某企业财务工作流程分析6213.docx

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1、n 当前文文件修改改密码：833628399n 更多数据请访问问精品数据网网(.)目 录一、出纳岗工作作流程3-5二、销售费用岗岗工作流程5-8三、管理费用岗岗工作流程.9-12四、固定资产岗岗工作流程.122-15五、材料审核岗岗工作流程.166-20六、成本核算岗岗工作流程.20-24七、销售核算岗岗工作流程24-26八、工资福利岗岗工作流程26-331九、税务岗工作作流程.31-33十、内部审计岗岗工作流程.34-338十一、主管岗工工作流程.39-41一、出纳岗工作作流程（一）现金收付付1、收现根据会计岗开具具的收据（销销售会计开具具的发票）收收款检检查收据开具具的金额正确确、大小写一

2、一致、有经手手人签名在收据（发发票）上签字字并加盖财务务结算章将收据第第联（或发票票联）给交款款人凭凭记账联登记记现金流水账账登记记票据传递登登记本将记账联连连同票据登记记本传相应岗岗位签收制证证 工资及及固定资产岗岗（水电费、代代收款项） 管理理费用岗（其其它应收款） 销售售核算岗（货货款） 成本本核算岗（加加工费、材料料款）注：（1）原则则上只有收到到现金才能开开具收据，在在收到银行存存款或下账时时需开具收据据的，核实收收据上已写有有“转账”字字样，后加盖盖“转账”图图章和财务结结算章，并登登记票据传递递登记本后传传给相应会计计岗位。 （2）随随工资发放时时代收代扣的的款项，由工工资及固定

3、资资产岗开具收收据，可以没没有交款人签签字。2、付现（1）费用报销销审核各会计岗传传来的现金付付款凭证金额额与原始凭证证一致检查并督促促领款人签名名据记记账凭证金额额付款在原始凭证证上加盖“现现金付讫”图图章登登记现金流水水账将将记账凭证及及时传主管岗岗复核（2）人工费、福福利费发放凭人力资源部开开具的支出证证明单付款（包包括车间工资资差额、需以以现金形式发发放的兑现、奖奖金等款项）在支出出证明单上加加盖“现金付付讫”图章登记现现金流水账登记票票据传递登记记本将将支出证明单单连同票据传传递登记本传传工资福利岗岗签收制证3、现金存取及及保管每天上午按用款款计划开具现现金支票（或或凭建行存折折）提

4、取现金金安全全妥善保管现现金、准确支支付现金及时盘点点现金下午3：30视库存存现金余额送送存银行注：（1）下午午下班后，现现金库存应在在限额内。（2）从银行提提取现金以及及将现金送存存银行时都须须通知保安人人员随从，注注意保密，确确保资金安全全。4、管理现金日日记账，做到到日清月结，并并及时与微机机账核对余额额。（二）银行存款款收付 1、银收（1）收货款整整理销售会计计传来支票、汇汇票核查和和补填进账单单上午上班班时交主管岗岗背书送交交司机进账及及取回单整理从银银行拿回的回回款单据将第一联联与回执粘贴贴在一起在微机中中编制回款登登记表并共享享打印将回款登登记表连同回回款单传销售售会计（2）其它

5、项目目收款收到除货款以外外项目的支票票、汇票填写进账账单进进账回回单登登记票据传递递登记本相关岗位位（3）贷款收到银行贷款上上账回单登记票据据传递登记本本传管管理费用岗位位2、银付（1）日常性业业务款项根据付款审批单单（计划内费费用经相关岗岗位审核，计计划内10万万元以上或计计划外费用经经财务部长或或财务总监审审核）审核调调节表中无该该部门前期未未报账款项开具支支票（汇票、电电汇）登记支票使使用登记本将支票票、汇票存根根粘贴到付款款审批单上（无无存根的注明明支票号及银银行名称）加盖“转转账”图章登记单单据传递登记记本传传相关岗位制制证 材料核核算岗（材料料采购） 成本核核算岗（外协协加工、车间

