企业所得税年度纳税申报表(DOC 47页)fkul.docx

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1、中华人民民共和国国企业所所得税年度纳税税申报表表(A类类，20017年年版)国家税务务总局20177年122月- 107 -中华人民民共和国国企业所所得税年年度纳税税申报表表（A类 , 220177年版）税款所属属期间： 年 月 日 至 年 月 日纳税人统统一社会会信用代代码： （纳税人人识别号号）纳税人名名称：金额单位位：人民民币元（列列至角分分）谨声明：此纳税税申报表表是根据据中华华人民共共和国企企业所得得税法中中华人民民共和国国企业所所得税法法实施条条例以以及有关关税收政政策和国国家统一一会计制制度的规规定填报报的，是是真实的的、可靠靠的、完完整的。法定代表表人（签签章）: 年 月 日

2、纳税人公公章：代理申报报中介机机构公章章：主管税务务机关受受理专用用章：会计主管管： 经办人：受理人：经办人执执业证件件号码：填表日期期： 年年 月月 日日代理申报报日期: 年 月 日受理日期期： 年年 月月 日日国家税务务总局监监制表单编号号表单名称称选择填报报情况填 报不填报A00000000企业基础础信息表表A10000000中华人民民共和国国企业所所得税年年度纳税税申报表表（A类类）A10110100一般企业业收入明明细表A10110200金融企业业收入明明细表A10220100一般企业业成本支支出明细细表A10220200金融企业业支出明明细表A10330000事业单位位、民间间非营

3、利利组织收收入、支支出明细细表A10440000期间费用用明细表表A10550000纳税调整整项目明明细表A10550100视同销售售和房地地产开发发企业特特定业务务纳税调调整明细细表A10550200未按权责责发生制制确认收收入纳税税调整明明细表A10550300投资收益益纳税调调整明细细表A10550400专项用途途财政性性资金纳纳税调整整明细表表A10550500职工薪酬酬支出及及纳税调调整明细细表A10550600广告费和和业务宣宣传费跨跨年度纳纳税调整整明细表表A10550700捐赠支出出及纳税税调整明明细表A10550800资产折旧旧、摊销销及纳税税调整明明细表A10550900资

4、产损失失税前扣扣除及纳纳税调整整明细表表A10551000企业重组组及递延延纳税事事项纳税税调整明明细表A10551100政策性搬搬迁纳税税调整明明细表A10551200特殊行业业准备金金及纳税税调整明明细表A10660000企业所得得税弥补补亏损明明细表A10770100免税、减减计收入入及加计计扣除优优惠明细细表A10770111符合条件件的居民民企业之之间的股股息、红红利等权权益性投投资收益益优惠明明细表A10770122研发费用用加计扣扣除优惠惠明细表表A10770200所得减免免优惠明明细表A10770300抵扣应纳纳税所得得额明细细表A10770400减免所得得税优惠惠明细表表A1

5、0770411高新技术术企业优优惠情况况及明细细表A10770422软件、集集成电路路企业优优惠情况况及明细细表A10770500税额抵免免优惠明明细表A10880000境外所得得税收抵抵免明细细表A10880100境外所得得纳税调调整后所所得明细细表A10880200境外分支支机构弥弥补亏损损明细表表A10880300跨年度结结转抵免免境外所所得税明明细表A10990000跨地区经经营汇总总纳税企企业年度度分摊企企业所得得税明细细表A10990100企业所得得税汇总总纳税分分支机构构所得税税分配表表说明：企企业应当当根据实实际情况况选择需需要填报报的表单单。企业所所得税年年度纳税税申报表表填

6、报表表单A00000000企业基基础信息息表100基基本信息息101汇汇总纳税税企业总机构构（跨省省）适用跨跨地区经经营汇总总纳税企企业所得得税征收收管理办办法总机构构（跨省省）不适用用跨地地区经营营汇总纳纳税企业业所得税税征收管管理办法法总机构构（省内内）分支机机构（须须进行完完整年度度纳税申申报且按按比例纳纳税）就地地缴纳比比例= %分支机机构（须须进行完完整年度度纳税申申报但不不就地缴缴纳）否102所所属行业业明细代代码103资资产总额额（万元元）104从从业人数数105国国家限制制或禁止止行业是 否106非非营利组组织是 否107存存在境外外关联交交易是 否108上上市公司司是（境境内

