《税法》期末考试复习资料-《税法》总复习题1184.docx

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1、云南财经大学引引航函授点函函授生期末考考试税法总复习习提纲一 选择题(每题33分)：1. 有权制定税法的的国家机关是是（ A ）A全国人大及及常务委员会会 BB. 国务院院C. 财政部部 D.国国家税务总局局2. 如果纳税税人通过转让让定价或其他他方法减少计计税依据,税税务机关有权权重新核定计计税依据,以以防止纳税人人避税与偷税税,这样处理理体现了税法法基本原则中中的( D )A.税收法律主主义原则 B.税收公平主主义原则C.税收合作依依赖主义原则则 D.实质质课税原则3. 下列行为为中应交增值值税的是( D )A.建筑业 B.交通通运输业 C.邮邮电通信业 D.商商业4.下列行为属属于视同销

2、售售的行为是( A )A.销售代销货货物B.家电厂商除除收取空调货货款外还收运运费C.销售图书D.销售厂品,但还未收到到款5.消费税主要要采取在( C )环节节计征A.流通 BB.消费 C.生产或或进口 DD.出口6.从事(C)的单位和个个人发生的混混合销售行为为,应一并征征收增值税,不征收营业业税A.服务业 BB.建筑业 C.修理修配业业务 D.金金融保险业7.企业纳税年年度发生亏损损,准予向以以后年度结转转,用以后年年度的所得弥弥补,但结转转年限最长不不得超过( A )A. 五年 B.六年年 CC.十年 D.十五年8.在计算企业业所得税时,企业财务、会会计处理办法法与税收法律律、行政法规规

3、的规定不一一致时，应当当按照（D ）的规定定计算A按企业财务务、会计处理理办法B按有资质的的中介机构C按上级机关关的指示D按税收法律律、法规9.企业发生的的公益性捐赠赠支出，在年年度总额的（）以以内的部分，准准予在计算应应纳税所得额额时扣除（CC）A20% B.200% C.12% D.25%10.国家需要要重点扶持的的高新技术企企业，减按（B）的税率征收企业所得税A12% B.15% C.24% D.300%11.工资、薪薪金所得适用用的税率是（ D ）A.20%的比比例税率 B.10%的比比例税率C.5%-355%的五级超超额累进税率率 DD.5%-445%的九级级超额累进税税率12.下列

4、项目目中,按每件件5元定额贴贴花的是(BB )A.营业帐簿 B.权权利、许可证证照 C.购销合同 D.应税税凭证 13.从税收的的本质来看,税收是调整整国家与纳税税人之间形成成的以国家为为主体的(DD)A.社会产品的的分配活动 B. 社会剩余产产品的分配活活动C. 社会产品品的分配关系系 D. 社会剩余余产品的分配配关系14.我国增值值税对购进农农产品的扣除除税率为（ B ）A.7% B.113% C.10% D.17% 15.下列货物物适用13%税率的是( B )A.古旧图书 BB.天然气 C.汽车 D.建建筑物16.应税消费费品的全国平平均利润率由由 ( A ) 确定定A.国家税务总总局

5、B.国务院院 C.财政部部 DD.省,自治治区,直辖市市税务局17.我国消费费税中适用复复合税率的产产品是( CC )A.卷烟和黄酒酒 B.卷卷烟和啤酒 C.卷烟和粮食食白酒，薯类类白酒 D.甲类卷卷烟和粮食白白酒，薯类白白酒18.下列混合合销售行为中中,应纳营业业税的是( B )A.钢窗厂生产产钢窗并负责责安装B.从事运输业业务的单位发发生销售货物物并负责运输输所售货物的的C.电信局销售售手机并提供供网络服务D.商场销售卤卤制品19.李某个人人于20011年1月以220万元购买买一普通住宅宅,于20003年3月将将该住宅对外外出售,售价价金额25万万, 则李某某应纳营业税税为( D )万元元

6、A. 0 BB.1 C.1.225 D. 0.2520.因收货人人或者他们的的代理人违反反规定而造成成的少征或漏漏征的税款,自纳税人义义务应缴纳税税之日起, 海关在( C )内可以以追征。A.1年 B.2年 CC.3年 DD.5年21.企业与其其关联方之间间的业务往来来,不符合独独立交易原则则或者企业实实施其他不具具有合理商业业目的安排的的,税务机关关有权在该业业务发生的纳纳税年度起( D )年内,进行纳税调调整.A.六 B.五五 C.八 DD.十22.在中国境境内有住所或或者无住所而而在境内居住住满1年的个个人,应就下下列所得在我我国缴纳个人人所得税( C )A.仅就来源于于中国境内的的所得

7、 B. 仅就来源于于中国境外的的所得C.来源于中国国境内、外的的所得 D. 不不需要缴纳个个人所得税23.某作家的的一篇小说在在杂志上发表表,一次取得得2800元元的稿费, 其应纳税税额为( AA )元A.280元 B.392元 C.4000元 DD.560元元24.房地产开开发企业在确确定土地增值值税扣除项目目时,允许单单独扣除的税税金是( CC )A.营业税,印印花税 B.房产产税,城市维维护建设税C.营业税, 城市维护建建设税和教育育费附加 D. 印花税,城城市维护建设设税25.车船税的的纳税地点为为(C )A.车辆所在地地 BB.车辆行驶驶地 CC.纳税人所所在地 D.车船购购买地26