6、间质保费用） 管理费费用岗（管理理部门用款） 销售费费用岗（销售售部门用款） 工资福福利岗（工资资兑现、福利利）及固定资资产岗（GMP部门门费用、固定定资产购建）注：（1）开出出的支票应填填写完整，禁禁止签发空白白金额、空白白收款单位的的支票。 （2）开开出的支票（汇汇票、电汇）收收款单位名称称应与合同、发发票一致。 （3）有有前期未报账账款项的个人人及所在部门门，一律不办办理付款业务务。（2）打卡工资资根据工资岗位开开具的付款审审批单（经财财务部长签字字）开具支票票填写写进账单连同工资资盘交司机送送南湖建行登记支支票使用登记记本将将支票存根粘粘贴到付款审审批单上加盖“转转账”图章登记单单据传

7、递登记记本工工资福利岗注：（1）每月月根据工资发发放时间提前前2天将工资资所需款调入入南湖建行，并并按时从工行行将工资款划划入首义招行行。（2）打卡工资资的支票须于于工资发放日日前1天连同同工资盘送达达银行。（3）业务员兑兑现凭销售会计传来来的付款审批批单（经财务务部长签字）开开具支票填写进账账单交交司机送银行行倒进账登记支票票使用登记本本将支支票存根粘贴贴到付款审批批单上加盖“转账账”图章登记单据据传递登记本本工资资福利岗（4）还贷及银银行结算收到银行贷款还还款凭证及手手续费结算凭凭证登登记单据传递递登记本传管理费费用岗（5）交税完税 收收到税务岗位位传来的税票票（附付款审审批单）填写划款款

8、行银行账号号及进单 进税卡 凭税务岗岗填写的付款款审批开具支票填写进进账单 交司机机送银行进账账凭回回单及支票存存根登记支票票使用登记本本传税税务岗位编制制凭证从税卡交税 收到税税务岗传来的的完税票和税税卡划款凭条条登记记支票使用登登记本传税务岗位位编制凭证（6）及时将各各银行对账单单交内审岗编编制银行调节节表，对调节节表上挂账及及时进行清理理和查询，责责成相关岗位位进行下账处处理。 3、根据银行行收付情况统统计各银行资资金余额，随随时掌握各银银行存款余额额，避免空头头。 4、熟练掌握握公司各银行行户头（单位位名称、开户户银行名称、银银行账号）。（三）工作要求求1、 熟悉公司各类财财务管理制度

9、度。2、 了解财务部各岗岗位工作内容容，做好与各各岗位的衔接接工作。3、 准确收付现金，妥妥善保管现金金及有价证券券，保证资金金安全。4、 坚持每天盘点现现金，及时核核对现金日记记账，做到日日清月结。5、 随时掌握各银行行户头余额，禁禁止签发空头头支票。6、 树立良好的窗口口形象。二、销售费用岗岗工作流程（一）部门日常常费用审核原始凭证完完整、合法、金金额正确审核并更更正原始凭证证按规范粘贴贴和折迭审核审批批手续是否完完备审审核部门费用用支出进度（如如超计划额度度，可拒绝报报销）编制记账凭凭证借：营业费用相关明细科科目（部门专专项） 贷：现金/银银行存款/其其它应收款 涉及现现金的凭证传传出纳

10、岗，不不涉及现金的的凭证传主管管岗复核注：（1）非工工资性费用支支出原则上须须取得税务局局监制的发票票或收据，填填写规范，大大小写一致，无无涂改痕迹，增增值税票须严严格遵守填写写规范。 （2）保保证凭证及附附件左上角整整齐，附件长长宽折迭以记记账凭证大小小为度，不能能带有订书钉钉。 （3）费费用审核依据据2001年年费用控制办办法、差差旅费开支范范围及标准、通通讯费管理办办法等，其其要点有：计计划额度内费费用须经部门门负责人、分分管领导、财财务部长审批批；计划外费费用须有总经经理批示的报报告；市内交交通费、通讯讯费须经总经经办登记；固固定资产须经经行政事务部部登记；差旅旅费须附审批批后的行程安

