某纺织机械制造厂账套资料erxm.docx

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1、湖新纺织织机械制制造厂（模模拟）账账套资料料实训一：新建账账套与操操作员设设置【业务资资料】 湖新纺织织机械制制造厂（模模拟）（下下简称“湖新织织造”）是一一家以生生产和销销售纺织织（针织织）机械械为主营营业务的的生产销销售合一一的中小小型工贸贸企业。公公司地址址：浙江江省湖州州市学府府路2999号，邮邮编：33130000，电电话：005722-233686688。公公司在编编员工113人，法法定代表表人（总总经理）是是张进民民，财务务部有部部门经理理张诚志志，会计计肖玲，出出纳王惠惠良。公公司业务务稳定，产产品内外外销势头头良好。公司以人人民币为为记账本本位币，会会计年度度与公历历年度一一

2、致，按按企业业会计准准则进进行业务务核算和和管理。公公司将于于20008年66月开始始由手工工操作过过渡为信信息化管管理，现现已对历历年的会会计核算算方法和和会计资资料进行行了系统统的整理理，相关关资料如如下：1会计计科目级级别确定定为最高高4级，每每级编码码长度分分别为44位、22位、22位、22位；部部门编码码与结算算方式编编码均设设1级，长长度为22位。2公司司的应收收应付账账款将利利用账务务处理系系统的辅辅助核算算功能进进行管理理。3公司司的主要要存货（原原材料）采采用计划划成本计计价法核核算。原原材料、库库存商品品等账户户采用数数量金额额辅助核核算，存存货成本本计算可可采用先先进先出

3、出法或加加权平均均法。4职工工薪酬通通过软件件的工资资管理子子系统进进行管理理和核算算。福利利费与工工会经费费均按现现行财务务制度规规定的比比率提取取。5固定定资产通通过软件件的固定定资产管管理子系系统进行行管理和和核算，各各项资产产均采用用平均年年限法按按个别折折旧率计计提折旧旧。【操作要要求】（1）新新建“湖新织织造”账套，正正确设置置账套号号、启用用期间、数数据路径径、单位位信息、编编码规则则、数据据精度等等参数，可可选择使使用系统统预置的的会计科科目表。（2）设设置操作作员。（3）为为各操作作员分配配操作权权限。实训二：系统运运行要素素与环境境参数设设置【业务资资料】20088年5月月

4、末，公公司会计计业务的的相关背背景资料料如下：1公司司拥有银银行账号号3个，分分别为：建设银银行关桥桥分理处处（账号号：32212335555 55580008000），中中国银行行城关分分理处（美美元账号号：78898776666 33300002200；港元元账号：4566548888 4422000010）。汇汇兑损益益记入财财务费用用账户。银银行转账账结算方方式有支支票（包包括现金金支票和和转账支支票）、银银行汇票票、银行行本票、汇汇兑、信信用证、保保函、转转账通知知等种类类。公司司税务登登记号为为：23301002366071191331。2会计计凭证按按收、付付、转或或现、银银、转

5、分分类。其其中收、付付凭证或或现、银银凭证须须经出纳纳人员签签章。3公司司业务涉涉及美元元和港元元两种外外币，均均采用期期初固定定汇率记记账，月月末一次次性调整整汇率。220088年5月月末的汇汇率为：美元11：72；港港元1：0992。4公司司的部门门设置与与职员名名单如表表91所示示：表911 部部门设置置与职员员名单部门名称称部门属性性负责人职员姓名名职员职称称职员职务务总经理室室管理部门门张进民张进民经济师总经理赵艳秘书厂部办公公室管理部门门王品德王品德政工师主任财务部管理部门门张诚志张诚志高级会计计师经理肖玲助理会计计师会计王惠良助理会计计师出纳生产车间间生产部门门郑成郑成工程师主任

