某煤业集团财务集中管理解决方案(doc 50页)exjr.docx

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1、ABC煤煤业（集集团）财务集中中管理解解决方案案目 录录1.前言言42.现状状分析552.1.应用现现状52.1.1.财财务核算算：52.1.2.资资金管理理：62.1.3.成成本管理理：72.1.4.预预算和考考核评价价：72.2.问题分分析：773.集中中财务管管理应用用方案：83.1.方案应应用目标标83.2.财务集集中核算算方案993.2.1.会会计核算算基本方方案：1123.2.2.费费用控制制方案：153.2.3.固固定资产产、薪资资的核算算与管理理方案：163.2.4.应应收应付付款项的的核算与与管理方方案：1173.2.5.存存货的核核算与管管理方案案：1993.3.预算管管理

2、方案案203.3.1.应应用架构构213.3.2.逻逻辑角色色设置2223.3.3.应应用流程程223.3.4.功功能实现现253.4.资金管管理方案案283.4.1.资资金计划划283.4.2.资资金结算算293.4.3.资资金融通通333.5.成本管管理方案案343.5.1.煤煤炭生产产成本管管理3553.5.2.机机械制造造成本管管理3883.5.3.应应用价值值分析4463.5.4.项项目成本本管理：483.6.财务分分析4884.应用用价值4491. 前言ABC煤煤业（集集团）有有限责任任公司是是煤炭行行业特大大型国有有企业，119555年建矿矿，是新新中国自自行勘探探设计建建设的第

3、第一个特特大型煤煤炭基地地，地质质储量775亿吨吨，被誉誉为“中原煤煤仓”。经过过40多多年的发发展，AABC煤煤业（集集团）已已成为一一家横跨跨煤炭生生产和销销售、运运输、机机械制造造、施工工、房地地产、科科教文卫卫等多种种行业，是是以煤为为本、以以煤化工工、发供供电为主主要支柱柱的特大大型能源源化工企企业集团团，为国国民经济济建设做做出了重重要贡献献。现有有职工人人数122.8万万人，年年产商品品煤20000多多万吨，年年销售收收入600亿元，下下属二级级独立核核算全民民单位有有60多多家。20022年7月月30日日至8月月9日，我我们在AABC煤煤业（集集团）财财务处的的组织和和安排下下

4、，先后后调研了了ABCC煤业（集集团）财财务处、内内部结算算中心、以以及下属属多家公公司财务务科，并并和各单单位财务务负责人人就信息息化建设设进行了了充分细细致的交交流，得得到了他他们的大大力支持持。为此此，我们们要特别别感谢AABC煤煤业（集集团）财财务处、内内部结算算中心以以及其他他生产单单位财务务部门的的领导与与工作人人员的帮帮助！2. 现状分析析2.1. 应用现状状由于对AABC煤煤业（集集团）有有限责任任公司的的调研时时间较短短，还不不能全面面把握AABC煤煤业（集集团）的的财务应应用现状状，下面面仅根据据初步了了解的情情况进行行简要的的分析。2.1.1. 财务核算算：下图（图图1）

5、为为ABCC煤业（集集团）核核算组织织架构：图1目前ABBC煤业业（集团团）采用用多级核核算的集集团财务务管理模模式。集集团的采采购、生生产、销销售等经经济业务务运作由由各分子子公司、供供应处、运运销处等等二级分分子公司司承担，各各二级分分子公司司作为利利润中心心，对集集团负责责，二级级公司的的财务科科独立核核算本公公司的经经济业务务，并定定期将本本公司的的财务报报表和其其它财务务数据报报送到集集团财务务处。二二级单位位通常还还下设有有三级集集体所有有制的独独立核算算单位（三三产和多多种经营营单位），三三级集体体单位的的报表要要分别报报送集团团财务处处集体财财务科和和上级单单位财务务科，上上级

6、单位位的财务务报表不不与集体体单位的的财务报报表进行行合并和和汇总。集团财务务处主要要管理集集团本部部的财务务活动并并接收下下级公司司的数据据、评价价考核下下属公司司的经营营业绩，负负责对外外报送集集团财务务报表。集集团财务务处下设设会计科科、资金金科、成成本科、税税价科、机机关财务务科、基基建财务务科、集集体财务务科、综综合科，实实行科目目责任制制的管理理模式。会计科负负责管理理集团的的电算化化、总账账、明细细账、部部分科目目的会计计核算，是是集团账账证表等等财务资资料的最最终汇集集处，并并负责对对外报送送集团财财务报表表。资金科负负责集团团专项资资金的核核算和管管理。成本科负负责集团团目标

