管理会计培训教材-费用核算ctym.docx

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1、管 理 会 计计 培 训 教教 材费用核算算（一）19999年111月目录l 课程简介介 3l 管理会计计与财务务会计的的关系 3l 管理会计计中的主主要业务务 3l 业务流程程总览 3一、 具体内容容 4二、 流程图及及说明 5l 基本操作作10一、 维护成本本中心、成成本中心心组100二、 维护初级级、次级级成本要要素、成成本要素素组223三、 维护作业业类型/组、统统计指标标/组 333四、 维护作业业价格 41五、 成本中心心计划、预预算 444l 思考和练练习556一、课程程简介本课程主主要介绍绍R3系系统中管管理会计计与财务务会计的的关系及及在管理理会计中中处理的的有关费费用的各各

2、种业务务，主要要内容有有：建立立维护各各种主数数据、费费用的计计划和预预算、费费用分摊摊及分配配、费用用的调整整、内部部订单的的处理、费费用报表表的查询询等，本本课程中中大家应应该重点点掌握费费用的计计划和预预算、费费用的分分摊和分分配、报报表的查查询。二、管理理会计与与财务会会计的关关系管理会计计（Coontrrolllingg）与财财务会计计（Fiinannciaal acccounntinng）的的关系图图如下：财务会计计(FII)是直直接针对对外部的的信息需需求,如如税务机机关、财财政机关关等等，根根据FII可以编编制不同同的平衡衡表，以以满足对对外口径径的信息息需求，而而控制（CCO

3、）是是用于组组织的内内部管理理，是通通过确定定组织内内真实成成本和实实际状况况来满足足管理决决策的信信息需求求。财务会计计(FII)严格格遵循法法律制度度和记账账规则，为为外部人人员所用用，控制制（COO）可根根据内部部管理的的需要，灵灵活机动动的对外外部帐务务进行调调整，为为内部人人员所用用控制的基基本目的的在于提提供给管管理者用用于内部部管理的的可靠数数据管理会计计与财务务会计在在费用层层次上应应保持一一致三、管理理会计中中的主要要业务CO中的的业务与与总帐（FFI）密密切相关关，所有有CO中中的操作作基础都都来源于于总帐并并最终反反映到总总帐中，CCO中的的主要业业务包括括生产成成本和费

4、费用分摊摊，有关关生产成成本的操操作参见见其他相相关教材材。如下下图：CCO中的的业务CO（cconttrolllinng）业业务CO与生产有关的费用 生产成本与生产无关的费用 存货生产订单订单成本中心销售订单总帐费用销售成本由上图可可以看出出：1、总帐帐中发生生的费用用包括日日常报销销的费用用和通过过生产订订单发料料的生产产耗用。2、总帐帐中发生生的费用用通过成成本中心心、订单单等费用用归集载载体反映映到COO中，并并体现为为与生产产有关的的费用、与与生产无无关的费费用3、与生生产无关关的费用用即一般般性的费费用，它它是费用用的终点点；而与与生产有有关的费费用则进进行进一一步的流流转，通通过

5、生产产订单的的结算将将其资本本化，最最终通过过销售订订单进入入损益4、本课课程中的的费用核核算、分分配主要要是指与与生产无无关的费费用（OOverrheaad）。四、业务务流程总总览(一)、进进行费用用的核算算，需要要了解和和掌握的的具体内内容：1、建立立和维护护主数据据，主要要包括：建立维维护成本本中心、利利润中心心、成本本中心组组、利润润中心组组、成本本要素、成成本要素素组、内内部订单单、内部部订单组组、作业业类型、作作业类型型组、统统计指标标、统计计指标组组2、费用用的计划划和预算算：包括括作业价价格的计计划、统统计指标标的计划划3、费用用的分摊摊和分配配：包括括基于作作业的分分摊4、费

6、用用的调整整：指重重过账行行项目的的调整5、内部部订单的的处理（了了解）(二)、流流程图及及说明1、DCC-0770（维维护成本本中心、利利润中心心主纪录录），DDC-0071（维维护作业业类型、统统计指标标主纪录录）、DDC-0080（维维护内部部订单），请请见附件件流程图说说明：DDC-00701）、成成本中心心和利润润中心主主数据是是SAPP系统组组织结构构的重要要组成部部分。其其目的主主要用于于内部核核算和内内部管理理。2）、主主数据一一般在系系统初始始化的时时候建立立。在业业务处理理过程中中，由于于组织结结构的变变动或业业务的调调整，需需创建或或修改成成本中心心，使费费用能真真实归集