6、张一祥助理工程程师副主任陈中林业务部（国国内业务务）业务部门门李进李进工程师经理赵树民业务部（国国外业务务）业务部门门张春晓张春晓工程师副经理张生5客户户信息如如表92所示示。表922 客客户及其其相关资资料明细细表客户名称称通讯地址址电话与邮邮编开户银行币种银行账号联系人信用等级宁波肖汉汉进出口口公司宁波市江江东区下下塘里777号（05774）88333399004；33150000工商银行行江东支支行港元5222200665 44566623446江成A级杭州美丽丽生集团团杭州市龙龙翔桥（05771）66288811115；33100000中国银行行龙翔支支行美元8891156445 22

7、399900000张英娜A级日升株式式会社杭杭州办事事处杭州市武武林门（05771）88255522112；33100002中国银行行武林分分行美元8222236115 11855566000汪珊珊B级金萨集团团公司武武汉分公公司武汉市汉汉口高雄雄路1号号（0277）86664442333；43300115中国银行行汉口分分行港元8111152664 77889994000李为成A级湖州翔顺顺丝绸工工贸有限限公司湖州经济济开发区区龙溪北北路11188号号（05772）2236111733；31130000工商银行行开发区区支行人民币6552288995 22335544000叶嫣A级6供应应商

8、信息息如表993所示示。表933 供应应商及其其相关资资料明细细表供应商名名称通讯地址址电话与邮邮编开户银行行银行账号联系人信用等级杭州海德德集团公公司杭州市海海德南路路7755号（05771）88333388991；33100016工商银行行海德支支行2006650000 11111115550江汉A级哈尔滨铸铸件厂哈尔滨市市环城南南路19974号号（04551）8811115000；15500008农业银行行环城支支行5645500110 66677780000陈英英A级北京诚通通工贸有有限公司司北京市三三环西路路东海立立交桥堍堍（0100）611173392；10000166工商银行行三

9、环支支行5288895221 55000022990汪国华B级【操作要要求】（1）建建立部门门、人员员档案，录录入往来来单位档档案（可可按行业业或地区区进行分分类）。（2）设设置记账账凭证类类别，并并设置各各类凭证证的限制制条件。（3）设设置银行行结算方方式，建建立银行行账号、税税务账号号档案。（4）设设置外币币并录入入初始汇汇率。（5）确确认或调调整账务务处理系系统中有有关凭证证、账簿簿、报表表的其他他选项。实训三：会计科科目设置置与期初初余额录录入【业务资资料】20088年5月月末，通通过对手手工核算算会计账账目的全全面整理理，形成成了主要要会计科科目表、115月累累计发生生额和55月末余

10、余额资料料，如表表94所示示。（表表中空缺缺栏目以以及在“辅助核核算要求求”栏有明明确标示示的项目目，其数数据在下下一实训训单元单单独列示示）表944 会会计科目目及20008年年5月末末数据资资料科目代码码科目名称称借方累计计发生额贷方累计计发生额余额方向向期末余额额辅助核算算要求10011库存现金金842 6400865 5000借73800010022银行存款款19 443324019 3327680借6 1778 00001002201建行关桥桥12 660500001279994000借523000000银行对账账1002202中行城关关美元（UUSD）外币核算算；期末末调汇1002

11、203中行城关关港币（HHKD）外币核算算；期末末调汇10122其他货币币资金90666007850000借630 00001012201外埠存款款40 0000800000借3000001012202银行本票票400000借1012203银行汇票票866 60006650000借600000011011交易性金金融资产产382 00001415540借82400001101101股票382 00001415540借24400001101102债券借580000011211应收票据据35 0000750000借163880011222应收账款款56000004500000借6127780（往来

12、核核算；外外币核算算）1122201人民币户户58 112040 0000往来核算算湖州翔顺顺丝绸工工贸有限限公司58 112040 00001122202美元户50188804100000往来核算算；外币币核算杭州美丽丽生集团团501888041000001122203港元户往来核算算；外币币核算11233预付账款款75 2200780000借11322应收利息息8 0000借30000012211其他应收收款20 3350220000借223550项目核算算张进民3 0000陈中林3 3550大明服务务部14 000022 000012311坏账准备备10000贷3400014011材料采

