纳税申报文书填写使用说明bblx.docx

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1、纳税申报文书填填写使用说明明一、光电扫描申申报表（OCCR）填写说说明地方税务各种光光电扫描申报报表的填写要要求共分成三三个部分：一、 部分项目实行编编码填写二、 表格的填写要求求三、 字符的书写要求求第一部分 部部分项目实行行编码填写为了适应自动录录入的要求，表表格中部分项项目实行编码码填写，即除除了要填写原原来的项目名名称外，还要要填写该项目目的编码，项项目的编码都都印在表格的的边框上，请请查清后填写写。以营业业税、城市维维护建设税、教教育费附加纳纳税申报表中中营业税的应应税项目为例例，如果应税税项目是“建筑安装”，先查到该该项目的编号号，为“0202001”，然后填写写到应税项目目编码栏

2、中。第二部分 表格格的填写要求求1 时间的填写方法法，年号应填填四位，月份份和日期都应应填两位，空空格填0。比比如：19997年5月33日，应填上上1997年年05月033日。2 金额、税额的填填写方法 要对准小数点；小数位后的的空位要补00。比如12238元，应应填写为 1 2 3 8 . 0 0；数字左边的的空格可不补补0; 遇有红字、亏亏损情况，数数字前加“”。3 各种编码的填写写方法：如果果编码位少于于应填位数，应应以右边对齐齐，前面可以以不填写。例例：税务编码码为210，实实际位数4位位 ，应填写为为 2 1 0。4 不属税务机关要要求必须填写写的、当期又又未发生的项项目，可以不不填

3、，也不必必补0。5 遇有一页表格填填报不下，需需要有续页的的情况，应注注意填写表格格的页码格，即即本月该表共共页，本页页为第页。6 怎样处理书写错错误。发现填填写错误，可可以用涂改液液或税务局推推荐的改正纸纸覆盖，将正正确的数字重重新填写到原原来的方格中中，不能简单单的使用划线线、涂黑加重重的修改办法法。同页表格格涂改数目超超过6个以上上字符时，应应换表格纸重重新填写。凡凡是涂改、修修改的部分要要做到上、下下联一致。第三部分 字符符的书写要求求1 请参照表格上印印制的“参考字体”书写，自己己要工整，不不连笔，也不不增减笔划。字字符不能写出出方格外，也也不要太小。2 必须用黑色墨水水钢笔或签字字

4、笔填写，不不要用圆珠笔笔和铅笔。接接近用完墨水水的签字笔，写写出的字符往往往断笔划，应应及时换新笔笔。3 使用蓝复写纸，要要注意一定不不能污染表格格的第一联。4 为了减少书写错错误，请参考考下表。标准字书写规则错误填写错误分析在字模框内划一一竖线，微斜斜多笔，易与7混混淆上部左方、下部部右方均敞开开，开口要足足够大，不划划圈起笔过弯，尾笔笔上翘，开口口太小，易与与8混角度过小，尾笔笔过短，易于于7混上中下三笔向左左拉足够长，左左方缺口要足足够大起笔太弯，尾笔笔上翘，开口口太小，易与与8混中间一笔太短，易易与7混竖线均应垂直书书写，横线不不要过长，不不能写到字模模框外，顶部部缺口需足够够大横线太

5、长，伸出出字模框外，与与下一字符间间距不够，易易造成连接两竖线相隔太近近，易与1混混竖线出头太短尾笔不要是翘，右右上方和左下下方缺口要足足够大尾部上翘，下部部左方缺口太太小，易与66混起笔竖线太斜，易易与9混横线出头，易与与3混下不圆圈需封口口，圈不要太太窄圆圈未封闭，易易与0混圈太小，易与11混横平竖直，横线线忌过短，竖竖线不要过分分倾斜横线太短，易与与1混竖线过分倾斜，易易与1混书写丰满，上下下圆圈相连，圈必须封闭，且且大小一致，圈不要太小圈未封闭，易与与6混字形太瘦，圈太太小，易与11混上下部相差太大大，易与9、66混上部圆圈封闭，右右边直线垂直直圈未封闭，易与与5混右边直线尾笔向向上弯

6、曲，易易与8混封闭圆，填满全全框，忌过小小、过大和增加笔划划圈未封闭，易与与8混圆圈太小B-01营业税税、城建税、教教育费附加申申报表填表说说明一、“纳税人识识别号”按照主管地地方税务机关关核定的编码码（十五位）填填写。二、“税票号”按本次申报报纳税所使用用的税票右上上方的号码填填写（共八位位），由税务务机关打票的的可不填写。三、各栏填写：1、第2栏“应应税项目”填收入项目目名称，如：“饮食收入”、“保险收入”等。2、第3栏“应应税项目编码码”应按申报表表下面所列的的税目编码子子目代码填写写，只填代码码不填汉字。3、第4栏“计计税依据”营业税填写写应税项目的的全月营业收收入；城建税税、教育费附