7、成成本的下下达和核核算以及及汇总下下属公司司的成本本报表并并对其进进行考核核。税价科负负责税收收账目的的核算、报报表和统统计方面面的资料料编报以以及物价价的政策策制定和和协调。机关财务务科主要要负责集集团本部部各经费费机关单单位的会会计核算算，向会会计科报报送集团团本部的的财务报报表。基建财务务科负责责管理集集团全局局的基本本建设项项目的筹筹投资，以以及所有有基建项项目的账账务处理理。集体财务务科负责责汇总集集团以及及二级分分子公司司设立的的三产单单位和多多种经营营等集体体性质单单位的财财务报表表。综合科是是财务处处类似办办公室性性质的管管理后勤勤的科室室，不负负责会计计核算。由此可见见，各公

8、公司财务务独立核核算，通通过报表表进行信信息传递递，集团团财务处处汇总编编制全集集团报表表，公司司与集团团总部之之间及各各公司之之间财务务信息不不共享。2.1.2. 资金管理理：ABC煤煤业（集集团）通通过下设设内部结结算中心心，来集集中管理理资金。内内部结算算中心下下设资金金科、信信贷科、结结算科、证证券科。资资金科负负责审批批各单位位货币资资金收支支计划，组组织内部部结算中中心的票票据交换换、负责责外部开开户行的的结算业业务、对对账业务务。信贷贷科负责责集团的的外部筹筹资，主主要面向向银行系系统。结结算科负负责分子子公司内内部结算算、内部部信贷等等业务、参参与核定定各单位位定额流流动资金金

9、定额工工作。证证券科负负责内外外部债券券的发行行、计息息等管理理业务。集团对分分公司采采用完全全集中的的资金管管理模式式，即所所有分公公司（路路途偏远远的分公公司除外外）只能能在内部部结算中中心开户户，所有有的收入入和支出出全部通通过内部部结算中中心进行行结算。子子公司作作为独立立的法人人单位，在在内部结结算中心心开设有有内部账账户，同同时在外外部银行行开设账账户，子子公司与与集团内内部其它它公司发发生的内内部交易易必须通通过内部部结算中中心进行行结算。子子公司与与集团外外的公司司发生业业务往来来可以通通过外部部账户进进行结算算。内部部结算中中心不负负责管理理子公司司的外部部账户。分分子公司司

10、每月底底向内部部结算中中心申请请下月资资金使用用计划，内内部结算算中心依依据资金金状况进进行审批批，在月月初下达达资金使使用计划划。在日日常生产产经营过过程中，分分子公司司依据批批复的资资金使用用计划从从内部结结算中心心换取外外部支票票。每月内部部结算中中心对分分子公司司在内部部结算中中心的存存贷款进进行计息息。对分分子公司司在内部部结算中中心账户户的赤字字积数计计算罚息息，收取取贷款利利息，蓝蓝字积数数计算活活期存款款利息。2.1.3. 成本管理理：ABC煤煤业（集集团）是是一个跨跨多种行行业经营营的企业业，各单单位的成成本核算算和管理理的需求求不相一一致，但但总体上上是实行行目标成成本管理

11、理模式。每每年100月份，计计划处和和各生产产单位制制定次年年的产量量计划，运运销公司司依据市市场情况况预测产产品的售售价，通通过产量量和售价价算出销销售收入入。然后后，销售售收入减减去各单单位的利利润指标标（资产产回报额额），算算出各单单位的目目标成本本。各公公司再把把集团下下达的目目标成本本和目标标利润在在本单位位内进行行层层分分解。各生产单单位在发发放工资资、领用用材料、报报销费用用、计提提折旧时时，首先先按照费费用的用用途在生生产成本本、制造造费用、管管理费用用等科目目进行归归集。然然后按产产品产量量或计划划（定额额）工时时等在各各产品之之间分配配制造费费用。最最后，所所归集的的生产成

12、成本在在在产品和和产成品品之间进进行分配配，算出出产品的的实际生生产成本本。这是是产品成成本的核核算过程程。月末通过过对产品品实际生生产成本本和目标标成本比比较分析析，结合合各单位位的成本本费用控控制计划划和经济济责任制制考核办办法，对对责任单单位进行行考核和和评价，实实行奖优优罚劣。2.1.4. 预算和考考核评价价：ABC煤煤业（集集团）实实行的是是利润起起点型的的预算管管理模式式。集团团首先确确定全集集团需要要完成的的全年目目标利润润，然后后核定事事业单位位和机关关部门的的事业经经费。全全集团的的目标利利润加上上核定的的事业经经费之和和，就是是生产矿矿和地面面厂等经经营单位位需要完完成的总

