财务与会计 税法nmi.docx

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1、税法自测题题一、单项选择题题1、下列税种中中，全部由国国家税务局系系统征收但又又属于中央、地地方共享收入入的税种是（ ）。A营业税 B.进口增值税税 C.外商投资企企业和外国企企业所得税 DD.个人所得得税2、某生产企业业（一般纳税税人）自营出出口自产货物物,2003年10月末末计算出的期期末留抵税款款为6万元,当期免抵退退税额为155万元,则当当期免抵税额额为( )。A.0 B.6万元 C.99万元 D.15万元3、下列各项中中，不会发生生消费税纳税税行为的有（ ）。 A.生产销售环环节 B.批发发环节 C.进口口环节 D.零零售环节 4、某社会团体体本月代售大大型演唱会门门票收入311 0

2、00元，其其中包括代售售手续费1 000元。其其应代扣代缴缴营业税为（ ）。A.900元 B.930元 C.1 500元 D.1 550元5、某城市一卷卷烟厂委托某某县城一卷烟烟厂加工一批批雪茄烟，委委托方提供原原材料40 000元，支支付加工费55 000元(不含增值税税)，雪茄烟烟消费税税率率为25%，这这批雪茄烟无无同类产品市市场价格。受受托方代收代代缴消费税时时，应代收代代缴的城市维维护建设税和和教育费附加加为（ ）。A.975元 B.1 200元 C.1 275元 D.11 500元6、某公司进口口一批货物，关关税完税价格格为人民币2200万元(进口关税税税率为10%)，海关于于20

3、03年年12月2日日填发税款缴缴纳证，公司司于当月199日才缴纳税税款，则该公公司应纳关税税滞纳金为( )。 A.3 0000元 B.5 0000元 C.66 000元元 D.12 0000元7、下列各项中中，不属于土土地增值税征征税范围的有有( )。 A. 个人以非非居住房地产产进行交换 B出售国国有土地使用用权 C. 被兼并企业业的房地产在在企业兼并中中转让到兼并并方 D. 以出地、出出资双方合作作建房，建成成后又转让给给其中一方的的8、某企业原有有货车挂车66辆，每辆净净吨位4.88吨；20003年7月88日购入客货货两用车2辆辆，每辆乘客客座位6人，载载货净吨位22吨。该企业业2003

4、年年应缴的车船船使用税为（ ）。（货车年税额40元/吨，10人座以下客车年税额180元/辆）A770元 B9976.4元元 C11 010元元 D1 1180元9、企业公司制制改造中，下下列情况应交交纳契税的有有（ ）。A. 非公司制企业整整体改建为有有限责任公司司或股份有限限公司 B.有有限责任公司司整体改建为为股份有限公公司的，对改改建后的公司司承受原企业业土地、房屋屋权属 C.非公公司制国有独独资企业以其其部分资产与与他人组建新新公司，该国国有独资企业业在新设公司司中所占股份份超过50%D.非公司制国国有独资企业业以其部分资资产与他人组组建新公司，该该国有独资企企业在新设公公司中所占股股

5、份超过255%10、某公司22003年与与丙企业签订订一份技术合合同，记载金金额共计5000万元，其其中研究开发发费用为1000万元。该该技术合同应应缴纳的印花花税为（）。A250元 B1 200元 C1 500元 D11 800元11、某企业22003年度度纳税调整前前的所得额为40万元，当当年“营业外外支出”账户户中列支了通通过当地教育育部门和民政政部门分别向向农村义务教教育的捐赠55万元、贫困困山区的捐赠赠10万元。该该企业20003年应缴纳纳的企业所得得税为（ ）。A.13.200万元 B.144.85万元元 C.116.01万万元 D.166.104万万元12、境外咨询询甲公司派人人

