经济责任审计工作底稿标准格式 宏海已排版yvg.docx

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1、浙江大学 经济责任审计工作底稿标准格式目 录第 - 58 - 页 共 60 页1、经济责任审审计一般工作作程序图2、经济责任审审计委托书3、审计立项书书4、被审计单位位基本情况表表5、任期内单位位重大事项决决策情况表6、经济责任审审计计划表7、审计工作方方案8、审计通知书书9、审计进场会会议纪要10、审计资料料交接单11、审计承诺诺书12、内部控制制调查表13、企业内部部控制调查问问卷14、内部控制制测试表15、记账凭证证检查表16、实质性测测试审计工作作底稿(1)固定资产产审核表(2)固定资产产抽查表(3)银行存款款余额调节表表(4)库存现金金盘点核对表表(5)审计核实实材料(6) （往往来

2、款）审核核表(7) 余余额测试表17、审计调查查记录18、审计工作作底稿汇总表表19、领导干部部审计简易测测试程序工作作底稿(1)领导干部部经济责任审审计评价总表表(2)履行经济济管理职责情情况表(3)经济责任任指标实现情情况表(4)收入实现现情况表(5)支出发生生情况表(6)资产管理理情况表(7)经济合同同、协议管理理情况表(8)经办的债债权债务情况况表(9)内部控制制制度制定与与执行情况表表(10)其他需需要说明情况况表20、审计报告告21、审计报告告征求意见书书(1)审计报告告征求意见书书(2)审计报告告征求意见表表(3)审计报告告征求意见签签收单22、审计文书书签收单23、已阅资料料清

3、单24、审计程序序执行一览表表1、 经济责任制一般般工作程序图图经济责任审计一一般工作程序序图审实质性测试审计工作底稿汇汇总审计复核草拟审计报告审计报告征求意意见审计报告审核与与审定2、 经济责任审计委委托书编号：广州集团有有限公司文件件委 托 审 计计 通 知 书审字 第 号广州有限公公司：经研究决定，现现委托广州宏宏海会计师事事务所有限公公司对 （单单位、部门） （处长、主任、经理等） 同志自 年 月 日至 年 月 日任职期间的经济责任进行审计。委托单位（盖章章）负责人（签章） 年 月 日3、 审计立项书编号：广州有限公公司审 计 立 项项 书审字 第 号审计项目被审计单位或人人立项依据审

4、计的主要内容容：审计室主任： 年 月 日董事长批示：签字：年 月 日日4、 被审计单位基本本情况表编号：被审计单位基本本情况表被审计单位名称称单位地址电话传真注册资金注册成立日期法定代表人职务部门设置及负责责人部门负责人联系电话投资者投资形式投资金额比例（%）经营范围职工人数人财务主管会计出纳开户银行帐号负责人： 填表人：填表日期：5、 任期内单位重大大事项决策情情况表编号：任期内单位重大大事项决策情情况表被审计单位名称称：决策项目决策日期决策程序决策实施时间决策项目投入资金（万元）资金来源是否办理招投标决策效果备注被审计单位负责责人：填表人：填表日期：填表说明：本表表所指的“决策”均为“重大

5、经济决决策”。“重大经济决决策”是指对单位位的经济发展展有重大影响响的决策行为为，如对外投投资、并购、重重大工程项目目大宗物资采购等。6、 经济责任审计计计划表编号：经济责任审计计计划表被审计单位及被被审计领导干干部审计目的审计范围审计重点审计实施时间审计组构成其他情况说明审计室主任审批意见编制人：编制日期7、 审计工作方案编号：AAA BBBB CCCC有限公司审 计 工 作作 方 案审字 第 号关于对同志志进行经济责责任审计的工工作方案审计项目审计项目被审计单位审计年度 审计方式计划工作时间审计依据AAA BBBB CCCC有限公司司内部审计制制度AAA BBBB CCCC有限公司司内部审

6、计工工作规范审计目的内容和范围审计实施步骤审计计划阶段审计立项工作方案审计通知书审计实施阶段外勤取证审计报告阶段征求意见送审终稿发送审计组组长主审成员审批审计室主任董事长编制人：编制日期： 8、 审计通知书编号：AAA BBBB CCCC有限公司审 计 通 知知 书审字 第 号关于对 同同志进行经济济责任审计的的通知（被审计单位名名称）：根据本公司规定定，经董事长长批准，决定定派出审计组组，自年月日起，对对同志自自年月至年月在你单单位任（职务务）期间的经经济责任进行行就地（或报报送）审计。请你单位协助提提供领导干部部经济责任审审计的有关资资料，并请通通知同志于于日之前向向审计组提交交述职报告。