11、安排表，招待待费须附经审审批的招待费费用明细表。 （4）准准确使用明细细科目（见科科目表），正正确选取专项项。 （5）报报销人有前期期欠款时，报报销费用一律律先冲抵欠款款，在编制凭凭证时须附管管理费用岗开开具的还款收收据。 （6）支支取现金的凭凭证编制完毕毕，若遇出纳纳无现金时，应应暂时保存记记账凭证，待待出纳取回现现金时通知领领款。（二）办事处费费用1、日常费用审核原始凭证完完整、合法、金金额正确审核原始始凭证粘贴规规范审核审审批手续是否否完备编制记账凭凭证借：营业费用相关明细细科目（部门门专项）贷：现金/银行行存款/其它它应收款 涉涉及现金的凭凭证传出纳岗岗，不涉及现现金的凭证传传主管岗复

12、核核2、购置固定资资产审核是否附申请请报告审核发票合合法审核是是否有行政事事务部开具的的固定资产调调拨单审核审批手手续是否完备备编制记记账凭证借：固定资产相关明细细科目贷：现金 传传出纳岗注：（1）办事事处购置生活活、办公用品品，使用年限限超过一年且且单位价值在在1000元元以上，须到到行政事务部部办理固定资资产登记手续续。（2）记账凭证证摘要栏须注注明固定资产产名称、办事事处。3、房租、仓租租审核是否附租赁赁合同审核是否附附合法收据审核签签字手续是否否完备编制记账凭凭证 借：营业费用用房租仓租区域房租（部部门专项） 贷：现金 传传出纳岗4、运费审核运输发票合合法，金额正正确审核无无抵扣联、且

13、且运费金额超超出100元以上上运输发票附附在同一张支支出证明单上上（以别针或或回形夹住，无无需粘贴和复复印）审核审批批手续是否完完备编制记记账凭证借：营业费用运费市外运费市内运费 （部门专项项） 应交税税金应交增值值税进项税贷：现金 传出出纳岗注：（1）计算算抵扣金额以以运费金额作作为基数，不不包括包装费费、装卸费、保保险费、力资资费等附加费费。 （2）抵抵扣联或准予予抵扣进项税税的运输发票票上须标注凭凭证号和抵扣扣金额。5、途损审核途损合法依依据、途损报报告审核签签字手续完整整编制记记账凭证借：营业费用途损（专专项） 贷：应应收账款注：（1）途损损须取得客户户单位或运输输单位出具的的有效证明

14、。 （2）途途损报告须经经办事处主任任、销售部长长、分管领导导签字，财务务部长审批。 （3）途途损金额直接接开具收据冲冲减对应客户户应收账款，不不允许提取现现金，账务处处理上可以“现金”科目过渡。6、高开冲红审核是否附高开开冲红表审核是否否附合法收据据审核核是否有销售售会计审核签签名审审核审批手续续是否完备编制记记账付款凭证证借：营业费用高开冲红红 贷：银银行存款现金 传传出纳岗注：（1）冲红红、返利原则则上须以银行行存款支付给给客户单位，或或抵减客户单单位应收账款款，确需以现现金支付，须须经分管领导导批准，并在在支出证明单单上注有“现金”字样。 （2）以以冲红、返利利抵减客户单单位应收账款款

15、，须由销售售核算岗开具具收据，由于于业务系统核核算需要，应应收账款与冲冲红、返利分分开核算，以以现金科目相相联系。7、返利审核是否附协议议审核是是否附合法收收据审核是是否有销售会会计审核签名名审核审审批手续是否否完备编制记账凭凭证借：营业费用宣传费现款返利品种返利年终返利（部部门专项） 贷：银行存存款现金 传出纳纳岗8、赞助费审核是否附申请请报告审核是否附附合法收据审核审审批手续是否否完备编制记账凭凭证借：营业费用宣传费赞助费（部部门专项） 贷：银行行存款现金 传出纳岗岗 注：（11）办事处费费用报销，原原始凭证须分分类规范粘贴贴。 （2）各项非非工资性费用用支出原则上上须取得合法法原始凭证，