7、 境外）否109从从事股权权投资业业务是 否110适适用的会会计准则则或会计计制度企业会计计准则（ 一般企企业 银行 证券 保险 担保 ）小企业业会计准准则企业会会计制度度事业单位位会计准准则（ 事业单单位会计计制度 科学事事业单位位会计制制度 医院会会计制度度高等学学校会计计制度 中小学学校会计计制度 彩票机机构会计计制度）民间非非营利组组织会计计制度村集体体经济组组织会计计制度农民专专业合作作社财务务会计制制度（试试行）其他200企企业重组组及递延延纳税事事项201发发生资产产（股权权）划转转特殊性性税务处处理事项项是否202发发生非货货币性资资产投资资递延纳纳税事项项是否203发发生技术

8、术入股递递延纳税税事项是否204发发生企业业重组事事项是（一一般性税税务处理理 特殊性性税务处处理） 否204-1重组组开始时时间 年年 月 日204-2重组组完成时时间 年年 月 日204-3重组组交易类类型法律形形式改变变债务重重组股权收收购资产收收购合并分立204-4企业业在重组组业务中中所属当当事方类类型*债务人人债权人人收购方方转让方方被收购购企业收购方方转让方方合并企企业被合并并企业被合并并企业股股东分立企企业被分立立企业被分立立企业股股东300企企业主要要股东及及分红情情况股东名称称证件种类类证件号码码投资比例例当年（决决议日）分分配的股股息、红红利等权权益性投投资收益益金额国籍

9、（注注册地址址）其余股东东合计A10000000中华人人民共和和国企业业所得税税年度纳纳税申报报表（AA类）行次类别项 目目金 额1利润总额额计算一、营业业收入(填写AA101101001001022011030000)2减：营业业成本(填写AA102201001002022011030000)3减：税金金及附加加4减：销售售费用(填写AA10440000)5减：管理理费用(填写AA10440000)6减：财务务费用(填写AA10440000)7减：资产产减值损损失8加：公允允价值变变动收益益9加：投资资收益10二、营业业利润(1-22-3-4-55-6-7+88+9)11加：营业业外收入入(

10、填写写A100101101101002010330000)12减：营业业外支出出(填写写A100201101102002010330000)13三、利润润总额（110+111-112）14应纳税所所得额计计算减：境外外所得（填填写A11080010）15加：纳税税调整增增加额（填填写A11050000）16减：纳税税调整减减少额（填填写A11050000）17减：免税税、减计计收入及及加计扣扣除（填填写A11070010）18加：境外外应税所所得抵减减境内亏亏损（填填写A11080000）19四、纳税税调整后后所得（113-114+115-116-117+118）20减：所得得减免（填填写A1

11、1070020）21减：弥补补以前年年度亏损损（填写写A10060000）22减：抵扣扣应纳税税所得额额（填写写A10070330）23五、应纳纳税所得得额（119-220-221-222）24应纳税额额计算税率（225%）25六、应纳纳所得税税额（22324）26减：减免免所得税税额（填填写A11070040）27减：抵免免所得税税额（填填写A11070050）28七、应纳纳税额（225-226-227）29加：境外外所得应应纳所得得税额（填填写A11080000）30减：境外外所得抵抵免所得得税额（填填写A11080000）31八、实际际应纳所所得税额额（288+299-300）32减：本

12、年年累计实实际已缴缴纳的所所得税额额33九、本年年应补（退退）所得得税额（331-332）34其中：总总机构分分摊本年年应补（退退）所得得税额(填写AA10990000)35财政集中中分配本本年应补补（退）所所得税额额(填写写A10090000)36总机构主主体生产产经营部部门分摊摊本年应应补（退退）所得得税额(填写AA10990000)A10110100一般企企业收入入明细表表行次项目金额1一、营业业收入（22+9）2（一）主主营业务务收入（33+5+6+77+8）31.销售售商品收收入4其中：非非货币性性资产交交换收入入52.提供供劳务收收入63.建造造合同收收入74.让渡渡资产使使用权收

