对经济不发达地区农村合作金融组织制度创新的思考(caiq.docx

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1、对经济不不发达地地区农村村合作金金融组织织制度创创新的思思考作者简介：徐璋勇（1964），男，西安市人，西北大学中国西部经济发展研究中心研究员，西北大学经济管理学院教授、博士研究生；李忠民（1967），男，河南洛阳人，陕西师范大学国际商学院教授、博士。* 本文是教育部人文社科基地重大项目“西部经济增长与区域劳动分工及制度因素分析”（编号02JAZJD790024）的中期研究成果之一。在调查中得到了人民银行西安分行及其下属各中心城市支行有关部门的大力支持，在此一并表示谢意。以西西北地区区为例的的分析徐璋勇 李李忠民内容提要要：在经经济不发发达地区区，农村村合作金金融组织织已经成成为向“三农”提供

2、金金融服务务的主体体。然而而，通过过我们在在西北地地区的实实地调查查，发现现经济不不发达地地区农村村合作金金融组织织，无论论在法人人治理结结构、还还是在行行业管理理体制及及经营风风险补偿偿等方面面都存在在着许多多限制其其健康发发展的问问题，这这些问题题的解决决有赖于于农村合合作金融融组织制制度的创创新。基基于此，本本文提出出的创新新思路是是：在法法人治理理结构上上采取“动态”的股份份合作制制；在经经营上实实行合作作金融与与商业金金融相结结合的混混合经营营制；在在行业管管理上实实行省级级信用联联社县（市市）级信信用社的的两级法法人体制制；并从从理论上上对这一一创新模模式进行行了分析析。关键词：农

3、村合合作金融融；制度度创新；股份合合作制；金融监监管；一、经济济不发达达地区农农村合作作金融组组织运行行中存在在的主要要问题国有商业业银行从从农村市市场的战战略收缩缩，使农农村合作作金融成成为经济济不发达达地区为为“三农”提供金金融服务务的主体体。然而而，通过过笔者对对陕西及及宁夏等等省区部部分县（地地）级市市农村合合作金融融组织运运行的调调查，发发现经济济不发达达地区的的农村合合作金融融组织存存在着许许多严重重制约其其发展的的问题。首先、在在法人治治理结构构方面存存在的问问题。突突出表现现在：（11）法人人治理结结构不完完善。目目前农村村信用社社组织是是按照经经典合作作制的原原则进行行架构的

4、的，每个个信用社社（或联联社）都都设立有有社员代代表大会会、理事事会和监监事会；信用社社（或联联社）的的最高权权力机构构是社员员代表大大会，实实行一人人一票制制，社员员与信用用社（或或联社）风风险共担担、利益益共享；信用社社（或联联社）实实行理事事会领导导下的主主任负责责制。从从理论上上讲，目目前的信信用社法法人治理理结构是是完整的的。但在在现实运运行中，却却不尽然然。一是法法人自治治形式表表面化，虽虽然设置置了理事事会、监监事会和和社员代代表大会会，但在在实际操操作中，往往往是法法人代表表“一言言堂”，没没有民主主管理的的实质内内容，社社员代表表大会只只不过充充当陪衬衬而已；二是法法人自治治

5、职能弱弱化，特特别是监监事会几几乎是空空置，没没有起到到对理事事会经营营决策和和行为进进行监督督的作用用。（2）合合作制名名存实亡亡，“内部人人控制”现象严严重。从从信用社社的性质质和成立立的初衷衷来看，其其体现的的应该是是自愿性性、互助助性、民民主管理理和非盈盈利性。但但我国的的信用社社自产生生时就主主要是依依靠行政政力量强强制撮合合的，很很难体现现自愿性性的原则则，名义义上信用用社为入入股社员员所有，但但由于入入股社员员股本非非常低，而而且高度度分散，社社员普遍遍存在一一种“搭便车车”心理，事事实上也也很少有有社员真真正关心心信用社社的发展展。如宁宁夏银川川市永固固乡信用用社社员员股每股股