6、来华与境内内外商投资企企业乙共同为为某国有企业业提供咨询业业务，国内客客户支付咨询询费用1000万元，根据据工作量的分分配，甲公司司和乙公司按按照3：7的的比例分配收收入，税务机机关在核定境境外甲公司的的境内业务收收入时，最低低不得少于（ ）万万元。A.12 BB.15 C.18 D.33013、某大学教教授出版专著著一本，一次次取得稿费220 0000元；另外在在一家期刊上上连载一篇科科普作品3个个月，每个月月的稿费3 600元。该该教授应纳个个人所得税为为 ( )。A. 4 0009.6元 B. 33 752元C. 3 4449.6元 D. 33 416元14、纳税人发发生下列行为为中，应

7、由税税务机关责令令限期改正，处处2 000元以以上10 000元以以下的罚款；情节严重的的，处以100 000元以以上50 000元以以下罚款的是是（ ）。A.未按照规定定的期限申报报办理税务登登记、变更或或者注销税务务登记的 B.违章章使用税务登登记证的 C.未未按照规定将将其全部银行行账号向税务务机关报告的的 D.未按按照规定安装装、使用税控控装置，或者者损毁或擅自自改动税控装装置的15、税务机关关对当事人作作出罚款行政政处罚决定的的，当事人应应当在收到行行政处罚决定定书之日起115日内缴纳纳罚款，逾期期不缴纳的，税税务机关可以以根据罚款数数额对当事人人按日加处罚罚款，计算加加处罚款的比比

8、例是( )。A.0.5 B.11 C.3 DD.3%二、多项选择题题1、下列各项中中，属于不得抵扣扣进项税的有有( )。A.将自产的货货物用于非应应税项目所用用外购货物 B.将购买的货货物送往外单单位委托加工工 C.将购买的货货物发放给本本企业职工 D.将将购买的货物物用于固定资资产管理2、下列出口货货物适用出口口免税并退税税的有（ ）。A. 没有进出出口经营权的的生产企业（一一般纳税人）出出口自产货物物 B. 外贸企业受受商贸企业委委托代理出口口的货物 C. 保保税区外的出出口企业销售售给保税区内内企业的货物物 D. 企业在境境内采购并运运往境外作为为在境外投资资的货物3、纳税人以自自产应税

9、消费费品用于（ ），应应按同类应税税消费品的最最高销售价格格作为计税依依据计算消费费税。A. 用于以以物易物的应应税消费品 B. 用于向股股东分配的应应税消费品 C. 用于抵偿偿债务的应税税消费品 D. 对对外投资入股股的应税消费费品 4、下列收入项项目中，不能能直接作为营营业税计税依依据的是（ ）。A单位转让抵抵债所得的不不动产的全部部收入 B交通通运输企业联联运业务的总总收入C歌舞厅收取取的各项收入入 D电信单位销销售有价电话话卡的面值5、下列各项中中，应由纳税税人向其机构构所在地主管管税务机关申申报缴纳营业业税( )。A.销售不动动产 B.跨省承包包工程 C.经营营运输业务 D.出租租动

10、产6、我国对进口口货物确定原原产地所采用用的标准有（ ）。A.全部产地地生产标准 全部加加工标准实质性性加工标准输入入地标准7、某冶金联合合企业独立铁铁矿山，4月份开采铁铁矿石4万吨吨，销售3.5万吨（其中中含上月开采采的0.5万吨）。适适用单位税额额为每吨4元，每吨不不含税售价6600元，其其4月份应纳的的税额有 ( )。A. 应纳资资源税5.66万元 B. 应纳资源税税14万元 C. 应纳纳增值税2773万元 D. 应纳增值值税357万万元8、下列各项中中，属于房产产税的纳税义义务发生时间间的有（ ）。A纳税人将原原有非经营用用房产用于生生产经营，从从生产经营之之月起缴纳房房产税 B纳税人