7、附加填写本月月增值税、营营业税、消费费税的已纳税税款。4、第5栏“税税率”填写适用应应税项目的税税率。城建税税按地区适用用税率填写77%、5%、11%。教育费费附加按适用用税率填写。5、第6栏“应应纳税额”4栏5栏。6、第8栏应根根据批准减、免免、缓税的金金额填写。7、第9栏“本本期应纳税额额”6栏77栏8栏。四、中的“填表表日期”、“税款所属时时期”及“申报声明”、“税务代理”几项需填写写齐全，公章章完整。五、本表一式二二份。可用复复写纸进行填填写。第一份份必须用签字字笔进行填写写交税务机关关；第二份由由纳税单位留留存。B-02资源税税纳税申报表表填表说明一、纳税人识别别号：填写纳纳税人办理

8、税税务登记时，由由税务机关所所确定的税务务编码（十五五位）。二、各栏填写说说明1、第1栏、第第2栏、第55栏应根据申申报表下方所所列编码填写写，不填汉字字。2、第3栏“储储量”根据预计数数填写。3、第4栏“产产量”根据本期实实际产量填列列。4、第9栏“应应纳税额”（6栏7栏）8栏。5、第10栏、111栏应根据据批准减、免免、缓税的正正式文件填列列。6、第12栏“本期申报应应纳税额”9栏10栏11栏三、本表中“填填表日期”、“税款所属时时期”及“申报声明”、“税务代理”几项需填写写齐全，公章章完整。四、税收缴收书书号码：填写写纳税票据右右上方的号码码（八位）。如如税票由税务务机关打印则则不填。五

9、、本表一式二二份。可用复复写纸进行填填写。第一份份必须用签字字笔进行填写写交税务机关关；第二份由由纳税单位留留存。B-03企业所所得税纳税申申报表（一）表头说明明1、“税款所属属时间”：一般填报报公历每年元元月一日至十十二月三十一一日；企业年年度中间开业业的，应填报报实际开始经经营之日至同同年十二月三三十一日；企企业年度中间间发生合并、分分立、破产、停停业等情况，按按规定需要清清算的，应填填报当年一月月一日至停业业或法院裁定定并宣告破产产之日。2、“纳税人名名称”：填报税务务登记证所载载纳税人的全全称。3、月、季、年年度申报代码码：月、季纳纳税申报时，代代码填1；年年度纳税申报报时，代码填填2

10、。（二）收入总额额项目1、第1行“销销售（营业）收收入”：填报从事事工商各业的的基本业务收收入，销售材材料、费料、废废旧物资的收收入，技术转转让收入（特特许权使用费费收入单独反反映），转让让固定资产、无无形资产的收收入，出租、出出借包装物的的收入（含逾逾期的押金），自自产、委托加加工产品视同同销售的收入入。 2、第2行“销售退回”：填报已确确认为收入并并已在“销售（营业业）收入”中反映的销销售（营业）收收入退回。3、第23行“折扣与折让让”：填报包括括在“销售（营业业）收入”中的现金折折扣与折让，不不包括直接扣扣除销售收入入的商业折扣扣与折让。4、第5行“免免税的销售（营营业）收入”：填报单独

11、独核算的免税税技术转让收收益，免税的的治理“三废”收益，国有有农口企事业业单位免税的的种植业、养养殖业、农林林产品初加工工业所得等。5、第6行“特特许权使用费费收益”：填报转让让各种经营无无形资产“使用权”的净收益。转转让各种经营营用无形资产产“所有权”的收益和转转让“土地使用权权”的收益在“销售（营业业）收入”中填报；转转让投资用无无形资产和土土地使用权的的收益在“投资转让净净收益”中填报。6、第7行“投投资收益”：填报企业业取得的存款款利息收入、债债权投资的利利息收入和股股权投资的股股息性所得。其其中，存款利利息填报企业业存入银行或或其他金融机机构的货币资资金的应计利利息，包括外外埠存款、

12、银银行汇票存款款、银行本票票存款、信用用证存款、信信用卡存款的的应计利息；债权性投资资利息收入填填报各项债权权性投资的应应计利息；股股息性所得填填报全部股权权性投资的股股息、分红、联联营分利、合合作或合伙分分利等应计股股息性质的所所得（按财政政部、国家税税务总局（994）财税字字第009号号文件规定进进行还原计算算后的数额）。7、第8行“投投资转让净收收益”：填报投资资资产转让、出出售的净收益益，如为负数数，填入“期间费用合合计”中的“投资转让净净损失”（第31 行）。8、第9 行“租赁净收益益”填报租赁收收入减租赁支支出的净额，如如为净支出，填填入“期间费用合合计”中的“租金净支出出”（第2