6、仅2000元，而而职工股股为每股股50000元；青铜峡峡市信用用联社规规定社员员股可以以退，但但职工股股不能退退，这样样就将信信用社职职工利益益和信用用社经营营状况紧紧紧的捆捆绑在一一起，信信用社职职工比社社员更关关心信用用社的经经营状况况，因为为这直接接关系到到其工资资、奖金金的发放放及其职职业的稳稳定。而而社员由由于每股股只有2200元元（有的的地方更更低），难难以使社社员真正正关心信信用社的的发展。这这样信用用社不可可避免的的成为职职工的信信用社，“内部人控制”现象就不可避免。其次、在在行业管管理体制制方面也也存在着着诸多困困境。由由于各地地区情况况的不同同，西北北地区信信用社在在行业管

7、管理上主主要有三三种模式式：一是是区县乡三三级法人人模式（也也称为宁宁夏模式式）；二二是地级级市县乡三三级法人人模式（也也称为陕陕西咸阳阳模式）；三是其其他地区区实行的的县乡二级级法人模模式等。但但不同的的模式却却存在着着一些共共同的问问题，表表现在：（1）乡乡镇一级级信用社社作为法法人存在在的困境境。一是是尽管乡乡镇一级级信用社社是法人人，但法法人治理理结构不不完善，“三会”制度在乡镇信用社并未真正建立，人员的任免及大额贷款的发放均由县联社决定；二是由于单个信用社经营规模小，信用社自有资金实力单薄，抵御风险能力较弱；三是一般信用社仅有4-5名职工，按合作制规范要求的理事会、监事会、主任分设均

8、难以健全，也难以进行规范化管理；四是在经营核算方面，一个法人机构“麻雀虽小，五脏俱全”，相应增加了各项费用开支，加大了信用社的经营成本，增加了信用社的亏损面和亏损额。（2）缺少省级信用合作行业协会产生的问题。一是不便监管者进行监管。在缺少省级行业管理组织的情况下，无论是原来承担监管职能的人民银行，还是新成立的银监会以及信用社试点改革过程中将要承担监管职能的省级有关机构，面对数目众多的信用社（仅陕西省就有基层农村信用社1533个），实施监管的成本无疑很高。二是降低了农村信用社的自我保护能力。特别是对于西部经济欠发达地区而言，缺乏省级行业管理组织，使得信用社缺乏归属感，用基层信用社职工的话说，就是

9、“信用社好像没娘的孩子”，难以获得与其他金融机构同样的国民待遇，其利益时常受到侵犯。信用社在19941997年从事保值储蓄应贴补的利息长时间得不到补偿就是最为典型的例子。三是使区域间和区域内资金调剂和融通受阻。由于缺少省级行业管理组织，使区域内和区域间的资金融通和结算受阻，这严重影响到农村信用社在金融机构中的竞争力，特别是在加入WTO以后，随着国外金融机构的进入，形势将变得更为严峻。四是降低了农村信用社的抗风险能力。由于农业是弱质产业，风险相对较高，特别是对于自然条件较差的西北地区而言，这一特征就更为明显，仅依靠县一级信用社所拥有的资金规模，显然力不从心。五是制约了农村信用社在西北地区“三农”

10、发展中作用的发挥。由于西北地区经济发展落后，强有力的金融支持就显得十分重要。而农村信用社作为向“三农”提供金融服务的主力，它的发展需要来自于政府的政策扶持。由于缺少省级行业管理组织，必然会影响到信用社作为一个利益集团游说政府制度供给的能力，降低其对西北地区经济发展的作用。最后、在在经营风风险方面面存在着着“大风险险”和“小补偿偿机制”的非对对称格局局。农村村信用社社主要是是面向“三农”服务的的，由于于农业是是弱质产产业，农农民是弱弱势群体体，特别别是种植植业和养养殖业中中面临的的自然灾灾害、瘟瘟疫等不不可抗力力的影响响，灾害害一旦发发生会造造成毁灭灭性的后后果，使使农村信信用社在在经营过过程中

11、面面临着比比商业银银行更大大的风险险，比如如20003年在在全国许许多省区区蔓延的的禽流感感，使养养殖大户户的正常常经营受受到影响响，这无无疑为养养殖大户户提供金金融服务务的信用用社带来来冲击。加加之，目目前我国国农村信信用社呆呆账准备备金是按按贷款余余额的11.5%提取，采采取的是是“差额提提取法”，即提提取额=年末贷贷款余额额1.55%上上年末的的呆账准准备金。依依据这种种方法和和比例提提取的呆呆账准备备金，对对于因市市场的脆脆弱性和和不确定定性产生生的巨大大风险来来说，可可以说是是杯水车车薪。由以上的的分析可可以看出出，随着着农村经经济市场场化程度度的日益益提高，农农民和乡乡村中小小企业