11、出出租房产，自自交付房产之之次月起缴纳纳房产税 C纳税人人办理验收手手续之前已经经使用的房屋屋应从使用之之日起缴纳房房产税 D房地产开开发企业出借借本企业建造造的商品房，自自房屋交付之之月起缴纳房房产税9、 下列项目目中，关于印印花税纳税处处理方法正确确的有（ ）。A. 在国外书立的应应税合同，不不必向我国缴缴纳印花税 B.签订订时无法确定定计税金额的的应税合同，等等到结算时按按实际金额计计税贴花 C.跨地地区经营的分分支机构使用用的营业账簿簿，也应缴纳纳印花税 D.已纳纳印花税款不不能退税，也也不能作任何何抵扣10、下列各项项中，可以在在内资企业所所得税前扣除除的是( )。 A. 接受捐赠固

12、固定资产计提提的折旧费 B对外投资向向金融机构借借款发生的借借款费用C. 因关联企企业破产不能能清偿债务而而发生的坏账账损失 D意外外事故损失有有赔偿的部分分 11、根据现行行政策，计算算内资企业所所得税应纳税税所得额时，有有关限额扣除除说法不正确确的有（ ）。A当年提取取的坏账准备备金不得超过过当年应收账账款、其他应应收款期末余余额之和的55B 支付给个个人的佣金不不得超过服务务金额的3% C家电企业广广告费不得超超过全年总收收入的8% D计提的职工工教育经费不不得超过计税税工资的1.5%12、对国家鼓鼓励类项目的的外商投资企企业，外国投投资者在原合合同以外追加加投资项目所所取得的所得得，可

13、享受外外商投资企业业追加投资项项目的税收优优惠政策，其其追加投资应应符合的条件件有（ ）。A.追加投投资形成的新新增注册资本本额达到或超超过1 500万美元元 B. 追加投资资形成的新增增注册资本额额达到或超过过6 000万美元元 C. 追加投资资形成的新增增注册资本额额达到或超过过1 500万美元元，且达到或或超过原注册册资本的500 D. 追加投资资形成的新增增注册资本额额达到或超过过1 500万美元元，或达到或或超过原注册册资本50的13、个人取得得的下列所得得中，应按稿稿酬所得计算算征收个人所所得税的有 ( )。A.在国外从事事书画展卖取取得的收人 B.在在报纸上连载载小说取得的的报酬

14、 CC.受托翻译译国外的技术术性论文取得得的报酬（不不署名） D.出版学学生用教材而而分期取得的的报酬14、税务机关关对纳税人采采取税收保全全措施时，下下列属于税收收保全范围的的物品是（ ）。 A车车辆 B豪豪宅 C单单价5 000元以下下的生活用品品 D古玩字字画15、现行税务务行政处罚的的类型有( )。 A.罚款 B.注销税务登登记 C.收缴发票和和暂停供应发发票 D.停止出口退退税权三、判断题1、我国目前税税收立法权现现况是：中央央税、共享税税的立法权集集中在中央，地地方税的立法法权在省级人人民代表大会会及其常委会会。（ ） 2、一般纳税人人当月认证通通过的防伪税税控系统开具具的增值税专

15、专用发票，应应在认证之日日起90天内内核算当期进进项税额并申申报抵扣，否否则不予抵扣扣进项税额。（ ）3、企业受托加加工应税消费费品，如果没没有同类消费费品的售价，企企业可按委托托加工合同上上注明的材料料成本与加工工费之和作为为组成计税价价格，计算代代收代缴消费费税。（ ） 4、转让企业全全部产权时，涉涉及的有形动动产转让应按按视同销售行行为处理，计计算缴纳增值值税；涉及的的不动产转让让应计算缴纳纳营业税。 （ ）5、单位和个人人提供应税劳劳务、转让无无形资产，向向对方收取的的预收性质的的价款，其营营业税纳税业业务发生时间间为收到该项项预收价款的的当天。（ ）6、外商投资企企业开采或者者生产资