13、收入85.其他他9（二）其其他业务务收入（110+112+113+114+115）101.销售售材料收收入11其中：非非货币性性资产交交换收入入122.出租租固定资资产收入入133.出租租无形资资产收入入144.出租租包装物物和商品品收入155.其他他16二、营业业外收入入（177+188+199+200+211+222+233+244+255+266）17（一）非非流动资资产处置置利得18（二）非非货币性性资产交交换利得得19（三）债债务重组组利得20（四）政政府补助助利得21（五）盘盘盈利得得22（六）捐捐赠利得得23（七）罚罚没利得得24（八）确确实无法法偿付的的应付款款项25（九）汇汇

14、兑收益益26（十）其其他A10110200金融企企业收入入明细表表行次项目金额1一、营业业收入（22+188+277+322+333+344）2（一）银银行业务务收入（33+100）31.利息息收入（44+5+6+77+8+9）4（1）存存放同业业5（2）存存放中央央银行6（3）拆拆出资金金7（4）发发放贷款款及垫资资8（5）买买入返售售金融资资产9（6）其其他102.手续续费及佣佣金收入入（111+122+133+144+155+166+177）11（1）结结算与清清算手续续费12（2）代代理业务务手续费费13（3）信信用承诺诺手续费费及佣金金14（4）银银行卡手手续费15（5）顾顾问和咨咨

15、询费16（6）托托管及其其他受托托业务佣佣金17（7）其其他18（二）证证券业务务收入（119+226）191.证券券业务手手续费及及佣金收收入（220+221+222+223+224+225）20（1）证证券承销销业务21（2）证证券经纪纪业务22（3）受受托客户户资产管管理业务务23（4）代代理兑付付证券24（5）代代理保管管证券25（6）其其他262.其他他证券业业务收入入27（三）已已赚保费费（288-300-311）281.保险险业务收收入29其中：分分保费收收入302.分出出保费313.提取取未到期期责任准准备金32（四）其其他金融融业务收收入33（五）汇汇兑收益益（损失失以“-”

16、号填列列）34（六）其其他业务务收入35二、营业业外收入入（366+377+388+399+400+411+422）36（一）非非流动资资产处置置利得37（二）非非货币性性资产交交换利得得38（三）债债务重组组利得39（四）政政府补助助利得40（五）盘盘盈利得得41（六）捐捐赠利得得42（七）其其他A10110200金融融企业收收入明细细表填填报说明明本表适用用于执行行企业会会计准则则的金融融企业纳纳税人填填报，包包括银行行（信用用社）、保险公公司、证证券公司司等金融融企业。金金融企业业应根据据企业会会计准则则的规定定填报“营业收收入”“营业业外收入入”。一、有关关项目填填报说明明1.第11行

17、“营业收收入”：填报报纳税人人提供金金融商品品服务取取得的收收入。2.第22行“银行业业务收入入”：填报报纳税人人从事银银行业务务取得的的收入。3.第33行“利息收收入”：填报报银行存存贷款业业务等取取得的各各项利息息收入，包包括发放放的各类类贷款（银银团贷款款、贸易易融资、贴贴现和转转贴现融融出资金金、协议议透支、信信用卡透透支、转转贷款、垫垫款等）、与与其他金金融机构构（中央央银行、同同业等）之之间发生生资金往往来业务务、买入入返售金金融资产产等实现现的利息息收入等等。4.第44行“存放同同业”：填报报纳税人人存放于于境内、境境外银行行和非银银行金融融机构款款项取得得的利息息收入。5.第5

18、5行“存放中中央银行行”：填报报纳税人人存放于于中国人人民银行行的各种种款项利利息收入入。6.第66行“拆出资资金”：填报报纳税人人拆借给给境内、境境外其他他金融机机构款项项的利息息收入。7.第77行“发放贷贷款及垫垫资”：填报报纳税人人发放贷贷款及垫垫资的利利息收入入。8.第88行“买入返返售金融融资产”：填报报纳税人人按照返返售协议议约定先先买入再再按固定定价格返返售的票票据、证证券、贷贷款等金金融资产产所融出出资金的的利息收收入。9.第99行“其他”：填报报纳税人人除本表表第4行行至第88行以外外的其他他利息收收入，包包括债券券投资利利息等收收入。10.第第10行行“手续费费及佣金金收入