7、在审计期间，请请你单位有关关职能部门积积极配合，提提供必要的工工作条件，以以保证审计工工作的顺利进进行。特此通知。审计组长： 成员员：附件：（一）需需向审计组提提供的资料清清单（二）同志志述职报告内内容的基本要要求AAA BBBB CCCC有限公司审审计室 年 月 日抄送： 附件（一）需向向审计组提供供的资料清单单1、企业内部的的财务规章制制度和内部控控制制度；2、任期内审计计单位在银行行和非银行机机构设立的全全部账户的情情况，包括已注销的账账户；3、企业章程、有有关内部机构构设置、职责责分工情况；4、任期内历年年资产经营计计划和经济指指标完成情况况；5、任期内历年年财务报表、账账簿、凭证等等

8、会计资料；6、任期内重大大投资项目及及实施结果，对对外投资项目目明细表；7、任期内全部部协议书及经经济合同；8、任期末各种种财产物资盘盘点表、债权权债务清理明明细表；9、任期内重大大经济事项的的决策材料及及相关会议记记录；10、任职前后后有关经济遗遗留问题的专专门材料；11、任期内有有关经济监督督部门及检查查机构作出的的重大事项检检查结果、处理意见及及纠正情况资资料；12、任期内上上级内部审计计机构或社会会审计机构出出具的审计报报告、验资报告、资产产评估报告及及办理企业合合并、分立等等事项出具的的有关报告等；13、审计机构构认为需要的的其他资料。附件（二）同志述职报报告内容的基基本要求1、任职

9、情况（包包括在何单位位、任何职及及任职起止时时间）；2、单位基本情情况；3、任期内经济济责任目标及及其完成情况况；4、任期内的主主要经营决策策及其实施效效果；5、任期内资金金运用情况（包包括资金来源源与运用的明明细及说明）；6、财产物资的的安全完整、保保值增值情况况（包括清查查明细及说明明）；7、任期内债权权债务情况（包包括清查明细细及说明）；8、个人廉洁自自律情况；9、任职期间的的工作体会及及目前存在的的主要问题。9、 审计进场会会议议纪要AAA BBBB CCCC有限公司审计进场会会会议纪要审计项目： 审计项目名名称日期： 会议日期地点： 会议地点点与会人员： 参加会议的的人员姓名及及职务

10、1. 与会人员介绍由内部审计小组组负责人对内内部审计小组组成员进行介介绍并由被审审计单位对其其相关人员进进行介绍。2. 本次审计项目的的目的和范围围对本次审计项目目的目的和范范围进行介绍绍，具体内容容可参考审计计计划的相关内容。旨在向被审计单单位相关人员员明确审计的的目的、内部部审计涉及的的业务和需要提供配合的部部门等。3. 工作方法介绍对在内部审计过过程中采用的的工作方法进进行介绍，其其中包括访谈谈、穿行测试和符合性测试试。具体内容容可参考审计计计划的相关关内容。4. 预计工作日程和和时间安排就现场工作时间间与被审计单单位进行沟通通，希望其在在预计工作时时间内安排相关人员予以配配合。10、

11、审计资料交接单单编号：审计资料交接单单送审资料名称计量单位数量备注说明：审计机构：被审计单位：接收人： 移交人：年 月 日年 月 日移交人： 接收人：年 月 日年 月 日注：此表一式两两份，交接双双方各执一份份 11、 审计承诺书编号：承 诺 书AAA BBBB CCCC审计室：我们对所提供的的财务会计资资料负责，并并作如下承诺诺：一、我们提供的的会计报表是是遵循会计准准则和会计制度及及国家其他有有关财务会计计法规的规定定，由本单位位负责编制的的。我们保证证所提供的会会计报表真实实准确地反映映了本单位报报告期末的财财务状况及本本年度的经营营成果和资金金变动情况，并并对其合法性性负责。二、本单位

12、业已已提供全部财财务、会计记记录和有关资资料，保证无无遗漏，并对对其真实性、完完整性、合法法性负责。二、本单位保证证所有财务收收支及资产、负负债、损益均均已全部纳入入本单位账户户核算。三、本单位业已已提供全部关关联单位名单单及合同、协协议等资料，关关联单位的重重大交易事项项均已提示，保保证无遗漏。四、对审计小组组在审计过程程中要求提供供的有关调查查、核实材料料，本单位将将按规定时间间签署完毕，送送交审计小组组。被审计单位（盖盖章）： 负责人人：财务主管人：年 月 日 年 月 日 12、 内部控制调查表表编号：内部控制制度调调查表被审计单位名称称（盖章）：序号已建内部控制制制度建立时间备注123