16、源税税应税产品，其其自用的部分分，暂不征收收资源税。 ( )7、海关将由于于某种原因多多征收的关税税退还给原纳纳税人时，应应当退还按同同期活期存款款利率计算的的利息。（ ）8、纳税人新征征用的非耕地地，自批准征征用之日起满满一年时开始始缴纳土地使使用税；纳税税人新征的的的耕地，自批批准征用次月月起缴纳土地地使用税。（ ）9、纳税单位和和个人无租使使用房产管理理部门、免税税单位及纳税税单位的房产产，由于没有有产生租金收收入，目前不不缴房产税。（ ）10、企业公司司制改造中因因资产评估增增值而增加的的资本金应按按规定缴纳印印花税。（ ）11、某国有企企业20033年被出售，并并予以注销。买买受人妥

17、善安安置原企业550%以上职职工，对其承承受所购企业业的土地、房房屋权属，免免征契税。（ ）12、一般情况况下，纳税人人以债转股方方式进行债务务重组时，债债务人应将债债务重组的账账面价值与债债权人因放弃弃债权而享有有的股权的公公允价值的差差额，确认为为债务重组所所得，计入当当期应纳税所所得额。（ ） 13、企业将自自产、委托加加工和外购的的原材料、固固定资产等用用于捐赠，要要么按公允价价值视同销售售计算增值税税，要么按捐捐赠业务交所所得税。（ ）14、外国投资资者将从外商商投资企业取取得的税后利利润（股息）购购买本企业股股票或其他企企业股票的，应应按再投资对对待，适用再再投资退税的的有关规定。

18、（ ）15、外国投资资者对境内企企业进行股权权并购，使境境内企业变更更设立为外商商投资企业，凡凡变更设立的的企业外国投投资者的股权权比例未超过过50%，新新设企业不得得享受各项企企业所得税税税收优惠政策策。（ ） 16、个人独资资企业的个人人投资者以企企业资金为本本人购买汽车车、住房等财财产性支出，应应并入投资者者个人的生产产经营所得，依依照“个体工工商户的生产产经营所得”项项目计征个人人所得税。（ ）17、个人取得得的季度奖金金，应平摊于于每个月计税税，而不能单单独作为一个个月的工资薪薪金计算缴纳纳个人所得税税；而取得年年度奖金应看看成一个月的的工资薪金计计税。 （ ）18、布朗先生生200

19、1年年3月被其所所在的法国公公司派到中国国工作三年。22003年布布朗先生回国国休假两次，共共30天；去去其他国家出出差三次，共共25天。则则2003年年布朗先生是是我国个人所所得税的居民民纳税人。( )19、税务机关关将纳税人以以前年度纳税税资料调回税税务机关检查查，需经县以以上税务机关关批准，并在在30日内完整整退还纳税人人。（ ）20、税务机关关在对纳税人人采取强制执执行措施时，对对拍卖或变卖卖所得抵缴税税款，滞纳金金罚款及相关关费用后的剩剩余部分，应应予以没收。（ ）四、计算题1、北方某电视视机厂为增值值税一般纳税税人，20003年6月份份发生以下业业务： （1）在在本地销售彩彩电1

20、0000台，每台台不含税价款款2 0000元，发送给给本企业职工工活动中心110台。 （2）月月末向外地分分支机构发出出300台彩彩电，为下月月销售储备。支支付给运输企企业运费5 000元，其其中装卸搬运运费800元元，运输企业业将运费发票票开给外地分分支机构。 （3）本本月外购原材材料，取得防防伪税控系统统开具的增值值税专用发票票上注明税金金34 0000元，货已已入库，但发发票尚未到税税务机关认证证；另有上月月底接受投资资的一批显像像管，取得投投资方开来的的防伪税控系系统增值税专专用发票上注注明税金855 000元元，本月发票票经税务机关关认证。 （4）本本月生产过程程中出现废品品10台，

21、共共耗外购原材材料成本100 000元元；生产过程程中合理损耗耗辅料的成本本6 0000元。 （5）本本月生产经营营用水取得水水厂开具专用用发票上注明明价款1500 000元元，用电取得得电厂开具专专用发票上注注明价款3550 0000元，发票均均经过税务机机关认证。要求：计算该企企业本月应纳纳增值税。2、某城市一日日化厂为增值值税一般纳税税人，主要生生产化妆品和和护肤用品，2003年8月发生以下业务：（1）从国外进进口一批散装装护肤品，关关税完税价格格为250 000元，关关税税率为440%。（2）将进口护护肤品的700%生产加工工为成套护肤肤品，本月销销售4 000套，每每套不含税价500