13、购购2 3770 00002 3550 0000借53 00001401101X33薄薄钢板60000006000000借1401102菱形不锈锈钢管1 4550 0000145000000借3300001401103水性树脂脂漆32000003000000借20000014033原材料3 1990 0000308660000借474 5000计划成本本1403301X33薄薄钢板2 1000 0000200000000借数量核算算1403302菱形不锈锈钢管900 00008900000借数量核算算1403303水性树脂脂漆190 00001920000借数量核算算1403304自制半成成品

14、40000借20000014044材料成本本差异16 220040 0000贷-32770014055库存商品品3304400003 16620000借736 70001405501剑杆织机机870 00008400000借数量核算算140550216锭草草编机2 10000000199000000借数量核算算1405503高速园带带编织机机33400003320000借数量核算算14111周转材料料1100000950000借60000014711存货跌价价准备3 0000贷3320015011持有至到到期投资资3000001000000借3000001501101债券投资资300000借3

15、000001501102其他债权权投资1000000借15022持有至到到期投资资减值准准备120000贷3000015111长期股权权投资422 00001200000借57400001511101股票投资资42200001200000借43400001511102其他股权权投资借140000016011固定资产产借353550000单项折旧旧16022累计折旧旧687550贷548770016033固定资产产减值准准备41000贷13000016044在建工程程320000借695000016055工程物资资562550560000借500001605501专用材料料56 22505600

16、00借500001605502专用设备备借16066固定资产产清理借17011无形资产产15 775023 0000借21000001701101土地使用用权15 775023 0000借210000017022累计摊销销贷17033无形资产产减值准准备贷3000018011长期待摊摊费用60000借10000019011待处理财财产损溢溢借二、负债债类20011短期借款款290 0000200 0000贷240000022011应付票据据30 0000贷22022应付账款款4220003340000贷328 0000往来核算算杭州海德德集团公公司422000126 0000贷哈尔滨铸铸件厂2

17、080000贷22033预收账款款330000贷22111应付职工工薪酬69811606905520贷186551022211应交税费费210 0000554 000贷382 20002221101应交增值值税210 0000520 0000贷340 00002221101001进项税额额2000000借27000002221101002销项税额额5000000贷600 00002221101003出口退税税10 0000200000贷1000002221101004进项税额额转出贷2221101005已交税金金借2221102应交消费费税2221103应交营业业税2221105应交城市市维护

18、建建设税300000贷3720002221106应交教育育费附加加40000贷4 00002221107应交土地地增值税税贷1 00002221108应交所得得税贷22322应付股利利贷22411其他应付付款936000贷127220025011长期借款款3150000贷2385580025022应付债券券200 00001200000贷52000002502201面值200 00001200000贷52000002502202利息调整整贷2502203应计利息息贷三、所有有者权益益类40011实收资本本贷6 9448 66004001101国有资本本贷1 4998 66004001102湖新

19、集团团公司贷5 1880 00004001103张进民贷170 00004001104张诚志贷100000040022资本公积积56 0000贷2 4110 00004002201股本溢价价330000贷2278800004002202其他资本本公积230000贷132000041011盈余公积积贷215 00004101101法定盈余余公积贷12000004101102任意盈余余公积贷95000041033本年利润润72000 10007 9000 0000贷699 900041044利润分配配借-230000004104401提取法定定盈余公公积借4104402提取法定定公益金金借4104

20、406未分配利利润贷2300000四、成本本类50011生产成本本4 3332 00004 3770 0000借297 00005001101剑杆织机机5160000520 0000借26 0000500110216锭草草编机3 0000 0000300000000借19100005001103高速园带带编织机机816 00008500000借80000051011制造费用用170553000170553000借五、损益益类60011主营业务务收入705000000705000000贷（部门核核算；外外币核算算)6001101人民币户户705000000705000000贷部门核算算60011