13、4 行）。包装装物出租收入入、施工企业业的设备租赁赁收入、房地地产企业的出出租房产租金金收入应在“销售（营业业）收入”中反映。9、第10 行行“汇兑净收益益”：填报企业业当期财务费费用的汇兑收收入减汇兑支支出的净额，如如为净支出，填填入“期间费用合合计”中的“汇兑净损失失”（第23 行）。已资资本化计入有有关资产成本本的汇兑损益益不得在此重重复反映。10、第11行行“资产盘盈净净收益”：填报企业业全部存货资资产、固定资资产盘盈减允允许在成本费费用和营业外外支出中列支支的盘亏、毁毁损、报废后后的净额，如如为净损失，填填入“期间费用合合计”中的“资产盘亏、毁毁损和报废净净损失”（第30行行）。转让

14、有有关资产的收收入不在此填填报。11、第12 行“补贴收入”：填报企业业收到的各项项财政补贴收收入，包括减减免、返还的的流转税等。免免税补贴收入入也在此填报报。12 、第133行“其他收入”：填报除上上述收入以外外的当期应予予确认的其他他收入。包括括从下属企业业或单位的总总机构管理费费收入，取得得的各种价外外基金、收费费和附加，债债务重组收益益，罚款收入入，从资本公公积金中转入入的捐赠资产产或资产评估估增值，处理理债务的收入入等。“其他收入”应附明细表表加以说明。（三）扣除项目目1、第15 行行“销售（营业业）成本”：填报各种种经营业务的的直接和间接接成本，以及及销售材料、下下脚料、废料料、废

15、旧物资资发生的相关关成本，技术术转让发生的的直接成本，无无形资产转让让的直接支出出，固定资产产转让、清理理发生的转让让和清理费用用，出租、出出借包装物的的成本，自产产、委托加工工产品视同销销售结转的相相关成本。2、第16 行行“期间费用合合计”：填报本期期发生的期间间费用性质的的全部必要、正正常的支出。已已计入有关产产品的制造成成本，或与取取得有关收入入相对应的成成本，不得重重复扣除。第第17行到441行按费用用的性质分别别填报本期期期间费用的具具体构成项目目。3、第17行“工资薪金”：填报本纳纳税年度实际际发生或提取取的计入期间间费用中的工工资薪金。不不包括制造成成本、在建工工程、职工福福利

16、费、职工工工会经费和和职工教育经经费中列支的的工资。4、第18 行行“职工福利费费、职工工会会经费和职工工教育经费”：填报实际际提取的全部部职工福利费费、职工工会会经费和职工工教育经费，减减除制造费用用、在建工程程支出列支的的职工福利费费用后的余额额。5、第19 行行“固定资产折折旧”：填报本期期期间费用中中包括的有关关资产的实际际折旧额。6、第20 行行“无形资产、递递延资产摊销销”：填报计入入管理费用的的全部无形资资产、递延资资产的实际摊摊销额。7、第21 行行“研究开发费费用”：填报在管管理费用中列列支的各种技技术研究开发发支出。企业业当期发生的的研究开发支支出比上纳税税年度增长110%

17、以上，按按规定允许附附加扣除研究究开发费用的的，作为纳税税调整较少项项目在60行行填报。8、第27行“税金”：填报企业业缴纳的计入入本期管理费费用的房产税税，车船使用用税、土地使使用税、印花花税等。9、第28 行行“坏帐损失”：填报采用用直接冲销法法核算的企业业实际发生的的坏帐损失。10、第29行行“增提的坏帐帐准备金”填报采用备备抵法核算的的企业本年度度提取的坏帐帐准备。11、第32 行“社会保险缴缴款”：填报按国国家规定缴纳纳给社会保障障部门的养老老保险、失业业保险等基本本保险缴款。12、第39行行“运输、装卸卸、包装、保保险、展览费费等销售费用用”：填报本期期销售商品过过程中发生的的运输

