企业所得税汇算清缴管理文件bfpc.docx

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1、2009年年度企业业所得税税汇算清清缴新法文件汇汇编目 录一、总体性性文件6关于中中华人民民共和国国企业所所得税法法公布布后企业业适用税税收法律律问题的的通知财财税2200771115号6关于20008年年度企业业所得税税纳税申申报有关关问题的的通知国国税函200092286号号6关于调整整新增企企业所得得税征管管范围问问题的通通知国国税发200081120号号7关于享受受企业所所得税优优惠政策策的新办办企业认认定标准准的通知知财税税200061号9关于加强强企业所所得税管管理的意意见国国税发20008888号11关于进进一步做做好房地地产行业业税收专专项检查查工作的的通知稽稽便函200084

2、42号27关于开展展20009年税税收专项项检查工工作的通通知国国税发2000999号34关于20009年年度税收收自查有有关政策策问题的的函企企便函20009333号40关于印发发企业业所得税税汇算清清缴管理理办法的的通知国国税发20009779号50关于纳税税人权利利与义务务的公告告国家家税务总局公公告20009年年第1号57您的权利58您的义务62关于调整整核定征征收企业业所得税税应税所所得率的的通知国国税发200071104号号66关于印发发企业业所得税税核定征征收办法法试行的通知知国税税发220088300号67国家税务总总局就调调整核定定征收企企业所得得税部分分行业应应税所得得率答

3、记记者问77关于企业业所得税税核定征征收若干干问题的的通知国国税函200093377号号83关于印发发房地地产开发发经营业业务企业业所得税税处理办办法的的通知国国税发20009331号84二、收入项项目99关于确认认企业所所得税收收入若干干问题的的通知国国税函200088875号号99关于财政政性资金金 行政事事业性收收费 政府性性基金有有关企业业所得税税政策问问题的通通知财财税2200881551号1033关于专项项用途财财政性资资金有关关企业所所得税处处理问题题的通知知财税税2000987号号1055关于中国国居民企企业向全全国社会会保障基基金所持持H股派发发股息不不予代扣扣代缴企企业所得

4、得税的通通知国国税函200091173号号1066关于股权权分置改改革中上上市公司司取得资资产及债债务豁免免对价收收入征免免所得税税问题的的批复国国税函200093375号号1077关于企业业取得国国家直接接投资和和投资补补助财务务处理问问题的意意见财财办企200091121号号1088关于广西西合山煤煤业有限限责任公公司取得得补偿款款有关所所得税处处理问题题的批复复国税税函220099188号1088关于企业业政策性性搬迁收收入有关关企业所所得税处处理问题题的通知知财税税2000761号号1099关于企业业政策性性搬迁或或处置收收入有关关企业所所得税处处理问题题的通知知国税税函2200991

5、118号1111关于全国国社会保保障基金金有关企企业所得得税问题题的通知知财税税200081366号1122关于期货货投资者者保障基基金有关关税收问问题的通通知财财税220099688号1133关于企业业处置资资产所得得税处理理问题的的通知国国税函200088828号号1155三、扣除项项目1177关于企事事业单位位公务用用车制度度改革后后相关费费用税前前扣除问问题的批批复国国税函200073305号号1177关于印发发企业业支付实实习生报报酬税前前扣除管理理办法的的通知国国税发20007442号1177关于企业业所得税税若干税税务事项项衔接问问题的通通知国国税函20009998号1200关于

6、企业业所得税税执行中中若干税税务处理理问题的的通知国国税函200092202号号1233关于企业业工资薪薪金及职职工福利利费扣除除问题的的通知国国税函2000933号1255关于补充充养老保保险费补补充医疗疗保险费费有关企企业所得得税政策策问题的的通知财财税220099277号1277关于企业业加强职职工福利利费财务务管理的的通知财财企2200992442号1277关于企业业手续费费及佣金金支出税税前扣除除政策的的通知财财税220099299号1311关于企业业投资者者投资未未到位而而发生的的利息支支出企业业所得税税前扣除除问题的的批复国国税函200093312号号1322关于部分分行业广广告