7、集到相应应的成本本中心，利利润中心心能正确确反映对对应事业业部的损损益状况况和经营营成果。3）、一一旦有业业务在成成本中心心和利润润中心发发生，就就不能删删除主数数据，只只能在系系统中冻冻结相应应的成本本中心和和利润中中心。4）、通通过成本本中心（组组）和利利润中心心（组）的的报告，可可以详细细分析对对应部门门的经营营状况和和经营成成果，所所以对成成本中心心和利润润中心的的分组非非常重要要。重要概念念：1）、成成本中心心（Coost cennterr）成本对象象（Coost objjectt）的一一种。在在成本控控制范围围（coontrrolllingg arrea）内内独立收收集成本本的组织

8、织单位，并并承担成成本费用用的流入入、流出出。可以以按功能能的需求求、分配配标准、提提供作业业和服务务的不同同、物理理地点和和负责区区域来定定义成本本中心。通通过成本本中心可可以区分分相关区区域发生生的费用用（Coost dettermminaatioon ffuncctioon）和和监控不不同组织织费用的的发生情情况（CCostt coontrrolllingg fuuncttionn）。联联想的成成本中心心与有编编号的部部门一一一对应。（参参见附件件-成本本中心标标准层次次）2）、利利润中心心(Prrofiit ccentter)利润中心心是出于于内部控控制目的的的反映映收益导导向的组组织

9、单元元。可以以通过用用销售成成本和期期间损益益分析利利润中心心的经营营成果。联联想的利利润中心心对应子子公司的的事业部部和职能能部门。（参参见附件件-利润润中心标标准层次次）3）、成成本中心心组(CCostt ceenteer ggrouup)多个成本本中心的的集合。4）、利利润中心心组(PProffit cennterr grroupp)多个利润润中心的的集合。主要活动动：1）、创创建/修修改/冻冻结/删删除成本本中心利利润中心心申请（DDC-0070-0100）- SAPP系统外外操作成本中心心、利润润中心主主数据不不能满足足业务处处理需要要时，会会提出创创建和修修改的申申请。成本中心心/

10、利润润中心不不适用于于业务处处理时，会会提出冻冻结或删删除主数数据的申申请。2）、审审核（DDC-0070-0200）-SSAP系系统外操操作对所提出出的申请请进行审审核并决决定批准准与否。3）、创创建成本本中心/利润中中心（DDC-0070-0300）批准创建建申请后后，建立立相应主主数据。4）、创创建成本本中心/利润中中心组（DDC-0070-0400）对不能指指定到存存在的成成本中心心/利润润中心组组的成本本中心和和利润中中心，创创建新的的成本中中心/利利润中心心组5）、将将成本中中心/利利润中心心分配给给相应的的组（DDC-0070-0500）完成成本本中心与与成本中中心组，利利润中心

11、心和利润润中心组组的匹配配。6）、确确认利润润中心相相关的分分配（AAssiignmmentt）（DDC-0070-0600）与利润中中心相关关的主数数据如成成本中心心，物料料主数据据指定给给利润中中心。（在在修改利利润中心心主数据据后）7）、修修改/冻冻结/删删除成本本中心/利润中中心主数数据（DDC-0070-0700）修改主数数据中已已不满足足业务需需求的属属性。对已有业业务发生生的主数数据冻结结。对无业务务发生的的主数据据可在系系统中删删除。8）、指指定相关关成本中中心/利利润中心心（DCC-0770-0080）-SAPP系统外外操作拒绝创建建和修改改的申请请，并指指定相关关成本中中心

12、/利利润中心心给申请请者。流程图说说明：DDC-00711）、作作业类型型和统计计指标是是费用分分摊用到到的两类类主数据据。2）、通通过作业业类型和和统计指指标，可可以明确确费用发发生的具具体业务务，追踪踪到费用用发生的的最原始始状态。如如用车队队的车用用了多少少公里，房房屋占用用了的面面积。这这些信息息是通过过作业类类型和统统计指标标这两个个载体反反映在系系统中的的。3）、作作业类型型主数据据可以用用于基于于作业的的费用分分摊方法法或产品品成本核核算中的的间接费费用的分分摊。统统计指标标主数据据主要用用于分摊摊（Asssesssmeent）和和分配（Distribution）的方法。4）、通

