某公司总经理离任经济责任审计报告5571.docx

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1、XX总公司原总总经理XX 离任的经济责任任审计报告 中国XX（集团团）公司： 我们接受委托，对对XX总公司司原总经理XXX同志任职职期间（19998年3月月31日至22001年88月31日）相相关年度的会会计报表以及及与其经济责责任相关的资资料进行了审审计。这些会会计报表及相相关资料的真真实性、完整整性由XX总总公司负责，我我们的责任是是对这些会计计报表及相关关资料进行审审计，并出具具XX同志离离任的经济责责任审计报告告。我们的审审计是依据中中国注册会计计师独立审计计准则及国国家有关的经经济责任审计计法规进行的的。在审计过过程中我们结结合XX总公公司的实际情情况，实施了了包括抽查会会计记录、调

2、调查内部控制制制度等我们们认为必要的的审计程序。现现将审计情况况报告如下： 一、公司的基本本情况 XX总公司是中中国XX（集集团）公司的的全资子公司司，其前身为为XX管理公公司，成立于于1991年年5月，是由由国家旅游局局批准的全国国首批十六家家管理公司之之一，主要从从事饭店资产产管理、物业业管理、饭店店业务咨询、饭饭店从业人员员培训、饭店店设备用品供供应等业务。11999年经经过重组，拥拥有XX大厦厦有限责任公公司、XX饭饭店、XXXXXX饭店、XXX秀饭店、XXXXX大酒酒店有限责任任公司等全资资、控股星级级饭店子公司司。20000年元月“XX管理公公司”更名为“XX总公司司”，成为集饭饭

3、店资产与饭饭店管理为一一体的大型饭饭店企业。 2000年末XXX集团将大大连XX建XXX厦有限公公司等八家饭饭店的股权授授权给XX总总公司管理，将将XX饭店等等三家饭店的的股权和权益益委托XX总总公司监管。11998年33月31日至至2001年年8月31日日审计期间XXX总公司法法定代表人XXX；现法定定代表人为XXX，注册资资金22,2239万元。 根据委托协议，本本次审计范围围仅包括XXX总公司及其其子公司，列列入审计范围围的子公司概概况如下： 公司名称 资产总额（万元元） 注册资本(万元元) 股权比例 XX大厦有限责责任公司 56,356 100 99.75% 北京XX饭店 1,867

4、1,149 100% XXXX饭店 2,086 512.1 100% 苏XX饭店 2,494 571.8 100% 无XXX大酒店店有限责任公公司 7,068 2,100 51% 其中XX饭店自自1983年年起由X店代代为管理，XXX总公司没没有参与经营营管理。19999年至22001年年年审时，会计计师事务所均均出具拒绝表表示意见的审审计报告。 二、基本会计政政策 1. 会计制制度 执行旅游、饮饮食服务企业业会计制度及及补充规定。 2. 会计年年度 自公历一月一一日起至十二二月三十一日日止为一个会会计期间。 3. 记账本本位币 以人民币为记记账本位币。 4. 记账基基础和计价原原则 以权责发

5、生制制为记账基础础，以历史成成本为计价原原则。 5.固定资产及及其折旧、在在建工程 （1）固定资产产计价标准：使用年限超超过一年的房房屋、建筑物物、机器、机机械、运输工工具以及其他他与生产经营营有关的设备备、器具、工工具等。不属属于生产经营营主要设备的的物品，单价价在20000元以上，使使用年限超过过二年的，作作为固定资产产核算。 （2）固定资产产折旧采用平平均年限法计计算。 （3）在建工程程按各项工程程实际发生的的支出核算。在在建设期内为为该工程所发发生的借款利利息支出和外外汇折算差额额计入该工程程成本。已验验收合格并交交付使用的工工程转入固定定资产。 6.主要税项 （1）营业税 餐饮、客客

6、房等收入按按营业额的55%计缴，交交通运输收入入按营业额的的3%计征； （2）城市维护护建设税 按流转税的的7%计缴； （3）所得税 按应纳税税所得额的333%计缴； （4）教育费附附加 按流流转税的3%-4%计缴缴； 三、审计情况 （一）审计程序序及审计调整整情况 为了真实地反映映XX总公司司原总经理XXX在任期间间的财务状况况和经营业绩绩，我们对XXX总公司及及下属子公司司自19988年3月311日至20001年8月331日期间的的会计报表进进行了审计， 对需调整事事项进行了调调整，主要调调整内容包括括： 1、对审计期间间 “以前年度损损益调整”科目的调整整 XX总公司及其其子公司在审审计