12、对对金融服服务需求求的日益益增加，作作为中国国农村金金融服务务的主体体，合作作金融要要获得进进一步的的发展，必必须实施施一系列列的组织织制度创创新。二、经济济不发达达地区农农村合作作金融组组织制度度创新的的基本思思路关于农村村合作金金融组织织制度创创新的方方向，近近几年理理论界提提出了多多种主张张，概括括起来主主要有：（1）建建立规范范化的合合作经济济模式；（2）一一级法人人制的合合作银行行模式；（3）农农村商业业银行模模式；（44）多级级法人的的合作银银行模式式；（55）完全全的股份份制模式式等。在在上述各各种主张张中，有有的在现现有的金金融制度度安排下下根本无无法实施施（如第第一种主主张）

13、，有有的则是是长远目目标（如如第五种种主张）；有的虽虽然可以以行得通通，但却却不能解解决现有有农村合合作金融融存在的的根本问问题（如如第四种种主张）；有的虽虽然已经经建立并并开始实实施（如如第二、三三种主张张），但但这些组组织形式式也仅适适合于农农业商品品化、产产业化程程度较高高的经济济发达地地区1。因此此对于经经济不发发达地区区而言，农农村合作作金融组组织形式式改革要要进行自自己的制制度创新新。 通过在西西北地区区的调研研，笔者者认为经经济不发发达地区区农村合合作金融融组织制制度创新新的基本本框架可可概括为为三个方方面：（11）法人人治理结结构上采采取“动态”的股份份合作制制；（22）经营营

14、上实行行合作金金融与商商业金融融相结合合的混合合经营；（3）行行业管理理上实行行省级联联社县（市市）级信信用社的的两级法法人制。所谓“动动态”的股份份合作制制，包含含两层含含义：一一是指经经济不发发达地区区农村合合作金融融组织应应该实现现由目前前的互助助合作制制向股份份合作制制转变，即即实行股股份合作作制式的的现代企企业制度度；二是是指这种种股份合合作制在在权力构构成及其其分配上上，应该该进行动动态发展展，即由由以合作作制为基基础的股股份合作作制逐步步向以股股份制为为基础的的股份合合作制发发展，并并最终实实行完全全的股份份制。但但须特别别强调的的是，这这一动态态发展过过程及速速度必须须在尊重重

15、参与者者意愿的的基础上上进行，不不可由政政府强行行推进。所谓混合合经营主主要是针针对农村村合作金金融组织织服务目目标的一一种定位位，即建建立的股股份合作作制不仅仅为社员员提供服服务，同同时也为为非社员员提供服服务；其其中为社社员提供供的服务务充分体体现资金金合作制制的特点点，包括括金融服服务的优优先、贷贷款利率率的优惠惠等方面面；为非非社员提提供的服服务则体体现为商商业性原原则，遵遵循市场场交易规规则（见见图1）。所谓行业业管理上上的两级级法人制制， 就就是实行行省（区区）县（市市）两级级信用社社独立法法人制度度，即将将目前现现存的乡乡镇一级级信用社社法人撤撤并，转转变为县县（市）信信用社的的

16、分支机机构。在在此基础础上，由由各县（市市）信用用社入股股组建省省级联社社，从而而形成如如图2的的行业管管理体系系。在该体系系中，各各机构的的职能定定位如下下：农村信用社（股份合作制） 内内部交易易（合作作性） 市场场交易（商商业性）社员4社员3社员2社员1非社员4非社员3非社员2非社员1图1 农村信信用社经经营模式式示意图图1、乡镇镇信用分分社。作作为县（市市）级信信用社的的分支机机构，没没有独立立的法人人资格，其其业务的开展以以县（市市）级信信用社的的名义展展开，并并接受县县（市）信信用社的的授权。具具体业务务范围可可界定为为：（11）吸收收存款，充充当县（市市）信用用社的储储蓄所职职能；