13、通过在系系统中创创建作业业类型和和统计指指标主数数据，可可以进一一步细化化费用核核算和费费用控制制，达到到加强内内部控制制的目的的。重要概念念：作业类型型（Acctivvityy tyype）用来描述述成本中中心耗用用作业量量（费用用的量化化）的主主数据，通通常是用用单位来来衡量的的。统计指标标（Sttatiistiicall keey ffiguure）统计指标标表现为为成本中中心、内内部定单单中的统统计值。通通常以数数量、时时间、面面积等为为单位。系系统会通通过统计计值之间间的比例例关系，将将应分摊摊的费用用按此比比例分摊摊到应承承担费用用的部门门。主要活动动：1）、创创建或修修改/删删除

14、作业业类型/统计指指标的申申请DCC-0771-0010- SAAP系统统外操作作根据费用用分摊的的需要提提出创建建和修改改主数据据的申请请，或者者对业务务已不适适用的作作业类型型和统计计指标主主数据提提出删除除申请。2）、创创建统计计指标DDC-0071-0200确定统计计指标的的名称、单单位及分分配的方方式3）、创创建次级级成本要要素（类类型433）DCC-0771-0030创建的作作业类型型是与次次级成本本要素相相连，但但次级成成本要素素在系统统中不存存在，需需要首先先创建。4）、创创建次级级成本要要素组DDC-0071-0400次级成本本要素无无法赋给给存在的的成本要要素组5）、将将次

15、级成成本要素素赋给相相应的成成本要素素组 DDC-0071-0500次级成本本要素应应归属于于相应的的成本要要素组6）、创创建作业业类型，选选择相应应的作业业类型DDC-0071-0600根据申请请创建作作业类型型7）、赋赋给相应应的作业业类型组组/统计计指标组组DC-0711-0770作业类型型/统计计类型应应归属与与相应的的组8）、指指定业务务处理相相应的主主记录DDC-0071-0800- SSAP系系统外操操作审核人不不批准创创建和修修改作业业类型/统计指指标的申申请，需需指定主主记录处处理发生生的业务务。9）、修修改作业业类型DDC-0071-0900根据申请请修改或或删除作作业类型

16、型主数据据。10）、修修改统计计指标DDC-0071-0100根据申请请修改统统计指标标主数据据。流程图说说明：DDC-00721）、通通过输入入成本中中心消耗耗的作业业的方式式，完成成费用在在各成本本中心之之间的分分配。2）、在在系统中中维护作作业的费费率后，每每日由指指定的部部门根据据业务发发生的实实际情况况，输入入各成本本中心实实际耗用用的作业业量，系系统即可可根据耗耗用的作作业量和和这种作作业的费费率相乘乘得到成成本中心心实际应应负担的的费用并并记入该该成本中中心，同同时相应应减少分分出部门门的费用用。3）、费费用项目目在作业业类型主主数据中中维护。本本流程适适用联想想车队的的用车分分

17、摊、LLCS会会议室、文文印室使使用费等等。重要概念念：作业费率率（Acctivvityy prricee）：单单位作业业的价格格。主要活动动：1）、确确定并批批准作业业费率（DDC-0072-0100）-SSAP系系统外操操作制定作业业费率2）、选选择成本本中心，输输入作业业费率（DDC-0072-0200）输入相应应成本中中心对应应的作业业的作业业费率。3）、输输入/修修正各成成本中心心实际作作业（耗耗用量）（DDC-0072-0300）随时输入入成本中中心耗用用作业的的耗用量量。4）、截截止输入入各成本本中心实实际作业业-耗用用量（DDC-0072-0400）-SSAP系系统外操操作防止

18、对月月末结帐帐产生影影响，在在约定的的时间截截止输入入成本中中心实际际作业。5）、费费用分析析报告（DDC-0072-0700）通过费用用报告分分析分配配结果。6）、调调整成本本中心费费用（DDC-0072-0800）对认为分分配不恰恰当的费费用项目目或成本本中心进进行调整整。流程图说说明：DDC-00731）、通通过在CCO 中中分配（Distribution）和分摊（Assessment）的方法，实现合理的费用归集，满足内部费用控制的需要。2）、一一般而言言，由部部门代付付的费用用，用分分摊、分分配的处处理方法法本质上上没有区区别，都都是用于于内部管管理，但但出于不不同的管管理目的的可采用