18、、装卸卸、包装、保保险、展览费费，以及为销销售本企业商商品专设销售售机构的业务务费。商业性性企业还包括括进货运输途途中的合理损损耗和入库前前的挑选整理理费。13、第40行行“其他扣除费费用项目”：填报除第第17至400行以外的其其他扣除费用用项目，包括括资产评估减减值、债务重重组损失、罚罚款支出、非非常损失等。“其他扣除费用项目”企业应附明细表加以说明。（四）应纳税所所得额的计算算1、第43行“纳税调整增增加额”：填报企业业财务会计核核算的收入确确认和成本费费用标准与税税法规定不一一致进行纳税税调整增加所所得的金额。第第44行至558行填报具具体的纳税调调整增加项目目，上述各项项目如为负数数，

19、应作为纳纳税调整减少少额在第611行“其他纳税调调减项目”中反映，并并附明细表加加以说明。2、第58 行行“其他纳税调调整增加项目目”：填报除第第44行至557行以外的的其他可能导导致“纳税调整后后所得”增加的项目目。包括企业业会计报表中中尚未确认为为收入，而按按税法规定应应确认为本期期收入的项目目。3、第62行“纳税调整后后所得”：本行如为为负数，是企企业当期申报报的可向以后后年度结转弥弥补的年度亏亏损额。4、第68行“免于补税的的投资收益”：填报按规规定还原后的的数额。5、实行定额征征收企业所得得税的，填报报74、755、76、777、78、881行；实行行定率征收企企业所得税的的，填报1

20、、44、73、774、75、776、77、778、81行行。B-04销售 （营业）收收入明细表（一）销售（营营业）收入明明细表填报报销售（营业业）收入的具具体构成项目目。企业应根根据主营（基基本）业务收收入、其他业业务收入、营营业外收入等等会计明细科科目和业务性性质分析填列列附表一后， 再据以填列列主表的第11行“销售（营业业）收入”。（二）附表一有有关项目填报报说明1、第2行“工工业制造业务务收入”：包括直接接销售产品的的收入；自设设非独立核算算销售机构的的产品销售收收入；委托他他人代销产品品收入；受托托加工业务和和工业性劳务务作业收入。电电力、煤气和和水的生产企企业的销售收收入和矿产资资源

21、开采等采采掘业务的收收入在本行填填报。2、第3行“商商品流通业务务收入”：包括商品品流通企业的的国内贸易和和进出口销售售收入；代购购代销业务收收入；储运业业务收入等。3、第4行“施施工业务收入入”：包括施工工企业的工程程价款收入；劳务作业收收入；设备租租赁收入。4、第5行“房房地产开发业业务收入”：包括建设设场地（土地地）的销售收收入；商品房房销售收入；配套设施销销售收入；代代建工程（代代建房）收入入；商品房售售后服务收入入；出租房租租金收入。5、第6行“旅旅游、饮食服服务业务收入入”：包括旅行行社的营业收收入；饭店、宾宾馆、旅店的的营业收入；酒楼、餐馆馆的业务收入入；理发、浴浴池、照相、洗洗

22、染、修理等等服务的收入入；游乐场、歌歌舞厅、度假假村的收入。6、企业的运输输业务、邮政政通信、金融融保险和其他他中介服务收收入应附说明明。B-05 B-06 B-07投资所所得（损失）明明细表本附表填报企业业的各项投资资所得的详细细资料。企业业应按投资的的性质、投资资期限进行归归类。短期投投资和债券投投资只填报投投资成本、投投资所得、转转让成本、投投资转让价格格和投资转让让收益。企业业必须先根据据短期投资、长长期投资、投投资收益、应应收利息、应应收股息等会会计科目的明明细帐分析填填报本附表，然然后据以填报报主表的第11、8、311行。B-08销售（营营业）成本明明细表本附表填报与销销售（营业）

23、收收入相配比的的直接成本和和制造费用。企企业应根据有有关会计帐户户的明细科目目和成本计算算单或汇总成成本计算单先先分析填列本本附表，然后后据以填报主主表第15行行。企业必须须严格区分成成本与期间费费用的界限，不不得混淆或重重复计算申报报。其中，企企业的运输业业务、邮政通通信业务、金金融保险业务务和中介服务务等业务的成成本必须附说说明。B-09工资薪薪金和职工福福利等三项经经费明细表（一）本附表填填报应计工资资总额及其分分配、实际发发放工资总额额，反映企业业按实际发放放工资总额提提取的职工福福利费、职工工工会经费、职职工教育经费费及其分配。（二）本附表第第3列第29行应根据据“应付工资”贷方发生

24、额额及工资薪金金费用分配汇汇总表等凭证证分析填报。其其中第3列的的第9行填报报“应付工资”贷方发生额额合计，实行行工效挂钩的的企业包括提提取的工资及及工资增长基基金。（三）第3列第第10行反映映企业实际发发生的工资总总额，企业应应根据“应付工资”借方发生额额的合计填报报。第4列的的10行“职工福利费费”是指税前按按工资总额的的规定比例提提取的部分，不不包括企业从从税后利润中中提取的职工工福利费。（四）本附表与与主表的逻辑辑关系为：第3列的第45行=主表表的第17行行；第4列的第100行第4列列的第2、33、6行=主主表的第188行的职工福福利费；第5列的第100行第6列列的第10行行=主表的第