17、（22）发放放在县（市市）信用用社授权权范围和和额度内内的小额额贷款；（3）收收集农户户信息，充充当县（市市）信用用社信息息调研员员的角色色；（44）对该该乡镇区区域内农农户的资资金申请请进行初初审。对对于超出出其授权权范围和和额度的的资金贷贷款业务务，经过过初审以以后上报报县（市市）信用用社进行行贷款决决策。从从此意义义上讲，乡乡镇信用用分社起起着商业业银行信信贷部的的职能。值得指出的是，乡镇信用分社并不是逢乡镇必设，而要根据乡镇规模、服务半径大小、业务量的多少有选择的设立，以便节约经营成本。省级信用联社 （独立法人）县市信用社1（独立法人）县市信用社3 （独立法人）县市信用社2 （独立法人

18、）乡镇信用分社3（非独立法人）乡镇信用分社2（非独立法人）乡镇信用分社1（非独立法人） 图2 农村村信用社社行业管管理示意意图2、县（市市）信用用社。这这是该体体系中唯唯一具有有法人地地位的经经营性金金融机构构，可以以从事中中央银行行和银监监会允许许的所有有金融业业务活动动，从业业务范围围上与商商业银行行并无多多大差异异，只是是其服务务对象在在第一阶阶段主要要以“三农”为主，包包括吸收收辖区内内存款、发发放与“三农”有关的的贷款以以及为社社员及非非社员提提供各种种结算业业务。对对于某些些城郊经经济比较较发达，个个体工商商户及其其业务较较多的县县（市），可可以建立立完全股股份化的的农村商商业银行

19、行，其中中股份可可以吸收收职工股股、社会会法人股股及社会会自然人人股，完完全按照照商业化化运作，独独立核算算、自负负盈亏、自自担风险险、按股股分红。3、省级级信用联联社。作作为一级级独立法法人，但但不从事事具体的的存放款款金融业业务，其其职能主主要是“管理、指指导、协协调、服服务”。具体体讲就是是根据中中央银行行及银监监会的有有关金融融政策，制制定统一一的信用用社管理理制度、特特别是信信用社的的风险管管理制度度，内控控制度等等；对于于信用社社的业务务经营、财财务活动动、劳动动用工和和社会保保障及内内部管理理等进行行指导和和稽核；检查处处理案件件，组织织指导安安全保卫卫工作；组织职职工的培培训教

20、育育，协调调与有关关方面的的关系，维维护信用用社的合合法权益益；综合合会计报报表，并并按银监监会的监监管要求求进行上上报。服服务职能能主要体体现在组组织区域域内信用用社之间间的资金金调剂，并并为其融融通资金金，办理理区域内内信用联联社或信信用社之之间的资资金结算算；组织织现金供供应和回回笼，提提供各种种信息咨咨询服务务等。三、经济济不发达达地区农农村合作作金融组组织制度度创新的的依据笔者之所所以提出出组织结结构上的的动态股股份合作作制、经经营上的的混合经经营制以以及行业业管理上上的两级级法人制制，主要要是基于于如下考考虑：1、经济济不发达达地区农农村经济济和金融融发展需需要合作作金融这这种制度

21、度安排。众众所周知知，作为为一种制制度安排排，合作作金融并并不源于于单纯的的融资需需求，而而是来自自在正规规资金市市场（如如银行信信贷、发发行证券券）上受受到差别别待遇的的中小经经济个体体以利他他（互助助）换取取利己（融融资）的的现实可可能性，其其根源是是交易意意识和降降低交易易成本的的动机22。因此此，可以以说只要要经济生生活中存存在中小小经济个个体（农农户和个个体经济济户）的的融资需需求，而而且这种种融资需需求在信信贷市场场上存在在着差别别待遇，合合作金融融制度就就有存在在的必要要。显然然，西北北地区农农村经济济运行的的结构特特征需要要合作金金融这种种组织形形式的存存在。首先，以以分散的的