19、用不同的的的处理理方法。如如某部门门对某项项费用仅仅关注其其实际承承担的金金额，则则采用分分配的办办法，若若不仅关关注其实实际承担担的金额额，而且且关注其其分摊出出去的金金额，则则采用分分摊的办办法。3）、所所有的费费用处理理均在CCO 中中完成。两两种处理理的方法法都需要要在系统统中事先先设定循循环。所所有费用用分摊、分分配的原原则都需需要在循循环中进进行维护护，如果果采用统统计指标标、作业业等因素素作为费费用分摊摊、分配配的权数数，则需需要在系系统中输输入各成成本中心心的统计计指标值值、作业业消耗量量等，如如果不用用统计指指标、作作业类型型分摊费费用，则则可在循循环中直直接设定定分摊、分分

20、配的原原则（如如按固定定百分比比、固定定份额或或实际分分摊费用用的值等等），直直接运行行循环作作费用处处理。重要概念念：1）、费费用分配配（Diistrribuutioon）将一个或或多个初初级成本本要素的的值在一一个或多多个部门门之间进进行划转转的方法法。须事事先建立立循环，可可通过输输入统计计指标值值、作业业量或直直接录入入相关比比例,将发送送方的初初级成本本要素值值逐一分分配给接接收方。2）、费费用分摊摊(Asssesssmeent)将一个或或多个初初、次级级成本要要素的值值汇总打打包后通通过次级级成本要要素在一一个或多多个部门门之间进进行划转转的方法法。须事事先建立立循环，可可通过输输

21、入统计计指标值值、作业业量或直直接录入入相关比比例,将发送送方的次次级成本本要素值值分摊给给接收方方。3）、循循环（CCyclle）:用于费费用分配配的批处处理程序序。建立立循环后后，费用用的发送送方和接接受方、分分配的原原则、分分配的成成本要素素、跟踪踪因素等等。通过过运行循循环，可可以实行行费用在在不同成成本中心心的分配配。4）、初初级成本本要素（PPrimmaryy coost eleemennt）：在FII中与成成本会计计相关的的费用在在CO中中纪录为为初级成成本要素素，初级级成本要要素要求求有指定定的成本本对象，如如成本中中心、内内部订单单，这样样，在FFI中记记账的 成本将将会立刻

22、刻反映到到CO，在在费用分分配时反反映为发发送方和和接收方方的费用用科目。5）、次次级成本本要素（SSecoondaary cosst eelemmentt）：仅仅在COO中使用用，他们们没有相相应的FFI总账账科目，并并且仅在在CO中中定义。在在费用分分摊时反反映为发发送方和和接收方方的费用用科目。主要活动动：1）、创创建次级级成本要要素（类类型422）（DDC-0073-0100）为分摊（Assessment）而创建的成本要素，类型42仅适用于次级成本要素间的分配。2）、输输入统计计指标值值（DCC-0773-0020）各成本中中心的实实际耗用用量，如如耗用的的面积，时时间等。系系统将根根

23、据耗用用的比例例将实际际放生的的费用按按比例分分配到个个成本中中心。3）、创创建费用用分摊/分配循循环（DDC-0073-0300）建立循环环，以确确定费用用分摊的的规则。如如分出方方可以是是成本中中心某项项或多项项成本要要素的实实际过帐帐金额、固固定金额额、固定定比率等等。4）、测测试运行行（DCC-0773-0040）测试运行行循环，查查看循环环设置和和运行后后的费用用分摊的的结果是是否有错错。5）、修修改费用用分摊/分配循循环（DDC-0073-0500）如试运行行后出错错，应查查找错误误原因并并相应修修改循环环。6）、正正式运行行（DCC-0773-0060）测试运行行无误后后，正式式

24、运行。7）、费费用分析析报告（DDC-0073-0700）通过报告告检查分分配后的的结果。8）、调调整成本本中心费费用（DDC-0073-080）认定费用用归集错错误，通通过重分分配和调调帐等手手段调整整成本中中心费用用。流程图说说明：DDC-00741）、费费用计划划和预算算在年初初经企划划办审批批后录入入系统。2）、系系统在年年初可建建立两个个费用计计划的版版本，一一个记录录年初计计划的状状态，另另一个版版本记录录年中不不断修改改的状态态。年终终通过两两个计划划版本的的比较，可可以分析析费用计计划和预预算的执执行情况况。通过过费用计计划和预预算跟踪踪各成本本中心费费用预算算执行情情况，加加

