××公司财务管理制度(doc 8)djk.docx

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1、XXXXXXXXXXXX公司财务管理制度 第第一章 总总 则1.1为建建立现代代化企业业制度，建建立健全全财务管管理体系系，根据据中华华人民共共和国会会计法、企企业会计计准则、企企业财务务通则、企企业会计计制度，特特制定本本财务管管理制度度。1.2本管管理制度度适用于于XXXXX公司司及其控控股公司司；各部部门、人人员在财财务会计计工作中中必须认认真执行行本管理理制度。第二章 会会计机构构 、 会计计人员的的管理2.1公司司设立财财务部作作为财务务会计机机构 ，财财务部的的职责：在公司司总经理理的领导导下，具具体负责责全公司司的财务务管理工工作和会会计核算算工作，包包括:财财会人员员的管理理、

2、指导导检查各各独立核核算单位位的会计计核算工工作、协协助公司司领导筹筹集资金金、合理理分配使使用资金金；做好好与仓库库部门的的对帐工工作，指指导仓库库保管员员建帐、对对帐；指指导车间间统计员员做好工工时、材材料消耗耗额编制制工作、建建立车间间工序流流转程序序、建立立适合自自己企业业需求与与发展的的成本核核算模式式、制定定成本管管理制度度与控制制制度；做好财财务分析析工作，为为公司领领导决策策提供各各种信息息资料，当当好领导导的参谋谋。2.2财务务部下设设财务科科、供应应科、仓仓储科、审审计科;岗位设设置为:部长、科科长、主主管会计计、各岗岗位会计计、出纳纳员、成成本核算算员、采采购员、内内勤管

3、理理员、保保管员。2.3各岗岗位人员员必须具具备相应应任职条条件和资资格，持持证上岗岗。 2.4财务务会计人人员调换换工作时时，按会会计法规规定办理理交接手手续。原材料库、产产成品库库的核算算工作和和车间统统计工作作，由财财务部门门负责业业务管理理。仓库库保管员员，车间间统计员员调换工工作时，由由财务部部会同有有关部门门办理交交接手续续。2.5财务务会计人人员、仓仓库保管管员、车车间统计计员实行行定岗、定定人、定定责制度度，按绩绩效考核核结果，兑兑现劳动动报酬。第三章 流动动资产的的管理3.1流动动资产包包括现金金、各种种存款、应应收及预预付帐款款、其他他应收款款、存货货等。3.2现金金管理3

4、.2.11现金出出纳会计计要认真真执行现现金管理理暂行规规定和和有关现现金的管管理规定定。要严格控制制费用报报销和个个人借款款，个人人借款、对对外付款款等要实实行总经经理一支支笔签字字批准制制度，要要有经办办人员签签字和部部门负责责人审核核并注明明用途。总总经理外外出或因因生产经经营急需需等特殊殊情况下下经总经经理授权权的人员员也可签签批，但但是总经经理归来来后补办办有关手手续。3.2.22出纳员员不得兼兼管有关关债权、债债务、收收入、费费用的帐帐务登记记工作和和会计档档案管理理工作。收付款凭证证的内容容必须完完整、合合法；报报销凭证证必须是是国家印印制的发发票及单单据，不不得使用用白条或或其

5、他不不规范的的凭证报报销各项项费用，凭凭证经审审核后方方可逐笔笔登记现现金日记记帐。日记帐要逐逐日结出出余额，并并与库存存现金相相核对，月月末与总总帐相核核对。出出现长、短短款且又又无法查查明原因因的，长长款归公公，短款款由责任任人赔偿偿。3.2.33有关人人员因公公外出时时要做好好出差登登记，方方可到财财务部门门预借差差旅费。出出发归来来后的三三天之内内及时到到财务部部门结算算，做到到一次一一清，不不允许跨跨月结算算和几个个地方出出差混合合结算，对对于前帐帐未清或或跨月拖拖欠占用用公款者者，可按按月息110%计计收利息息并扣发发工资。3.2.44企业可可根据业业务大小小核定合合理的库库存现金