22、0元。（3）以上月购购进的价值660 000元的的原材料委托托一县城日化化厂（小规模模纳税人）加加工防晒护肤肤品，支付加加工费6 000元，加加工产品已收收回。（4）以售价220 000元的的护肤品，与与售价5 000元的的化妆品（分分别核算销售售额）组成精精美礼品盒试试销售，开具具专用发票上上注明销售额额30 000元。要求：（1）计计算该日化厂厂8月份应纳纳进口环节税税金。（2）计算该日日花厂8月份份应纳国内各各种流转税（化化妆品销售税税率为30%，护肤品销销费税税率为为8%。）。3、甲企业为建建筑安装公司司，20033年发生以下下业务：（1）自建楼房房一栋，工程程成本l 0000万元，建

23、建成后将该楼楼房对外出售售，取得销售售收入2 0000万元。（2）将两年前前投资入股的的一栋房产，在在投资期内将将其股权的440出让，取取得收入5000万元。（3）将一栋楼楼房抵押给某某银行使用以以取得贷款，当当月抵减应付付银行利息550万元。要求：计算甲企企业本月应纳纳营业税。（当当地税务机关关规定的建筑筑业成本利润润率为20）4、某房地产开开发公司20003年发生生以下业务：（1）开发普通通标准住宅对对外出售，按按转让产权转转移书据上列列明的金额共共取得收入44 000万元元。（2）支付取得得土地使用权权的金额8000万元。（3）开发成本本成本1 500万元元。（4）向银行借借款2 000

24、万元元，一年期，利利率4%，向向非银行金融融机构借款8800万元，支支付利息600万元，均能能按转让房地地产项目分摊摊利息、并提提供金融机构构证明；管理理费用2000万元，销售售费用1000万元，除利利息外允许扣扣除比例为税税法规定的最最高标准。要求：计算该公公司全年应缴缴纳的有关税税金。五、综合题1、甲企业为有有进出口经营营权的国营酒酒厂，是增值值税的一般纳纳税人。20003年2月月甲企业发生生了如下经济济业务： （1）自自制粮食白酒酒一批，内销销70 0000斤，含税税销售价每斤斤8元；外销330 0000斤，离岸价价为每斤2美元，美元元对人民币的的汇率为1:8.3。 （2）从从农民手中收

25、收购粮食一批批，开出的收收购凭证上注注明的收购价价款为20万元，支支付运输费用用1万元，取得得运输企业开开具的运费凭凭证，货已验验收入库，款款项尚未支付付。 （3）将将成本为155万元的粮食食委托给乙企企业加工成白白酒，甲企业业收回白酒时时取得乙企业业开具的增值值税专用发票票，注明加工工费3万元（含辅辅料价值0.5万元）、增增值税额0.51万元，加加工的白酒当当地无同类产产品市场价格格，粮食白酒酒80 0000斤甲企业已已提货。 （4）甲甲企业将收回回的白酒深加加工后批发售售出50 0000斤，取得不不含税销售额额26万元，另另支付给运输输单位销货运运输费用2万元，取得得普通运费发发票。 （5

26、）以以外购散装粮粮食白酒生产产礼品酒，期期初库存外购购散装白酒22 000斤，不不含税价值为为8万元，本月月购入50 000斤，取取得经税务机机关认证的防防伪税控专用用发票上的价价款为25万元，月月末库存外购购散装白酒33 000斤，不不含税价值为为4万元。 （6）出出售精装礼品品酒4 000斤斤，每斤不含含税销售价为为60元。 （7）月月初留抵的进进项税额为114万元。要求： （1）计计算甲企业本本月的增值税税应退或应纳纳税额（设白白酒的增值税税退税率为113%）。（2）计算甲企企业应缴纳的的消费税额。（3）乙企业代代收代缴的消消费税。2、某市汽车制制造企业主要要生产小轿车车，2001年改改