19、”：填报报银行在在提供相相关金融融业务服服务时向向客户收收取的收收入，包包括结算算与清算算手续费费、代理理业务手手续费、信信用承诺诺手续费费及佣金金、银行行卡手续续费、顾顾问和咨咨询费、托托管及其其他受托托业务佣佣金等。11.第第18行行“证券业业务收入入”：填报报纳税人人从事证证券业务务取得的的收入。12.第第19行行“证券业业务手续续费及佣佣金收入入”：填报报纳税人人承销、代代理兑付付等业务务取得的的各项手手续费、佣佣金等收收入。13.第第26行行“其他证证券业务务收入”：填报报纳税人人在国家家许可的的范围内内从事的的除经纪纪、自营营和承销销业务以以外的与与证券有有关的业业务收入入。14.

20、第第27行行“已赚保保费”：填报报纳税人人从事保保险业务务确认的的本年实实际保费费收入。15.第第28行行“保险业业务收入入”：填报报纳税人人从事保保险业务务确认的的保费收收入。16.第第29行行“分保费费收入”：填报报纳税人人（再保保险公司司或分入入公司）从从原保险险公司或或分出公公司分入入的保费费收入。17.第第30行行“分出保保费”：填报报纳税人人（再保保险分出出人）向向再保险险接受人人分出的的保费。18.第第31行行“提取未未到期责责任准备备金”：填报报纳税人人（保险险企业）提提取的非非寿险原原保险合合同未到到期责任任准备金金和再保保险合同同分保未未到期责责任准备备金。19.第第32行

21、行“其他金金融业务务收入”：填报报纳税人人提供除除银行业业、保险险业、证证券业以以外的金金融商品品服务取取得的收收入。20.第第33行行“汇兑收收益”：填报报纳税人人发生的的外币交交易因汇汇率变动动而产生生的汇兑兑损益，损失以“-”号填列。21.第第34行行“其他业业务收入入”：填报报纳税人人发生的的除主营营业务活活动以外外的其他他经营活活动实现现的收入入。22.第第35行行“营业外外收入”：填报报纳税人人发生的的各项营营业外收收入，主主要包括括非流动动资产处处置利得得、非货货币性资资产交换换利得、债债务重组组利得、政政府补助助利得、盘盘盈利得得、捐赠赠利得等等。23.第第36行行“非流动动资

22、产处处置利得得”：填报报纳税人人处置固固定资产产、无形形资产等等取得的的净收益益。24.第第37行行“非货币币资产交交换利得得”：填报报纳税人人发生非非货币性性资产交交换应确确认的净净收益。25.第第38行行“债务重重组利得得”：填报报纳税人人发生的的债务重重组业务务确认的的净收益益。26.第第39行行“政府补补助利得得”：填报报纳税人人从政府府无偿取取得货币币性资产产或非货货币性资资产应确确认的净净收益。27.第第40行行“盘盈利利得”：填报报纳税人人在清查查财产过过程中查查明的各各种财产产盘盈应应确认的的净收益益。28.第第41行行“捐赠利利得”：填报报纳税人人接受的的来自企企业、组组织或

23、个个人无偿偿给予的的货币性性资产、非非货币性性资产捐捐赠应确确认的净净收益。29.第第42行行“其他”：填报报纳税人人取得的的上述项项目未列列举的其其他营业业外收入入，包括括执行企企业会计计准则纳纳税人对对按权益益法核算算的长期期股权投投资初始始投资成成本调整整确认的的收益。二、表内内、表间间关系（一）表表内关系系1.第11行第第2+118+227+332+333+334行。2.第22行第第3+110行。3.第33行第第4+55+9行行。4.第110行第111+122+177行。5.第118行第199+266行。6.第119行第200+211+255行。7.第227行第288-300-311行