21、02港元户贷外币核算算，部门门核算6001103美元户贷外币核算算，部门门核算60511其他业务务收入260000260000贷61111投资收益益贷63011营业外收收入8000080000贷64011主营业务务成本5 000000005 00000000借部门核算算64022其他业务务成本34 000034 0000借64033营业税金金及附加加500000500000借66011销售费用用34000003400000借66022管理费用用32000003200000借部门核算算总经理室室12500001250000厂部办公公室1200000120 0000财务部7500007500006

22、6033财务费用用20000002000000借67111营业外支支出90 110090 1100借68011所得税费费用35000003500000借【操作要要求】（1）编编辑录入入会计科科目，如如使用系系统预置置会计科科目，要要求对预预置会计计科目的的账簿格格式、余余额方向向等参数数进行再再确认或或调整。（2）录录入上述述科目的的20008年115月累累计发生生额。（3）录录入无辅辅助核算算要求的的会计科科目6月月份的期期初余额额。（4）备备份账套套数据。实训四：辅助核核算项目目设置与与数据录录入【业务资资料】按照财务务软件的的功能与与管理特特点，公公司整理理出如下下与会计计核算及及其辅助

23、助管理相相关的资资料：1外币币存款及及其20008年年5月末末的余额额，如表表95所示示。表955 外外币存款款发生额额与余额额汇总表表科目代码科目名称称累计借方方发生额额累计贷方方发生额额期末余额额原币本位币原币本位币原币本位币1002202中行城关关美元（UUSD）92000006624400008800000633660000124 0000892 80001002203中行城关关港元（HHKD）222000020422402090000192 280060 000055 2200合 计计6 8228 22406 5228 2280948 0000220008年年5月末末的应收收账款余余

24、额，如如表96所示示。表966 220088年5月月末应收收账款余余额明细细表客户名称称业务发生时间业务内容容经手人原始凭证号码对方经手手人金额原币本位币杭州美丽丽生集团团20088-2-2销售商品品货款未未收张春晓Y81112333张英娜734000（美元）5284480湖州翔顺顺丝绸工工贸有限限公司20088-4-8销售商品品货款未未收李进Y89112633叶嫣843000320008年年5月末末应付账账款余额额，如表表97所示示。表977 220088年5月月末应付付账款余余额明细细表供应商名名称业务发生时间业务内容容经手人原始凭证号码对方经手人金额杭州海德德集团公公司20088-2-9

25、购进材料料货款未未付赵树民Y12333000江汉1200000哈尔滨铸铸件厂20088-2-8购进材料料货款未未付李进Y26333344陈英英208 00004 220088年5月月末，其其他应收收款项余余额如表表98所示示。表988 220088年5月月末其他他应收款款余额明明细表应收款对对象类别业务发生时间业务内容容经手人原始凭证号码金额张进民个人20088-5-10差旅费借借款王惠良Y002223443 0000陈中林个人20088-4-20暂借款王惠良Y002245003 3550大明服务务部单位20077-122-2欠款王惠良Y11110033160000520008年年5月末末，原

26、材材料结存存情况如如表99所示示。表999 220088年5月月末原材材料结存存明细表表材料名称称计量单位位数量计划单价价实际单价价备 注注X33薄薄钢板平方米33000120130菱形不锈锈钢管米500001010水性树脂脂漆桶1008582620008年年5月末末，库存存商品结结存情况况如表9910所所示。表9110 20008年55月末库库存商品品结存明明细表商品名称称计量单位位数量单位成本本金额备注剑杆织机机台8089071200016锭草草编机套150165002475500高速园带带编织机机套190220004180000【操作要要求】（1）设设置往来来、外币币和数量量辅助核核算科

27、目目，或设设置会计计科目的的往来、外外币、数数量等辅辅助核算算属性，修修改或确确认相关关科目参参数。（2）录录入往来来核算科科目15月份份累计发发生额与与6月初初数据。（3）录录入外币币核算科科目15月份份累计发发生额与与6月初初余额。（4）录录入数量量核算科科目15月份份累计发发生额与与6月初初数量和和金额。（5）对对期初数数据（包包括6月月初数据据与年初初数据）进进行试算算平衡。实训五：基本会会计业务务处理【业务资资料】公司20008年年6月发发生以下下基本经经济业务务：（1）66日，生生产车间间领用以以下原材材料：XX33薄薄钢板33 0000平方方米，水水性树脂脂漆600桶。其其中水性