16、如如不能取得合合法原始凭证证一律按200%代扣个人人所得税。 （3）审核具具体依据22001年费费用控制办法法、差旅旅费开支范围围及标准、通通讯费管理办办法、22001年销销售政策等等。 （4）报销人有前前期欠款时，报报销费用一律律先冲抵欠款款，由管理费费用岗开具还还款收据。 （5）以货款款冲抵返利款款时，以销售售会计审核金金额记费用，以以对方开具收收据金额记应应收账款，差差额由经办人人补足。（三）广告费用用1、审核月度资资金计划每月28日根据据预付账款、策策划部广告投投入付款计划划及广告合同同的执行情况况 审审核策划部下下月资金使用用计划汇总资金计计划报报财务部长审审批2、审核付款（1）根据

17、月度度资金计划核核查付款项目目审核核广告合同、发发票、照片等等审核核“付款审批批单”审批手手续是否完备备登记记资金计划出纳岗岗付款（2）签收出纳纳岗传来的“付付款审批单”及及银行付款凭凭证等编制记账凭凭证借：预付账款 贷：银行存款 在在相应的广告告合同上登记记付款金额、日日期及凭证编编号传传主管岗复核核注：（1）首次次付款时，需需留存一份合合同复印件。 （2）付付款金额计划划内10万元元以下的，直直接传出纳岗岗付款，计划划内10万元元以上或计划划外款项须经经财务部长或或财务总监批批准。 （3） 支付广告告款时须凭发发票，并审核核第（4）项项下列附件后后方右办理，即即编制凭证，除除发票开出有有困

18、难的预付付款除外。 （4）媒媒体广告须审审核发票、报报样及监播单单等；户外广广告（车体、墙墙体、广告牌牌等）须审核核发票照片等等；宣传品、礼礼品须审核发发票、入库单单等。 3、费用报账（1）媒体及宣宣传品审核策划部相关关岗位传来的的发票（媒体体广告）审核策划部相关关岗位传来的的发票附收料料单（宣传品品）审审核审批手续续是否完备对照合合同进行编制制记账凭证借：营业费用媒体宣传品品（部门专项项） 贷：预付账账款 在合同同上登记发票票金额、收受受日期及凭证证编号分品种登记记手工账传主管岗岗审核注：（1）根据据预付账款余余额及合同执执行情况及时时督促策划部部报账，每月月与策划部相相关岗位核对对各客户账

19、簿簿余额。 （22）媒体广告告包括电台、报报纸、车体、墙墙体、广告牌牌、条幅等；宣传品包括括宣传品、礼礼品的设计、制制作、发送等等费用。 （33）收到发票票时与策划部部相关岗位一一同确认广告告费用归属办办事处，不能能明确分配到到办事处及企企业形象宣传传广告归入策策划部，以便便于投入产出出分析。 （44）收到发票票时与策划部部相关岗位一一同确认广告告费用归属何何产品品种，不不能明确分配配到具体品种种及企业形象象宣传广告单单列，并登记记手工账，以以便于投入产产出分析。 （55）宣传品入入库时费用全全额计入策划划部，部门或或办事处领用用时冲减策划划部费用。（2）宣传品发发出审核宣传品仓库库明细账审核