7、费和和业务宣宣传费税税前扣除除政策的的通知财财税220099722号1333关于企业业资产损损失税前前扣除政政策的通通知财财税220099577号1355关于印发发企业业资产损损失税前前扣除管管理办法法的通通知国国税发20009888号1399云南省国国家税务务局 云南省省地方税税务局转转发国家家税务总总局关于于印发企企业资产产损失税税前扣除除管理办办法的的通知云云国税发发200091711号1588关于企业业之间相相互提供供贷款担担保发生生担保损损失税前前扣除问问题的批批复国国税函20007112722号1699关于金融融企业贷贷款损失失准备金金企业所所得税税税前扣除除有关问问题的通通知财财

8、税220099644号1700关于保险险公司准准备金支支出企业业所得税税税前扣扣除有关关问题的的通知财财税220099488号1722关于证券券行业准准备金支支出企业业所得税税税前扣扣除有关关问题的的通知财财税220099333号1755关于中小小企业信信用担保保机构有有关准备备金税前前扣除问问题的通通知财财税220077277号1788关于金融融企业涉涉农贷款款和中小小企业贷贷款损失失准备金金税前扣扣除政策策的通知知财税税2000999号号1799关于保险险公司提提取农业业巨灾风风险准备备金企业业所得税税税前扣扣除问题题的通知知财税税200091100号1800关于中小小企业信信用担保保机构

9、有有关准备备金税前前扣除问问题的通通知财财税220099622号1811关于保险险公司再再保险业业务赔款款支出税税前扣除除问题的的通知国国税函200093313号号1822关于铁路路企业分分离办社社会职能能工作有有关费用用支出税税前扣除除问题的的通知财财税2200881222号1833关于房地地产企业业开发产产品完工工标准税税务确认认条件的的批复国国税函200093422号1844基层工会会经费使使用管理理办法全全国总工工会总工工发119988222号文1855国务院令令第5446号废止城城市房地地产税暂暂行条例例等国务务院令第第5466号1966四、资产的的税务处处理1966关于开采采油气资

10、源企企业费用用和有关关固定资资产折耗耗摊销折折旧税务务处理问问题的通通知财财税220099499号1966关于企业业固定资资产加速速折旧所所得税处处理有关关问题的的通知国国税发20009881号1999五税收优惠惠政策2033（一）、新新旧衔接接2033关于实施施企业所所得税过过渡优惠惠政策的的通知国国发220077399号2033关于经济济特区和和上海浦浦东新区区新设立立高新技技术企业业实行过过渡性税税收优惠惠的通知知国发发2000740号号2144关于企业业所得税税若干优优惠政策策的通知知财税税200081号2155关于贯彻彻落实国国务院关关于实施施企业所所得税过过渡优惠惠政策有有关问题题

11、的通知知财税税2000821号号2222关于外商商投资企企业和外外国企业业原有若若干税收收优惠政政策取消消后有关关事项处处理的通通知国国税发20008223号2233关于停止止执行企企业购买买国产设设备投资资抵免企企业所得得税政策策问题的的通知国国税发20008552号2255关于执行行企业所所得税优优惠政策策若干问问题的通通知财财税220099699号2266（二）、程程序性规规定2299关于企业业所得税税减免税税管理问问题的通通知国国税发200081111号号2299关于企业业所得税税税收优优惠管理理问题的的补充通通知国国税函200092255号号2300云南省国国家税务务局关于于企业所所

12、得税审审批事项项管理有有关问题题的通知知云国国税发20008224号2322云南省国国家税务务局 云南省省地方税税务局转转发国家家税务总总局关于于企业所所得税减减免税管管理问题题的通知知云国国税发20009334号2355（三）实体体性规定定23991、普遍性性税收优优惠（小小型微利利、残疾疾人、下下岗、非非营利组组织、技技术转让让）2399关于小型型微利企企业所得得税预缴缴问题的的通知国国税函200082251号号2399关于小型型微利企企业有关关企业所所得税政政策的通通知财财税2200991333号2400关于促进进残疾人人就业税税收优惠惠政策的的通知财财税220077922号2400关于