13、总利润指指标。然然后，以以各单位位占有的的经集团团公司调调整确认认的净资资产为动动因，分分解总利利润指标标，形成成各单位位的资产产经营责责任考核核指标资产产回报额额（利润润），计计划处和和各生产产单位制制定产量量计划，运运销公司司依据市市场情况况预测产产品的售售价，通通过产量量和售价价算出销销售收入入，然后后，根据据销售收收入减去去资产回回报额（利利润）核核定各单单位的成成本费用用目标。各公司再再把集团团下达的的目标成成本和目目标利润润在本单单位内生生产队（段段）进行行层层分分解，所所有的指指标均落落实到具具体的责责任人。集团公司司对经营营者定期期进行考考核，考考核周期期为月度度、季度度、年度

14、度和责任任期。经经营者在在经营期期限内，全全面完成成主体指指标和辅辅助指标标的，可可以领取取年薪。超超额完成成资产回回报额指指标的，可可酌情增增加经营营者的风风险收入入。未完完成指标标的，有有相应的的处罚。2.2. 问题分析析：根据上述述情况的的分析，可可以看出出ABCC煤业（集集团）在在财务管管理方面面有一定定的基础础，也确确实采取取了一些些财务管管理方式式，但也也存在一一些问题题。其中中有些问问题严重重影响了了企业整整体效率率，并且且这些问问题在分分散核算算、以报报表方式式手工传传递财务务信息条条件下是是无法解解决的。1、信息息化工作作层次低低、范围围小。虽虽然各公公司部分分部门采采用了一

15、一些软件件系统，但但都是立立足于本本公司的的部门级级软件系系统，这这样虽提提高了本本部门工工作效率率，但是是却为企企业总体体管理带带来了不不便，形形成了大大大小小小“信息孤孤岛”，使得得公司管管理信息息无法集集成。手手工管理理的部门门与局部部信息化化的部门门不能信信息共享享，已经经信息化化的部门门之间也也不能信信息共享享，由于于缺少统统一的工工作平台台，正如如“木桶原原理”所说，企企业内部部的管理理依然受受效率最最低的部部门的制制约。2、在各各个“信息孤孤岛”之间，只只能以报报表方式式手工传传递财务务信息，造造成各级级管理者者不能及及时获取取企业运运作中的的数据信信息，只只能得到到零散的的、滞

16、后后的、不不准确甚甚至是不不真实的的数据，影影响了决决策和管管理的质质量和效效率。3、资金金收支虽虽然高度度集中管管理，但但由于信信息量大大、分散散，不能能在业务务发生时时及时进进行资金金结算，不不利于及及时的资资金监控控。一笔笔内部结结算数据据在集团团内部相相关单位位需要多多人在不不同的系系统中重重复输入入，浪费费大量的的人力物物力，而而且产生生错误的的可能性性大大增增加。资资金的收收支缺乏乏筹划和和控制，不不便于资资金的预预测和分分析，无无法提高高资金的的利用效效率。4、由于于各职能能单位之之间信息息不共享享，财务务、业务务系统不不集成，手手工计算算成本工工作繁琐琐，无法法准确有有效地进进

17、行产品品的成本本分析，以以及为价价格制定定提供准准确数据据。5、信息息管理成成本高。财财务信息息的处理理及核算算需要人人工操作作较多，耗耗时费力力；会计计报表层层层传递递，人工工汇总编编制，合合并报表表工作量量大、效效率低。6、预算算和考核核评价独独立于会会计核算算系统，需需要通过过报表等等形式获获得预算算执行数数，然后后手工进进行分析析比较，使使预算的的事前和和事中控控制作用用大大削削弱。由此可见见，信息息孤岛使使企业的的管理水水平难以以提高。企企业需要要一个完完整的信信息化管管理平台台，使集集团内的的各个公公司以及及公司的的各个部部门都在在统一的的管理平平台上实实现管理理和控制制，不但但优

18、化了了企业内内部的业业务流程程，而且且合理配配置企业业资源，从从而大大大提升企企业的管管理水平平，提高高企业的的运营效效率。针对上述述管理问问题和需需求，下下面结合合XXEERP_财务，给给出ABBC煤业业（集团团）有限限责任公公司的财财务集中中应用解解决方案案。3. 集中财务务管理应应用方案案：3.1. 方案应用用目标1、为企企业提供供一个完完整的信信息化管管理平台台，使集集团内的的各个公公司以及及公司的的各个部部门都在在统一的的管理平平台上实实现管理理和控制制，打通通各个信信息孤岛岛，实现现“集团一一本账”。2、实现现业务财财务一体体化，业业务单据据对应的的财务信信息将实实时传至至财务系系