20、仓库库传来的当月月宣传品领用用汇总表和领领料单编制记账凭凭证借：营业费用广告费用用宣传品（部部门专项） 招待费（部部门专项） 管理理费用招招待（部门专专项） 贷：营业费用宣传品（策策划部） 红字金额额 传主管管岗复核（3）推广会审核推广会申请请报告及照片片等相关材料料审核核原始凭证完完整、合法性性审核核审批手续是是否完备编制记账账凭证借：营业费用推广会（部部门专项） 贷：现金金/其它应收收款 分品品种登记手工工账涉涉及现金的凭凭证传出纳岗岗，不涉及现现金的凭证传传主管岗复核核注：（1）审核核推广会费用用时，应查询询是否为办事事处借款支出出，若为借款款，则通知管管理费用岗开开具还款收据据，冲抵欠

21、款款。（四）管理性工工作1、每月10日日根据部门费费用计划额度度出具费用通通报，并提请请超支或有超超支迹象的部部门注意。2、每季度结束束后15天出出具费用分析析报告，能为为公司费用管管理控制提出出合理化建议议。3、每季度结束束后15天出出具产品投入入产出分析报报告。4、每季度提供供需监测的广广告明细5、积极参与公公司广告招标标和对广告价价格检查。6、加强对预付付账款的管理理，勤于督促促报账，及时时清理广告挂挂账。7、参与制定和和完善公司费费用控制办法法。8、参与年度费费用控制计划划的制定。（五）工作要求求1、熟悉公司各各类财务管理理制度。2、了解财务部部各岗位工作作内容，做好好与各岗位的的衔接

22、工作。3、工作目标明明确，责任心心强，树立良良好的部门形形象。三、管理费用岗岗工作流程（一）部门日常常费用审核原始凭证完完整、合法、金金额正确审核并更更正原始凭证证按规范粘贴贴和折迭审核审批批手续是否完完备审审核部门费用用支出进度（如如超季度计划划除分管领导导审批后，还还须报总经理理审批；如超超年度计划额额度，可拒绝绝报销）编制记账账凭证 借：管管理费用相相关明细科目目（部门专项项） 贷：现金/银行行存款/其它它应收款 涉及现金金的凭证传出出纳岗，不涉涉及现金的凭凭证传主管岗岗复核。注：（1）非工工资性费用支支出须取得税税务局监制的的发票或收据据，填写规范范，大小写一一致，无涂改改痕迹，增值值

23、税票须严格格遵守填写规规范。 （2）保保证凭证及附附件左上角整整齐，附件长长宽折迭以记记账凭证大小小为度，不能能带有订书钉钉。 （3）费费用审核依据据20011年费用控制制办法、差差旅费开支范范围及标准、通通讯费管理办办法等，其其要点有：计计划额度内费费用须经部门门负责人、分分管领导、财财务部长审批批；计划外费费用须有总经经理批示的报报告；市内交交通费、通讯讯费须经总经经办登记；招招聘费用须有有人力资源部部部长审核；差旅费须附附审批后的行行程安排表，招招待费须附经经审批的招待待费用明细表表。 （4）准准确使用明细细科目（见科科目表），正正确选取专项项。 （5）支支取现金的凭凭证编制完毕毕，若遇

24、出纳纳无现金时，应应暂时保存记记账凭证，待待出纳取回现现金时通知领领款。 （6）报报销人有前期期欠款时，报报销费用一律律先冲抵欠款款。（二）资金付出出1、审核月度资资金计划每月28日根据据年度费用计计划、相关往往来账及合同同 审审核管理部门门下月资金使使用计划汇总资金金计划报财务部长长审批注：研究开发中中心的合同执执行费、行政政事务部维修修购置费、人人力资源部大大型培训费、财财务部税款及及利息支出、党党群部群团活活动费等预见见性较强的专专项费用，需需在月度资金金计划中报出出。2、审核付款及及报账（1）根据月度度资金计划核核查付款项目目审核核“付款审批批单”审批手手续是否完备备登记记资金计划出纳