13、安置置残疾人人员就业业有关企企业所得得税优惠惠政策问问题的通通知财财税220099700号2488关于延长长下岗失失业人员员再就业业有关税税收政策策的通知知财税税2000923号号2500非营利组织织、技术术转让2511关于非营营利组织织企业所所得税免免税收入入问题的的通知财财税2200991222号2511关于非营营利组织织免税资资格认定定管理有有关问题题的通知知财税税200091233号2522关于技术术转让所所得减免免企业所所得税有有关问题题的通知知国税税函2200992112号25662、行业性性税收优优惠2599（1）、农农林牧渔渔2599关于贯彻彻落实从从事农、林林、牧、渔渔业项目

14、目企业所所得税优优惠政策策有关事事项的通通知国国税函200088850号号2599关于发布布享受企企业所得得税优惠惠政策的的农产品品初加工工范围试行的通知知财税税200081499号2600（2）、高高新技术术2666关于印发发高新新技术企企业认定定管理工工作指引引的通通知国国科发火火200083622号2666关于高新新技术企企业20008年年度缴纳纳企业所所得税问问题的通通知国国税函200089985号号2688关于实施施高新技技术企业业所得税税优惠有有关问题题的通知知国税税函2200992003号2699关于印发发20008年度度国家鼓鼓励的集集成电路路企业名名单的通通知发发改高技技20

15、00836997号2711关于发布布20008年度度国家规规划布局局内重点点软件企企业名单单的通知知发改改高技20008337000号2722关于技术术先进型型服务企企业有关关税收政政策问题题的通知知财税税2000963号号2733（3）、公公共基础础、环保保节能、节节水、安安全生产产2777关于执行行公共基基础设施施项目企企业所得得税优惠惠目录有有关问题题的通知知财税税2000846号号2777关于公布布公共基基础设施施项目企企业所得得税优惠惠目录20008年版版的通知知财税税200081166号2788关于实施施国家重重点扶持持的公共共基础设设施项目目企业所所得税优优惠问题题的通知知国税税

16、发220099800号2788关于执行行环境保保护专用用设备等等企业所所得税优优惠目录录的通知知财税税2000848号号2811关于公布布节能节节水专用用设备企企业所得得税优惠惠目录20008年版版和环境境保护专专用设备备企业所所得税优优惠目录录20008年年版的通知知财税税200081155号2833关于公布布安全全生产专专用设备备企业所所得税优优惠目录录20008年年版的通通知财财税2200881118号2844（4）、资资源综合合利用2844关于执行行资源综综合利用用企业所所得税优优惠目录录有关问问题的通通知财财税220088477号2844关于公布布资源综综合利用用企业所所得税优优惠目

17、录录20008年年版的通知知财税税200081177号2855关于资源源综合利利用企业业所得税税优惠管管理问题题的通知知国税税函2200991885号2866关于资源源综合利利用有关关企业所所得税优优惠问题题的批复复国税税函2200995667号2888（5）、创创业投资资企业、研研究开发发费2899关于促进进创业投投资企业业发展有有关税收收政策的的通知财财税220077311号2899关于实施施创业投投资企业业所得税税优惠问问题的通通知国国税发20009887号2911关于印发发企业业研究开开发费用用税前扣扣除管理理办法试行的通通知国国税发200081116号号2944（6）、文文化产业业3

18、011关于文化化体制改改革中经经营性文文化事业业单位转转制为企企业的若若干税收收优惠政政策的通通知财财税220099344号3011关于支持持文化企企业发展展若干税税收政策策问题的的通知财财税220099311号3022关于转制制文化企企业名单单及认定定问题的的通知财财税2200991005号3066关于实施施动漫漫企业认认定管理理办法试行有关关问题的的通知文文产发20009118号3099关于扶持持动漫产产业发展展有关税税收政策策问题的的通知财财税220099655号3111（7）公益益救济性性捐赠3133关于公益益救济性性捐赠税税前扣除除政策及及相关管管理问题题的通知知财税税200076号

19、3133关于公益益性捐赠赠税前扣扣除有关关问题的的通知财财税2200881660号3166关于公布布20008年度度 20009年年度第一一批获得得公益性性捐赠税税前扣除除资格的的公益性性社会团团体名单单的通知知财税税2000985号号3211关于印发发的通知知民发发200091000号32553、地区性性优惠（西西部大开开发）3299关于执行行西部大大开发税税收优惠惠政策有有关问题题的批复复国税税函2200994111号3299关于西部部大开发发企业所所得税优优惠政策策适用目目录问题题的批复复国税税函2200993999号33004、其他3311关于芜湖湖瑞健投投资咨询询有限公公司适用用企业