28、性树脂漆漆40桶桶用于剑剑杆织机机，其余余由多种种产品共共用。（2）88日，开开出转账账支票支支付广告告费222 0000元。（建建行转账账支票，号号码：YY33334）（3）99日，用用银行存存款交纳纳增值税税1533 0000元，交交纳城市市维护建建设税221 0000元元，交纳纳教育费费附加44 2000元。（建建行转账账支票，票票号：YY11221）（4）110日，用用现金购购置零星星办公用用品计22 4000元（由由总经理理室、办办公室、财财务部平平均承担担），购购买生产产车间用用零星劳劳保用品品计1 0000元。（5）111日，生生产车间间购置零零星辅助助材料合合计2226 000

29、0元元，款以以转账支支票付讫讫。（建建行转账账支票，票票号：YY23220）（6）112日，接接银行通通知，划划转本期期短期借借款利息息84 4000元。（建建行转账账通知，号号码：YY98112）【操作要要求】（1）录录入以上上各项会会计业务务的记账账凭证。（2）对对记账凭凭证进行行查询、修修改等操操作。（3）出出纳员对对收付款款凭证进进行核对对并签字字。（4）审审核员审审核各项项业务的的记账凭凭证。（5）完完成凭证证过账。（6）设设置或查查询总账账、明细细账、日日记账、多多栏账等等账簿，并并对凭证证、账簿簿以及系系统内部部的固定定格式表表单进行行联查输输出。实训六：往来管管理与银银行对账账

30、【业务资资料】1公司司在20008年年6月发发生了以以下与辅辅助管理理有关的的经济业业务：（7）114日，业业务部（国国内）向向杭州海海德集团团公司采采购X333薄钢钢板18800平平方米，单单价1335元；采购菱菱形不锈锈钢管220 0000米米，单价价10元元。增值值税率为为17%（下同同）。货货税款以以银行汇汇票（建建行，票票号：YY93110）支支付，汇汇票余款款81 6900元已转转入存款款户。货货物尚未未运达企企业。（8）115日，收收到本月月14日日采购的的由杭州州海德集集团公司司发来的的X333薄钢板板和菱形形不锈钢钢管，由由仓库验验收入库库。（9）116日，由由业务部部（国际

31、际）销售售给金萨萨集团公公司武汉汉分公司司以下产产品：116锭草草编机220套，单单位售价价3 8800港港元；高高速园带带编织机机10套套，单位位售价55 0000港元元。开出出转账支支票（建建行，票票号：YY22110）支支付托运运费1 5000元（由由本单位位承担）；价税款款已通过过汇兑方方式收妥妥（中行行汇兑凭凭证，号号码：YY91220）。同同时结转转已销商商品的制制造成本本。（10）118日，转转账收到到杭州美美丽生集集团归还还的前欠欠货款773 4400美美元。（原原始凭证证号：YY81112333；中行行汇兑凭凭证，号号码：YY91222）（11）119日，收收到上月月采购的的

32、由哈尔尔滨铸件件厂发来来的菱形形不锈钢钢管3 0000米，由由仓库验验收入库库。实际际采购单单价111元。（12）222日，业业务部（国国际，经经手人张张生）向向日升株株式会社社杭州办办事处销销售剑杆杆织机660台，单单位售价价3000美元。货货已发出出，款项项未收（业业务单据据号：YY22228000）。同同时结转转已销商商品的制制造成本本。（13）226日，接接银行通通知，收收到由日日升株式式会社杭杭州办事事处汇来来的222日销售售剑杆织织机的货货款。（中中行信用用证，号号码：YY22339）。（14）29日，业务部（国内，经手人李进）销售给杭州纺织机械厂（地址：杭州市教工路115号；邮编