25、岗岗付款注：付款金额计计划内10万万元以下的，直直接传出纳岗岗付款，计划划内10万元元以上或计划划外款项须经经财务部长或或财务总监批批准。（2）签收出纳纳岗传来的“付付款审批单”及及银行付款凭凭证（或附发发票）收受管理部部门相关人员员交来的发票票审核核发票上的审审批手续是否否完备审核银行票票据存根上是是否有领用或或收款人签字字编制制记账凭证借：管理费用相关明细细科目 贷：银行存款 传传主管岗复核核注：（1）付款款时除预付款款项或临时外外出采购的外外，须凭发票票。 （2）款款项付出后，督督促支票一星星期内报账，汇汇票两星期内内报账。（三）特殊费用用核算1、办公用品入入库与领用（1）入库：审审核支

26、票存根根与发票对应应审核核发票金额、数数量是否与入入库单一致编制记记账凭证 借：低值易耗耗品-办办公用品库 贷：银行存存款或现金 涉及现现金的凭证传传出纳岗，不不涉及现金的的凭证传主管管岗复核（2）领用：月月末审核办公公用品明细账账审核核办公用品库库传来的领用用汇总表编制办公公用品领用凭凭证 借：管理费用 /营业费用用办公用用品（部门专专项） -清清洁费 贷：低低值易耗品办公用品品库 传传主管岗复核核 注：（1）办公公用品由行政政事务部按部部门上报计划划，控制统一一购进，办理理入库手续，由由各部门按月月领用。 （2）年年末组织对办办公用品进行行盘点。2、修理费（1）汽车维修修审核车队核算员员传

27、来的车辆辆运行费用审核车车队核算员辅辅助账并签章章编制记记账凭证 借：管理费用用修理费费相关明细细科目 贷：现金金/银行存款款 涉及及现金的凭证证传出纳岗，不不涉及现金的的凭证传主管管岗复核注：若已通过银银行付出款项项，应将支票票存根与出纳纳传来的付款款审批单匹配配。（2）零星维修修根据行政事务部部传来的修理理发票审核发票是是否注明修理理项目及承担担部门（如有有承担部门，须须部门负责人人签字认可）编制记账凭证 借：管理费用用/制造费用用修理费费相关明细细科目 贷：现金金/银行存款款 涉及及现金的凭证证传出纳岗，不不涉及现金的的凭证传主管管岗复核注：（1）考虑虑到由行政事事务统一组织织的厂房设施

28、施维修，由行行政事务部统统一结算，故故维修也可能能涉及管理费费用以外的制制造费用等。（3）维修物资资入库：审核支支票存根与发发票对应审核发票票金额、数量量是否与入库库单一致编制记账账凭证 借：工程物资资专用材材料维修材材料 贷：银行存存款或现金 涉及现现金的凭证传传出纳岗，不不涉及现金的的凭证传主管管岗复核领用：每季度度末审核维修修物资明细账账审核核仓库传来的的领用汇总表表编制制维修物资领领用凭证 借：管理费用 /制造费用用修理费费（相关明细细科目） 贷：工工程物资专用材料维修材料 传主管管岗复核 注：（1）维修修物资指由行行政事务部根根据修理需要要购入的木材材等，供木工工房零星领出出应用。

29、（2）审审核具体依据据工程维修修物资核算管管理办法。 （3）年年末组织对维维修物资进行行盘点。3、研究开发费费审核产品开发中中心传来的发发票编制记记账凭证 借：管理费用用研究开开发费 贷：现金/银行存款 涉及现现金的凭证传传出纳岗，不不涉及现金的的凭证传主管管岗复核注：（1）若已已通过银行付付出款项，应应将支票存根根与出纳传来来的付款审批批单匹配。 （2）研究开开发费包括产产品开发中心心购买检验实实验工具器具具（按固定资资产管理的除除外）、实验验药材、实验验费用、临床床费用、中药药品种保护费费等。4、无形资产摊摊销月末摊销无形资资产编制记记账凭证借：管理费用无形资产产摊销 贷：无形资产 传主管