19、统，方方便决策策层及时时准确地地获取各各项管理理信息，并并提供相相关辅助助决策手手段供管管理层使使用。3、实现现全面计计划预算算管理，包包括各种种计划及及资金预预算、费费用预算算等。合合理编制制预算，通通过对下下属各业业务单位位项目执执行情况况的跟踪踪、核算算与管理理，实现现对预算算执行情情况跟踪踪控制，有有效控制制部门、项项目费用用，降低低成本。 4、加强强公司总总部的监监控职能能，满足足公司总总部对其其下属各各级分支支机构管管理与实实时监控控的要求求。对下下级分支支机构的的销售反反映的财财务资金金运作状状况能够够实时查查询与控控制，及及时掌握握其经营营动态，便便于管理理层科学学决策。5、功

20、能能强大的的分析、查查询体系系，提高高企业的的应变能能力。可可以进行行横向的的多角度度查询及及纵向的的跨年度度查询，全全面满足足不同使使用人员员的需要要；同时时系统支支持溯源源查询，可可以根据据经济业业务发生生后反映映到帐面面的结果果追溯到到最原始始单据，对对各级公公司做最最直接、最最有效的的控制。6、满足足集团公公司的资资金集中中管理需需要。可可以模拟拟银行核核算进行行资金计计息，允允许用户户自定义义资金利利率，以以及在不不同范围围内的超超定额利利率。利利息计算算的结果果，通过过动态会会计平台台，过入入到总账账。7、满足足集团内内部各核核算单位位多种成成本核算算方法并并存的需需要。提提供品种

21、种法、分分批法、分分步法多多种成本本核算方方法，分分步法支支持逐步步结转和和平行结结转两种种方法，逐逐步结转转提供成成本还原原。使成成本的核核算真实实准确，简简化成本本核算工工作量。8、满足足集团公公司固定定资产折折旧资金金、维简简及井巷巷费以及及其他专专项资金金的集中中管理，分分级核算算的需求求。基于以上上目标，以以下将划划分集中中财务核核算、预预算管理理、资金金管理、成成本管理理、财务务分析等等几大部部分进行行详细说说明，阐阐述具体体的应用用方案。3.2. 财务集中中核算方方案通过应用用财务系系统，建建立集团团财务处处、以及及各独立立核算的的分子公公司建立立核算帐帐，一方方面满足足集团财财

22、务处的的科目责责任制核核算模式式，以及及各分子子公司独独立核算算需要，另另一方面面又使各各分子公公司核算算数据集集中，便便于集团团进行统统一管理理，集中中监控，解解决目前前只进行行报表传传递，集集团无法法及时了了解分子子公司会会计核算算情况的的问题，实实现集团团一本帐帐。账套建立立情况如如图：多组织企企业应用用时，需需要首先先在集团团控制账账套中，进进行集团团级参数数设置和和集团内内需统一一的一些些基础设设置，以以实现在在企业内内部执行行统一的的会计政政策，并并为下级级单位核核算处理理中的个个性化需需求预留留灵活的的空间。财务系统统的参数数分为集集团级参参数和公公司级参参数，可可以分别别在集团

23、团控制账账套和公公司账中中进行设设置。对对于公司司级参数数可以再再设置“是否控控制下级级”。以下下列举其其中一些些参数：控制级次次参数名称称说明集团级参参数会计科目目是否集集团控制制在集团控控制账套套中设置置的参数数将影响响所有各各级公司司账的应应用运行行，包括括集团公公司账、二二级公司司账和三三级公司司账，并并且这些些参数值值在各级级公司账账中只能能查看，不不能修改改。这些参数数在集团团控制账账套中有有的可以以修改，有有的有条条件限制制。会计科目目集团控控制到几几级凭证类别别是否允允许下级级单位增增加常用摘要要是否允允许下级级单位增增加收支项目目是否允允许下级级单位增增加现金流量量项目是是否