22、个体农农户为主主的农村村经济主主体结构构，使得得合作金金融的存存在成为为迫切需需要。目目前西北北地区农农村经济济主体依依然是个个体农户户，其融融资需求求表现为为“小、急急、多”的特点点，即单单笔融资资量小（小小额信贷贷），资资金需要要急（由由于农牧牧业生产产的季节节性决定定），借借贷次数数多，这这种融资资特点使使得个体体农户由由于没有有可以抵抵押的资资产而难难以从商商业银行行获得贷贷款；同同时由于于贷款的的成本较较高，商商业银行行出于收收益的考考虑也不不愿向个个体农户户发放贷贷款。在在此背景景下，不不以盈利利最大化化为目标标的合作作金融组组织的存存在就成成为必然然。其次，以以农牧业业为主的的农

23、村经经济结构构使得合合作金融融的存在在成为必必要。在在西北地地区的农农村经济济结构中中，农牧牧业生产产占有相相当大的的份额。而而农牧业业的产业业特性（以以动植物物为加工工对象）使使得农牧牧业具有有弱质产产业的一一切特点点(风险险大、周周期长)；加之之，西北北地区相相对恶劣劣的自然然环境条条件，使使得农牧牧业的弱弱质产业业特征表表现得更更为突出出，这使使得国有有商业银银行出于于利润与与风险的的考虑，对对农牧业业生产的的资金投投放比例例在不断断降低，从从而使得得建立与与发展农农村合作作金融组组织具有有更强的的迫切性性。2、经典典合作制制在经济济不发达达地区的的现实不不可操作作性使得得必须对对其进行

24、行一定的的制度创创新。首首先，经经典合作作制的基基本原则则之一是是实行“一人一一票制”，只有有这样才才可以避避免“资本控控制信用用社”，并实实现真正正的民主主管理。但但是必须须看到，这这种“一人一一票制”是建立立在西方方悠久的的民主传传统基础础上的，入入社社员员的基本本素质普普遍较高高，且对对合作社社的持股股相对平平均。而而在我国国经济不不发达地地区，“一人一一票制”的运行行条件并并不完全全具备。一一是从主主观上讲讲，农民民素质普普遍较低低，维权权意识不不强。以以西北地地区为例例，总人人口中文文盲半文文盲占到到了155岁以上上人口的的13.3 %，文盲盲半文盲盲几乎都都在农村村地区。这这种文化

25、化素质结结构使得得信用社社的社员员并不重重视其自自身的权权力，以以前入股股是由于于政府强强制而不不得已的的行为，而而现在入入股更多多的是为为了获得得信用社社的服务务；因此此，从主主观上对对权力并并不重视视，认为为“信用社社如何经经营，如如何决策策是信用用社的事事，与己己无关”。二是是从客观观上讲，缺缺乏“一人一一票制”实行的的制度条条件。因因为农村村信用社社体制的的几度变变迁使得得农民从从来不认认为信用用社是自自己的互互助合作作金融组组织，而而当作政政府或国国家银行行的某类类附属机机构；加加之，信信用社产产权的模模糊不清清及地方方政府的的干预，谁谁权大谁谁说了算算，使得得信用社社的民主主管理流

26、流于形式式。三是是在目前前的会计计及管理理制度框框架下，全全体社员员行使监监督权来来监督信信用社的的成本过过高，社社员不愿愿意为自自己区区区一、二二百元股股金花功功夫监督督，从而而使“一人一一票制”的原则则实际上上演化成成了信用用社职工工说了算算的内部部人控制制。其次次，经典典合作制制的股权权结构带带有封闭闭性特点点，这对对于扩展展信用社社的资本本金形成成严重制制约。农农村信用用社作为为一种金金融机构构，虽然然其金融融业务的的经营范范围没有有商业银银行广，单单笔信贷贷风险没没有商业业银行大大，但总总的风险险比率与与一般的的商业银银行并无无太大的的差异。因因此，对对其资本本金及风风险控制制的要求

27、求与一般般商业银银行基本本相同。而而我国信信用社存存在的普普遍问题题是资本本金短缺缺，金融融风险较较高，这这种情况况在西北北地区更更为严重重。因此此，对现现有信用用社增资资扩股，提提高资本本金比率率就成为为当务之之急。但但如果按按照经典典合作制制的原则则，入股股仅限于于社员，限限制股本本利息的的分配，对对股金只只派正常常的股息息而不分分红，显显然难以以吸收到到社会资资金，对对提高信信用社的的资本金金比率极极为不利利。因此此，经济济不发达达地区农农村合作作金融组组织模式式的构建建必须在在经典合合作制的的基础上上，进行行组织制制度创新新。3、股份份合作制制是经济济不发达达地区农农村合作作金融组组织