25、第18行的职职工工会经费费职工教育育经费；第4列的第100行=第3列列的第10行行14%，第第5列的第110行=第33类的第100行2%，第66列的第100行=第3列列的第11行行1. 5%；第4列的第111行=第3列列的第11行行14%，第第5列的第111行=第33列的第111行2%，第66列的第111行=第3列列的第11行行1. 5%；“非工效挂钩企企业”第3列的第第10行第第3列的第111行=主表表的第44行行（如果余额额为正数）；“非工效挂钩企企业”（第4列的的第10行第4列的第第11行）（第5列的的第10行第5列的第第11行）（第6列的的第10行第6列的第第11行）=主表第455行（

26、如果结结果为正数）；“工效挂钩企业业”第10行第第3、4、55、6列与第第11行3、44、5、6列列分别相等；“工效挂钩企业业”第3列第99行第3列列的第10行行=主表第44行“工资薪金纳纳税调整额”，如为负数数，则在主表表第61行填填报。B-10 B-11 B-12资产折折旧、摊销明明细表（一）本附表填填报固定资产产、无形资产产、递延资产产的折旧或摊摊销额。企业业应根据固定定资产、无形形资产和递延延资产分别进进行分类统计计，统计时可可根据税法规规定和企业会会计核算情况况进行适当归归类。（二）企业应根根据有关会计计科目的明细细帐分析填报报本附表。企企业应按资产产分类填报合合计的折旧、摊摊销数额

27、。本本附表的逻辑辑关系式为：第12列的的合计数第第13列的合合计=主表的的第19或220行，第99列=第4列列第6列第8列；有有关资产的折折旧、摊销合合计（第9列列）=第111列第122列第133列第144列；企业应应根据合计的的折旧、摊销销额减除第115列合计允允许扣除的折折旧、摊销额额，求得折旧旧支出纳税调调整额，如果果是纳税调整整增加额，应应填入主表的的第51行，如如为纳税调整整减少额，应应合计填写列列在主表的第第61行。B-13广告支支出明细表1、本附表填报报本期发生的的全部广告支支出；2、本附表可以以按不同产品品归类填报；3、用于做广告告的礼品支出出必须逐笔填填报支出去向向。B-14

28、公益救救济性捐赠明明细表1、本附表填报报本期发生的的通过非营利利社会团体或或国家机关进进行的所有公公益救济性捐捐赠支出；2、“用途”栏栏填报公益、救救济性捐赠用用途，可以按按用途归类填填报；3、“公益救济济性捐赠的扣扣除限额”=“公益救济性性捐赠支出总总额”B-15税前弥弥补亏损明细细表（一）本附表填填报用本期申申报的“纳税调整后后所得”弥补前五年年申报的亏损损情况。（二）“亏损或或所得”分别填报前前五年每一纳纳税年度纳税税申报表主表表第62行“纳税调整后后所得”数，负数为为亏损，正数数为所得。（三）“已申报报弥补亏损”分别填报前前五年每一纳纳税年度的亏亏损已申请弥弥补的数额。（四）“本年度度

29、申请弥补亏亏损”填报申请用用本年度主表表中第62行行“纳税调整后后所得”弥补的前五五年每一纳税税年度发生的的尚未弥补的的亏损额及合合计数。B-16企业所所得税减免项项目明细表1、高新技术企企业项目，反反映高新技术术产业开发区区内高新技术术企业应减免免的应纳税所所得额和应纳纳税额。减免免税额=应纳纳税额（所得额15%）2、新办第三产产业项目，反反映企业根据据规定，对新新办第三产业业减免所得税税所应减免的的应纳税所得得额和应纳税税额。3、“老、少、边边、穷”地区企业项项目，反映“老、少、边边、穷”地区兴办企企业按规定享享受减免所得得税照顾而减减少的应纳税税所得额和应应纳税额。4、受灾企业项项目，反

