税法期末考试重点辅导blnt.docx
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1、税法期末考试重重点辅导一、 关于考试大纲(一)关于考试试题型1、本课程的考考核对象是法法学类法学专专业本科学生生。2、考核使用教教材徐孟洲主主编,中国人人民大学出版版社出版的税税法。学生生可参考使用用省电大制作作的税法音像像教材、网上上税法教学资资源等其它教教学媒体讲授授的内容进行行考试复习。 3、本本课程主要考考核学生对税税法的基本理理论和主要原原则、法律制制度的理解和和掌握程度,以以衡量是否符符合大学本科科毕业生的标标准。考核要要求学生对课课程内容分了了解、理解和和掌握三个层层面,每个层层面都有具体体要求。了解解,即使学生生对所给的问问题有一般认认识;理解,即即要求学生对对所给的问题题有较
2、为深刻刻领会和认识识;掌握,即即要求学生在在理解的基础础上准确地记记住和运用。 4、本本课程考核采采取平时作业业和期末考试试相结合的方方式。四次平平时作业由省省电大编制占占总成绩的220;期末末考试占总成成绩的80,均采用百百分制。 5、税税法的期末考考试采用闭卷卷形式。期考考题型如下:单项选择、多多项选择、名名词解释、简简答题、案例例分析题等五五种题型。有有一定难度的的试题占总数数的25,中等等难度的试题题占总数的335,比较较容易的试题题占总数的440。试题题的特点:主主观性试题占占70,客观观性试题占330左右;试题引导学学员掌握课程程的基本内容容,并重视提提高理解与应应用能力。6、税法
3、的闭卷卷考试时间为为120分钟钟。(二)关于考核核内容和考核核目标第一编 税法基本原原理第一章 税收与与税法 考核知识点 1、税税收的概念和和根据。2、税法的调整整对象、特征征、体系、作作用。3、税法构成和和税收法律关关系。第二章 税法的基本本原则考核知识点1、 税法的公平原则则、效率原则则、无偿性财财政收入原则则、宏观调控控原则2、 税收法定原则。 第三章章 税法的的产生和历史史沿革 一般了了解,不考。 第二编编 税税法基本制度度 第四章章 征税税权制度考核知识点1、征税权的概概念、特征和和内容。2、税收管理体体制和税收管管理机构。3、税收管辖权权的概念和类类型。4、税法中的中中国居民和收收
4、入来源地,国国际重复征税税的避免。 第五章 税税收征收管理理制度考核知识点1、 税务管理制度2、发票管理制制度。3、税款征收制制度。4、税务检查制制度以上制度都一般般了解。第三编 流转税法制制度 第六章章 增殖税税法制度考核知识点1、增值税的概概念、类型。2、增值税的征征收范围和纳纳税人,增值值税应纳税额额的计算。第七章 消费税法制制度考核知识点1、消费税法的的概念、特点点及其作用。2、我国消费税税的征收范围围,消费税的的缴纳。3、消费税与增增值税的关系系。第八章 营业税法制制度考核知识点1、营业税的概概念及其法律律特征。2、营业税的征征收范围、计计税依据的确确定。3、营业税的减减免规定。第九
5、章 关关税法律制度度考核知识点1、关税的概念念和种类。2、关税的课税税对象及纳税税人范围。3、关税税目税税率的适用和和完税价格的的确定及关税税的计算方法法。4、关税的减税税免税、保税税制度、特别别关税的有关关规定。第四编 所得税制度度 第十章章 企业业所得税法制制度 考核知知识点 1、 企业所得税的概概念。2、 企业所得税法的的基本内容。3、 企业所得税的计计算。第十一章 外商投资企企业和外国企企业所得税法法制度考核知识点 1、 涉外企业所得税税的概念。2、 涉外企业所得税税法的基本内内容。3、 涉外企业所得税税法执行中的的问题。第十二章 个人所得得税法制度 考核知识点 1、 个人所得税的概概