28、制度度创新的的最佳选选择。之之所以如如此，其其理由在在于：股股份合作作制作为为一种独独立的企企业制度度，既坚坚持了合合作制的的基本原原则，又又吸收了了现代股股份制的的长处，既既是对经经典合作作制的创创新与发发展，又又是对股股份制的的借鉴与与吸收。它它具有如如下的基基本特征征：一是是开放性性特征。股股份合作作制允许许股东（社社员）的的多样性性，既有有社员入入股，职职工入股股，也有有社会法法人入股股和自然然人股，从从而形成成企业股股权的多多元化，既既有助于于实现信信用社的的增资扩扩股，同同时也有有利于形形成相互互制约、合合理的法法人治理理结构。二二是“四双制制”特征。具具体表现现为：（11）实行行

29、双股制制，即股股东有参参加资金金互助的的股东和和参加盈盈利的股股东两部部分构成成，而这这两部分分股东的的构成比比例可以以随着经经济的发发展而进进行调整整，从而而具有较较好的适适应性；（2）实实行双权权制，即即参加信信用社的的职工股股东实行行一人一一票制，而而参加盈盈利的股股东实行行一股一一票制；（3）实实行资金金营运双双向制，即即在经营营目标上上，既能能满足参参加资金金互助性性股东对对小额信信贷的融融资要求求，也能能满足向向企事业业单位等等市场主主体投放放资金，扩扩大信贷贷投放领领域，牟牟取利润润最大化化的要求求；不同同的是，在在以合作作制为基基础的股股份合作作制中，盈盈利最大大化为经经营的次

30、次要目标标；而在在以股份份制为基基础的股股份合作作制中，盈盈利最大大化上升升为经营营的首要要目标。（44）实行行盈利分分配的双双益制，即即对纯盈盈利的分分配，一一方面留留足公积积金、公公益金等等公共积积累，以以壮大企企业实力力；另一一方面按按照股金金比例分分配红利利，以保保证入股股者的经经济利益益，调动动其参与与决策、监监督的积积极性。三三是股权权结构及及由此产产生的责责权利的的非均衡衡性。由由于存在在职工股股、社员员股、社社会法人人股及自自然人股股，各种种比例的的持股并并不均衡衡，表决决权大小小不一，权权力、责责任、风风险也就就相应不不等，从从而使其其比经典典合作制制更有效效率。可见，股股份

31、合作作制将股股份制和和合作制制的特点点相结合合，既保保持了合合作制的的民主管管理、提提取公共共积累及及为社员员服务的的基本内内涵，又又考虑了了投资人人利益的的优点，产产权明晰晰，主体体确定，权权责分明明，具有有自我约约束，同同时可以以吸引社社会各界界入股的的积极性性。因此此，以股股份合作作制取代代现行名名义上的的合作制制，追求求一定的的盈利和和为社员员服务并并举是经经济不发发达地区区农村合合作金融融发展的的可行选选择。4、以合合作制为为基础的的股份合合作制存存在的制制度缺陷陷使得其其必须不不断地进进行动态态演进，并并向以股股份制为为基础的的股份合合作制发发展。以以合作制制为基础础的股份份合作制

32、制作为一一种制度度创新，但但也并不不是完美美无缺的的。突出出表现在在以下两两个方面面：一是是难以对对职工形形成长期期有效的的产权激激励。因因为在以以合作制制为基础础的股份份合作制制企业中中，职工工入股是是职工在在信用社社就业的的前提条条件，除除非信用用社的盈盈余分配配对职工工有更大大的吸引引力，否否则，根根据“一人一一票”的原则则可能导导致职工工入股的的相对平平均化，从从而产生生职工经经营中的的偷懒及及“搭便车车”行为。如如果提高高经营者者的持股股门槛，虽虽然强化化了对经经营者的的产权激激励，但但一般职职工可能能会更希希望经营营者的努努力，从从而产生生激励动动力减弱弱的现象象。二是是“一人一一