6、金限额（三三天零用用量），当当日收取取的现金金要及时时送存银银行，不不得留存存超限额额的过夜夜现金，以以确保财财产的安安全。3.2.55企业职职工报销销费用时时，出纳纳人员要要及时扣扣除各种种借款，不不允许职职工长期期占用企企业资金金，各种种借款条条月底必必须入帐帐，不允允许出现现跨月白白条顶库库现象。3.2.66现金出出纳是企企业的资资金结算算中心，企企业应将将营业收收入、下下角料变变现，职职工罚款款等款项项及时交交付财务务部门，以以便及时时处理帐帐务。3.3银行行存款管管理3.3.11会计人人员要认认真执行行银行行结算办办法的暂暂行规定定，银银行支票票等结算算凭证和和印鉴要要由两人人分开保

7、保管。3.3.22财务人人员要严严格银行行存款支支出控制制，银行行付款必必须经总总经理批批准，手手续齐备备，不准准携带空空白支票票外出，确确须携带带空白支支票外出出者，须须经领导导批准，办办理领用用登记手手续，要要建立支支票领用用登记簿簿，空白白支票必必须填写写日期并并在预计计最高金金额位画画人民币币符号，因因使用支支票不当当造成企企业损失失时，应应由当事事人承担担赔偿责责任。携携带空白白支票办办理结算算后，要要当天将将存根和和有关凭凭证带回回，并到到财务部部门及时时结算，不不准将空空白支票票留存其其他单位位。凡前前帐未清清者，不不准再领领用支票票。3.3.33银行存存款日记记帐逐笔笔逐日登登

8、记，每每日结出出余额，定定期与银银行对帐帐单相核核对，并并编制银银行余额额调节表表，调整整未达帐帐项，出出现长期期未达帐帐项时要要查明原原因，上上报领导导。3.4应收收帐款及及预付帐帐款的管管理3.4.11企业要要根据经经济业务务的内容容和户别别设置应应收帐款款明细分分类帐，即即按债务务人的具具体名称称设置登登记明细细分类帐帐，不准准笼统的的以地名名代替。应应收帐款款的发生生和确定定必须有有索取价价款的凭凭据（包包括合同同、收到到条、欠欠款条以以及业务务经办人人员的保保证书等等），不不得单方方入帐。财务部门要要会同供供应、销销售部门门建立健健全销售售商、供供应商的的客户档档案。3.4.22各项

9、债债权，债债务要定定期进行行清理核核对，每每年最少少进行一一次发函函或派员员核对，每每季末要要编制帐帐龄分析析表，并并上报有有关领导导。对发发生的应应收帐款款、其他他应收款款、预付付帐款等等应收款款项，按按照谁经经办谁回回收的原原则，损损失者或或已采取取各种必必要措施施确实无无法收回回的坏帐帐损失，由由当事人人按责任任赔偿相相应损失失后及时时处理账账务。3.4.33 收回回的帐款款要及时时上交财财务部门门，如发发现货款款已被私私自挪用用不交者者，交司司法部门门处理。3.4.44企业要要严格控控制内部部职工的的业务借借款和生生活借款款，健全全借款审审批制度度，职工工调离时时财务部部门应当当与其他

10、他部门搞搞好各种种债权债债务的清清算工作作。3.4.55支付预预付帐款款必须有有合同、协协议书等等书面文文件，根根据合同同需预付付帐款时时，须经经办人签签章，经经领导批批准后方方可付款款，并同同时向财财务部门门提拱有有关合同同协议书书等有关关材料。3.4.66本企业业采用坏坏帐准备备金制度度，每年年年末按按应收帐帐款余额额的5计提坏坏帐准备备金，年年终调整整。3.5存货货的管理理3.5.11存货是是指企业业所拥有有或控制制的，能能以货币币计量的的为企业业生产经经营服务务的流动动资产，主主要包括括原材料料、低值值易耗品品、在产产品、半半成品、产产成品。原原材料主主要包括括：主要要材料如如钢板、焊