20、所所得税政政策的批批复国国税函200089959号号3311关于金融融资产管管理公司司从事经经营租赁赁业务有有关税收收政策问问题的批批复国国税函200091190号号3322关于企业业固定资资产加速速折旧所所得税处处理有关关问题的的通知国国税发20009881号3333一、总体性性文件关于中中华人民民共和国国企业所所得税法法公布布后企业业适用税税收法律律问题的的通知财税2007115号各省、自治治区、直直辖市、计计划单列列市财政政厅(局局)、国国家税务务局、地地方税务务局，新新疆生产产建设兵兵团财务务局：中华华人民共共和国企企业所得得税法(以下称称新税法法)已经经第十届届全国人人民代表表大会第

21、第五次会会议通过过，20007年年3月116日以以中华人人民共和和国主席席令第六六十三号号公布，将将自20008年年1月11日起施施行。经经国务院院批准，现现就新税税法公布布后企业业如何适适用税收收法律问问题明确确如下：一、新新税法第第五十七七条第一一款所称称“本法公公布前已已经批准准设立的的企业”，是指指在20007年年3月116日前前经工商商等登记记管理机机关登记记成立的的企业。二、220077年3月月17日日至20007年年12月月31日日期间经经工商等等登记管管理机关关登记成成立的企企业，在在20007年112月331日前前，分别别依照现现行中中华人民民共和国国企业所所得税暂暂行条例例

22、和中中华人民民共和国国外商投投资企业业和外国国企业所所得税法法及其其实施细细则等相相关规定定缴纳企企业所得得税。自自20008年11月1日日起，上上述企业业统一适适用新税税法及国国务院相相关规定定，不享享受新税税法第五五十七条条第一款款规定的的过渡性性税收优优惠政策策。请遵照照执行。2007/8/331关于20008年年度企业业所得税税纳税申申报有关关问题的的通知国税函2009286号各省、自治治区、直直辖市和和计划单单列市国国家税务务局、地地方税务务局：为做好好20008年度度企业所所得税汇汇算清缴缴工作，现现就20008年年度企业业所得税税年度纳纳税申报报有关问问题通知知如下：一、各各级税

23、务务机关应应按照中中华人民民共和国国企业所所得税法法及其其实施条条例、中中华人民民共和国国税收征征收管理理法及及其实施施细则和和国家家税务总总局关于于印发的的通知(国税发发2000979号号)的规规定，认认真做好好20008年度度企业所所得税汇汇算清缴缴工作，按按规定程程序和时时间要求求及时办办理企业业所得税税汇算清清缴事项项，切实实提高企企业所得得税汇算算清缴质质量。二、对对于20009年年5月331日后后确定的的个别政政策，如如涉及纳纳税调整整需要补补退企业业所得税税款的，纳纳税人可可以在220099年122月311日前自自行到税税务机关关补正申申报，不不加收滞滞纳金和和追究法法律责任任。

24、三、本本通知仅仅适用于于20008年度度企业所所得税汇汇算清缴缴。二九年五五月三十十一日关于调整整新增企企业所得得税征管管范围问问题的通通知国国税发200081120号号各省、自治治区、直直辖市和和计划单单列市国国家税务务局、地地方税务务局：为深入贯彻彻落实科科学发展展观，进进一步提提高企业业所得税税征管质质量和效效率，经经国务院院同意，现现对20009年年以后新新增企业业的所得得税征管管范围调调整事项项通知如如下：一、基本规规定以20088年为基基年，220088年底之之前国家家税务局局、地方方税务局局各自管管理的企企业所得得税纳税税人不作作调整。220099年起新新增企业业所得税税纳税人人