33、：310012；电话：0571-8823201；工行账号：2886643388332349；联系人：王真诚）X33薄钢板600平方米，单位售价150元，增值税率17%。货已付出，款项未收（业务单据号：Y331100）。同时结转已销材料的采购成本。2300日，建建行传来来银行对对账单如如表911所所示。（ 单位：“湖新织织造”；账号号：322123355555588008800）表9111 建建设银行行关桥分分理处对对账单20088 年结算方式式凭证号码码借方金额额贷方金额额月日61期初结存存53444500061转账支票票Y27222114 500069转账支票票Y11221178 20006

34、10转账支票票Y3333422 0000611转账通知知Y9811284 4400614银行汇票票Y9311081 6690618转账支票票Y2211015000628转账支票票Y021172920000630转账支票票Y08118694 5000630期末结存存461000900经查，银银行方有有期初未未达账一一笔，即即企业于于上月331日开开出转账账支票（票票号：YY27222）支支付所欠欠的原材材料采购购款项，金金额为1114 5000元。【操作要要求】（1）录录入以上上各项会会计业务务的记账账凭证，并并审核记记账。（2）对对“杭州美美丽生”和“杭州纺纺织”的往来来业务进进行往来来对账和

35、和销账，并并输出往往来业务务余额表表与往来来业务明明细账。（3）核核实建行行关桥人人民币存存款户的的辅助核核算属性性，并录录入期初初对账数数据。（4）录录入银行行对账单单。（5）进进行银行行对账，并并输出银银行存款款余额调调节表。实训七：工资项项目设置置与数据据处理【业务资资料】1职员员工资项项目及220088年6月月工资数数据如表表912所所示。表9112 20008年55月职员员工资数数据明细细表姓名基本工资岗位工资津贴电话补贴物价补贴地区补贴扣老保扣医保代扣水电代扣税金张进民400003500040012013011030220赵艳180002001201307020210王品德2100

36、0180002001201309030张诚志22000190002001201309030肖玲8001201304020王惠良12000120130502090郑成1800010000500200120130702080张一祥150003001201305020陈中林100003001201304020李进230009005002001201309030赵树民160003001201307020张春晓200009005002001201307030张生21000300120130703020合计244000100000270001 60001 56601 69909103206202与工工资薪

37、酬酬相关的的经济业业务如下下：（15）330日，结结转本月月应付工工资，并并用银行行存款（现现金支票票，票号号Y98881，经经手人王王惠良）发发放工资资，同时时代扣个个人所得得税（个个人所得得税的税税前扣除除额为22 0000元）、养养老保险险费、医医疗保险险费和水水电费。（16）330日，计计提职工工福利费费。（17）330日，计计提工会会经费。【操作要要求】（1）启启用工资资薪酬管管理系统统，建立立工资核核算单位位并进行行初始设设置。（2）设设置工资资项目，编编辑工资资计算公公式。（3）录录入本月月工资数数据。（4）按按应计税税金额进进行个人人所得税税扣税处处理，按按实发工工资额进进行扣

38、零零处理。（5）生生成结转转工资、计计提福利利费、计计提工会会经费的的凭证并并传递到到账务处处理系统统，并进进行凭证证后续处处理。（6）查查询输出出各类工工资报表表，并进进行月末末结账。实训八：固定资资产设置置与数据据处理【业务资资料】120008年年5月末末企业固固定资产产相关数数据如表表913所所示（其其中数控控机床已已提减值值准备113 0000元元）。表9113 220088年5月月末固定定资产明明细表资产名称称资产编码使用部门门入账时间间入账原值值预计使用年限预计净残值综合办公公楼G00333222总经理室室、办公公室、财财务部20033-122-311293660000302000006吨位货货运卡车车G00008988业务部（内内外）20077-5-31200000010200000数控车床床G00111211生产车间间20055-111-3003000000100复合式喷喷漆机G00009322生产车间间20077-1-199000050220008年年6月发发生以下下与固定定资产相相关的经经