11、焊材、钢钢管、原原料油等等；辅助助材料如如扎丝、油油漆、螺螺栓、螺螺帽等；备品备备件扳手手等；福福利劳保保类如扫扫帚、手手套、毛毛巾、肥肥皂、洗洗衣粉等等；其他他类。3.5.22存货的的计价、按按实际成成本计价价。3.5.22.1原原材料的的购入价价格包括括买价，装装卸费、包包装费、运运输途中中的损耗耗，入库库前的挑挑选费，市市外运输输费，保保险费以以及缴纳纳的税等等。3.5.22.2原原材料出出库以加加权平均均法计算算出库材材料的成成本。3.5.33原材料料的购入入材料购入必必须持有有生产或或仓库、供供应部门门的购物物申请单单，经有有关领导导批准后后方可到到财务部部门借款款。严禁禁无计划划采

12、购，超超定额库库存。3.5.44供应部部门按购购物申请请单所购购材料送送达企业业后，须须持总经经理签批批的采购购单、购购货发票票，购销销合同（协协议）合合格证等等到质检检部门（化化验）进进行质量量检验，检检验合格格后签发发一式两两联检验验报告单单随发票票到仓库库部门办办理入库库手续。3.5.55仓库部部门在将将材料验验收入库库前，应应详细核核对发票票所载名名称、规规格型号号、数量量、质量量与实际际是否相相符，同同时对照照检验（化化验）部部门出具具检验报报告，经经检验合合格后方方可验收收入库，填填制材料料验收入入库单，并并对无名名牌的配配件用口口取纸载载明名称称、规格格、型号号。3.5.66 材

13、料料验收入入库单一一式三联联，一联联留存做做为仓库库部门记记帐凭证证，一联联随发票票及采购购单等经经总经理理审批后后到财务务部门处处理帐务务，一联联为供货货方证明明。3.5.77对于货货已到而而发票未未到的材材料，仓仓库部门门可以根根据检验验单据办办理临时时入库，做做好入库库材料台台帐登记记工作，填填制一式式三联估估价入库库单，仓仓库留存存一联据据以入帐帐，一联联送交财财务处理理帐务，月月初用红红字入库库单冲回回估价入入库，待待发票到到达时填填制正式式入库单单。3.5.88材料出出库管理理3.5.88.1生生产部门门根据生生产计划划和设计计预算用用料开具具领料单单，由统统计员填填制，填填制内容

14、容要全面面、真实实、准确确，领料料单用途途要根据据生产计计划填清清产品批批号，作作为归集集成本费费用的依依据，领领料单一一式三联联，车间间统计一一联，财财务一联联，仓库库一联，超超出预算算或计划划处的用用料由生生产部长长签批，月月底统一一报总经经理审批批，非生生产性的的用料属属售后服服务的由由营销部部提出申申请，其其他用料料，由行行政部提提出申请请，会计计开票经经总经理理签批后后，仓库库方可发发货。3.5.88.2月月末车间间统计根根据材料料领料单单编制材材料消耗耗汇总表表，仓库库部门编编制材料料出库汇汇总表，车车间、仓仓库与财财务部门门都要对对帐并核核对相符符。3.5.99产品入入库管理理，

15、车间间产成品品生产完完毕，要要会同仓仓库、质质检部门门填制检检验合格格单，仓仓库据以以填制产产成品入入库单，产产成品入入库单一一式三联联（注明明生产令令号）；一联仓仓库记帐帐，一联联送交财财务，一一联送车车间统计计据以核核算工资资等各项项考核指指标。3.5.110产成成品出库库管理，仓仓库部门门根据盖盖有财务务专用章章的发货货单或提提货联据据以发货货，同时时在出门门联签字字，保卫卫人员只只有见到到盖有财财务专用用章并且且有仓库库人员签签字的出出门证方方可对车车辆等运运输货车车检查放放行，月月末时，由由保卫人人员、仓仓库人员员将提货货联，出出门联汇汇总，于于每月330日前前到财务务部门核核对相符