30、映企企业遭受严重重自然灾害后后国家给予的的减免所得税税照顾而减少少的应纳税所所得额和应纳纳税额。5、劳服企业项项目，仅限于于享受减免税税照顾的劳服服企业填写，反反映对劳服企企业减免所得得税而减少的的应纳税所得得额和应纳税税额。6、校办企业项项目，仅限于于符合免税条条件的校办企企业填写。反反映对校办企企业免征所得得税而减少的的应纳税所得得额和应纳税税额。7、福利企业项项目，仅限于于符合免税条条件的福利企企业填写。反反映对福利企企业减免所得得税而减少的的应纳税所得得额和应纳税税额。8、乡镇企业项项目，限于符符合减免税条条件的乡镇企企业填写。反反映乡镇企业业因减免所得得税而减少的的应纳税所得得额和应

31、纳税税额。9、三废综合利利用企业、技技术转让企业业等，均按国国家税法规定定填写。B-17企业资资产负债表由纳税人按季度度、年度企业业资产负债表表数据填写。B-18事业单单位、社会团团体企业所得得税纳税申报报表（一）适用范围围事业单位、社会会团体企业所所得税纳税申申报表为全国国统一规范格格式的纳税申申报表，凡按按照中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例及其其实施细则，财财政部、国家家税务总局关关于事业单位位、社会团体体征收企业所所得税有关问问题的通知（财财税字19997755号）等规定定缴纳企业所所得税的事业业单位、社会会团体，可按按照税法规定定和本表要求求，按期填报报本表申报纳纳税。（二）表头

32、项目目1、纳税人名称称：填写单位位名称全称。2、“纳税人识识别号”按地方税务务机关统一核核发的纳税人人识别号填报报。（三）收入总额额表中的18行行，填写纳税税人的所有收收入款项（含含免税收入），第第1行填写收收入总额合计计金额，第228行填写写分会计科目目金额。“帐载金额”栏按事业单单位、社会团团体所执行的的会计制度进进行核算的数数字填写，“按税法规定定自行调整后后的金额”栏按税法规规定的权责发发生制调整后后的金额填写写。（四）准予扣除除的免税企业业所得税收入入项目金额表中第9199行，按照财财政部、国家家税务总局关关于事业单位位、社会团体体征收企业所所得税的有关关问题的通知知（财税字字199

33、7775号）第第二条规定的的免征企业所所得税的项目目的内容及财财政拨款金额额填写。第99行填写合计计数，第10019行等等填写分项目目数。“帐载金额”栏按事业单单位、社会团团体所执行的的会计制度进进行核算的数数字填写，“按税法规定定自行调整后后的金额”栏按税法规规定的权责发发生制调整后后的金额填写写。（五）应纳税收收入总额表中第20行，为为第1行减去去第9行的数数额。（六）应纳税收收入总额占全全部收入总额额的比重表中第21行应应纳税收入总总额占全部收收入总额的比比重，为按税税法规定自行行调整后金额额栏第20 行“应纳税收入入总额”除以第1行行收入总额所所得出的百分分比。（七）准予扣除除的支出项

34、目目金额表中第22行，为为第23442行的合计计数。表中第23行，为为事业单位位会计制度第第509号科科目“成本费用”的内容。表中第24行，为为按照财政部部、国家税务务总局关于于事业单位工工资所得税税税前扣除问题题的通知（财财税字19998188号）列支的的工资支出金金额。表中第25330行，为根根据税法规定定计提的职工工福利费、职职工教育经费费、工会会费费、公益救济济性捐赠、业业务招待费、利利息支出的金金额。表中第31行，为为按照国家税税务总局关于于总机构提提取管理费税税前扣除审批批办法（国国税发199961777号）规定定批准，由总总机构提取的的管理费金额额。表中第 3235行，为为按照事

35、业业单位会计制制度第5005号科目“经营支出”中列支的社社会保险费、助助学金、公务务费、业务费费的金额。表中第 3638 行，为为按照税法规规定计提的折折旧费、无形形资产摊销、开开办费。表中第39440行，为按按照国家税务务总局企业业财产损失税税前扣除管理理办法（国国税发199971990号）的规规定，批准列列支的当期存存货盘亏、毁毁损和报废净净损失和固定定资产盘亏、毁毁损和报废净净损失。表中第41行，为为按照事业业单位会计制制度第5112号科目“销售税金”科目列支的的销售税金及及附加。表中第42行其其他支出，为为不属于企业业所得税暂行行条例第七条条规定的不得得扣除的成本本项目，同时时又未包括

36、在在第23441行各项项项目中的成本本费用支出。第2242行行“帐载资金”栏按事业单单位、社会团团体所执行的的会计制度进进行核算的数数字填写，“按税法规定定自行调整后后的金额“栏为按照企企业所得税暂暂行条例及其其实施细则规规定调整后的的金额。（八）所得额表中第43行，为为第20行减减去22行后后的数额。表中第44行，为为按照应税收收入减去与应应税收入有关关的成本费用用支出后的经经营亏损数额额，即按照税税法规定，经经主管税务机机关同意弥补补以前年度的的经营亏损数数额。（九）应纳税所所得额表中第45行，为为第43行减减去44行后后的数额。表中第46行适适用税率，为为事业单位、社社会团体使用用的企业