6、念。2、 个人所得税法的的基本内容。3、 个人所得税法执执行中的问题题。 第十三三章 农业税法制制度 考核知识点1、农业税法的的基本内容。2、农业特产税税法的基本内内容。第五编 财产、资源源和行为税法法制度第十四章 财产产税法制度考核知识点1、 房产税的纳税人人、征税对象象和计税方法法。2、 契税的纳税人、征征税对象和计计税方法。3、 车船使用税纳税税人、征税对对象和税率。第十五章 资源与土地地税法制度 考核知识点1、 资源税法的基本本内容。2、 城镇土地使用税税法的基本内内容。3、 耕地占用税法的的基本内容。4、 土地增值税法的的基本内容。第十六章 行为税法制制度 考核知识点1、 行为税的概
7、念和和行为税立法法原则。2、 开征固定资产投投资方向调节节税的利弊。3、 印花税的计税方方法。 二、税税法重点讲解解 第一章章 税收与与税法 (一)税税收的概念和和根据 1、税税收的概念:以实现国家家职能为目的的,基于政治治权力和法律律规定,由政政府专门机构构向居民和非非居民就其财财产实施的强强制、非罚与与不直接偿还还的课征,是是一种财政收收入的形式。 2、税税收的形式特特征:(1)税税收的强制性性国家以社社会管理者的的身份,依据据直接体现国国家意志的法法律对征纳双双方的税收行行为加以约束束的特性。 (2)税税收的无偿性性国际征收对对具体纳税人人既不需要直直接偿还,也也不需要付出出任何形式的的
8、直接报酬或或代价支付。 (3)税税收的固定性性国家征税必必须通过法律律形式,确定定其课税对象象及每一课税税对象的征收收比例或数额额,并保持相相对稳定和连连续、多次使使用的特征。3、税收的本质质特征:国家家凭借政治权权力强制地无无偿地参与社社会产品分配配而形成的特特殊分配关系系。4、税收的根据据:国家的存存在和居民独独立财产的存存在是税收产产生的根本原原因,国家职职能和社会需需要的发展是是税收存在和和发展的重要要原因。 (二)税税法调整对象象、特征、体体系、作用 1、税税法定义:调调整税收关系系的法律规范范系统。 2、税税法调整对象象:(1)税税收分配关系系国家与纳税税人的税收分分配关系;中中央
9、政府与地地方政府的税税收分配关系系;中国政府府与外国政府府及涉外纳税税人之间的税税收分配关系系。 (2)税税收征管关系系税务管理关关系、税款征征收关系、税税务检查关系系。国家征税税机关行使征征税权,知道道纳税人和其其他税务当事事人正确履行行纳税义务,并并对税收活动动进行组织、管管理、监督和和检查等一系系列相互联系系的活动。 税收调调整对象的性性质:是一种种具有强烈行行政性的特殊殊的经济关系系。 3、税税法的特征:(1)调整整税收关系的的法;(2)以以确认征税权权利和納税义义务为主要内内容的法;(33)权利义务务不对等的法法;(4)是是实体内容和和征管程序相相统一的法。 4、税税法的体系:实体税
10、法(11)流转税法法调整以流转转额为征税对对象的税收关关系的法律规规范总称。如如增值税、消消费税、营业业税、关税等等。(2)所得税法法调整所得税税税收关系的的法律规范总总称。如企业业所得税法、个个人所得税法法等。(3)财产税法法调整财产关关系的法律规规范总称。如如房产税、契契税、遗产税税、赠与税。(4)行为税法法调整行为税税关系的法律律规范的总称称。印花税、固固定资产投资资方向调节税税、车船使用用税、屠宰税税。(5)其他实体体税法资源税法、土土地使用税法法、农业税法法、城市维护护建设税法等等。 程序序税法税收征收收管理法及其其实施细则。 5、税税法的作用:(1)对纳纳税人的保护护和对征税人人的
11、约束作用用;(2)对对税收职能实实现的促进与与保证作用;(3)对国国家主权与经经济利益的维维护作用;(44)对税务违违法行为的制制裁作用。 (三)税税法构成、税税收法律关系系 1、税税法构成是指指税收法律规规范的内部构构成。它的要要素包括:税税法主体、课课税客体、税税率、纳税环环节、纳税期期限、纳税地地点、税收优优惠、违章处处理八项。(1)税法主体体:税法规定定享有权利和和承担义务的的当事人。一一方代表国家家的各级税务务机关、财政政机关和海关关;另一方式式依法负有纳纳税义务扥阿阿谁任何依法法负有代扣代代缴、代收代代缴税款义务务的扣缴义务务人。(2)课税客体体:税法确定定的产生纳税税义务的标的的