25、强内部部控制和和管理。3）、联联想的费费用预算算到初级级成本要要素，因因此借用用费用计计划细化化费用预预算，成成本中心心的费用用计划的的年度总总额与年年度费用用预算相相等。今今后各部部门的费费用的计计划、预预算都应应细化到到成本中中心/初初级成本本要素一一层。重要概念念：无主要活动动：1）、各各部门制制定本年年度费用用计划（DDC-0074-0100） SAAP系统统外操作作根据需要要计划到到小部门门并在事事业部层层进行汇汇总。2）、领领导审批批（DCC-0774-0020） SAPP系统外外操作批准计划划/预算算申请3）、修修改计划划（DCC-0774-0030） SAPP系统外外操作对不予

26、批批准的部部分做必必要修改改4）、选选择计划划参数者者文件（planner profile）（DC-074-040）计划者参参数文件件确定计计划的范范围、计计划文件件格式等等。5）、选选择版本本“0” （DDC-0074-0500）版本“00”适用于于整个财财政年度度的计划划，在此此版本上上可修改改计划。6）、输输入/修修改成本本中心费费用计划划（DCC-0774-0060）审批后的的数据录录入系统统。7）、将将版本“0”的数据据复制至至版本“1” （DDC-0074-0700）版本“11”记录最最初的计计划情况况。8）、锁锁定版本本“1” （DDC-0074-0800）保留年初初计划在在版本

27、“1”中，在在实际业业务处理理中用版版本“0”。9）、输输入/修修改各成成本中心心总预算算值（DDC-0074-0900）预算针对对成本中中心，是是该成本本中心年年计划之之和。10）、成成本中心心费用计计划/预预算分析析及报告告（DCC-0774-1100）通过报告告分析费费用计划划和预算算的执行行情况。11）、在在版本“0”中追加加或减少少成本中中心计划划值（DDC-0074-1100）计划修改改时只在在版本“0”中完成成。12）、相相应在成成本中心心中追加加或减少少预算值值（DCC-0774-1120）因预算值值是由计计划汇总总而来，增增加和减减少计划划值时应应同时增增加和减减少预算算值。

28、13）、年年终决算算（DCC-0774-1130） SAAP系统统外操作作年终通过过预算执执行情况况分析对对各成本本中心作作考核。流程图说说明：DDC-00801、出于于项目管管理的需需要通过过内部订订单归集集一些特特订的费费用，如如大型市市场活动动、大型型会议等等。2、内部部订单分分为统计计型、非非统计型型内部订订单，统统计型内内部订单单仅用来来归集费费用，不不能用来来结算，非非统计型型内部订订单可用用来结算算。3、现阶阶段统计计型内部部订单用用于各个个子公司司，非统统计型内内部订单单仅用于于LASS。重要概念念：内部订单单（Innterrnall orrderr）：成本对象象（Coost

29、objjectt）的一一种，非非统计型型内部订订单可承承担成本本费用的的流入、流流出，统统计型内内部订单单则不能能独立承承担成本本费用的的流入、流流出。主要活动动：1）、各各部门提提出创建建、修改改、删除除内部订订单的申申请（DDC-0080-0100）-SSAP系系统外操操作填写内部部订单申申请表2）、指指定业务务处理相相应的订订单（DDC-0080-0200） SAAP系统统外操作作不批准时时需指定定相应的的订单3）、创创建次级级成本要要素（DDC-0080-0300） SSAP系系统外操操作对非统计计型内部部订单需需要建立立结算的的次级成成本要素素（类型型21）4）、创创建次级级成本要要

30、素组（DDC-0080-0400）若创建的的次级成成本要素素没有已已经存在在的成本本要素组组，则需需创建5）、将将次级成成本要素素赋给次次级成本本要素组组（DCC-0880-0050）6）、创创建内部部订单及及结算规规则（DDC-0080-0600）创建非统统计型的的内部订订单需要要建立结结算规则则，即订订单结算算后如何何分配到到成本中中心中去去。7）、创创建统计计型内部部订单（DDC-0080-0700）创建的同同时将内内部订单单的性质质指定为为统计型型8）、下下达订单单 （DDC-0080-0800）订单下达达后才可可以在订订单中发发生费用用9）、察察看、结结算内部部订单（DDC-0080