8、.企业开发发新技术、新新产品、新工工艺发生的研研究开发费用用，可以在计计算应纳所得得额时（ DD ）扣除除A.全额 B.减半半 CC.加倍 D.加加计27.进口货物物的增值税由由( C )征收A.进口地税务务机关 B.交交货地税务机机关C.海关 D.进进口方机构所所在地税务机机关28.下列不属属于税收法律律主义的具体体原则的有( D )A.课税要素法法定原则 BB.课税要素素明确原则C.依法稽征原原则 D.实体体从新原则29.增值税征征税范围包括括销售或者进进口的货物,下列不属于于货物的是( C )A.贵金属 B.电力力 C.商标 D.热力30.自产自用用的应税消费费品,其组成成计税价格的的公

9、式是( D )A.(成本+利利润)/(11+消费税税税率)B.(完税价格格+关税)/(1+消费费税税率)C.(完税价格格+关税)*(1+消费费税税率)D.(成本+利利润)/(11-消费税税税率)二.名词解释(每题5分):1. 九级超额额累进制:是是计算工资、薪薪金所得个人人所得税的一一种计算方法法，把超过起起征点的收入入划分成九级级，每级从低低到高有不同同的税率标准准，最低的是是5%，最高高的是45%，总共有九九个税率标准准，因此叫九九级超额累计计制。 2. 最惠国待待遇关税：是是缔约国一方方承诺现在和和将来给予任任何第三方的的一切特权、优优惠或豁免，也也同样给予另另一方的一种种优惠关税待待遇

10、，其特点点是预期性、非非歧视性和限限定性。3. 混合销售售：一项销售售行为既涉及及增值税应税税货物又涉及及非应税劳务务，为混合销销售。非应税税劳务是为了了直接销售一一批货物而提提供的，两者者之间是紧密密相连的从属属关系。4. 视同销售售：企业发生生的某些行为为不属于直接接的销售行为为，但为了避避免税款流失失，仍需缴纳纳增值税，比比如：销售代代销货物，将将货物作为投投资，或用于于集体福利，或或分配给股东东或投资者等等行为。5. 小规模纳纳税人：指年年销售额在规规定标准以下下并且会计核核算不健全，不不能按规定报报送有关税务务资料的增值值税纳税人。小小规模纳税人人的认定标准准是：从事货货物生产的，年

11、年销售额在1100万以下下，从事货物物批发或零售售的，年销售售额在1800万以下。6. 一般纳税税人：指应纳纳增值税销售售额超过有关关小规模纳税税人标准的企企业和事业单单位，从事货货物生产的，年年销售额在1100万以上上，从事货物物批发或零售售的，年销售售额在1800万以上。7. 居民纳税税人：指在中中国境内有住住所或者无住住所而在中国国境内居住满满一年的个人人，居民纳税税人负有无限限纳税义务，应应就其来源于于中国境内和和境外的应纳纳税所得，缴缴纳个人所得得税。8. 非居民纳纳税人：指在在中国境内无无住所又不居居住，或无住住所且居住不不满一年的个个人，居民纳纳税人负有限限纳税义务，应应就其来源

12、于于中国境内所所得，缴纳个个人所得税。9. 生产型增增值税：在计算增值值税时不允许许从商品或劳劳务的销售额额扣除外购固固定资产的价价款（包括年年度折旧），其课税的的法定增值额额既包括纳税税人新创造的的价值，也包包括计入成本本中的外购固固定资产的价价款（即折旧旧）。10.税法的空空间效力：指指税法在特定定地域内发生生的效力。由由一个主权国国家制定的税税法，原则上上必须适用于于其主权管辖辖的全部领域域，但是根据据具体情况也也会有所不同同。11.税法的时时间效力：指指税法何时开开始生效，何何时终止效力力和有无溯及及力的问题。12.从量关税税：是以进口商商品的重量、长长度、容量、面面积等计量单单位为计

13、税依依据，从量税税是每一种进进口商品的单单位应税额固固定，不受该该商品进口价价格的影响。三.简述题：(每题10分分):1. 税法的基基本特点是什什么？ 答：税法法的特点主要要有以下几个个方面： 1)从立立法的过程来来看,税法属属于制定法，原原因在于国家家征税权凌驾驾于生产资料料所有权之上上，是对纳税税人收入的再再分配; 2)从法法律性质来看看,税法属于于义务法规，特特点是具有强强制性; 3)从内内容看,税法法具有综合性性，税法不是是单一的法律律，而是由实实体法、程序序法、争讼法法等构成的。2. 简述税收收保全与税收收强制执行的的条件分别是是什么? 答：税收收保全的条件件一是行为条条件：纳税人人