33、票”的表决决方式弱弱化了对对经营者者的激励励，形成成经营者者决策权权与利益益、风险险和责任任的不对对称。因因为在以以合作制制为基础础的股份份合作制制中，一一般规定定经营者者的持股股和持股股量要高高于一般般职工，但但“一人一一票”的表决决方式使使得经营营者的表表决权与与一般职职工相同同，经营营者出于于其利益益考虑而而采取的的有助于于企业发发展的决决策可能能会与职职工出于于短期利利益考虑虑的选择择相矛盾盾，从而而产生了了经营者者决策权权与利益益、风险险及责任任的不对对称。正因为如如此，以以合作制制为基础础的股份份合作制制并不是是经济不不发达地地区农村村合作金金融组织织创新的的最优选选择，但但却是现

34、现实制约约因素下下的一种种理性选选择。为为此，股股份合作作制的发发展应该该逐步缩缩小合作作制的比比重，而而增加股股份制的的份额，并并最终被被完全的的股份制制代替。5、信用用社的性性质、功功能定位位及自身身发展内内在要求求其在经经营上必必须实行行合作金金融与商商业金融融相结合合的混合合经营制制。首先先，县（市市）信用用社作为为一级具具有合作作性质的的信用社社法人，为为社员提提供服务务是其基基本要求求，其中中理所当当然的包包括为社社员提供供融资的的优先、便便利、以以及价格格上的优优惠，这这也是社社员加入入信用社社的主要要目的。由由于这种种交易是是信用社社社员与与信用社社之间的的内部交交易，因因此，

35、这这种交易易的性质质属于内内部市场场交易。其其次，由由于目前前国有商商业银行行从广大大农村领领域的战战略收缩缩，使得得农村信信用社成成为向三三农提供供金融服服务的主主体。因因此，在在服务对对象上，除除了服务务于社员员之外，也也应该为为非社员员提供一一定的服服务。 由于这这种交易易是信用用社与非非社员之之间的交交易，因因此，交交易行为为必须遵遵循市场场交易规规则，即即在服务务的价格格上与社社员有所所差异。最最后，从从国外信信用社的的发展与与演变来来看，合合作金融融的服务务范围和和对象也也在不断断的扩展展，经典典合作制制不以营营利为目目的的基基本原则则也在发发生改变变3，因为为合作金金融要获获得发

36、展展，首先先必须生生存下来来，这就就要求其其自身具具有一定定的积累累与发展展能力。因因此，一一定范围围内商业业金融活活动的存存在是非非常有益益的。这这也说明明，在信信用社的的经营中中，合作作金融与与商业金金融不仅仅具有相相结合的的内在要要求，而而且具有有相结合合的现实实可行性性。6、撤并并乡镇信信用社法法人，构构建省级级联社县（市市）级信信用社的的行业管管理体制制是经济济不发达达地区农农村合作作金融行行业管理理的现实实选择。首先，信信用社的的现实运运行表明明乡镇信信用社作作为一级级独立法法人存在在着一系系列弊端端。一是是信用社社按乡镇镇行政区区划进行行设置，使使得每个个信用社社只能从从本辖区区

37、的社员员筹集入入股资金金，限制制了信用用社资金金来源在在地理分分布上的的广阔性性，使信信用社的的资本金金少，抗抗风险能能力低。如如我们重重点调查查的银川川市农村村信用联联社，220022年平均均每个信信用社的的资本金金只有441.993万元元，青铜铜峡市农农村信用用联社所所属的信信用社，平平均资本本金只有有63.04万万元。在在这种资资本结构构下，信信用社难难以实现现规模经经营。二二是县（市市）级联联社和乡乡镇信用用社两级级法人的的存在，使使得两级级法人之之间存在在着利益益上的矛矛盾。因因为现有有的县（市市）联社社既行使使管理、协协调的职职能，又又经营具具体的金金融业务务，与乡乡镇信用用社存在

38、在着争存存款、争争客户的的问题，在在个别地地方还存存在着县县（市）联联社抽调调基层信信用社资资金的情情况；加加之，县县（市）联联社是由由各乡镇镇信用社社入股构构成的，因因而各乡乡镇信用用社是县县（市）联联社的股股东，从从权力结结构上讲讲，各乡乡镇信用用社应该该行使对对县（市市）联社社的管理理权。显显然，由由县（市市）联社社对乡镇镇信用社社行使管管理权缺缺乏理论论上的依依据。三三是在目目前的税税收体制制下，产产生了对对信用社社的抽血血现象。由由于乡镇镇信用社社作为一一级独立立法人就就是一个个独立的的纳税主主体，每每个信用用社必须须缴纳55%的营营业税以以及根据据其营业业额的不不同缴纳纳从188%