30、管岗复核注：无形资产按按10年摊销销，每月摊销销金额=原值值/（10*122）（四）财务费用用签收出纳岗传递递来的利息收收入、利息支支出、手续费费结算单登记资金金计划编制记账凭凭证借：财务费用相关明细细科目 贷贷：银行存款款 传主管管岗复核注：根据利息支支出时间、金金额及时向出出纳查询余额额是否足够支支付利息，提提醒出纳及时时划转资金保保证付息。（五）贷款、还还款 签收收出纳传来的的银行贷款上上账凭证或还还款凭证登记贷款款期限、还款款日期、利率率编制制记账凭证 借：银行存款款 借：短期借款 贷贷：短期借款款 贷：银行存款 传传主管岗复核核 注注：（1）凭凭证摘要栏须须注明贷款起起止日期、利利率

31、。 （2）根据还还款时间、金金额编入财务务部月度资金金计划中，及及时提醒财务务部长安排还还贷资金。（六）其它应收收款核算及管管理1、借款：审核核是否还清前前欠款审核借款额额度登登记还款时间间编制制记账凭证借：其它应收款款 贷：现金 出纳岗 注注：（1）前前欠不清者，拒拒绝再借。 （2）摘要栏栏中须注明借借款用途、还还款日期。2、还款：开具具还款收据传出纳纳岗收款根据出纳纳岗收款签字字后的收据第第三联编制记记账凭证借：现金 贷：其它应收款款 出出纳岗3、清理、催收收：（1）直接从借借款人报销费费用中扣还，并并及时将欠款款人名单通知知其它岗位。（2）月末倒数数第2天清理理各部门人员员借款情况编制“

32、部部门借款情况况明细表”（列列明借款人、借借款金额、是是否逾期）下发各各部门提醒借借款人归还截至55日到期仍有有未还款者编制“扣扣款明细表”（列列明应扣款人人、本月扣款款金额）通知工资资福利岗从借借款人工资中中扣除（如涉涉及销售人员员扣款，传递递给销售会计计予以扣款）注：欠款逾期未未还者，报销销费用款一律律先冲减欠款款。（七）管理性工工作1、每月10日日根据部门费费用计划额度度出具费用通通报，下发至至各部门负责责人，并提请请超支或有超超支迹象的部部门注意。2、每季度结束束后15天出出具费用分析析报告，能为为公司费用管管理控制提出出合理化建议议。3、参与制定和和完善公司费费用控制办法法。4、参与

33、年度费费用控制计划划的制定。5、及时清理催催收其它应收收款项。6、参与制定和和完善公司其其它应收款管管理办法。7、定期、不定定期审核办公公用品库、工工程物资库账账簿，保持账账实相符。（八）工作要求求1、熟悉公司费费用管理办法法、财务制度度、资金使用用办法等相关关制度。2、了解财务部部各岗位工作作内容，做好好与各岗位的的衔接工作。3、工作目标明明确，责任心心强，树立良良好的部门形形象。四、固定资产核核算岗工作流流程（一）固定资产产1、 购进审核付款督促报账审核发发票和固定资资产调拨单查询已已付款情况编制凭凭证借：固定资产 贷贷：银行存款款/预付账款款 传主管岗岗核注：（1）款项项付出应严格格遵守

34、资金金付出管理办办法。 （2）根根据合同及付付款情况及时时督促相关部部门办理报账账手续。 （3）购购进固定后须须凭发票、验验收单办理固固定资产调拨拨手续，具体体为生产用固固定资产由生生产部负责，非非生产用固定定资产由行政政事务部负责责。 （4）固固定资产入账账时，记账凭凭证摘要栏须须注明固定资资产名称、型型号及使用部部门。 （5）固固定资产在各各车间、部门门之间调拨应应进行账务处处理，以便加加强对固定资资产的管理和和准确提取折折旧。2、提取折旧根据固定资产明明细账查询上上月新增或减减少固定资产产对应固固定资产原值值及公司使用用的折旧政策策计算增减变变动的累计折折旧编制折折旧计算表编制记记账凭证

