链链使用的是非非财务系统，则则可以通过财财务 的数据据交换平台，把把其他供应链链系统的数据据传给财务，避避免手工重复复输入。u 存货的核算与管管理方案：应用配置+存存货核算+库库存管理在ABC煤业（集集团）应用中中，需要从资资金角度核算算企业存货（材材料，产成品品等）的出库库、入库业务务及其相关成成本，需要配配置存货核算和库存管理系统。财务存货核算提提供多种成本本计价方法，准准确及时的反反映存货资金金的增减变动动情况。对存货资金的占占用和周转进进行分析，AABC成本分分析，为企业业采取合理措措施，降低存存货资金占用用，

35、加速资金金周转提供直直接数据依据据。财务存货核算与与供应链系统统集成使用，可可以实现对出出库成本的实实时动态反映映，便于企业业及时了解和和掌握库存存存货资金占用用情况。与供供应链系统的的接口关系如如图：关键控制点：l 结合预警平台，系系统可以对库库存存货的安安全库存、最最低最高库存存情况进行预预警提示，便便于企业及时时获取库存存存货信息，以以进行相关的的采购、生产产和销售业务务安排。l 存货系统提供对对存货出库单单价的控制参参数，便于企企业对存货单单价进行合理理控制。n 预算管理方案全面预算管理是是企业财务管管理的核心，是是实现企业经经营目标的根根本保证。财财务管理信息息系统的根本本任务即是：

36、帮助企业根根据自身的资资源状况和发发展潜力，制制定科学合理理的全面预算算方案，在企企业经营管理理的各个环节节进行全面控控制，以实现现企业既定的的各项目标。在在财务系统中中提供了全面面的预算管理理解决方案。按照“以销定运运、以运定采采”原则，制定定以目标利润润为起点的预预算体系。平平煤集团级预预算编制内容容如图所示： 通过长期全面计计划的制定，来来勾画企业未未来经营的蓝蓝图。 通过全面计划预预算的协调平平衡，对企业业生产、销售售、运输等环环节进行系统统规划，以确确保实际经营营活动协调有有序进行。 通过年度计划预预算的制定，可可以作为集团团进行成本费费用控制的依依据和利润（资资产回报额）等等的考核

37、标准准。 全面计划预算可可以按金额、数数量编制，包包括成本计划划、利润计划划、资金计划划等。 根据经营业务实实际状况，可可以进行某项项计划的调整整、变动，同同时相关的计计划相应自动动地进行联动动调整。u 应用架构指标制定汇总平衡预算分析集团总部指标下发预算编制预算执行预算执行预算编制二级公司指标制定上报汇总指标下发预算分析指标制定上报汇总预算执行基层单位 通过在集团内所所有单位应用用“计划预算”系统，预算算指标制定自自上而下逐级级下达，指标标编制自下而而上逐级汇总总，实现“两上两下”的预算编制制。 对预算样表编制制，为二级公公司予留充足足的空间：可可直接以集团团样表编制；也可参照集集团样表、进

38、进行修改后编编制；还可制制定本级样表表，下发给基基层单位编制制。 对预算按照部门门、单位或期期间（季度、月月度、旬）进进行分解，横横向到各级单单位的所有部部门，纵向到到下级的所有有单位。 进行预算的实时时监控，当实实际发生数达达到预算数的的一定比例时时，系统报警警提示。 执行严格的预算算控制，对超超预算支出，不不予执行或依依据审批流程程进行追加审审批。 对预算的执行情情况进行实时时的统计分析析，对计划实实际数、同期期数进行比较较分析。u 逻辑角色设置企业在进行计划划预算编制的的过程中，往往往会成立一一个预算编制制委员会，由由预算编制委委员会的委员员来进行预算算体系的建立立，预算的编编制以及相关

39、关的协调等工工作。计划预预算在编制的的过程中，会会牵涉到企业业经营运做的的各环节和各各个部门，各各部门负责人人都要参与到到计划预算的的编制过程中中来。逻辑角色角色职责预算编制委员会会计划体系和预算算内容的制定定，以及各计计划之间关系系的制定。计划预算的编制制。各部门主管计划预算的编制制。公司董事会审批计划。各项业务环节执执行者计划预算的控制制。各部门主管企业各级领导预算执行情况分分析。u 应用流程l 建立计划预算体体系：l 由企业的预算编编制委员会来来制定本企业业的计划体系系销售起点点型。l 财务把每一种计计划预算都按按照预算类型型、预算对象象、预算元素素、预算周期期等进行抽象象和归纳。下下表

40、是财务所所提供的主要要计划预算的的一览表：预算类型预算对象预算元素预算周期销售计划存货、存货分类类、地区、销销售结构、部部门、业务员员、。销售数量、销售售单价、销售售收入、销售售成本、销售售费用、销售售毛利、。年、季、月采购计划存货、存货分类类、部门、。采购数量、采购购单价、采购购金额、。年、季、月库存计划存货、存货分类类、库存组织织、仓库最高库存、最低低库存、安全全库存、期末末库存、期末末库存金额、。年、季、月生产计划存货、存货分类类、。生产数量、。年、季、月人力计划人员类别、部门门、工资项目目、。人数、工资金额额、。年、季、月设备计划部门、资产类别别、。数量、折旧、新新增金额、。年、季、月