25、中，应应缴纳增增值税的的企业，其其企业所所得税由由国家税税务局管管理；应应缴纳营营业税的的企业，其其企业所所得税由由地方税税务局管管理。同时，20009年年起下列列新增企企业的所所得税征征管范围围实行以以下规定定：(一)企业业所得税税全额为为中央收收入的企企业和在在国家税税务局缴缴纳营业业税的企企业，其其企业所所得税由由国家税税务局管管理。(二)银行行(信用用社)、保保险公司司的企业业所得税税由国家家税务局局管理，除除上述规规定外的的其他各各类金融融企业的的企业所所得税由由地方税税务局管管理。(三)外商商投资企企业和外外国企业业常驻代代表机构构的企业业所得税税仍由国国家税务务局管理理。二、对若

26、干干具体问问题的规规定(一)境内内单位和和个人向向非居民民企业支支付中中华人民民共和国国企业所所得税法法第三三条第三三款规定定的所得得的，该该项所得得应扣缴缴的企业业所得税税的征管管，分别别由支付付该项所所得的境境内单位位和个人人的所得得税主管管国家税税务局或或地方税税务局负负责。(二)20008年年底之前前已成立立跨区经经营汇总总纳税企企业，220099年起新新设立的的分支机机构，其其企业所所得税的的征管部部门应与与总机构构企业所所得税征征管部门门相一致致；20009年年起新增增跨区经经营汇总总纳税企企业，总总机构按按基本规规定确定定的原则则划分征征管归属属，其分分支机构构企业所所得税的的管

27、理部部门也应应与总机机构企业业所得税税管理部部门相一一致。(三)按税税法规定定免缴流流转税的的企业，按按其免缴缴的流转转税税种种确定企企业所得得税征管管归属；既不缴缴纳增值值税也不不缴纳营营业税的的企业，其其企业所所得税暂暂由地方方税务局局管理。(四)既缴缴纳增值值税又缴缴纳营业业税的企企业，原原则上按按照其税税务登记记时自行行申报的的主营业业务应缴缴纳的流流转税税税种确定定征管归归属；企企业税务务登记时时无法确确定主营营业务的的，一般般以工商商登记注注明的第第一项业业务为准准；一经经确定，原原则上不不再调整整。(五)20009年年起新增增企业，是是指按照照财政政部 国国家税务务总局关关于享受

28、受企业所所得税优优惠政策策的新办办企业认认定标准准的通知知(财财税2200661号号)及有有关规定定的新办办企业认认定标准准成立的的企业。三、各地国国家税务务局、地地方税务务局要加加强沟通通协调，及及时研究究和解决决实施过过程中出出现的新新问题，本本着保证证税收收收入不流流失和不不给纳税税人增加加额外负负担的原原则，确确保征管管范围调调整方案案落实到到位。本通知自220099年1月月1日起起执行。二八年年十二月月十六日日关于享受受企业所所得税优优惠政策策的新办办企业认认定标准准的通知知财税税200061号各省、自治治区、直直辖市、计计划单列列市财政政厅(局局)、国国家税务务局、地地方税务务局，

29、新新疆生产产建设兵兵团财务务局，财财政部驻驻各省、自自治区、直直辖市、计计划单列列市财政政监察专专员办事事处: 随随着社会会经济的的不断发发展和企企业改革革的逐步步深化，出出现了享享受企业业所得税税优惠政政策的新新办企业业认定标标准不够够明确的的问题。经经研究，现现对享受受企业所所得税定定期减税税或免税税的新办办企业的的认定标标准重新新明确如如下: 一一、享受受企业所所得税定定期减税税或免税税的新办办企业标标准 11按照照国家法法律、法法规以及及有关规规定在工工商行政政主管部部门办理理设立登登记，新新注册成成立的企企业。 22新办办企业的的权益性性出资人人(股东东或其他他权益投投资方)实际出出

30、资中固固定资产产、无形形资产等等非货币币性资产产的累计计出资额额占新办办企业注注册资金金的比例例一般不不得超过过25%。 其其中，新新办企业业的注册册资金为为企业在在工商行行政主管管部门登登记的实实收资本本或股本本。非货货币性资资产包括括建筑物物、机器器、设备备等固定定资产，以以及专利利权、商商标权、非非专利技技术等无无形资产产。新办办企业的的权益性性投资人人以非货货币性资资产进行行出资的的，经有有资质的的会计(审计、税税务)事事务所进进行评估估的，以以评估后后的价值值作为出出资金额额；未经经评估的的，由纳纳税人提提供同类类资产或或类似资资产当日日或最近近月份的的市场价价格，由由主管税税务机关