35、借：管理费用/制造费用/营业费用累计折旧旧 贷贷：累计折旧旧相关明明细科目 传主主管岗复核注：（1）年初初根据固定资资产明细表计计算各部门、各各类资产每月月应提折旧金金额，每月根根据固定资产产增减变动情情况及时调整整，编制折旧旧计算表。 （2）固固定资产折旧旧采取按个别别资产进行计计算，分部门门、分类别汇汇总提取。 （3）月月度提取累计计折旧金额发发生变动时应应将提取折旧旧的依据应传传递一份给各各车间核算员员，由车间核核算员对应固固定资产清单单核实固定资资产的存在及及折旧提取的的准确性。 （4）年年末根据固定定资产明细表表计算全年折折旧，冲回由由于净值低于于全年应提折折旧的个别资资产多提折旧旧

36、，并确定下下一年度提取取折旧的基数数。3、固定资产清清理（1）盘点年中、年末组织织行政事务部部、生产部相相关人员进行行固定资产盘盘点整整理固定资产产明细表出具盘点点报告注：（1）针对对盘点过程中中出现的固定定资产盘盈盘盘亏情况应及及时上报，督督促相关部门门进行处置。盘盈 借：固定资产产 盘亏 借：营业外支支出 贷：累计折旧 累计折折旧 营业业外收入 贷贷：固定资产产 （2）清理报废废定期组织行政事事务部及生产产部对固定资资产进行核查查督促促处置已报废废及长期闲置置的固定资产产核实实报废或长期期闲置的固定定资产原值、已已使用年限及及折旧提取情情况审审核固定资产产清理转出报报告编编制记账凭证证注销

37、固定资产产 借借：固定资产产清理 累计折旧（已已提折旧） 贷贷：固定资产产（原值）收到清理收入入 借：现金/银银行存款 贷：固固定资产清理理支出清理费用用 借：固定资产清清理 贷：现现金/银行存存款结转净损益 借借：固定资产产清理（账面面余额） 贷：营营业外收入 或 借：营业外支支出 贷：固固定资产清理理（账面余额额） 传主主管岗复核（二）在建工程程1、GMP部门门日常费用审核原始凭证完完整、合法、金金额正确审核并更更正原始凭证证按规范粘贴贴和折迭审核审批批手续是否完完备审审核部门费用用支出进度（如如超计划额度度，可拒绝报报销）编制记账凭凭证 借：更更改工程GMP相相关明细 贷贷：现金/银银行

38、存款/其其它应收款 涉及及现金的凭证证传出纳岗，不不涉及现金的的凭证传主管管岗复核。注：（1）核算算属于GMPP项目，但不不能明确到具具体项目的费费用。 （2）为为便于费用统统计分析记账账凭证摘要栏栏须注明费用用名称。 （3）非非工资性费用用支出须取得得税务局监制制的发票或收收据，填写规规范，大小写写一致，无涂涂改痕迹，增增值税票须严严格遵守填写写规范。 （4）保保证凭证及附附件左上角整整齐，附件长长宽折迭以记记账凭证大小小为度，不能能带有订书钉钉。 （5）费费用审核依据据20011年费用控制制办法、差差旅费开支范范围及标准、通通讯费管理办办法等，其其要点有：计计划额度内费费用须经部门门负责人、分分管领导、财财务部长审批批；计划外费费用须有总经经理批示的报报告；市内交交通费、通讯讯费须经总经经办登记；招招聘费用须有有人力资源部部部长审核；差旅费须附附审批后的行行程安排表，招招待费须附经经审批的招待待费用明细表表。 （6）支支取现金的凭凭证编制完毕毕，若遇出纳纳无现金时，应应暂时保存记记账凭证，待待出纳取回现现金时通知领领款。 （7）报报销人有前期期欠款时，报报销费用一律律先冲抵欠款款，由管理费费用岗开具还还款收据。2、在建工程核核算（1）工程立项项