37、所得得税税率。（十）应缴所得得税额表中第47行，为为第45行乘乘以第46行行适用税率得得出的数额。表中第48行，为为按照有关规规定对事业单单位、社会团团体减征、免免征的企业所所得税额。没没有减免所得得税的单位不不填写此栏。表中第49行，为为调整以前年年度的损益应应交的企业所所得税数额。表中第50行，为为纳税人在中中国境内投资资获得的投资资收益应补缴缴的企业所得得税税额。没没有境内投资资的单位不填填写此栏。表中第51行，为为纳税人在中中国境外投资资获得的投资资收益应补缴缴的企业所得得税税额。没没有境外投资资的单位不填填写此栏。表中第52行，为为期初应缴未未缴的企业所所得税额。表中第53行，为为实

38、际已缴纳纳的企业所得得税额。（十一）期末应应补（退）所所得税表中第54行，期期末应补（退退）所得税47行448行499行50行行51行52行553行B-19个人所所得税月份申申报表1、本表适用于于个人取得工工资、薪金等等项所得月份份自行申报。凡凡由扣缴义务务人扣缴个人人工资、薪金金等项所得税税款时，不填填报此表。2、抵华日期：在中国境内内无住所的纳纳税人填写此此表。3、在中国境内内住址：在中中国境内无住住所的纳税人人填写此栏。住住在公寓、宾宾馆、饭店的的，应填写公公寓、宾馆、饭饭店名称和房房间号码。4、在中国境内内的通讯地址址：在中国境境内无住所的的纳税人填写写此栏。5、邮编、电话话：住址和通

39、通讯地址不一一致时，邮编编和电话号码码应分别填写写。6、所得项目：按照税法第第二条规定所所得项目分别别填写。同一一所得项目取取得时间不相相同的，仍填填入一行，并并在“所得期间”栏分别注明明。（不含工工资、薪金项项目）7、所得期间：申报取得收收入的所属期期限，工资、薪薪金收入仅限限定一个月之之内。8、人民币合计计人民币折合人民币币。9、减费用额：按照税法第第六条的规定定，应减除的的费用额填入入本栏。不减减除费用的，不不填写。10、应纳税所所得额=人民民币合计-费费用额。11、税率：速速算扣除数，按按所得项目及及应纳税所得得额确定适用用的税率，速速算扣除数。12、应纳税额额：应纳税所所得额适用税率

40、速算扣除数数。13、已扣缴税税款：纳税义义务人在同一一所得期间取取得所得已扣扣缴的税款，填填写此栏。14、应补（退退）税款应应纳税额已已扣缴税额。B-20个人所所得税年度申申报表1、本表适用于于在中国境内内有住所，或或者无住所而而在境内居住住满一年的个个人，从中国国境外取得的的所得年度申申报。 2、所得为外国国货币的，应应按国家外汇汇管理机关公公布的外汇牌牌价折合人民民币计算缴纳纳税款，并附附送折算计算算表。3、抵华日期：在中国境内内无住所的纳纳税人填写此此栏。4、在中国境内内住址：在中中国境内无住住所的纳税人人填写此栏。5、在中国境内内通讯地址：在中国境内内无住所的纳纳税人填写此此栏。6、邮

41、编、电话话：住址和通通讯地址不一一致时，邮编编和电话号码码应分别填写写。7、已纳所得税税额：填写纳纳税年度内在在中国境内取取得的所得已已缴纳的税款款。应分别所所得项目填写写并分别写明明自缴或扣缴缴同一所得项项目，取得时时间不同的，仍仍填入一行，并并在“所得期间”栏内分别注注明。，8、境外所得应应纳税额各栏栏填写如下：（1）所得项目目：按照税法法第二条规定定的所得项目目分别填写。（2）收入额：填写在年度度内境外取得得的全部收入入额。（3）减除费用用额：按照税税法第六条的的规定应减除除的费用额填填入本栏，不不减除费用的的，不填写。（4）境外已缴缴税款：填写写在境外所得得项目已缴纳纳的税额。9、境外