24、允许许下级单单位增加加汇率是否否允许下下级单位位增加公司级参参数本位币（取取值范围围：币种种档案）这些参数数有的可可以修改改，有的的有条件件限制。是否主辅辅币核算算辅币币种种（取值值范围：币种档档案）公司会计计科目编编码级次次（当会会计科目目集团控控制参数数为否时时，允许许各公司司设置自自己的会会计科目目编码方方案。否否则整个个集团统统一。）在平煤集集团账套套下，可可以实现现： 由集团统统一控制制下级单单位、分分子公司司的会计计科目，并并可由集集团设置置会计科科目的编编码级次次。 依托系统统提供的的各种集集团控制制参数，真真正发挥挥集团在在会计核核算工作作中的领领导与监监督职能能。 彻底打破破

25、信息孤孤岛，实实现集团团一本账账的目标标。集团团可以实实时查询询下级单单位会计计核算情情况、各各种明细细账、总总账账表表数据，监监督下级级单位会会计核算算的合法法性、准准确性，便便于新会会计制度度的贯彻彻实施。 数据高度度集中，合合并报表表、汇总总报表可可以由集集团财务务处直接接编制、报报送，可可以提高高报表编编制的效效率和准准确率，减减少手工工重复劳劳动。 对于销售售定价方方式，可可以设置置为：集集团定价价；或公公司定价价。集团团定价方方式可以以实现集集团对煤煤炭销售售集中管管理的要要求。以下以母母子公司司模式为为例，结结合上述述参数，说说明财务务应用时时，所达达到的效效果如图图：多组织的的

26、集团企企业应用用设置流流程：应用设置置说明： 参数设置置：系统统中提供供各种控控制参数数，供用用户选择择，企业业可根据据自身核核算及监监控的需需要进行行选择。 基本档案案设置：需要设设置的财务会会计信息息主要是是涉及总总账系统统进行基基本会计计核算的的信息。包包括会计计科目、凭凭证类别别、外汇汇汇率、常常用摘要要等。 如果使用用应收应应付系统统，还需需要设置置应收或或应付系系统所需需的信息息。包括括组织机机构、人人员信息息、客商商信息、存存货信息息、项目目信息、结结算信息息等。 如果使用用固定资资产、薪薪资、存存货等系系统，还还需设置置资产信信息、薪薪资信息息、库位位信息等等。3.2.1. 会

27、计核算算基本方方案：应用配置置总账+现金银银行+报报表本方案可可以完成成日常会会计核算算工作，实实现会计计核算数数据集中中实时反反映，账账表跨单单位查询询统计，自自动编制制对内对对外报表表。以下以三三级公司司模式为为例，会会计核算算集中监监控的应应用流程程如图：应用流程程说明： 各公司独独立登录录自己的的帐簿，分分别进行行会计核核算。 跨单位账账表的查查询统计计：u 系统预置置了各类类账表，可可根据多多种查询询条件进进行组合合查询，还还可根据据企业自自身管理理需要自自定义账账簿的格格式，供供企业的的各类会会计人员员和管理理人员进进行统计计查询分分析。 u 通过权限限分配，来来控制对对数据的的录

28、入、修修改、查查询的权权利，以以明确企企业内各各类人员员各自相相关职责责。u 在集团应应用时，对对账表的的查询统统计，系系统提供供了跨单单位查询询、多单单位统计计等功能能，可以以满足集集团对下下级单位位的会计计核算处处理的过过程和结结果进行行集中监监控，同同时便于于从集团团整体角角度反映映企业的的财务状状况和经经营成果果。合并报表表流程：以母公司司和子公公司组成成的企业业集团，往往往需要要编制合合并会计计报表，以以企业集集团作为为一个会会计主体体综合反反映集团团整体的的经营成成果、财财务状况况及其变变动情况况。合并报表表的流程程如图： 对于三级级子公司司X和YY以及二二级公司司B，根根据各自自

29、的财务务数据生生成财务务报表和和内部交交易数据据。 二级公司司B将个个别会计计报表汇汇总生成成汇总报报表，再再根据内内部交易易生成抵抵销分录录；根据据抵销分分录和汇汇总报表表生成子子公司BB的合并并报表。 二级公司司B把合合并报表表，以及及其合并并范围内内的公司司与整个个集团其其他公司司之间的的内部交交易输出出给母公公司（对对于子公公司所上上报的内内部交易易数据，仍仍然按照照其下属属各子公公司的明明细进行行上报，因因为这样样对于其其母公司司来说，才才便于对对账；但但是其母母公司在在进行对对账时，所所选择的的该子公公司是应应该含有有其下级级公司的的）。 母公司根根据本公公司的财财务报表表、以及及