31、关核定。 二二、新办办企业在在享受企企业所得得税定期期减税或或免税优优惠政策策期间，从从权益性性投资人人及其关关联方累累计购置置的非货货币性资资产超过过注册资资金255%的，将将不再享享受相关关企业所所得税减减免税政政策优惠惠。 三三、本通通知自文文发之日日起执行行。国家家税务局局、地方方税务局局关于新新办企业业的具体体征管范范围按本本通知规规定的新新办企业业标准认认定。对对文发之之前，国国家税务务局或地地方税务务局实际际征管的的企业，其其征管范范围不作作调整，已已批准享享受新办办企业所所得税优优惠政策策的新办办企业，可可按规定定执行到到期。 四四、国国家税务务总局关关于企业业所得税税几个具具

32、体问题题的通知知(国国税发199942229号号)中，有有关“六、新新办企业业的概念念”及其认认定条件件同时废废止。关于加强强企业所所得税管管理的意意见国国税发20008888号各省、自治治区、直直辖市和和计划单单列市国国家税务务局、地地方税务务局：为深入贯彻彻科学发发展观，全全面落实实中华华人民共共和国企企业所得得税法及及其实施施条例，进进一步加加强新形形势下企企业所得得税管理理，特提提出以下下意见。一、指导思思想和主主要目标标加强企业所所得税管管理的指指导思想想是：以以科学发发展观为为统领，坚坚持依法法治税，全全面推进进企业所所得税科科学化、专专业化和和精细化化管理，不不断提升升企业所所得

33、税管管理和反反避税水水平，充充分发挥挥企业所所得税组组织收入入、调节节经济、调调节收入入分配和和保障国国家税收收权益的的职能作作用。加强企业所所得税管管理的主主要目标标是：全全面贯彻彻中华华人民共共和国企企业所得得税法及及其实施施条例，认认真落实实企业所所得税各各项政策策，进一一步完善善企业所所得税管管理和反反避税制制度及手手段，逐逐步提高高企业所所得税征征收率和和税法遵遵从度。二、总体要要求根据加强企企业所得得税管理理的指导导思想和和主要目目标，加加强企业业所得税税管理的的总体要要求是：分类管管理，优优化服务务，核实实税基，完完善汇缴缴，强化化评估，防防范避税税。(一)分类类管理分类管理是是

34、企业所所得税管管理的基基本方法法。各地地要结合合当地情情况，对对企业按按行业和和规模科科学分类类，并针针对特殊殊企业和和事项以以及非居居民企业业，合理理配置征征管力量量，采取取不同管管理方法法，突出出管理重重点，加加强薄弱弱环节监监控，实实施专业业化管理理。1.分行业业管理针对企业所所处行业业的特点点实施有有效管理理。全面面掌握行行业生产产经营和和财务核核算特点点、税源源变化情情况等相相关信息息，分析析可能出出现漏洞洞的环节节，确定定行业企企业所得得税管理理重点，制制定分行行业的企企业所得得税管理理制度办办法、纳纳税评估估指标体体系。税务总局负负责编制制企业所所得税管管理规范范，并在在整合各各

35、地分行行业管理理经验基基础上，编编制主要要行业的的企业所所得税管管理操作作指南。对对税务总总局没有有编制管管理操作作指南的的当地较较大行业业，由省省局负责责组织编编制企业业所得税税管理操操作指南南。2.分规模模管理按照企业生生产经营营规模和和税源规规模进行行分类，全全面了解解不同规规模企业业生产经经营特点点和工艺艺流程，深深入掌握握企业生生产经营营、财务务会计核核算、税税源变化化及税款款缴纳等等基本情情况，实实行分层层级管理理。对生产经营营收入、年年应纳税税所得额额或者年年应纳所所得税额额较大的的企业，要要积极探探索属地地管理与与专业化化管理相相结合的的征管模模式，试试行在属属地管理理基础上上