16、符后据以以存档。3.5.111仓库库部门要要做到见见单付货货，及时时登记有有关帐簿簿，设立立材料、产产成品收收、发、存存明细帐帐或暂收收货台帐帐，严禁禁白条顶顶库现象象。3.5.112月末末在产品品和自制制半成品品的管理理。月末末生产部部和车间间统计员员要搞好好在产品品和自制制半成品品的盘点点、登记记工作，及及时编制制、报送送盘点登登记表，确确保月末末成本核核算的真真实性和和准确性性。3.5.113凡大大宗原材材料都要要签订购购销合同同，使用用票据结结算，各各种材料料采购验验收入库库后，不不论是否否付款，都都要在入入库时填填制入库库单，将将发票或或入库单单交财务务处理帐帐务，以以便真实实反映各

17、各项债权权债务，以以避免发发生帐外外资产。3.5.114各部部门领用用的低值值易耗品品，一律律采用五五、五摊摊销法计计入成本本费用。对于能多次次周转 使用或或长期使使用的低低值易耗耗品，如如办公用用品（桌桌、椅、档档案橱等等）各种种工具等等，必须须在领用用时由总总经理签签批，行行政部总总务科按按部门（人人员）进进行登记记，生产产用具由由生产部部长签批批，设备备管理员员及仓库库同时进进行登记记并建立立在用低低值易耗耗品登记记簿，做做到谁使使用谁负负责，谁谁丢失谁谁赔偿。3.5.115企业业应加强强对已销销产成品品退货、返返修制度度的管理理，建立立完善的的退货、返返修审批批制度，实实行退货货、返修

18、修产品的的责任倒倒查制度度，属于于生产部部门、质质检部门门、销售售部门或或运输部部门、仓仓储部门门的责任任查证属属实，落落实赔偿偿份额（原原则上责责任全额额赔偿）。已开具增值值税发票票的货物物销后退退回的，必必须有购购货方当当地税务务机关出出具的退退货证明明，否则则，不予予办理退退货手续续。3.5.116企业业存货必必须定期期或不定定期盘点点，最少少在年中中、年末末进行两两次全面面财产清清查，对对盘盈、盘盘亏或报报废的存存货要分分类填制制盘盈盘盘亏表。对对于出现现盘盈、盘盘亏的材材料物资资要及时时查明原原因，报报公司领领导批准准处理并并及时调调整帐务务，以保保证帐实实相符；对于盘盘亏、毁毁损物

19、资资能查明明原因的的由当事事人负责责赔偿。3.5.117代销销商品的的管理。财财务部门门要建立立代销商商品明细细帐和保保管帐，及及时与对对方对帐帐以确保保帐帐、帐帐物相符符，同时时要与代代销单位位签订代代销协议议，明确确相关责责任。3.5.118包装装物的管管理。企企业外销销产品所所用包装装采用押押金制度度，本市市区内押押金期限限为155天，市市区外330天，过过期包装装物原则则上不再再退款，企企业转为为当期营营业外收收入。3.5.119委托托加工材材料的管管理本公司设置置“委托加加工材料料”会计科科目核算算外协加加工材料料的材料料成本、加加工费、运运费、装装卸费等等实际成成本费用用。3.5.