13、4567891011121314151617181920负责人：填表人：日期： 13、 企业内部控制调调查问卷企业内部控制调调查问卷会计期间被审计单位：填表人：被调查人：复核人：调查时间：编 号：调查问题答案是否不适用备注一、货币资金1.出纳是否不不兼审核、会会计档案保管管以及收支、费费用、债权债债务账目登记记；2. 现金盘点点是否由出纳纳一人进行;3. 用于结算算的印章是否否分开保管;4. 用款申请请是否在获得得批准后才办办理；5.支出是否均均有审批手续续； 6. 库存现金金是否置于安安全位置,并规定保管管责任;7. 是否规定定不允许出租租出借账户，是是否规定不允允许白条抵库库;8. 是否及

14、时时核对银行对对账单,未达账项是是否及时查找找原因并处理理;9 现金、银行行存款日记账账是否定期与与总账核对,不一致时及及时查找原因因;10. 现金日日记账是否做做到日清月结结。二、存货、固定定资产1采购部门、验验收部门、保保管部门、财财务会计部门门是否分开；2.采购计划、领领料单是否经经过有关主管管或其他经授授权的人审批批；调查问题答案是否不适用备注3.验收报告是是否预先连续续编号，并妥妥善保管；4.财务会计部部门是否根据据核对无误的的请购单、订订货单、验收收报告及购货货发票编制记记账凭证；5.是否定期盘盘点存货，并并把盘点结果果记录于盘点点表；6.固定资产购购买和处置的的授权、执行行是否分

15、开；7. 固定资产产的验收、使使用和记录是是否分开；8.是否设置固固定资产总账账、明细账和和固定资产登登记卡；9. 是否定期期检查和盘点点固定资产；10固定资产产的转出、报报废、出售、抵抵押、担保是是否有申请报报批程序。三、销售和收款款1应收账款与与收入账的登登记是否分开开；负责的专专人是否经常常清理应收账账款并进行账账龄分析；2.销售作业与与商品保管是是否分开；3.销售折扣或或折让是否经经销售主管或或经授权的人人审批后方可可给予；4.是否经授权权的人批准后后才给予赊销销；5.应签定合同同的销售业务务是否都签定定合同；销售售合同是否经经过适当级别别领导审批后后才执行；6.仓储部门是是否定期独立

16、立编制销货汇汇总凭证，据据以与财务会会计部门核对对；7. 发票是否否连续开具无无缺失；8. 是否有专专人根据掌握握的客户资料料，定期清理理出坏账清单单并提请主管管领导审批；9. 仓储部门门是否根据经经批准的退货货入库凭调查问题答案是否不适用备注证查验货物无误误后编制入库库凭证；10.销售折扣扣或折让是否否形成正式凭凭证通知财务务会计部门按按规定办理。四、采购和付款款1.负责验收的的职员是否与与采购员、保保管员、会计计人员的职责责分离；2. 请购单是是否经过有关关主管或其他他经授权的人人审批；3.验收单是否否预先连续编编号，并妥善善保管；4.大额采购是是否通过招标标的方式选择择供商；5.负责验收

17、的的职员是否根根据货物编制制验收报告。五、成本费用1.存货的领用用、发放、记记录和审批的的职务是否互互相分离；2.生产任务通通知单是否预预先顺序编号号，并妥善保保管，未经授授权不得接触触；3.领料单是否否预先编号，并并妥善保管，未未经授权，不不得接触；4.工时记录卡卡是否预先顺顺序编号，并并妥善保管，未未经授权不得得接触；5.工资是否经经过有关主管管或其他经授授权的人审批批；6.费用预算是是否分解到各各个费用开支支部门。六、投资和筹资资1.投资计划的的编制人员与与投资的审批批人员是否相相分离；调查问题答案是否不适用备注2.投资前是否否进行充分的的调查研究，并并编制投资计计划；3.各项投资的的出

18、售收回是是否经过有关关部门主管的的授权批准；4.任何证券的的存入和取出出，是否都将将证券的详细细资料记录于于登记簿，并并由经手人员员签名；5.是否按每一一种证券分别别设立明细账账和备查账，详详细记录相关关资料；6.筹资的决策策、经办、会会计记录是否否分开；7.各种筹资方方案是否经单单位最高权力力机构批准；8.留存收益的的使用是否制制定计划方案案；9.接受投资是是否签订合同同协议；10.举借长期期债务前是否否对举债项目目进行可行性性研究，确定定投资方向。14、 内部控制测试表表编号：内部控制测试表表被审计单位名称称审计项目会计期间序号测试项目测试方法测试内容执行情况说明备注12345678910