42、所得税税的扣除计算算由税务机关关填写。B-21个体工工商户（个人人承包承租经经营）所得税税月份（或分分次）申报表表1、本表适用于于个体工商户户或个人对企企事业单位的的承包经营、承承租经营月份份（按月或分分次）取得的的所得预缴（申申报）所得税税。2、对个体工商商户或承包经经营者、承租租经营者能够够提供完整、正正确的成本、费费用凭证，能能如实计算应应纳税所得额额的，以及因因不能提供完完整、正确的的成本、费用用凭证，不能能正确计算应应纳税所得额额的，经税务务机关批准，采采用核定利润润率或按上年年度应纳税所所得额的1/12，或经经税务机关认认可的其他方方法计算的应应纳税所得额额（按月或分分次预缴所得得

43、税）的，都都可填报此表表。3、所得为外国国货币的，应应按照国家外外汇管理机关关公布的外汇汇牌价折合成成人民币缴纳纳税款，并附附送有关折算算附表。4、业户（承包包承租人）姓姓名：填写办办理工商登记记时所认可的的法定代表人人或承包承租租人姓名。5、业户（被承承包承租经营营企事业单位位）名称：填填写办理工商商登记时所确确定的个体工工商户名称或或被承包承租租经营企事业业单位名称。6、业别：填写写办理工商登登记时所确定定的行业类型型。7、税款所属时时期：申报税税款所属期限限。8、对于能够提提供完整、正正确的成本、费费用凭证，能能如实计算应应纳税所得额额的，在计算算的应纳税所所得额时，需需填写“利润（亏损

44、损）额”栏，“应纳税所得得额的计算”栏3项.9、采用按上年年度应纳税所所得额的1/12或核定定利润率或经经税务机关认认可的其他方方法计算的应应纳税所得额额（按月或分分次预缴所得得税）的，应应分别填写“应纳税所得得额的计算”栏4项、55项、6项。10、本月（次次）收入总额额：个体工商商户为本月生生产经营取得得的收入总额额，承包承租租者为本月（次次）取得的个个人所得额。11、本月（次次）按实际计计算的应纳税税所得额：承承包承租人按按本月（次）取取得的企业所所得税后利润润费用扣除额额。12、本月（次次）预缴税款款：个体工商商户预缴税款款（本月应应纳税所得额额12适用税率速算扣除数数）12，承包包承租

45、人预缴缴税款月（次次）应纳税所所得额税率速算算扣除数。B-22个体工工商户（个人人承包承租经经营）所得税税年度申报表表1、本表适用于于个体工商户户所得税的年年度申报，个个人对企事业业单位承包经经营、承租经经营年度取得得的所得申报报。2、所得为外国国货币的，应应按照国家外外汇管理机关关公布的外汇汇牌价折合成成人民币缴纳纳税款，并附附送有关折算算附表。3、税款所属时时期：填写取取得所得的公公历年度。4、业户（承包包承租人）姓姓名：填写办办理工商登记记时所认可的的法定代表人人或承包承租租人姓名。5、业户（被承承包承租经营营企事业单位位）名称：填填写办理工商商登记所确定定的个体工商商户名称或被被承包承

46、租经经营企事业单单位名称。6、业别：填写写办理工商登登记时所确定定的行业类别别。7、费用：按税税法第六条的的规定应减除除的费用额填填写。8、应纳税所得得额：个体工工商户应纳税税所得额全全年收入额成本费用用损失。承承包承租人应应纳税所得额额全年收入入额费用9、应纳所得税税额=应纳税税所得额税率-速算算扣除数。10应补（退）所所得税额=应应纳所得税额额全年预缴缴税款。11、税目编码码：个体工商商户所得税填填0502，个个人承包承租租经营所得税税填05033。B-23扣缴个个人所得税报报告表1、本表适用于于扣缴义务人人申报扣缴的的所得税额。2、所得项目：按照税法第第二条规定的的所得项目分分别填写。3

47、、所得期间：填写扣缴义义务人支付所所得的时间，填填写扣缴税款款所属的时间间，其中工资资、薪金应税税项目，仅限限定一个月内内。4、应纳税所得得额= 收入入额-费用额额5、代付税款应应纳税所得额额（不含税税收入额-费费用扣除标准准速算扣除除数）（1税率率）。6、完税证字号号与纳税日期期：填写扣缴缴义务人在扣扣缴税款时填填开的完税证证（代缴款书书）的字号及及纳税日期。7、同一笔收入入额：应纳税税所得额与代代付税款应纳纳所得额不应应同时填列。8、（1）扣缴缴所得税额=应纳税所得得额税率速算算扣除数（2）扣缴所得得税额=代付付税款应纳税税所得额税率速算算扣除数B-24扣缴个个人所得税明明细报告表1、本表适用于于纳税人一次次取得属于数数月奖金、年年终加薪、劳劳动分红由扣扣缴义务人填填报的申报表表。2纳税人姓名：纳税义务人人如在中国境境内无住所，