41、费用计划费用项目、部门门、人员、项项目、。分币种的金额、。年、季、月资金计划收支项目、现金金流量项目、部部门、。分币种的金额、。年、季、月财务计划科目、辅助项目目、。分币种的金额、。年、季、月其他计划可以做专项计划划，或者定额额标准等等。金额、数量、。年、季、月l 财务提供这些计计划预算之间间一些内置的的算法，例如如根据销售计计划利用MRRP算法得到到生产计划和和采购计划；根据销售计计划、采购计计划等利用收收付款条件得得到资金计划划等等；此外外还提供自定定义计划之间间的关系，例例如根据收入入计划编制费费用计划等等等。l 从计划预算的是是时间来看，财财务提供长期期规划、年度度计划、和短短期计划。

42、即即针对上述这这些计划预算算体系中的内内容，可以编编制3-5年年的长远规划划，也可以编编制年度计划划，还可以编编制短期执行行计划。可以用下图来表表示财务的计计划预算体系系：l 编制计划预算：l 财务提供了自上上而下的分解解预算和自下下而上的汇总总预算的编制制方法。l 自上而下的分解解编制，就是是由预算编制制委员会先制制定出总的计计划，然后逐逐层分解到各各部门。各部部门对计划进进行相应的调调整后，再进进行汇总。这这个过程可能能反复很多次次。l 自下而上的汇总总编制，就是是由各部门负负责人先编制制计划，然后后汇总生成总总的计划。预预算编制委员员会针对汇总总计划进行调调整后，再形形成各部门的的计划。

43、这个个过程可能反反复很多次。l 对于计划数据的的生成，有如如下几种方式式：l 通过预测得到。例例如编制销售售计划，可以以基于多种预预测模型进行行预测，并综综合各次预测测结果得到计计划数据。l 通过公式得到。例例如编制资金金计划，根据据销售计划和和收付款协议议，资金计划划就能够自动动生成。l 手工录入。可以以手工录入计计划数据，或或者手工调整整计划数据。l 对最终的计划，要要经过公司董董事会审批，审审批后才能生生效。l 经过审批的计划划预算，如果果情况变化需需要调整，可可以通过调整整程序进行调调整，调整后后生成新的版版本。ll 计划预算控制： 计划预算审批后后，就对经营营环节的各项项业务运做发发

44、生了控制作作用。 控制关系的定义义，可以灵活活地使预算控控制以多种方方式予以实现现：u 钢性预算和柔性性预算。钢性性预算就是要要按照预算严严格执行，超超预算就不能能通过；柔性性预算则在超超过预算后，给给出提示信息息。u 总额控制和分项项控制。总额额控制就是可可以对若干项项预算项目进进行综合控制制，只要总额额不超出预算算即可；分项项控制就是对对每个预算项项目都分别进进行控制。 计划预算和审批批流平台紧密密集成。相应应审批人在进进行审批时，计计划预算可以以进行审批事事项的判断，加加强预算的控控制作用。 此外，还提供了了计划预算的的预警功能。可可以针对各项项预算设置相相应的预警条条件，由系统统自动检

45、测，并并及时生成预预警信息传给给相关负责人人。l 计划预算分析： 提供了及时、灵灵活的预算分分析。在进行行分析的过程程中，考虑到到异常因素，提提供了异常因因素剔除的分分析。 分析内容包括预预算数与执行行数比较分析析，预算数多多个版本之间间的比较分析析等等。 分析的方式在数数字表示之外外，还提供了了多种图形分分析。l 企业经营模拟：l 企业进行计划预预算的编制，就就是为了描绘绘未来的蓝图图，并以此来来协调各部门门之间的运做做，进行考核核和评价。 通过计划预算体体系的建立，可可以对企业的的经营活动进进行模拟。由由于计划预算算的内容含盖盖了企业经营营活动的各个个环节，且计计划之间的关关系完全是按按照

46、经营活动动各环节之间间的关系来设设立的，因此此通过对计划划预算数据的的编制，就可可以模拟出企企业的经营蓝蓝图。 在预算编制的过过程中，可以以进行相关参参数的调整，来来模拟对企业业的影响，例例如销售价格格的调整对企企业利润的影影响，收付款款协议的调整整对资金流的的影响等等。u 功能实现应用级次 功能实现集团总部二级公司基层单位预预算编制程序序功能1：消息中中心，网上信信息发布功能2：办公自自动化，实现现公文管理电电子化1、以文件或通通知的形式，下下达预算编制制指令。2、消息中心阅阅读信息，查查阅相关文件件。3、消息中心阅阅读信息，查查阅相关文件件样表编制4、可以制定集集团统一的预预算样表发送样表5、将样表格式式进行下发样表编制6、可直接按集集团下发的样样表制定计划划，也可参照照集团下发的的样表