19、1112测试结论审计建议测试人：日期： 15、 记账凭证检查表表编号：记账凭证检查表表被审计单位名称称会计期间审计项目会计科目日期凭证号码业务内容借贷对方科目金额检查内容检查结论检查人: 日期: 复核人:日期: 16、 实质性测试审计计工作底稿编号：固定资产审核表表被审计单位名称称审计项目会计期间资产分类总 帐明 细 帐台帐数审定数金额数量金额数量金额金额合 计一、房屋及建筑筑物二、土地三、专用设备1、交通工具2、通讯设备四、一般设备1、办公家具2、办公设备五、六、其他审计结论编制人员： 复核人员：年 月 日日 编号：固定资产抽查表表单位名称：固定资产管理人人：截止日期：单位：元序号固定资产名

20、称单位账面数抽查数抽查实有数差异存放地点差异原因数量原值数量原值数量原值数量原值1234567891011审计结论抽查人：复核人：年 月 日 编号：银行存款余额调调节表被审计单位名称称审计截止日开户银行及账号号项 目目金 额备 注银行对账单余额额（ 年 月 日）加：单位已收、银银行尚未入账账金额其中：减：单位已付、银银行尚未入账账金额其中：调整后银行对账账单余额单位银行存款日日记账金额（ 年 月 日）加：银行已收、单单位尚未入账账金额其中：减：银行已付、单单位尚未入账账金额其中：调整后单位银行行存款日记账账余额经办会计人员（签签字）： 会计主管（签字字）：审计结论：查验人员： 日期：复核人员：

21、 日期：编号：库存现金盘点核核对表单位：元被审计单位名称称盘点日期检查核对记录备注项 目金 额上一日账面库存存余额盘点日未记账传传票收入金额额盘点日未记账传传票付出金额额盘点日账面应有有余额盘点日实有现金金数额盘点日应有金额额与实际金额额差异其中：白条抵账账金额差异原因分析：审计结论：主管会计：出纳：监盘人： 复核人： 审计核实材料 共 页 第 页核实内容：编制人：复核人：年 月 日编号附：有关资料名名称件数页数被审计单位认定定被审计单位（盖盖章）负责人：经办人：年 月 日编号： （往来来款）审核表表被审计单位名称称截止日序号业务内容期初余额期末余额账龄审定数备注123456789101112

22、1314151617审计结论及处理理意见：编制人： 日期： 复核人： 日期： 编号： 余额测试表表被审计单位名称称审计项目截止日报表项目（账户户名称）会计报表期末数数总账期末余额明细账期末余额额审定数备注审计说明编制人： 日期：复核人： 日期：17、 审计调查记录审计调查记录被审计单位调查事项被调查单位或被被调查人调查时间调查地点调查记录被调查单位或部部门:被调查人:年 月 日年 月 日审计组长： 审计人员： 18、 审计工作底稿汇汇总表编号：审计工作底稿汇汇总表被审计单位名称称审计项目名称审计工作底稿编编号底稿内容页码问题汇总及处理理意见其他应说明问题题汇总人：日期： 复核人：日期： 19、

23、 领导干部审计简简易测试程序序工作底稿领导干部经济责责任审计评价价总表经济责任评价内内容暂不作评价好较好一般较差存在的问题与审审计建议1.履行经济管管理职责情况况2.经济责任指指标实现情况况3.收入实现情情况4.支出发生情情况5.资产管理情情况6.经济合同合合法及执行情情况7.经办的债权权债务情况8.内控制度制制定与执行情情况9.遵守财经法法规情况10其他情况况审计人员：审计组长：年 月 日日被审计人员：年 月 日履行经济管理职职责情况表审计项目：审计期限： 年 月至 年 月经济管理职责内内容自查情况存在问题与审计计建议123注：1-2 栏栏由被审计人人员填写；33 栏由审计计人员填写。审计人