20、119.11企业需需外出加加工材料料时，必必须办理理有关出出入库手手续，由由业务经经办人员员到财务务部门开开具外出出加工材材料通知知单。通通知单一一式三联联，财务务一联、仓仓库一联联据以发发货，受受托单位位一联。财财务、仓仓库、供供应设立立专账，月月底核对对。3.5.119.22业务经经办人员员到受托托单位后后，应将将外出材材料加工工通知单单交由受受托单位位签收后后带回财财务部门门。3.5.119.33外出材材料加工工完毕后后，由业业务经办办人持发发票到检检验部门门检验后后由仓库库部门办办理委托托加工材材料验收收入库手手续，然然后持有有关单据据到财务务部门办办理报帐帐及核销销事宜。3.5.11

21、9.44委托加加工材料料的买价价加工费费、运费费以及有有关税金金等计入入委托加加工材料料成本，按按实际收收回数量量，重新新计算入入库单价价。3.5.119.55委托加加工材料料原则上上要与受受托单位位签订委委托加工工合同（协协议）以以明确价价格、质质量、交交期等责责任。 3.5.220其他他存货物物、资管管理。氧氧气、乙乙炔等出出入库手手续按原原材料的的有关出出、入库库手续办办理。3.5.221因特特殊原因因，临时时借用工工具或材材料，属属生产用用由生产产部长签签批，不不得带出出公司大大门以外外，需带带出或外外单位借借用时，按按3.55.199.1办办理手续续（注明明用途、单单位、经经办人、地

22、地址、电电话及归归还日期期），并并由总经经理签批批归还时时由仓库库检验无无损，办办理有关关部门核核消手续续，到期期不还先先由仓库库督促，通通知二次次不还时时报总经经理。因业务关系系需要或或其他非非生产需需要材料料出库实实行总经经理签批批制。第四章 固定资产的的管理4.1固定定资产是是指使用用期限超超过一年年的房屋屋、建筑筑物、机机械、设设备、运运输工具具；电子子设备、仪仪器仪表表等其他他与生产产经营有有关的单单位价值值超过110000元的设设备器具具，工具具等；不不属于生生产经营营必备的的物品，单单位价值值在20000元元以上，并并且使用用年限超超过两年年的也应应当做为为固定资资产。 4.2企

23、企业要建建立健全全固定资资产管理理制度，包包括固定定资产的的安全使使用制度度，维修修保养制制度，定定期盘点点制度和和折旧计计提制度度。公司财务要要设置固固定资产产明细帐帐，并制制定固定定资产目目录，生生产车间间安全设设备科应应当建立立固定资资产使用用登记卡卡。4.3固定定资产的的计价4.3.11外购的的固定资资产，不不需安装装就可直直接使用用的固定定资产，以以发票价价格和运运输费用用价格为为固定资资产记帐帐价格，对对于外购购需安装装、调试试才可使使用的固固定资产产，以外外购价格格加运输输费、安安装调试试费等合合理有关关的费用用为计帐帐价格。4.3.22需外单单位承建建的基建建工作或或设备的的安

24、装调调试工程程时，承承建单位位要搞好好预算工工作和合合同的签签订工作作，基建建合同和和预决算算书要送送财务部部门留存存一份。购置机器设设备时要要搞好市市场调查查，搞好好设备的的技术分分析和经经济性分分析。4.3.33对已经经竣工交交付使用用的未办办理决算算的建筑筑工程、机机械设备备等，要要根据预预算书或或合同估估价转入入固定资资产并计计提折旧旧，待工工程决算算后，再再调整原原估价和和已提折折旧。对对于现已已使用而而没有档档案资料料的固定定资产（没没有建帐帐）可以以采取重重置价进进行入帐帐。4.4折旧旧方法。我我公司对对固定资资产进行行分类管管理，固固定资产产折旧采采用平均均年限法法分类计计提折

25、旧旧，房屋屋、建筑筑物折旧旧年限为为30年年，机械械、设备备折旧年年限为110年，车车辆折旧旧年限为为7年，电电子设备备和仪器器仪表等等为5年年。4.5本公公司固定定资产残残值率55%。4.6全部部固定资资产必须须每年盘盘点一次次,由财财务部牵牵头生产产部设备备科、行行政部总总务科参参与，具具体盘点点时间由由财务部部根据年年终决算算的要求求决定。第五章 负债管理5.1企业业的流动动负债是是指将在在一年内内偿还的的债务，包包括短期期借款、应应付帐款款、应付付工资、应应交税金金，其他他应付款款以及预预提费用用等。5.2企业业各种流流动负债债应按期期偿还，以以提高企企业信誉誉和知名名度，按按期发放放