30、B公司司上报的的合并报报表，生生成汇总总报表；再根据据内部交交易生成成抵销分分录；根根据抵销销分录和和汇总报报表生成成母公司司的合并并报表。 提供内部部债权、债债务的自自动对账账功能。为为了解决决集团合合并者对对账的压压力，内内部交易易进行对对账时，要要允许各各子公司司以本公公司的身身份登录录，了解解集团内内其他公公司与本本公司的的交易情情况，进进行本公公司数据据的对账账，这样样可以提提高对账账的准确确率。对对账相符符的自动动给出标标记与编编号，可可自动生生成抵销销分录。 系统提供供有严格格的权限限控制，子子公司不不可以查查到与自自己无关关的其他他公司的的内部交交易情况况。3.2.2. 费用控

31、制制方案：应用配置置+报账账中心在以上基基本方案案的基础础上，通通过增配配报账中中心功能，可可以实现现企业对对日常各各项费用用等支出出的审批批与控制制。报账中心心系统通通过对企企业日常常费用支支出、经经营业务务支出和和内部往往来款项项划拨的的审批、核核算和管管理，可可以实现现企业对对资金计计划的执执行和费费用支出出的预算算控制。以下以单单一企业业为例，说说明财务务如何实实现对费费用支出出的审批批过程：应用流程程说明： 审批流设设置：是是定义各各种单据据的审批批人及审审批条件件，便于于在业务务发生时时进行审审批权限限控制。系系统自动动将相关关的审批批信息以以交办事事务、待待办事务务的形式式即时传

32、传递给相相关人员员审批。 实现网上上审批，费费用支出出的事前前控制（在在支出申申请环节节）。 制定岗位位、人员员审批流流程和审审批权限限，可以以严格区区分岗位位、人员员职责。适适用于请请购、请请款、固固定资产产审批、费费用报销销等多项项业务环环节。 会计平台台设置：应用财财务产品品时，系系统中的的所有单单据都是是通过动动态会计计平台，自自动生成成会计凭凭证，传传至总账账，形成成系统完完整的会会计核算算数据。在在会计平平台中需需要设置置相应的的会计科科目分类类和影响响因素，对对各种单单据定义义凭证模模板。以下图中中以三级级公司为为例，说说明财务务在多组组织的企企业中，如如何实现现对费用用支出的的

33、审批和和事前控控制。关键控制制点说明明： 对报销单单、付款款单等单单据的审审核，是是应用系系统的关关键控制制点。可可以通过过定义审审批流，进进行审批批权限的的控制，系系统自动动完成控控制及传传递待处处理事务务，完成成对单笔笔业务控控制。 对员工借借款、报报销等的的控制，可可以将单单据中借借款用途途与报销销时用途途进行比比较，不不符情况况予以说说明，便便于分析析查找原原因。 结合预警警平台对对借款报报销期限限的控制制。针对对各项借借款，及及时进行行账龄分分析和催催收工作作，由系系统自动动的把相相关催收收信息传传送到相相关责任任人。如如果企业业需要对对资金、费费用进行行预算控控制，经经办人员员填制

34、各各种支出出单据时时，系统统将自动动根据企企业预算算情况对对单据金金额进行行。3.2.3. 固定资产产、薪资资的核算算与管理理方案：应用配置置+固定定资产+薪资福福利在上述费费用控制制流程的的基础上上，如果果需要对对固定资资产、薪薪资进行行进一步步管理，如如对固定定资产购购置、报报废、大大修；工工资项目目构成等等的管理理，可以以增配固定资资产管理理和薪资福福利管理理系统。固定资产产系统完完成企业业对固定定资产的的日常核核算业务务，全面面地反映映企业固固定资产产的增减减情况，以以及使用用状况、折折旧情况况等各种种信息，提提供固定定资产评评估，固固定资产产减值准准备及自自动计提提折旧功功能，可可以

35、实现现使企业业更有效效地、更更全面地地管理固固定资产产。薪资福利利系统为为企业提提供工资资及各种种福利基基金的核核算及管管理功能能，可以以实现企企业准确确及时地地进行工工资、福福利的核核算和分分摊，提提高人事事薪资管管理部门门和核算算发放部部门处理理相关业业务的效效率。以下列举举固定资资产管理理中的应应用流程程如图：关键控制制点： 在本方案案中，如如果集团团需要进进行资产产的统一一管理，那那么，在在集团级级控制参参数中，对对资产管管理的政政策，如如，资产产类别编编码规则则，折旧旧方法、资资产类别别的设置置等，是是集团的的关键控控制点。 对薪资的的统一管管理中，集集团级控控制参数数工资项项目是否