24、员： 审计组长：年 月 日被审计人员：年 月 日 经济责任指标实实现情况表审计项目：审计期限： 年 月至 年 月经济指标内容计量单位指标数实际完成数差异（4-3）完成率存在问题及审计建议1234567审计人员：审计组长：年 月 日被审计人员： 年 月 日收入实现情况表表审计项目： 审计期限： 年年 月至 年 月年度收入项目收入计划实际收入差额完成率财务部门鉴证审计确认实际收入签字实际收入完成率12345678910存在的问题与审审计建议：注：16 栏栏由被审计人人员填写；778 栏由财务务部门填写；910 栏由审计组填写。审计人员：审计组长：年 月 日被审计人员：年 月 日支出发生情况表表审计

25、项目： 审计期限： 年年 月至 年 月年度支出项目支出计划实际支出差额完成率财务部门鉴证审计确认实际支出签字实际支出完成率12345678910存在的问题与审审计建议：注：16 栏栏由被审计人人员填写；778 栏由财务务部门填写；910 栏由审计组填写。审计人员：审计组长：年 月 日被审计人员：年 月 日资产管理情况表表审计项目： 审计期限： 年年 月至 年 月资产名称及规格格计量单位实有数量账面数审计确认数量金额鉴证人数量金额盈、亏数量盈、亏金额12345678910存在的问题与审审计建议：注：13 栏栏由被审计人人员填写；446 栏由财务部部门填写；7710 栏由审计组填写。审计人员：审计

26、组长：年 月 日被审计人员：年 月 日经济合同、协议议管理情况表表审计项目： 审计期限： 年年 月至 年 月经济合同或协议议名称签订日期执行情况审计确认合法性情况有效性（遵守）情情况12345存在的问题与审审计建议：注：13 栏栏由被审计人人员填写；445 栏由审计部部门填写。审计人员：审计组长：年 月 日被审计人员：年 月 日经办的债权债务务情况表审计项目： 审计期限： 年年 月至 年 月 发生时间对方单位（名称称）业务内容审计截止日余额额财务鉴证审计确认账面余额鉴证人审定余额其中：可能坏账账12345678存在的问题与审审计建议：注：14 栏栏由被审计人人员填写；556 栏由财务部部门填写

27、；778 栏由审计部门填写写。审计人员：审计组长：年 月 日被审计人员：年 月 日内部控制制度制制定与执行情情况表审计项目： 审计期限： 年年 月至 年 月 内控制度名称计量单位应制定数已制定数执行情况审计确认制定率执行率1234567存在的问题与审审计建议：注：14 栏栏由被审计人人员填写；556 栏由财务部部门填写；778 栏由审计部门填写写。审计人员：审计组长：年 月 日被审计人员：年 月 日其他需要说明情情况表审计项目：审计期限： 年 月至 年 月问题类型情况说明审计确认1231、对外经济担担保2、未入账的应应收应付款3、公款私存4、私立银行账账户5、存在的问题与审审计建议：注：1-2

28、 栏栏由被审计人人员填写；33 栏由审计计部门填写。审计人员： 审计组长：年 月 日被审计人员：年 月 日20、 审计报告审 计 报 告告审字 第 号关于对同同志在（被审审计单位名称称）任（职务务：处长、院院长、主任、所长、经理、董董事长、厂长长等）期间的的经济责任的的审计报告根据审字 第 号立项书，我我们自年月日至年月日对同志自自年月至年月在（被被审计单位名名称）任（职职务）期间的的经济责任进进行了（就地地、送达或其其他方式）审审计，（被审审计单位配合合与协助情况况）。现将审审计结果报告告如下：一、基本情况（一）被审计单单位情况主要包括：被审审计单位的经经济性质、管管理体制、业业务范围及经经

29、营规模等。（二）被审计领领导干部情况况主要包括：姓名名、职务、任任职时间、岗岗位职责等。二、审计情况（一）基本情况况：依据的审审计规范、实实施的审计手手段、采用的的主要审计方方法，被审计计单位内部控控制及财务收收支、资产、负负债、损益情情况。（二）总体评价价：对被审计计单位的内部部控制制度的的健全性、合合法性、恰当当性、有效性性评价；财务务收支、资产产、负债、损损益的真实性性、合法性、效效益性的评价价；以及其他他要说明的情情况。三、审计中发现现的问题主要包括：审计计查出的被审审计单位财务务经济违法违违纪行为或损损失浪费问题题；审计查出出的不合理、不不规范的行为为；审计查出出的被审计领领导干部存在在的问题；具具体发现问题题的事实，产产生问题的原原因；违反有有关法律法规规的具体内容容，存在问题题所造成的影影响或后果等等。四、审计评价根据审计结果，综综合评价被审审计领导干部部任职期间的的主要经济工工作业绩；确确认在其任期期内单位发生生的主要经济济问题，被审审计领导干部部应当承担的