31、-0900）在订单中中录入费费用后，可可以察看看内部订订单费用用情况，对对非统计计型内部部订单可可以进行行结算10）、内内部订单单冻结（DDC-0080-1000）订单执行行完毕后后可以将将其冻结结，冻结结后订单单中不可可以在发发生费用用11）、内内部订单单的修改改/删除除（DCC-0880-1110）对于错误误的内部部订单可可以对其其进行修修改、删删除（没没有业务务发生时时可以）五、基本本操作（一）、维维护成本本中心、成成本中心心组1、维护护成本中中心：创建LCCS台式式电脑产产品部下下的999999999成成本中心心操作路径径：业务务代码KKS011，路径径如图必输字段段：成本本中心-可随

32、便便取，有有效期-可根据据需要取取选输字段段：参照照注意事项项：可选选择已经经存在的的成本中中心直接接拷贝回车或选选择必输字段段：名称称、描述述、成本本中心类类型（管管理、研研发、销销售等）、层层次结构构、业务务范围、利利润中心心选输字段段：负责责人员、部部门注意事项项：指示示器、地地址、电电话、历历史选项项中可输输入一些些相关的的信息，都都为可选选字段。存盘退出出，系统统下方显显示成本本中心已已经创建建修改利润润中心路径：输入成本本中心代代号回车车可以修改改显示为为白色的的内容，例例如将名名称和描描述都修修改为 KOUU存盘退出出显示修改改：路径径同上必输字段段：成本本中心、成成本控制制范围

33、选输字段段：从修修改日、修修改者回车点击双击再上图中中双击说说明或点点击所有有已作修修改选择说明明双击从上图中中可以看看出修改改的信息息点击所有有已作修修改将所有修修改的信信息都做做了列示示显示成本本中心：路径同同上必输字段段：成本本中心回车所有信息息仅可以以显示，但但不能修修改删除成本本中心：路径同同上注：删除除成本中中心仅适适用与此此成本中中心尚未未发生费费用，如如果已经经有费用用发生，则则该成本本中心无无法删除除，只能能将其冻冻结。必输字段段：成本本中心、有有效期选输字段段：后台台处理、测测试运行行注意事项项：在实实际删除除前先进进行测试试运行请注意！表明该成成本中心心可以被被删除，返返

34、回后去去掉测试试运行选选项，选选择运行行，则该该成本中中心被删删除选择是对于批量量的成本本中心修修改、显显示、删删除等可可以选择择汇总处处理功能能汇总处理理：修改-路路径如下下选择修改改可选择成成本中心心范围、成成本中心心组、所所有成本本中心或或选择一一个已经经存在的的变量如图：可可选择将将屏幕中中输入的的内容储储存为一一个变量量。选中点击报告参数数：输入入成本中中心的有有效期、清清单变式式控制显显示的屏屏幕格式式可以直接接修改屏屏幕中显显示为白白色的内内容，或或者选中中点击主文文件数据据，可修修改更多多的信息息汇总显示示：路径径同上输入内容容同上回车删除：操操作路径径同上录入相关关内容，选选

35、择测试试运行因131100003没有有业务发发生，故故可以被被删除，但但131100001，1131000022因有业业务发生生，故无无法删除除，退出出后将测测试运行行选项去去掉，即即可将1131000033删除2、维护护成本中中心组创建：路路径如下下点击点击进入入必输字段段：成本本中心组组名称-可以随随便取、选输字段段：参照照注意事项项：可选选择已经经存在的的成本中中心组直直接拷贝贝回车或点点击如图图标志输入说明点击值输入成本中心代号并回车则777777777、8888888888两个成成本中心心指定到到了AAAAAAAA成本本中心组组中。存盘退出出修改：路路径同上上输入成本本中心组组的名称

36、称回车后可可修改相相关字段段内容显示：路路径同上上回车后显显示成本本中心组组的构成成3、维护护利润中中心将在PCCA（利利润中心心会计）培培训资料料中作详详细介绍绍。（二）、维维护初级级/次级级成本要要素、成成本要素素组1、维护护初级/次级成成本要素素：单个个处理过过程路径如下下：建立初级级成本要要素：因初级成成本要素素对应FFI的费费用科目目，故建建立初级级成本要要素前必必须在总总帐中已已经存在在对应费费用科目目。总帐帐费用科科目的创创建请见见会计科科目操作作教材现在总帐帐中已经经新建了了一个费费用科目目：444444444必输字段段：成本本要素、有有效期选输字段段：参照照注意事项项：可选选