12、或依据,包包括标的物和和行为。(3)税率:税税法规定的每每一纳税人的的课税客体数数额与应纳税税额之间的比比例。各国法法定税率有三三种:比例税率对对同一课税客客体或同一税税目,不论数数额大小,均均按同一比例例计征的税率率;累进税率:随课税客体体税额增大而而提高的税率率。根据划分分级距的标准准不同和累进进方式不同可可分为全额累累进税率、超超额累进税率率和超率累进进税率定额税率:按单位课税税客体直接规规定固定税额额的一种税率率,适用于从从量计征的税税种。(4)纳税环节节:在商品生生产和流转过过程中应当缴缴纳税款的环环节。(5)纳税期限限:纳税单位位和个人缴纳纳税款的期限限。(6)纳税地点点:纳税人申
13、申报缴纳税款款的场所。如如固定业户向向其机构所在在地主管税务务机关申报;固定业户到到外县市经营营的,可向固固定业户所在在地申报,或或向经营地主主管税务机关关申报;非固固定业户或临临时经营者,向向经营地主管管税务机关申申报;进口货货物向保管地地海关申报。(7)税收优惠惠:国家为了了体现鼓励和和扶持证粗,在在税收方面采采取的机理和和照顾措施。我我国税收优惠惠主要由:免免税、减税、退退税、投资折折免、折旧亏亏损结转抵补补和延期纳税税等。(8)违章处理理:税法规定定的对纳税人人和征税人员员违反税法规规定应当承担担的法律后果果及处理措施施。2、税收法律关关系:税法确确认和保护的的在国家征税税机关与单位位
14、、个人之间间及与税法实实施而形成的的权利义务关关系。(1)税收法律律关系的主体体:征税主体体享有征税税权利的一方方当事人;纳纳税主体负负有纳税义务务的一方当事事人。(2)税收法律律关系的内容容:主体双方方在征纳税活活动中依法享享有的权利和和承担的义务务。(3)税收法律律关系的客体体:主体双方方权利和义务务指向和作用用的客观对象象。 (四)自检自测题题一、单项选择题题(在备选答答案中只有一一个是正确的的,请将正确确的选项填在在该题后的括括号内)1. 税收的形式特征征即税收的外外部特征不包包括( )A. 强制性 B. 无无偿性 CC. 固定定性 D.非罚性2. 税收的本质特征征是指( )A. 国家
15、凭借借政治权力强强制地、无偿偿地参与社会会产品分配而而形成的特殊殊分配关系B. 税收体现现一个阶级对对另一个阶级级的掠夺关系系C. 税收体现现劳动人民整整体利益同纳纳税人的局部部利益的分配配关系D. 税收是政政府机器的经经济基础3. 根据征税对象的的性质和特点点不同,可以以将税收分为为( )A. 流转税、所所得税、财产产税、行为税税、资源税B. 直接税、间间接税C. 中央税、地地方税、中央央地方共享税税D. 从价税、从从量税4. 随课税课题数额额增大而提高高的税率是( )A.累进税率 B.定额额税率 C.比例税率 D.固定定税率二、多项选择题题(在备选答答案中,有两两项或两项以以上的正确答答案
16、,请将正正确的选项填填在该题后的的括号内)1. 税法调整整对象的范围围包括( )A. 税收分配关系 B. 税税收征管关系系 C. 税务行政关关系 D. 税收经济济关系2.税法的特征征有( )A. 调整税收收关系的法 B. 确认征税税权利和把税税义务为内容容的法B. 权利义务不对等等的法 DD. 实体内内容和征管程程序相统一的的法 3. 实体税法法包括( )A. 增值税法法、消费税法法、营业税法法、关税、所所得税法 B. 房产税法法、契税法、遗遗产税法、赠赠与税法C. 印花税法、固定定资产投资方方向调节税法法、车船使用用税法、屠宰宰税法D. 资源税发、土地地使用税法、农农业税法、城城市维护建设设
17、税法5. 税法的主要作用用包括( )A. 对纳税人人保护和对征征税人约束作作用B. 促进和保保护税收职能能的实现C. 维护国家家主权和经济济利益D. 制裁税务务违法行为6. 税法构成要素主主要主要有( ) A.税法主体 B.课税税客体 CC.税率 D.纳税环环节、期限、地地点7. 税收法律关系终终止的原因( )A.纳税人完全全履行纳税义义务 B.纳税义务因因超过法定期期限 C.纳税义务人人产生了符合合免税的条件件D.某些税法的的废止或纳税税人消灭 第二章章 税法法的基本原则则(一)税收公平平原则:纳税税人条件相同同的纳同样的的税,包括1、横向公平:指经济条件件或纳税能力力相同的纳税税人应负担相