27、组为股份制制企业。各项项资产评估增增资100万元，采采用综合调整整法调整，调调整期10年。2003年企企业在册职工工850人（含含医务室、食食堂人员200人），注册册资本9 000万元，当当年经营情况况如下： （1）直直接销售达到到低污染排气气值的小轿车车40辆，每辆辆不含税销售售额10万元，通通过各地汽车车贸易中心销销售500辆，给给予8%的折扣销销售，折扣额额开具红字专专用发票入账账。 （2）本本月缴纳消费费税189万万元、缴纳增增值税 3665.18万万元、缴纳城城建税38.79万元、缴缴纳教育费附附加16.663万元。 （3）销销售成本4 000万元，销销售费用3000万元（其其中广告

28、费1130万元，广广告性赞助支支出20万元，上上年广告费超超标准40万元，业业务宣传费550万元）；管理费用5500万元（其其中业务招待待费120万元，存存货跌价准备备9万元，不含含坏账准备金金）；财务费费用70万元（其中中流动资金借借款中向关联联企业借入11 000万元，期期限半年，年年利率为7%，银行同期期贷款利率为为5%）。 （4）直直接向当地红红十字医院捐捐款20万元，通通过非营利社社会团体向老老年服务机构构捐款10万元。 （5）另另知：年末“应收账款” 账户借方方记载未收回回的货款900万元（“坏账准备”账户无期初初余额）；已已计入成本费费用的实发工工资1 250万元，由由福利费支付

29、付的医务室、食食堂人员工资资20万元，均均按规定比例例计提了三项项经费，取得得工会组织专专用收据。 （6）年年终从联营企企业（适用115%税率）分分回利润600万元，联营营企业当年享享受定期减半半征收优惠；从境外甲国国分回利润440万元，甲甲国公司所得得税率为300%。（当地地计税工资月月人均标准为为800元，全全年已预缴所所得税1200万元） 要求：计算该企业业2003年应应缴纳的企业业所得税。3、位于经济特特区某生产企企业成立于11998年66月，经营期期15年，当当年获利。自自2000年年以来一直被被评为先进技技术企业。22001年亏亏损40万元元，20022年获利1550万元，当当年又

30、从境外外一分支机构构分回税后利利润42万元元，已知在境境外缴纳企业业所得税188万元。20002年企业业自行申报缴缴纳企业所得得税为：(1150-400+42)15%22-18=-6.6(万万元)，故当当年不纳税。22003年企企业自行计算算的应纳税所所得额为800万元（未弥弥补上年亏损损6.6万元元），自行申申报缴纳企业业所得税为：80155%2=66(万元)。会会计师事务所所对其20003年所得税税进行年审时时，发现以下下事项：（1） 接受捐赠款项110万元，全全部计入资本本公积；（2） 应付账款明细账账上有15万万元未付款项项已逾期两年年半，与对方方一直未发生生联系；（3） 外方因借入资

31、金金增资，支付付利息25万万元，在财务务费用中列支支；（4） 6月份购入空调调两台，价款款1.2万元元，计入了管管理费用办办公用品(不不考虑残值，折折旧年限为55年)。（5） 出口退回的增值值税22万元元，并入了利利润总额。（6） 向某某商场店庆赞赞助8万元，已已在营业外支支出列支。要求：根据以上上资料，分析析该企业20002、20003两年申申报缴纳企业业所得税是否否正确，有何何错误，应如如何调整(设设地方附加税税免征)。4、李某投资开开立了甲、乙乙两个个人独独资企业，均均为独资性质质，均建账设设账，账册齐齐全。20003年甲企业业应纳税所得得为2万元，乙乙企业有关经经营情况如下下：（1）取