7、期间的“以前年度损损益调整”科目，我们们按照企业业会计准则-会计政策、会会计估计变更更和会计差错错更正的要要求，追溯调调整了相应年年度的会计报报表的相关科科目。 2、对年度会计计报表年初数数的调整 XX总公司及其其子公司根据据会计师事务务所审计意见见，部分年度度会计报表对对以前年度需需调整事项直直接调整会计计报表年初数数，我们按照照企业会计计准则-会计计政策、会计计估计变更和和会计差错更更正的要求求，追溯调整整了相应年度度的会计报表表的相关科目目。 3、对20011年8月会计计报表损益科科目的调整 XX总公司及其其子公司对投投资收益等科科目的调整及及会计师事务务所审计调整整事项应在年年末处理，

8、由由于本次审计计截止日为22001年88月31日，我我们按照权责责发生制原则则对20011年8月份会会计报表的相相关科目进行行了相应的调调整。 4、对华侨饭店店会计报表的的调整 华侨饭店于20000年与新新禧汽车公司司分账，20001年末又又合并为一体体，考虑到审审计期间经营营指标的可比比性，我们将将新禧汽车公公司20000年及20001年8月份份的会计报表表，均分别并并入XXX会会计报表。 5、其它有关事事项的调整。 在审计过程中除除上述四项调调整外，对财财务状况和经经营成果有影影响的会计事事项也进行了了调整。 6、关于年度会会计报表的合合并范围 XX总公司19999年以后后将XX大厦厦有限

9、责任公公司等五个公公司纳入子公公司进行核算算。19988年没有建立立投资关系而而没有纳入子子公司范围进进行核算，这这次审计为了了对审计期间间会计指标进进行比较，我我们对19998年财务数数据进行了汇汇总，并作为为基期数据进进行对比。 （二）财务状况况及分析 1、审计调整后后资产负债主主要情况如下下： 单位：万元元 项目 1998.3.31. 1998.122.31. 1999.122.31 2000.122.31 2001.8.31 流动 资产 7,740.336 7,724.666 22,071.77 7,733.337 7,530.449 固定 资产 60,499.38 57,475.99

10、 55,420.51 60,247.62 58,591.87 资产 总计 73,414.41 70,300.02 83,382.17 70,108.22 68,331.88 负债 合计 62,490.22 58,641.58 60,073.95 44,455.31 43,564.51 所有者权益 10,924.18 11,658.43 22,831.97 25,283.01 24,473.26 资产负债率 85.1% 83.4% 72.0% 63.4% 63.8% 2、数据变动情情况分析 从上表数据可以以看出，审计计期间资产总总额变化不大大，负债减少少18,9225.71万万元，所有者者权益增

11、加113,5499.08万元元。主要原因因是中国XXX（集团）公公司对XX总总公司增加投投资18,2280.900万元，以及及1998年年3月至20001年8月月累计亏损44574.665万元造成成的；资产负负债率由19998年3月月31日的885.1%降降低到20001年8月331日的633.8%，从从而提高了公公司偿债能力力。 （三）经营状况况及利润分析析 1、审计调整后后利润表主要要数据如下： 单单位：万元 项 目 1998.4-12. 1999.1-12. 2000.1-12. 2001.1-8. 营业收入 8,9552.41 10,3368.966 10,6677.311 7,511

12、1.74 主营业务成本 1,1773.20 1,4479.377 1,3340.333 9999.10 税金及附加 4770.84 5542.211 5566.700 3997.29 经营费用 4,0118.74 4,9938.377 3,6660.077 2,1991.61 管理费用 3,1557.57 4,5537.422 6,0077.166 4,4441.97 财务费用 8991.71 6686.066 5559.311 3222.31 利润总额 -7763.099 -1,586.88 -1,405.228 -819.440 营业利润率 -8.52% -15.30% -13.16% -