26、 工资资，无特特殊原因因职工工工资必须须于次月月十五日日前发放放，以提提高职工工的积极极性，增增加企业业凝聚力力。5.3企业业购进货货物应付付未付的的款项，业业务经办办人员应应及时将将发票等等有关单单据送交交财务部部门，以以便及时时处理帐帐务，正正确体现现企业负负债，正正确核算算材料物物资等的的计价和和产品成成本。 第六章 成本费用的的核算管管理6.1本公公司按照照制造成成本法核核算产品品成本。6.2本公公司产品品按订单单生产，以以生产部部门下发发的生产产通知单单为核算算依据，以以批量法法为核算算方法结结合分步步法进行行成本核核算。6.3生产产部门要要与财务务部门积积极配合合，产品品生产通通知

27、单应应按购货货单位，产产品规格格型号，下下发生产产批号。车车间统计计以生产产批号填填制领料料单来领领用原材材物料，月月末以生生产批号号为基本本单位汇汇总原料料、动力力和人工工的消耗耗。企业业财务部部门要会会同有关关部门分分门别类类地制订订科学合合理的材材料、动动力消耗耗定额及及计件工工资和产产品质量量指标，制制定有效效措施将将工资与与产量、质质量、消消耗联系系起来，以以提高劳劳动效率率，降低低材料和和人工消消耗，逐逐步实行行目标成成本管理理，加强强对成本本的比较较与分析析，为创创造一个个高效、低低耗的企企业奠定定良好的的基础。6.成本本与费用用要按权权责发生生制原则则进行计计提。要要正确划划分

28、和核核算各项项成本费费用，严严格按规规定的核核算内容容和要求求使用跨跨期摊销销帐户（待待摊费用用、预提提费用等等）。企业制定合合理完善善的定额额费用和和报销制制度，本本企业的的管理费费用、销销售费用用、财务务费用，都都要按规规定进行行明细分分类核算算，并进进入当期期损益。有关费用报报销程序序和标准准的制度度由财务务部另行行制定。第七章 收入、利润润和税金金的管理理7.1企业业销售收收入实现现的标志志是收讫讫价款或或取得索索取价款款的凭据据。对于于现款交交易实现现的销售售收入，由由开票员员开票后后到出纳纳会计交交款后方方可凭盖盖有款收收讫章的的提货联联及发货货清单到到仓库提提货，仓仓库凭此此发货

29、并并签发出出门证。凡赊销产品品，一律律实行领领导签批批制，领领导签批批后方可可到开票票处开具具产品发发货通知知单办理理有关手手续（写写好欠条条、办理理担保、登登记好客客户档案案）。7.2已销销产品的的降价，必必须由总总经理等等有关领领导签批批后，方方可到财财务部门门办理冲冲帐手续续。7.3企业业要按税税法规定定正确计计提各种种税费，准准确核算算和反映映各项税税金的提提取和上上交。每每月100号前将将计算正正确的有有关税务务报表上上报有关关税务部部门。7.4利润润总额可可按以下下公式计计算利润总额=销售利利润+投投资收益益+营业业外收入入-营业业外支出出销售利润=产品销销售利润润+其他他销售利利

30、润-管管理费用用-财务务费用产品销售利利润=产产品销售售收入-产品销销售成本本-产品品销售费费用-产产品销售售税金及及附加其他销售利利润=其其他销售售收入-其他销销售成本本-其他他销售税税金及附附加7.5企业业营业外外收入和和营业外外支出是是指与企企业无直直接关系系的各项项收入和和支出。7.6企业业实现利利润后应应缴纳企企业所得得税，企企业利润润应按以以下顺序序分配：1、支付各各项税收收的滞纳纳金和罚罚款。2、弥补企企业以前前年度亏亏损。3、提取法法定盈余余公积金金和公益益金。4、向投资资者分配配利润。第八章 财务报表、会会计科目目和发票票的管理理8.1根据据会计工工作一致致性和可可比性原原则