32、得货物物销售收入1180万元，其其他营业收入入20万元；（2）发生营业业成本1400万元；（3）缴纳增值值税42万元元，营业税费费4.1万元元；（4）发生管理理费用56万万元，其中支支付业务招待待费用10万万元、缴纳个个体工商协会会会员费0.5万元；（5）当年向某某单位借入资资金10万元元，支付利息息费用1万元元，同期银行行贷款利息率率为4.8%；（6）全年已计计入成本费用用的雇员工资资24万元（雇雇员20人，人人均月工资11 000元，当当地税务机关关确定，人均均月计税工资资标准为8000元）；计计提的三项经经费也已计入入成本费用。投投资者个人每每月领取工资资5 000元，共共开支工资66万

33、元，计入入管理费用。（7）年中一辆辆小货车在运运输途中发生生车祸被损坏坏，扣除已提提折旧费，损损失达4.55万元，年底底取得保险公公司的赔款22.5万元；（8）以乙企业业名义对外投投资，分得投投资收益3万万元；（9）通过当地地民政部门对对贫困山区捐捐款5万元。李某自行计算22003年乙乙企业应缴纳纳个人所得税税如下：应纳税所得额=180+220-1400-4.1-56-1-4.5+33-5=-77.6（万元元）合并甲企业当年年应纳税所得得为2万元，仍仍亏损5.66万元，不用用缴纳个人所所得税。要求：（1）正正确计算乙企企业经营所得得应缴纳所得得税。（2）计算李某某2003年年应缴纳的个个人所得

34、税。（3）指出李某某行为属于何何种性质，应应如何处理。税法参考答答案 一、单单项选择题 1、CC 2、CC 3、BB 4、AA 55、A 6、A 7、C 8、 C 99、D 10、B 11、DD 122、B 13、C 14、BB 15、DD二、多项选择题题1、CD 2、AD 3、AACD 4、ABBD 5、BCDD 6、AAC 77、AC 8、ABBC 99、CD 10、AABC 111、BC 12、BBC 13、BDD 114、ABDD 155、ACD三、判断题1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 99、 100、 111、 122、 13、 144、 155、 166、 117、

35、 188、 199、 20、四、计算题1、答案： 销项税税=（1 0000+100+300）2 00017%=445 400（元） 进项税税=85 0000+1550 00006%+3550 000017%=1153 5000（元） 当月应纳增增值税=4445 4000-153 500=2291 9000（元）2、答案：（1）计算该日日化厂8月份份应纳进口环环节税金进口护肤品应纳纳关税=2550 000440%=1000 000（元元）进口护肤品应纳纳消费税=（2250 000+1100 000）（1-8%）8%=30 434.778（元）进口护肤品应纳纳增值税=（2250 000+1100

36、000+330 434.778）177%=64 673.99（元）（2）计算该日日花厂国内各各种流转税应纳消费税=44 00055008%30 434.77870%+30 000330%=1447 695.665（元）应纳增值税=44 0005500177%30 000117%644 673.99=280 426.11（元）应纳城建税=（1138 695.6659 0002280 426.11）7%=29 968.552（元）委托加工护肤品品受托方代扣扣代缴消费税税=（60 000+66 000）（18%）8%=5 739.113（元）受托方代收代缴缴城建税=55 739.1135%=286.

37、996（元）3、答案（1）纳税人自自建房屋对外外出售，分别别按建筑业的的销售不动产产缴纳营业税税建筑劳务应纳营营业税：1 000万元元（1+200）（1-3） 3337.11（万万元）销售不动产应纳纳营业税：22 000万万元 5=1100（万元元）（2）自20003年1月11日起，将不不动产投资入入股共担投资资风险的，不不征营业税；在投资期内内转让其股权权的也不征营营业税（3）将不动产产抵押抵减利利息，属于出出租行为，按按服务业缴纳纳营业税。房产抵押抵减利利息应纳营业业税：5052.5（万元）（4）甲企业应应纳营业税=37.1111002.51139.611（万元）4、答案：(1) 应缴纳纳