39、到333%不不等的所所得税，即即不管信信用社是是盈是亏亏，也不不论有无无风险，各各乡镇信信用社均均要缴纳纳营业税税，这显显然不利利于信用用社的发发展。而而撤销乡乡镇信用用社法人人，建立立县（市市）一级级法人，可可以从税税收上使使信用社社得以休休养生息息，这对对具有较较大亏损损面的西西北地区区信用社社来说十十分重要要。其次，为为了便于于行业管管理，必必须设立立省级信信用联社社。目前前，关于于农村信信用社的的行业管管理问题题，已日日益受到到理论界界的关注注，同时时实际部部门对此此的呼声声也很高高，之所所以如此此，主要要在于信信用社的的利益无无法得到到保证。因因此，建建立信用用社的行行业管理理组织势

40、势在必行行。但根根据西北北地区农农村经济济和合作作金融发发展的要要求，笔笔者认为为建立省省级联社社是十分分迫切的的 中国银监会2003年12月15日批准了陕西省建立省级信用联社的方案。其职能是根据省政府的授权，承担对全省农村信用社、农村合作银行的管理、指导、协调和服务职能。因为为，西北北地区各各县（市市）信用用社本身身规模较较小，没没有必要要再建立立地市级级信用社社，以便便减少信信用社的的运营成成本；另另外，由由于西北北地区各各省市的的经济结结构具有有一定的的相似性性，加之之，银监监会按行行政区设设置的体体制特征征，为便便于同级级监督，理理顺监管管关系，组组建省级级联社也也是十分分必要的的。最

41、后，值值得指出出的是，经经济不发发达地区区农村合合作金融融组织改改革在法法人治理理结构上上实现动动态股份份合作制制，在经经营上走走合作金金融与商商业金融融相结合合的混合合经营制制及在行行业管理理上建立立两级法法人制是是切实可可行的。表表现在：（1）它它符合了了目前像像西北这这样落后后地区农农村信用用社急需需扩充资资本金的的现实需需要。（22）吸收收社会法法人股和和自然人人股进入入信用社社（这在在西北地地区的个个别信用用社中已已经进行行，比如如宁夏的的青铜峡峡市信用用联社，目目前吸收收的社会会团体股股已经占占到其总总股本的的2%。），可可以优化化信用社社的股权权结构和和法人治治理结构构，这既既是

42、农村村信用社社进一步步发展的的需要，也也为农村村工商企企业、个个体经营营户开辟辟了一个个新的投投资领域域，可以以降低“三农”资金的的非农化化趋向。（33）对社社员股东东的表决决权进行行转换，是是基于目目前单个个社员由由于其入入股数量量少而行行使权力力成本高高的现实实考虑，这这一权力力的行使使如果与与村级行行政权力力相结合合，无疑疑会降低低行权成成本，提提高社员员的权力力意识。（44）撤并并乡镇信信用社，取取消其独独立法人人资格，建建立以县县（市）信信用社为为具有经经营资格格的独立立法人制制，是我我们在调调查过程程中所有有信用社社的普遍遍呼声；省级联联社已经经在西北北的个别别省市成成立（如如宁夏

43、建建立的区区联社，陕陕西省建建立的省省联社等等），因因此，建建立省级级联社只只是在现现有做法法基础上上的进一一步完善善和发展展。主要参考考文献1徐璋勇勇.对农村村几种主主要合作作金融组组织改革革理论模模式的评评析J.云南大大学学报报(社科科版)，220044，（11）：55863.2谢平.中国农农村信用用社体制制改革的的争论JJ.金融融研究,20001,(1)：1-113.3中国人人民银行行代表团团.论合合作金融融的混合合治理结结构J.金融融研究,20002,(7)：1-99.作者联系系电话：徐璋勇：（0229）88830036441（办办） 113600919945227（手手机）EE-maail:xzzhanngy1266.coom李忠民：（0229）113899180087882（手手机）17