36、集中、统统一管理理，充分分发挥专专业化管管理优势势。科学学划分企企业所在在地主管管税务机机关和上上级税务务机关管管理职责责，企业业所在地地主管税税务机关关负责企企业税务务登记、纳纳税申报报、税款款征收、发发票核发发等日常常管理工工作，县县市以上上税务机机关负责责对企业业的税收收分析、纳纳税评估估、税务务检查和和反避税税等工作作事项实实施分级级管理，形形成齐抓抓共管的的工作格格局。对生产经营营收入、年年应纳税税所得额额或者年年应纳所所得税额额中等或或较小的的企业，主主要由当当地税务务机关负负责加强强税源、税税基、汇汇算清缴缴和纳税税评估等等管理工工作。根根据税务务总局制制定的企企业所得得税核定定

37、征收办办法规规定的核核定征收收条件，对对达不到到查账征征收条件件的企业业核定征征收企业业所得税税，促使使其完善善会计核核算和财财务管理理；达到到查账征征收条件件后要及及时转为为查账征征收。3.特殊企企业和事事项管理理汇总纳税企企业管理理。建立立健全跨跨地区汇汇总纳税税企业信信息管理理系统，实实现总分分机构所所在地税税务机关关信息传传递和共共享。总总机构主主管税务务机关督督促总机机构按规规定计算算传递分分支机构构企业所所得税预预缴分配配表，切切实做好好汇算清清缴工作作。分支支机构主主管税务务机关监监管分支支机构企企业所得得税有关关事项，查查验核对对分支机机构经营营收入、职职工工资资和资产产总额等

38、等指标以以及企业业所得税税分配额额，核实实分支机机构财产产损失。建建立对总总分机构构联评联联查工作作机制，税税务总局局和省局局分别组组织跨省省、跨市市总分机机构所在在地主管管税务机机关共同同开展汇汇总纳税税企业所所得税纳纳税评估估和检查查。事业单位、社社会团体体和民办办非企业业单位管管理。通通过税务务登记信信息掌握握其设立立、经营营范围等等情况，并并按照税税法规定定要求其其正常纳纳税申报报。加强强非营利利性组织织资格认认定和年年审。严严格界定定应税收收入、不不征税收收入和免免税收入入。分别别核算应应税收入入和不征征税收入入所对应应的成本本费用。减免税企业业管理。加加强企业业优惠资资格认定定工作

39、，与与相关部部门定期期沟通、通通报优惠惠资格认认定情况况。定期期核查减减免税企企业的资资格和条条件，发发现不符符合优惠惠资格或或者条件件的企业业，及时时取消其其减免税税待遇。落落实优惠惠政策适适用范围围、具体体标准和和条件、审审批层次次、审批批环节、审审批程序序等规定定，并实实行集体体审批制制度。对对享受优优惠政策策需要审审批的企企业实行行台账管管理，对对不需要要审批的的企业实实行跟踪踪管理。异常申报企企业管理理。对存存在连续续三年以以上亏损损、长期期微利微微亏、跳跳跃性盈盈亏、减减免税期期满后由由盈转亏亏或应纳纳税所得得额异常常变动等等情况的的企业，作作为纳税税评估、税税务检查查和跟踪踪分析

40、监监控的重重点。企业特殊事事项管理理。对企企业合并并、分立立、改组组改制、清清算、股股权转让让、债务务重组、资资产评估估增值以以及接受受非货币币性资产产捐赠等等涉及企企业所得得税的特特殊事项项，制定定并实施施企业事事先报告告制度和和税务机机关跟踪踪管理制制度。要要专门研研究企业业特殊事事项的特特点和相相关企业业所得税税政策，不不断提高高企业特特殊事项项的所得得税管理理水平。4.非居民民企业管管理强化非居民民企业税税务登记记管理，及及时掌握握其在中中国境内内投资经经营等活活动，规规范所得得税申报报和相关关资料报报送制度度，建立立分户档档案、管管理台账账和基础础数据库库。加强外国企企业在中中国境内