14、有逃避义务务的行为，二二是时间条件件：纳税人在在规定的纳税税期届满之前前和责令缴纳纳税款的期限限之内。强制执行的条件件，一是超过过纳税期限，二二是告诫在先先，三是超过过告诫期。3. 简述如何何界定一般纳纳税人与小规规模纳税人?小规模纳税人指指年销售额在在规定标准以以下并且会计计核算不健全全，不能按规规定报送有关关税务资料的的增值税纳税税人。小规模模纳税人的认认定标准是：从事货物生生产的，年销销售额在1000万以下，从从事货物批发发或零售的，年年销售额在1180万以下下。一般纳税人指应应纳增值税销销售额超过有有关小规模纳纳税人标准的的企业和事业业单位，从事事货物生产的的，年销售额额在100万万以

15、上，从事事货物批发或或零售的，年年销售额在1180万以上上。 可见，一一般纳税人与与小规模纳税税人的界定主主要在于企业业的销售规模模，还有企业业的会计制度度是否健全。4. 简述什么么是消费型增增值税? 答：消费费型增值税指指在计算增值值税时允许当当期购入的固固定资产价款款一次性全部部扣除，作为为法定增值额额相当于当期期全部销售额额扣除外购全全部生产资料料价款后的余余额。从整个个国民经济来来看，其课税税对象只限于于消费资料的的部分，故称称为消费型增增值税。5. 简述消费费税的特点有有哪些? 答：消费费税的特征主主要有：征收收范围具有选选择性，征收收方法具有选选择性，税率率税额具有差差异性，税负负

16、具有转嫁性性。6. 简述居民民纳税人与非非居民纳税人人的区别是什什么? 答：居民民纳税人指在在中国境内有有住所或者无无住所而在中中国境内居住住满一年的个个人，居民纳纳税人负有无无限纳税义务务，应就其来来源于中国境境内和境外的的应纳税所得得，缴纳个人人所得税。非非居民纳税人人指在中国境境内无住所又又不居住，或或无住所且居居住不满一年年的个人，居居民纳税人负负有限纳税义义务，应就其其来源于中国国境内所得，缴缴纳个人所得得税。7. 简述个人人所得税的特特征有哪些? 答：个人人所得税的特特征是：实行行分类征收，累累进税率与比比例税率并用用，费用扣除除额较宽，采采取课源制和和申报制两种种征纳方法。8.

17、什么是税税收的强制执执行? 答：税收收的强制执行行指书面通知知纳税人的开开户银行或者者其他金融机机构从其存款款中扣缴税款款，扣押、查查封、依法拍拍卖或者变卖卖其相当于应应纳税款的商商品、货物或或者其他财产产。税务机关关采取强制执执行措施时，对对纳税人、扣扣缴义务人、纳纳税担保人未未缴纳的滞纳纳金同时强制制执行。9. 什么是税税收的代扣代代缴义务人? 答：代扣扣代缴义务人人，指有义务务从持有的纳纳税人收入中中扣除其应纳纳税款并代为为缴纳的企业业、单位和个个人。对不履履行扣缴义务务的，税务机机关应视情节节轻重予以适适当处罚，并并责令其补缴缴税款。10.简述从量量关税与从价价关税的区别别?答：从价关

18、税是是以货物的完完税价格为计计税依据而计计算征收的关关税，特点是是税负比较合合理稳定，从量关税是是以进口商品品的重量、长长度、容量、面面积等计量单单位为计税依依据，从量税税是每一种进进口商品的单单位应税额固固定，不受该该商品进口价价格的影响。四. 计算题:：1.某工业企业业是一般纳税税人,20009年6月购购进钢材一批批,总价9.36万元(含税),已验收入入库,并取得得增值税发票票,同时支付付运费2万,取得运费发发票,当月实实现销售588.50万(含税),请请计算当月应应缴增值税是是多少? (15分) 解：销销项税=5885,0000/（1+117%）*117%=855,000元元 进项税=9

19、3,6000/（1+17%）*17%+220000*7%=133600+11400=115,0000元 当月应缴缴增值税=885000-150000=700000元2. 某运输公公司20099年5月取得得货运收入553万元, 取得客运收收入68万元元, 从中支付联运业业务金额199万元, 请请计算该月应应缴纳的营业业税?(100分)解:营业税=(530,0000+6880,0000-190,000)*3%=300,600元元3.某企业20008年的产产品销售收入入为20000万,国债利利息收入200万, 产品品销售成本11400万, 主营业务务税金及附加加40万,请请问该公司22008年应应缴

20、所得税多多少万元? 税率为255%.(100分)解:所得税=(2000万万-14000万-40万万)*25%=140万万4. 某外籍专专家(非居民民纳税人)22009年66月的工资收收入是80000元,请问问他需要缴纳纳的个人所得得税是多少? (5分)解:个人所得税税=(80000-48000)*155%-1255=355元元5. 某公司职职员20099年6月的工工资是25000元,月奖奖金是15000元,起征征点是20000元,请问问他该月的个个人所得税应应缴多少? (5分)解:个人所得税税=(25000+15000-20000)*100%-25=175元 6. 某市区一企企业20099年6月实际际缴纳的增值值税是3万元元,营业税是是1万元,请请问当月的城城市维护建设设税应缴多少少? (5分分)解: 城市维护护建设税=(300000+100000)*7%=28000元