24、。8.第335行第366+377+422行。（二）表表间关系系1.第11行表表A10000000第11行。2.第335行表A11000000第第11行行。A10220100一般企企业成本本支出明明细表行次项目金额1一、营业业成本（22+9）2 （一一）主营营业务成成本（33+5+6+77+8）3 1.销销售商品品成本4 其其中:非非货币性性资产交交换成本本5 2.提提供劳务务成本6 3.建建造合同同成本7 4.让让渡资产产使用权权成本8 5.其其他9 （二二）其他他业务成成本（110+112+113+114+115）10 1. 销售材材料成本本11 其其中:非非货币性性资产交交换成本本12 2

25、.出出租固定定资产成成本13 3.出出租无形形资产成成本14 4.包包装物出出租成本本15 5.其其他16二、营业业外支出出（177+188+199+200+211+222+233+244+255+266）17 （一一）非流流动资产产处置损损失18 （二二）非货货币性资资产交换换损失19 （三三）债务务重组损损失20 （四四）非常常损失21 （五五）捐赠赠支出22 （六六）赞助助支出23 （七七）罚没没支出24 （八八）坏账账损失25 （九九）无法法收回的的债券股股权投资资损失26 （十十）其他他A10220200金融企企业支出出明细表表行次项目金额1一、营业业支出（22+155+255+31

26、1+322）2 （一一）银行行业务支支出（33+111）3 1.银银行利息息支出（44+5+6+77+8+9+110）4 （11）同业业存放5 （22）向中中央银行行借款6 （33）拆入入资金7 （44）吸收收存款8 （55）卖出出回购金金融资产产9 （66）发行行债券10 （77）其他他11 2.银银行手续续费及佣佣金支出出（122+133+144）12 （11）手续续费支出出13 （22）佣金金支出14 （33）其他他15 （二二）保险险业务支支出（116+117-118+119-220+221+222-223+224）16 1.退退保金17 2.赔赔付支出出18 减减：摊回回赔付支支出1

27、9 3.提提取保险险责任准准备金20 减减：摊回回保险责责任准备备金21 4.保保单红利利支出22 5.分分保费用用23 减减：摊回回分保费费用24 6.保保险业务务手续费费及佣金金支出25 （三）证证券业务务支出（226+330）26 1.证证券业务务手续费费及佣金金支出（227+228+229）27 （11）证券券经纪业业务手续续费支出出28 （22）佣金金支出29 （33）其他他30 2.其其他证券券业务支支出31 （四四）其他他金融业业务支出出32 （五五）其他他业务成成本33二、营业业外支出出（344+355+366+377+388+399）34 （一一）非流流动资产产处置损损失35

28、 （二二）非货货币性资资产交换换损失36 （三三）债务务重组损损失37 （四四）捐赠赠支出38 （五五）非常常损失39 （六六）其他他A10330000事业单单位、民民间非营营利组织织收入、支支出明细细表行次项 目目金 额1一、事业业单位收收入（22+3+4+55+6+7）2（一）财财政补助助收入3（二）事事业收入入4（三）上上级补助助收入5（四）附附属单位位上缴收收入6（五）经经营收入入7（六）其其他收入入（8+9）8其中：投投资收益益9其他10二、民间间非营利利组织收收入(111+112+113+114+115+116+117)11（一）接接受捐赠赠收入12（二）会会费收入入13（三）提提

29、供劳务务收入14（四）商商品销售售收入15（五）政政府补助助收入16（六）投投资收益益17（七）其其他收入入18三、事业业单位支支出（119+220+221+222+223）19（一）事事业支出出20（二）上上缴上级级支出21（三）对对附属单单位补助助支出22（四）经经营支出出23（五）其其他支出出24四、民间间非营利利组织支支出（225+226+227+228）25（一）业业务活动动成本26（二）管管理费用用27（三）筹筹资费用用28（四）其其他费用用A10440000期间费费用明细细表行次项 目目销售费用用其中：境外支付付管理费用用其中：境外支付付财务费用用其中：境外支付付1234561一