38、营业税 = 4 0005% = 200(万万元)(2) 应缴纳纳城市维护建建设税 = 2007% = 14(万元元)应缴纳教育费附附加 = 22003% = 6(万元)(3) 应缴纳纳印花税 = 400000.5 = 2(万元)(4) 应缴纳纳土地增值税税： 扣除项目目金额 = 800+11 500+（22 000+8800）4%+（8800+1 500）5%+（2200+144+6）+(800+11 500)20% =3 207 (万元) 增值额 = 4 000-33 207 = 793(万元) 增值率 = 79333 207 25% 应缴纳土土地增值税 = 793330%= 237.99(

39、万元)(5) 应缴纳纳企业所得税税= 4 000-8800-1 500-（22 000+8800）4%-200-1000-（200+114+6+2237.9）33% = 2733.93(万万元)五、综合题1、答案： （1）计算甲企企业本月增值值税应退或应应纳税额： 免抵退税不不得免征和抵抵扣的税额=3（万斤）28.3(17%-13%)=1.99(万元) 本月应纳增增值税：当期进项税额（剔剔除不予退税税的进项税额额以后）=22013%+(1+2) 7%+0.51+25517%- 1.99=5.58(万元)当期销项税额=（78/1.117）17%+22617%+0.46017%=16.64（万元元

40、）本月应纳增值税税=16.644-5.58-14=-2.944(万元) 免抵退税额额=328.313%=66.47(万万元) 应退税额=2.94万万元 当期免抵税税额=6.47-2.94=3.53(万元)（2）计算甲企企业应缴纳的的消费税额：内销白酒应纳消消费税=70.5+（778/1.117） 25%=115.47(万元)外销白酒免交消消费税批发售出白酒纳纳消费税=550.5+22625%=99(万元)销售礼品酒应纳纳税=0.40.5+00.46025%=66.2(万元元)合计应纳消费税税=15.477+9+6.2=30.67(万元元) （3）乙企企业应代收代代缴的消费税税=（15+33）（

41、1-255%）25%+880 0000（斤）0.5（元元/斤）=66+4=100（万元）2、答案： 应纳企企业所得税： （1） 计计税收入=44010+500010+ 660（1-7.5%）+440（1-300%）=5 522（万万元） （2）税前前扣除项目 A销销售成本4 000万元元 B销销售费用：广告费税前扣除除标准=5 4002%=1008（万元） 业务宣传费费税前扣除标标准=5 44005=27（万万元） 税前扣除的的销售费用=300-（1130+200-108）-（50-227）=2335（万元） C管管理费用： 业务招待待费税前扣除除标准=5 4003+3=199.2（万元元）

42、税前扣除除的管理费用用=500 -（1200-19.22）-9=3390.2（万万元） D财财务费用： 向关联企企业借款利息息在注册资本本50%以内内的部分，超超过银行规定定利率的利息息为：1 0000（7%-55%）2=10（万万元） 准予扣除除的财务费用用=70-110=60（万万元） E营营业外支出： 税前前准予扣除110万元 F坏坏账准备金税税金扣除= 905=0.455（万元） G工工资及三项经经费纳税调整整： 计税工工资=（8550-20）0.0812=796.8（万元） 实发工工资超标准=1250-796.88=453.2（万元） 税前准准予扣除三项项经费=7996.8（2%+1

43、14%+1.5%）=1139.444（万元）三项经费超标准准=（1 2250+200）（2%+114%+1.5%）-1139.444=82.881（万元）工资及三项经费费应调增所得得额=4533.2+822.81=5536.011（万元） H股份制改改造资产评估估增值调增所所得额=100010=100（万元） （3） 应纳税所得得额：5 522-44 000-189-338.79-16.633-235-390.22-60-110-0.445+5366.01+110=1 1127.944（万元） （4） 应纳企业所所得税=11127.94433%=3372.222（万元） （5）联联营企业分回回利润抵免税税额=60（1-7.5%）15%=99.73（万万元） （6）境境外所得扣除除限额=400（1-300%）33%=118.86（万万元） 境外已纳税税额=40（