36、否允许下下级单位位增加是关键键控制点点。3.2.4. 应收应付付款项的的核算与与管理方方案：应用配置置+应收收管理+应付管管理工业和商商业等行行业的企企业在生生产经营营活动中中，与企企业的客客户和供供应商之之间业务务往来是是其商务务活动的的重要组组成部分分，由此此而产生生的与客客户和供供应商之之间的款款项往来来，也是是会计核核算的重重要组成成部分。为为满足这这种核算算要求，在在应用财财务产品品时，可可以增配配应收管管理和应付管管理系统。应收应付付管理系系统是企企业运营营资金流流入、流流出的管管理平台台，主要要是为企企业解决决对客户户、供应应商以及及各种外外部往来来应收应应付款项项的处理理、核销

37、销及查询询统计，并并可以对对某段时时间内的的应收应应付款项项进行预预测，便便于企业业及时掌掌握资金金收支状状况。应收管理理、应付付管理与与报账中中心三个个系统从从不同角角度提供供了对企企业资金金的核算算和管理理功能，共共同构建建了企业业资金流流入、流流出的平平台。应收应付付系统所所作的分分析：应收应付付管理系系统与供供应链系系统集成成应用时时，业务务系统的的单据根根据业务务流程配配置自动动传递到到应收应应付系统统，通过过会计平平台自动动生成会会计凭证证，真正正实现财财务业务务一体化化。与供应链链系统的的接口关关系如图图：注：如果果供应链链使用的的是非财财务系统统，则可可以通过过财务 的数据据交

38、换平平台，把把其他供供应链系系统的数数据传给给财务，避避免手工工重复输输入。3.2.5. 存货的核核算与管管理方案案：应用配置置+存货货核算+库存管管理在ABCC煤业（集集团）应应用中，需需要从资资金角度度核算企企业存货货（材料料，产成成品等）的的出库、入入库业务务及其相相关成本本，需要要配置存货核核算和库存管管理系统。财务存货货核算提提供多种种成本计计价方法法，准确确及时的的反映存存货资金金的增减减变动情情况。对存货资资金的占占用和周周转进行行分析，AABC成成本分析析，为企企业采取取合理措措施，降降低存货货资金占占用，加加速资金金周转提提供直接接数据依依据。财务存货货核算与与供应链链系统集

39、集成使用用，可以以实现对对出库成成本的实实时动态态反映，便便于企业业及时了了解和掌掌握库存存存货资资金占用用情况。与与供应链链系统的的接口关关系如图图：关键控制制点： 结合预警警平台，系系统可以以对库存存存货的的安全库库存、最最低最高高库存情情况进行行预警提提示，便便于企业业及时获获取库存存存货信信息，以以进行相相关的采采购、生生产和销销售业务务安排。 存货系统统提供对对存货出出库单价价的控制制参数，便便于企业业对存货货单价进进行合理理控制。3.3. 预算管理理方案全面预算算管理是是企业财财务管理理的核心心，是实实现企业业经营目目标的根根本保证证。财务务管理信信息系统统的根本本任务即即是：帮帮

40、助企业业根据自自身的资资源状况况和发展展潜力，制制定科学学合理的的全面预预算方案案，在企企业经营营管理的的各个环环节进行行全面控控制，以以实现企企业既定定的各项项目标。在在财务系系统中提提供了全全面的预预算管理理解决方方案。按照“以以销定运运、以运运定采”原则，制制定以目目标利润润为起点点的预算算体系。平平煤集团团级预算算编制内内容如图图所示： 通过长期期全面计计划的制制定，来来勾画企企业未来来经营的的蓝图。 通过全面面计划预预算的协协调平衡衡，对企企业生产产、销售售、运输输等环节节进行系系统规划划，以确确保实际际经营活活动协调调有序进进行。 通过年度度计划预预算的制制定，可可以作为为集团进进

41、行成本本费用控控制的依依据和利利润（资资产回报报额）等等的考核核标准。 全面计划划预算可可以按金金额、数数量编制制，包括括成本计计划、利利润计划划、资金金计划等等。 根据经营营业务实实际状况况，可以以进行某某项计划划的调整整、变动动，同时时相关的的计划相相应自动动地进行行联动调调整。3.3.1. 应用架构构指标制定汇总平衡预算分析集团总部部指标下发预算编制预算执行预算执行预算编制二级公司司指标制定上报汇总指标下发预算分析指标制定上报汇总预算执行基层单位位 通过在集集团内所所有单位位应用“计划预预算”系统，预预算指标标制定自自上而下下逐级下下达，指指标编制制自下而而上逐级级汇总，实实现“两上两两