41、内设立常常驻代表表机构等等分支机机构管理理、非居居民企业业预提所所得税管管理、非非居民企企业承包包工程和和提供劳劳务的管管理、中中国居民民企业对对外支付付以及国国际运输输涉及企企业所得得税的管管理，规规范非居居民企业业适用税税收协定定的管理理。(二)优化化服务优化服务是是企业所所得税管管理的基基本要求求。通过过创新服服务理念念，突出出服务重重点，降降低纳税税成本，不不断提高高企业税税法遵从从度。1.创新服服务理念念按照建设服服务型政政府的要要求，牢牢固树立立征纳双双方法律律地位平平等的理理念，做做到依法法、公平平、文明明服务，促促使企业业自觉依依法纳税税，不断断提高税税法遵从从度。结结合企业业

42、所得税税政策复复杂、涉涉及面广广和申报报要求高高等特点点，探索索创新服服务方式式。根据据企业纳纳税信用用等级和和不同特特点，分分别提供供有针对对性内容容的贴近近式、全全过程服服务，不不断丰富富服务方方式和手手段。2.突出服服务重点点坚持依法行行政，公公平公正正执法。在在出台新新税收政政策、企企业设立立、预缴缴申报、汇汇算清缴缴、境外外投资、改改组改制制和合并并分立等等重点环环节，及及时做好好企业所所得税政政策宣传传和辅导导工作。提提高“123366”纳税服服务热线线工作人人员素质质，及时时更新企企业所得得税知识识库，通通过在线线答疑、建建立咨询询库等形形式，为为企业提提供高质质量咨询询解答服服

43、务。加加强税务务部门网网站建设设，全面面实施企企业所得得税政务务公开。通通过各种种途径和和方式，及及时听取取企业对对有关政政策和管管理的意意见建议议。加强强国际税税收合作作与交流流，制定定发布企企业境外外投资税税收服务务指南，为为“走出去去”企业提提供优质质服务。严严格执行行保密管管理规定定，依法法为企业业保守商商业秘密密。3.降低纳纳税成本本针对各类纳纳税人、各各类涉税税事项，健健全和完完善各项项工作流流程、操操作指南南，方便便纳税人人办理涉涉税事宜宜。提高高税收综综合征管管信息在在企业所所得税征征管中的的应用效效率，避避免重复复采集涉涉税信息息。减少少企业所所得税审审批事项项，简化化审批手

44、手续，提提高审批批效率。逐逐步实现现企业财财务数据据采集信信息化。对对纳税信信用A级级的企业业，在企企业所得得税征管管中给予予更多便便利。(三)核实实税基核实税基是是企业所所得税管管理的核核心工作作。要加加强税源源基础管管理，综综合运用用审批、备备案、综综合比对对等方法法，夯实实企业所所得税税税前扣除除、关联联交易和和企业清清算管理理工作，确确保税基基完整和和准确。1.税源基基础管理理通过企业办办理设立立、变更更、注销销、外出出经营等等事项的的税务登登记，及及时掌握握企业总总机构、境境内外分分支机构构、境内内外投资资、关联联关系等等相关信信息。加加强纳税税人认定定工作，正正确判定定法人企企业和

45、非非法人企企业、居居民企业业和非居居民企业业、独立立纳税企企业和汇汇总(合合并)纳纳税企业业、正常常纳税企企业和减减免税企企业。加加强国税税和地税税部门之之间、与与相关部部门之间间的协调调配合，全全面掌握握户籍信信息。充充分发挥挥税收管管理员职职能作用用，实行行税源静静态信息息采集与与动态情情况调查查相结合合。强化化企业所所得税收收入分析析工作，及及时掌握握税源和和收入变变化动态态。引导导企业建建立健全全财务会会计核算算制度，实实行会计计核算制制度和方方法备案案管理。加强跨国税税源管理理，建立立健全国国际税源源信息汇汇集和日日常监控控机制，对对企业跨跨境交易易、投资资、承包包工程、提提供劳务务和跨境境支付等等业务活活动的应应税所得得加强管管理，防防范侵蚀蚀我国税税基和延延迟纳税税。建立立健全企企业所得得税法与与税收协协定衔接接机制，防防范跨国国企业滥滥用税收收协定偷偷逃税。2.收入管管理完善不同收收入项目目的确认认原则和和标准。依依据企业业有关凭凭证、文文件和财财务核算算软件的的电子数数据，