13、10.91% 2、数据变动情情况分析 从上表数据可以以看出，审计计期间营业收收入波动不大大，主营业务务成本有所下下降，主要是是因为实行GGOP考核模模式和部门考考核制度后，经经营者加强了了成本费用的的管理力度；期间费用变变化不大，亏亏损额逐年减减少，而营业业利润率从11999年的的-15.33%，到20001年1-8月的-110.91%，说明总公公司十分注重重经营质量。 （四）权益状况况及其分析 1、 审审计调整后的的股东权益情情况如下： 单位：万元元 项目 1998.3.31. 1998.122.31 1999.122.31 2000.122.31 2001.8.31 实收资本 5,2243

14、.188 6,7758.088 24,560.555 28,462.334 28,4462.344 资本公积 4,9943.644 4,9943.644 5.377 5.377 5.377 盈余公积 1,3374.099 1,4462.555 1,529.111 1,529.111 1,5529.111 未分配利润 -6636.722 -1,5505.833 -3,263.006 -4,713.881 -5,5523.577 资本保值增值率率 92.85% 85.50% 93.65% 96.80% 92.85% 2、权益变动情情况分析 审计期间实收资资本增加233,219.16万元，比比199

15、8年年3月31日日增加了4.43倍，主主要是19999年中国XXX（集团）公公司将XX大大厦等公司改改组为XX总总公司的子公公司，增加了了对XX总公公司的投资。由由于市场竞争争压力增大，企企业负担较重重，扣除增资资因素外，XXX总公司保保值增值率环环比计算为下下降趋势。 （五）内部控制制制度情况 XX同志任职期期间，重视对对饭店管理模模式的改革，积积极推广国际际先进的饭店店管理经验，并并从硬件和软软件上加大改改革力度，强强化并完善了了XX总公司司的内部控制制制度。 1、在全公司范范围内推广计计算机应用和和电算化管理理 自1999年起起公司下发文文件，要求各各子公司在财财务核算和日日常管理中进进

16、行微机管理理，在硬件上上向正规化、国国际化靠拢，节节省了成本，为为管理层快速速决策、细化化考核提供了了保证。 2、在所属公司司范围内推行行国际饭店管管理的模式GOP指指标管理模式式 由于饭店经营业业绩受饭店投投资规模、负负债比率、历历史形成的包包袱等影响，传传统的考核指指标不能公正正、正确地评评价饭店经营营者的业绩。从从1999年年起，实行GGOP指标考考核办法，将将饭店管理方方分为业主方方和经营方，经经营方负责核核算与日常经经营有关的经经济活动，即即只对经营方方可以控制的的收入、费用用负责；业主主方负责核算算与日常经营营无关的、经经营者无法控控制的成本费费用，如对外外投资、固定定资产折旧、基

17、基建借款利息息支出、以前前形成的往来来款等。实行行GOP考核核办法，分清清了经营者的的经营责任和和业绩，调动动了饭店经营营者的积极性性。 3、实行目标责责任制管理 XX同志任职期期间，XX总总公司打破了了“大锅饭”，对各部门门定编定岗，并并将考核指标标分解到各部部门，将部门门利益与员工工利益挂钩，有有效地控制了了成本，调动动了员工的积积极性。 我们认为，以上上举措更新了了饭店的经营营管理理念，打打破了传统思思维的束缚，为为XX总公司司提高管理水水平、走向国国际化奠定了了基础。 （六）任期内廉廉政的情况 审计过程中，我我们没有发现现XX同志任任职期间有违违反国家法律律、法规以及及廉政规定的的事项

18、。 四、审计中发现现的主要问题题 （一）会计核算算工作存在薄薄弱环节 1、因XX市中中国旅行社当当时承建酒店店时的基建账账务至20000年2月尚尚未转入XXXXX大酒店店有限责任公公司，导致XXXXX大酒酒店有限责任任公司前期固固定资产没有有及时结算入入账，故少计计提折旧较大大，影响相关关年度损益。 2、根据19999年XX集集团与XX大大厦有限责任任公司签署的的债务确认认协议，债债权人由XXX集团变更为为XX总公司司，现由于内内部债务总额额发生变化，且且有关债务手手续尚不完备备，账面上没没有体现相关关的财务费用用。 （二）内部经营营管理须进一一步深化 1、无XX饭店店自19833年起委托无无