42、下”的预算算编制。 对预算样样表编制制，为二二级公司司予留充充足的空空间：可可直接以以集团样样表编制制；也可可参照集集团样表表、进行行修改后后编制；还可制制定本级级样表，下下发给基基层单位位编制。 对预算按按照部门门、单位位或期间间（季度度、月度度、旬）进进行分解解，横向向到各级级单位的的所有部部门，纵纵向到下下级的所所有单位位。 进行预算算的实时时监控，当当实际发发生数达达到预算算数的一一定比例例时，系系统报警警提示。 执行严格格的预算算控制，对对超预算算支出，不不予执行行或依据据审批流流程进行行追加审审批。 对预算的的执行情情况进行行实时的的统计分分析，对对计划实实际数、同同期数进进行比较

43、较分析。3.3.2. 逻辑角色色设置企业在进进行计划划预算编编制的过过程中，往往往会成成立一个个预算编编制委员员会，由由预算编编制委员员会的委委员来进进行预算算体系的的建立，预预算的编编制以及及相关的的协调等等工作。计计划预算算在编制制的过程程中，会会牵涉到到企业经经营运做做的各环环节和各各个部门门，各部部门负责责人都要要参与到到计划预预算的编编制过程程中来。逻辑角色色角色职责责预算编制制委员会会计划体系系和预算算内容的的制定，以以及各计计划之间间关系的的制定。计划预算算的编制制。各部门主主管计划预算算的编制制。公司董事事会审批计划划。各项业务务环节执执行者计划预算算的控制制。各部门主主管企业

44、各级级领导预算执行行情况分分析。3.3.3. 应用流程程3.3.3.1. 建立计划划预算体体系：l 由企业的的预算编编制委员员会来制制定本企企业的计计划体系系销售售起点型型。l 财务把每每一种计计划预算算都按照照预算类类型、预预算对象象、预算算元素、预预算周期期等进行行抽象和和归纳。下下表是财财务所提提供的主主要计划划预算的的一览表表：预算类型型预算对象象预算元素素预算周期期销售计划划存货、存存货分类类、地区区、销售售结构、部部门、业业务员、。销售数量量、销售售单价、销销售收入入、销售售成本、销销售费用用、销售售毛利、。年、季、月月采购计划划存货、存存货分类类、部门门、。采购数量量、采购购单价

45、、采采购金额额、。年、季、月月库存计划划存货、存存货分类类、库存存组织、仓仓库最高库存存、最低低库存、安安全库存存、期末末库存、期期末库存存金额、。年、季、月月生产计划划存货、存存货分类类、。生产数量量、。年、季、月月人力计划划人员类别别、部门门、工资资项目、。人数、工工资金额额、。年、季、月月设备计划划部门、资资产类别别、。数量、折折旧、新新增金额额、。年、季、月月费用计划划费用项目目、部门门、人员员、项目目、。分币种的的金额、。年、季、月月资金计划划收支项目目、现金金流量项项目、部部门、。分币种的的金额、。年、季、月月财务计划划科目、辅辅助项目目、。分币种的的金额、。年、季、月月其他计划划

46、可以做专专项计划划，或者者定额标标准等等等。金额、数数量、。年、季、月月 财务提供供这些计计划预算算之间一一些内置置的算法法，例如如根据销销售计划划利用MMRP算算法得到到生产计计划和采采购计划划；根据据销售计计划、采采购计划划等利用用收付款款条件得得到资金金计划等等等；此此外还提提供自定定义计划划之间的的关系，例例如根据据收入计计划编制制费用计计划等等等。 从计划预预算的是是时间来来看，财财务提供供长期规规划、年年度计划划、和短短期计划划。即针针对上述述这些计计划预算算体系中中的内容容，可以以编制33-5年年的长远远规划，也也可以编编制年度度计划，还还可以编编制短期期执行计计划。可以用下下图来表表示财务务的计划划预算体体系：3.3.3.2. 编制计划划预算： 财务提供供了自上上而下的的分解预预算和自自下而上上的汇总总预算的的编制方方法。 自上而下下的分解解编制，就就是由预预算编制制委员会会先制定定出总的的计划，然然后逐层层分解到到各部门门。各部部门对计计划进行行相应的的调整后后，再进进行汇总总。这个个过程可可能反复复很多次次。 自下而上上的汇总总编制，就就是由各各部门负负责人先先编制计计划，然