18、相同数额的税税收。2、纵向公平:指经济条件件或纳税能力力不相同的纳纳税人应当缴缴纳不相同数数额的税。(二)税收效率率原则:政府府向企业和个个人征税不但但是税收分配配,也是资源源转移,是对对市场所决定定的资源重新新合理的有效效的配置。它它包括:(11)税收经济济效率原则税收保持持中立性,让让市场机制发发挥有效配置置资源的调节节作用;税收收除了使纳税税人因纳税而而损失这笔资资金外,不要要再导致其他他经济损失或或额外收入。(22)税收行政政效率原则一方面,征征税机关尽可可能降低征税税费用;另一一方面,在征征税过程中尽尽可能降低纳纳税人的纳税税费用,降低低纳税成本。(三)税收财政政收入原则:无偿征收。
19、税税法无偿性财财政收入原则则的核心是财财政收入的的的足额稳定和和适度合理。法宏观调控原则则:税收主体体实施的4行行为应当符合合国家宏观经经济调控目标标的根本准则则。宏观经济济调控是指政政府为实现社社会总需求与与社会总供给给的平衡,保保证国民经济济持续、稳定定和快速增长长,而对社会会经济运行的的调节与控制制。税法宏观观调控原则主主要表现在:在经济衰退退期,提高起起征点、减少少税种、降低低税率;在经经济高涨期,降降低税收起征征点、增加税税种、提高税税率;在法律未明确规规定的涉及税税收宏观调控控方面,法官官实施的自由由裁量权行为为。(五)税收法定定原则:纳税税主体的权利利义务由法律律明确规定,没没有
20、法律依据据,任何人不不得征税或减减免税收。.税收法定原原则的内容包包括:课税要要素法定原则则 ;.课税税要素明确原原则 ;程序序合法原则。(六)自检自测测题一、单项选择题题(在备选答答案中只有一一个是正确的的,请将正确确的选项填在在该题后的括括号内)1.经济条件或或纳税能力不不同的人,应应当缴纳不同同的税,这是是指( )A. 税法横向向公平原则 BB. 税法纵纵向公平原则则C. 税法效益益原则 C. 税税收财政收入入原则2.税法无偿性性财政收入原原则的核心是是( ) A.财政收入的的足额稳定与与适度合理 B.财政收入的的平稳与效率率C.财政收入的的足额稳定与与无偿 D.财政收收入的适度合合理与
21、平稳 二、多项选择题题(在备选答答案中,有两两项或两项以以上的正确答答案,请将正正确的选项填填在该题后的的括号内)1.税法宏观调调控原则主要要表现在( )A. 在经济衰退期,提提高起征点、减减少税种、降降低税率B. 在经济高涨期,降降低税收起征征点、增加税税种、提高税税率C. 在法律未明确规规定的涉及税税收宏观调控控方面,法官官实施的自由由裁量权行为为D. 在法律有明确规规定的涉及税税收宏观调控控方面,法官官实施的自由由裁量权行为为2.税收法定原原则的内容包包括( )A.课税要素法法定原则 B.课税要要素明确原则则 C.程序合法原原则 D.税税率法定原则则第三章 税税法的产生和和历史沿革一般了
22、解,不考考。第四章 征征税权制度 (一)征征税权的概念念、特征和内内容 1、征征税权:由宪宪法和法律赋赋予政府开征征、停征税收收及碱水、免免税、退税、补补税和管理税税收事务的权权力与权利的的总称。 2、征征税权的特征征:(1)专专属性出国国家以外任何何其他主体不不能拥有;(22)法定性为宪法和法法律设定的权权利;(3)优优益性国家家在行使征税税权时,享有有一定的优益益条件,实现现国家的优先先收益;(44)公示性凡涉及到征征税权内容变变更时必须将将变更的内容容依法定方式式公开,使纳纳税人知晓;(5)不可可处分性税税务机关有权权实施征税权权,但无权对对它作任意处处分。 3、征征税权内容:(八项权利
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