30、、职工工薪酬*2二、劳务务费*3三、咨询询顾问费费*4四、业务务招待费费*5五、广告告费和业业务宣传传费*6六、佣金金和手续续费7七、资产产折旧摊摊销费*8八、财产产损耗、盘盘亏及毁毁损损失失*9九、办公公费*10十、董事事会费*11十一、租租赁费*12十二、诉诉讼费*13十三、差差旅费*14十四、保保险费*15十五、运运输、仓仓储费*16十六、修修理费*17十七、包包装费*18十八、技技术转让让费*19十九、研研究费用用*20二十、各各项税费费*21二十一、利利息收支支*22二十二、汇汇兑差额额*23二十三、现现金折扣扣*24二十四、党党组织工工作经费费*25二十五、其其他26合计(11+2

31、+3+25)A10550000纳税调调整项目目明细表表行次项 目目账载金额额税收金额额调增金额额调减金额额12341一、收入入类调整整项目（22+3+8+110+111）*2（一）视视同销售售收入（填填写A11050010）*3（二）未未按权责责发生制制原则确确认的收收入（填填写A11050020）4（三）投投资收益益（填写写A10050330）5（四）按按权益法法核算长长期股权权投资对对初始投投资成本本调整确确认收益益*6（五）交交易性金金融资产产初始投投资调整整*7（六）公公允价值值变动净净损益*8（七）不不征税收收入*9其中：专专项用途途财政性性资金（填填写A11050040）*10（八

32、）销销售折扣扣、折让让和退回回11（九）其其他12二、扣除除类调整整项目（113+114+24+26+27+28+29+30）*13（一）视视同销售售成本（填填写A11050010）*14（二）职职工薪酬酬（填写写A10050550）15（三）业业务招待待费支出出*16（四）广广告费和和业务宣宣传费支支出（填填写A11050060）*17（五）捐捐赠支出出（填写写A10050770）18（六）利利息支出出19（七）罚罚金、罚罚款和被被没收财财物的损损失*20（八）税税收滞纳纳金、加加收利息息*21（九）赞赞助支出出*22（十）与与未实现现融资收收益相关关在当期期确认的的财务费费用23（十一）佣

33、佣金和手手续费支支出*24（十二）不不征税收收入用于于支出所所形成的的费用*25其中：专专项用途途财政性性资金用用于支出出所形成成的费用用（填写写A10050440）*26（十三）跨跨期扣除除项目27（十四）与与取得收收入无关关的支出出*28（十五）境境外所得得分摊的的共同支支出*29（十六）党党组织工工作经费费30（十七）其其他31三、资产产类调整整项目（332+33+34+35）*32（一）资资产折旧旧、摊销销（填写写A10050880）33（二）资资产减值值准备金金*34（三）资资产损失失（填写写A10050990）35（四）其其他36四、特殊殊事项调调整项目目（377+38+42）*3

34、7（一）企企业重组组及递延延纳税事事项（填填写A11051100）38（二）政政策性搬搬迁（填填写A11051110）*39（三）特特殊行业业准备金金（填写写A10051220）40（四）房房地产开开发企业业特定业业务计算算的纳税税调整额额(填写写A10050110)*41（五）有有限合伙伙企业法法人合伙伙方应分分得的应应纳税所所得额42（六）其其他*43五、特别别纳税调调整应税税所得*44六、其他他*45合计（11+122+311+36+43+44）*A10550100视同销销售和房房地产开开发企业业特定业业务纳税税调整明明细表行次项目税收金额额纳税调整整金额121一、视同同销售（营营业）收

35、收入（22+3+4+55+6+7+88+9+10）2（一）非非货币性性资产交交换视同同销售收收入3（二）用用于市场场推广或或销售视视同销售售收入4（三）用用于交际际应酬视视同销售售收入5（四）用用于职工工奖励或或福利视视同销售售收入6（五）用用于股息息分配视视同销售售收入7（六）用用于对外外捐赠视视同销售售收入8（七）用用于对外外投资项项目视同同销售收收入9（八）提提供劳务务视同销销售收入入10（九）其其他11二、视同同销售（营营业）成成本（112+113+114+115+116+117+118+119+220）12（一）非非货币性性资产交交换视同同销售成成本13（二）用用于市场场推广或或销售视视同销售售成本14（三）用用于交际际应酬视视同销售售成本15（四）用用于职工工奖励或或福利视视同销售售成本16（五）用用于股息息分配视视同销售售成本17