37、择已经经存在的的成本要要素进行行拷贝必输字段段：成本本要素类类别-该该初级成成本要素素的性质质指示器、缺缺省科目目分配、历历史等选选项都为为可选。存盘退出出建立次级级成本要要素：路路径如下下假设建立立一个用用于分摊摊的次级级成本要要素，用用于分摊摊房租，名名称-分分摊房租租费编号：7706001011输入成本本要素、有有效期，回回车必输字段段：名称称、描述述、成本本要素类类别-控控制次级级成本要要素的用用途，包包括分摊摊、基于于作业的的分摊、内内部订单单结算、项项目结算算等存盘退出出初/次级级成本要要素的修修改：路路径同上上输入成本本要素编编号，回回车修改相关关字段将将名称、描描述修改改为KO

38、OU，存存盘退出出初/次级级成本要要素的显显示：路路径同上上输入成本本要素编编号显示相关关信息初/次级级成本要要素的显显示修改改：路径径同上必输字段段：成本本要素名名称、成成本控制制范围选输字段段：从修修改日、修修改者双击行项项目或点点击所有有已作修修改选项项察看修修改信息息初/次级级成本要要素的删删除：路路径同上上必输字段段：成本本要素、有有效期选输字段段：后台台处理、测测试运行行回车显示可以以被删除除，退出出后去掉掉测试运运行选项项，在运运行后该该成本要要素被删删除2、维护护初级/次级成成本要素素：汇总总处理过过程路径：汇总显示示选中成本本要素、成成本要素素组、全全部成本本要素、选选择变量

39、量中的一一个选项项，输入入相关内内容有效期必必录汇总删除除：路径径同上选择测试试运行显示两个个成本要要素可以以被删除除，其他他成本要要素因有有业务发发生，故故无法删删除退出后去去掉测试试运行选选项，将将直接删删除该范范围内可可被删除除的成本本要素3、维护护成本要要素组成本要素素组创建建：输入成本本要素组组BBBB回车点击输入说明明：TEEST FORR KOOU点击值点击可以以选择成成本要素素的值，选选完后回回车若选择有有误，则则先选择择 ，该该行项目目显示红红色，然然后选择择 断断开连接接，则已已选择的的成本要要素被删删除存盘退出出成本要素素组显示示：路径径同上输入成本本要素组组编号，回回车

40、（三）、维维护作业业类型/组、统统计指标标/组 1、维维护作业业类型创建作业业类型：假设建立立作业类类型为LLCS001-桑桑塔纳用用车输入作业业类型：LCSSO1，有有效期，回回车必输字段段：名称称、描述述、作业业单位-作业的的计量单单位、成成本中心心类型-限定发发送方成成本中心心的类型型、作业业类型类类别-确确定作业业的分摊摊方式，现现阶段联联想用到到的作业业类别均均未1、成成本要素素分配-确定作作业分摊摊的次级级成本要要素，其其他字段段均不填填存盘退出出修改、删删除、显显示删除除：路径径同上操作步骤骤与成本本中心、成成本要素素的操作作步骤类类似，请请参见上上述的操操作汇总处理理：显示示、

41、删除除路径如如下基本操作作也与成成本中心心、成本本要素的的操作类类似，请请参见其其操作2、维护护作业类类型组：作业类型型组的创创建、修修改、删删除路径如下下点击创建建：回车输入说明明：用车车点击值点击下来来箭头，可可以选择择作业类类型回车存盘退出出作业类型型组的显显示、修修改：路路径同上上操作参见见成本中中心组的的显示、修修改3、维护护统计指指标路径如下下统计指标标的创建建：假设创建建一个面面积的统统计指标标，它用用于集团团房租的的分摊，编编号10000000输入统计计指标编编号：11000000回车必输字段段：名称称、统计计关键数数计量单单位、指指标类型型注意事项项：固定定值-表表示该统统计指标标的值从从当前会会计年度度的起始始月份到到所有的的后续月月份都是是固定的的，且费费用分摊摊时选取取最新录录入的统统计指标标值为权权数。 总总值-指指该统计计指标只只为相应应月份设设置而不不结转到到以后月月份，月月底费用用分摊时时根据统统计指标标的汇总总值作为为分摊的的权数。存盘退出出统计指标标的修改改、显示示参见成本本中心、成成本要素素的修改改显示统计指标标的汇总总维护：路径如如下第 56 页 共 56 页