31、，本本公司结结帐时间间为每月月30日日下午：为结帐帐时间，资资产负债债表和损损益表及及有关附附注报表表应于次次月8号号前上报报公司总总经理及及有关部部门。8.2XXXX和各各控股公公司，应应分别独独立核算算，自负负盈亏，各各企业之之间要实实行严格格的财务务制度，严严禁混报报乱报费费用现象象。企业业之间往往来帐可可设“内部往往来”科目核核算有关关经济业业务，企企业的资资金、物物资往来来要办理理有关转转帐手续续。8.3公司司所有购购进货物物，原则则上元以以上都须须取得增增值税专专用发票票；支付付水、电电、运输输费、油油料费和和维修车车辆时都都要利用用增值税税（或合合法）发发票结算算。8.4企业业出

32、入库库单、收收据等有有关凭据据采取领领用登记记制度，用用完的有有关单据据存根及及时交回回财务部部门，财财务部门门要认真真检查，凭凭旧本领领用新本本不得乱乱领乱用用有关单单据。8.5销货货发票（含含普通发发票、增增值税专专用发票票、发货货通知单单）要有有专人到到税务机机关领取取。开票票、制单单、保管管、登记记实行专专人负责责制。财财务部门门要建立立健全有有关票据据的登记记制度，严严禁向非非购货单单位开具具发票。8.6本企企业根据据版企企业会计计制度建建立会计计科目。第九章 会计档案管管理9.1本企企业要搞搞好会计计档案的的管理工工作，财财务部门门应于每每月月末末将有关关会计凭凭证等会会计档案案装

33、订成成册，做做好封面面整理入入档。9.2企业业财务部部门建立立会计档档案目录录，严格格档案调调阅手续续。9.3 企企业财务务人员、保保管员、统统计员调调动工作作时必须须办理会会计档案案移交手手续，造造具移交交清单，分分清前后后责任，确确保会计计档案的的连续完完整。9.4 会会计档案案的保管管年限：会计凭凭证类115年；总帐115年、明明细帐115年、现现金和银银行存款款日记帐帐25年年、辅助助帐簿115年、固固定资产产卡片（清清理报废废后）55年；月月、季度度财务报报告3年年，年度度财务报报告（决决算） 永久久 ；会会计移交交清册115年、会会计档案案保管清清册永久久。 第十章章 罚 则10.

34、1对对现金出出纳会计计违反33.2.1之规规定，一一经查处处每笔业业务处罚罚现金出出纳会计计5元。102对对违反33.3.1、3.33.2款款责任人人，一经经发现或或查处每每次罚款款10元。103公公司往来来账会计计违反33.4.2款，对对责任人人每次罚罚款200元。104对对仓储管管理员违违反3.5.55款，每每次处罚罚责任人人10元。105对对违反 3.55.8.1、3.55.8.2款,对有关关责任人人每次罚罚款200元,并限期期在2天之内内完成（统统 计员和仓储储人员）。106反反3.55.100款之规规定，对对仓储人人员及保保卫人员员每次罚罚款200元。107对对仓储管管理人员员违反3

35、3.5.11之之规定,处罚直直接责任任人每次次20元.108对对车间统统计员违违反3.5.112之规规定,处罚直直接责任任人每次次20元.109对对会计报报税人员员违反77.3之之规定,每次罚罚款200元,并自行行承担滞滞纳金。10.100对违反反8.11款之规规定处罚罚直接责责任人每每日100元.10.111对开票票人员违违反8.5款之之规定,每次处处罚责任任人200元。第十一章 附附 则11.1本本管理制制度自董董事会批批准公布布之日起起执行，不不完善之之处另行行文补充充规定，凡凡与本制制度规定定不一致致的以本本管理制制度为准准。11.2本本管理制制度由公公司财务务部负责责解释。XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公 司司二00四年年八月二二十二日日