19、XX滨饭店店管理，与无无XX饭店统统一经营、统统一核算，其其收益按XXX占65%、秀秀XX35%的比例分配配，贵公司没没有派驻高级级管理人员参参与管理。XXX由于会计计主体不清，XXX秀饭店的的资产负债项项目和收支无无法确认。因因此19999至20011年审计报告告均为拒绝表表示意见的审审计报告。 本次审计我们按按照XX水秀秀饭店已经年年报审计的会会计报表进行行了合并，但但根据我们的的审计，XXX水秀饭店与与XX湖滨饭饭店在财务上上划分不清，我我们无法对其其会计报表予予以确认。 2、XXXX饭饭店在财务核核算上先按职职工享受的补补贴标准进行行计提进入成成本费用，同同时挂“其他应付款款”，然后实

20、际际支出时冲减减“其他应付款款”。但我们发发现：XXXXX饭店食堂堂以现金形式式收到误餐补补贴拨款，形形成职工食堂堂的资金主要要来源，部分分来源于“应付福利费费”中的职工福福利补贴。而而在该饭店食食堂内部核算算中，所有支支出均以人事事经理和财务务经理审核的的员工餐厅收收支明细表形形式进行报销销，未附有任任何原始单据据，这不符合合相关财务会会计制度。 （三）三家子公公司存在不良良资产3066.72万元元 1、XX饭店不不良资产2118.34万万元 截止2001年年8月31日日，该饭店三三年以上应收收账款1422.79万元元；在存货抽抽查盘点时发发现，应报损损存货2.667万元；长长期积压物品品1

21、4.422万元；待处处理流动资产产净损失中，所所列19988年伊东公司司财产损失334.44万万元；应收账账款中19995年丢失支支票款24.02万元。 上述三项不良资资产218.34万元，有有的已形成坏坏账损失，有有的将有可能能部分或大部部分形成坏账账损失。 2. XXXXX饭店不良资资产79.338万元 该饭店截止20001年8月月31日存在在逾期三年以以上的应收款款42.388万元；长期期投资：XXX市实力物资资贸易公司222万元，该该单位因经营营不善，已被被工商主管部部门注销；XXX燃器具经经营部5万元元，该经营部部已歇业；XXXXX饭店店经营部100万元，该经经营部已撤销销。 上述不

22、良资产共共计79.338万元均属属于19877年以前发生生，其中有相相当部分可能能形成坏账损损失。 3、XXXX大大酒店有限责责任公司不良良资产9万元元 该公司在“其他他应收款-暂暂收款”期末挂有前前任总经理赵赵锦玉于19998年1-7月借款累累计9万元人人民币，时间间已超过3年年。 （四）未确定事事项 我们通过查阅XXXXX大酒酒店有限责任任公司第四次次董事会纪要要，发现该公公司原基建时时尚有地方规规费178.27万元缓缓交，其中：电力增容费费36.488万元；煤气气统筹费244.7万元；新型墙体材材料发展基金金4.13万万元；污水建建设费用122.96万元元；市政基础础设施费1000万元。

23、如如以后有关部部门要求上交交，将对XXXXX大酒店店的持续经营营和每年累计计折旧的计提提造成影响 。 五、审计综合评评价 (一)主要业绩绩 XX同志任职期期间，XX总总公司进行了了重组，形成成了新的饭店店管理架构；加强和完善善了XX总公公司内部控制制制度建设，引引进并推广国国际饭店管理理的先进经验验，更新了饭饭店的经营管管理理念，实实行目标责任任制考核办法法，打破“大锅饭”，调动了业业主、经营方方与员工的积积极性，这些些措施为XXX总公司提高高管理水平、走走向国际化奠奠定了基础；任职期间营营业收入保持持稳定，有效效控制了成本本费用，亏损损幅度呈下降降趋势。 (二)不足之处处 XX总公司下属属饭店的会计计基础工作和和内部经营管管理仍存在一一些薄弱环节节；XX水秀秀饭店自19983年以来来，基于二十十年始终与XXX湖滨饭店店一体经营和和核算的历史史原因，19999年成为为XX总公司司的子公司后后，未改变原原有的经营管管理模式，以以致无法核实实其真实的损损益、权益状状况。 XX事务所有限限公司 中国注注册会计师： 中国 . 北京 中中国注册会计计师：