营改增财务会计及管理知识分析处理实务brzx.docx

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1、营改增会计处理理实务 课后后练习判断题：1、增值税是以以商品销售额额和应税劳务务营业额全额额为计税依据据，单一环节节征收的一种种流转税。题号：Qhhx0086685A、对B、错正确答案：B题目解析：增值值税是以商品品销售额和应应税劳务营业业额为计税依依据，运用税税款抵扣原则则征收的一种种流转税。2、增值税只就就经营收入额额中本企业新新增的没有征征过税的部分分征税，因而而与按经营收收入额全额征征税的流转税税种比较，不不会出现重复复征税问题。题号：Qhhx0086686A、对B、错正确答案：A题目解析：增值值税只就经营营收入额中本本企业新增的的没有征过税税的部分征税税，因而与按按经营收入额额全额征

2、税的的流转税种比比较，不会出出现重复征税税问题。3、增值税纳税税人外购劳务务所负担的营营业税、营业业税纳税人外外购货物所负负担的增值税税，均可以抵抵扣。题号号：Qhx00086877A、对B、错正确答案：B题目解析：增值值税纳税人外外购劳务所负负担的营业税税、营业税纳纳税人外购货货物所负担的的增值税，均均不能抵扣。4、建筑企业提提供建筑业劳劳务的同时销销售自产货物物，按现行规规定，没有分分别核算收入入的，统一交交纳增值。题号：Qhhx0086688A、对B、错正确答案：B题目解析：建筑筑企业提供建建筑业劳务的的同时销售自自产货物，按按现行规定，需需要分别核算算收入才能分分别交纳增值值税和营业税

3、税，否则由主主管国税和地地税分别核定定营业额。5、自营改增试试点实施之日日起，试点地地区增值税一一般纳税人从从事增值税应应税行为（提提供货物运输输服务除外）统统一使用增值值税专用发票票和增值税普普通发票。题号：Qhhx0086689A、对B、错正确答案：A题目解析：自本本地区试点实实施之日起，试试点地区增值值税一般纳税税人从事增值值税应税行为为（提供货物物运输服务除除外）统一使使用增值税专专用发票和增增值税普通发发票。6、小规模纳税税人提供货物物运输服务，接接受方索取货货运增值税专专用发票的，可可以自行开具具开货运专用用发票。题题号：Qhxx0086990A、对B、错正确答案：B题目解析：小规

4、规模纳税人提提供货物运输输服务，接受受方索取货运运增值税专用用发票的，可可向主管税务务机关申请代代开货运专用用发票。7、自营改增试试点实施之日日起，试点地地区纳税人可可以继续开具具公路、内河河货物运输业业统一发票。题号：Qhhx0086691A、对B、错正确答案：B题目解析：自本本地区试点实实施之日起，试试点地区纳税税人不得开具具公路、内河河货物运输业业统一发票。8、营改增试点点地区提供港港口码头服务务、货运客运运场站服务、装装卸搬运服务务以及旅客运运输服务一般般纳税人不得得使用定额普普通发票。题号：Qhhx0086692A、对B、错正确答案：B题目解析：试点点地区提供港港口码头运场场站服务、

5、装装卸搬运服务务以及旅客运运输服务的一一般纳税人可可以选择使用用定额普通发发票。9、纳税人于本本地区营改增增试点实施之之日前提供改改征增值税的的营业税应税税服务并开具具发票后，如如发生服务中中止、折让、开开票有误等，且且不符合发票票作废条件的的，可以开具具红字专用发发票和红字货货运专用发票票。题号：Qhx0008693A、对B、错正确答案：B题目解析：纳税税人于本地区区试点实施之之日前提供改改征增值税的的营业税应税税服务并开具具发票后，如如发生服务中中止、折让、开开票有误等，且且不符合发票票作废条件的的，应开具红红字普通发票票，不得开具具红字专用发发票和红字货货运专用发票票。10、一般纳税税人

6、提供应税税货物运输服服务使用货运运专用发票，提提供其他应税税项目、免税税项目或非增增值税应税项项目不得使用用货运专用发发票。题号号：Qhx00086944A、对B、错正确答案：A题目解析：一般般纳税人提供供应税货物运运输服务使用用货运专用发发票，提供其其他应税项目目、免税项目目或非增值税税应税项目不不得使用货运运专用发票。11、营改增试试点地区一般般纳税人应当当使用报税盘盘开具发票，使使用金税盘领领购发票、抄抄报税。题题号：Qhxx0086995A、对B、错正确答案：B题目解析：试点点地区一般纳纳税人应当使使用金税盘开开具发票，使使用报税盘领领购发票、抄抄报税。12、营改增试试点地区的单单位和

7、个人提提供的国际运运输服务、向向境外单位提提供的研发服服务和设计服服务适用增值值税免税优惠惠。题号：Qhx0008696A、对B、错正确答案：B题目解析：试点点地区的单位位和个人提供供的国际运输输服务、向境境外单位提供供的研发服务务和设计服务务适用增值税税零税率。13、零税率应应税服务的退退税率为其在在境内提供对对应服务的增增值税税率。题号：Qhhx0086697A、对B、错正确答案：A题目解析：零税税率应税服务务的退税率为为其在境内提提供对应服务务的增值税税税率。14、向国内海海关特殊监管管区域内单位位提供研发服服务、设计服服务可以实行行增值税免抵抵退税办法。题号：Qhhx0086698A、

8、对B、错正确答案：B题目解析：向国国内海关特殊殊监管区域内内单位提供研研发服务、设设计服务不实实行免抵退税税办15、免抵退税税办法是指，零零税率应税服服务提供者提提供零税率应应税服务，免免征增值税，相相应的进项税税额抵减应纳纳增值税额（不不包括适用增增值税即征即即退、先征后后退政策的应应纳增值税额额），未抵减减完的部分予予以退还。题号：Qhhx0086699A、对B、错正确答案：A题目解析：免抵抵退税办法是是指，零税率率应税服务提提供者提供零零税率应税服服务，免征增增值税，相应应的进项税额额抵减应纳增增值税额（不不包括适用增增值税即征即即退、先征后后退政策的应应纳增值税额额），未抵减减完的部分

9、予予以退还。16、零税率应应税服务提供供者在申报办办理零税率应应税服务免抵抵退税后，应应向主管税务务机关办理出出口退（免）税税认定。题题号：Qhxx0087000A、对B、错正确答案：B题目解析：零税税率应税服务务提供者在申申报办理零税税率应税服务务免抵退税前前，应向主管管税务机关办办理出口退（免免）税认定。17、零税率应应税服务提供供者在营业税税改征增值税税试点后提供供的零税率应应税服务，如如发生在办理理出口退（免免）税认定前前，无论是否否办理出口退退（免）税认认定，均不可可申报免抵退退税。题号号：Qhx00087011A、对B、错正确答案：B题目解析：零税税率应税服务务提供者在营营业税改征

10、增增值税试点后后提供的零税税率应税服务务，如发生在在办理出口退退（免）税认认定前，在办办理出口退（免免）税认定后后，可按规定定申报免抵退退税。18、逾期未收收齐有关凭证证申报免抵退退税的，主管管税务机关不不再受理免抵抵退税申报，零零税率应税服服务提供者应应缴纳增值税税。题号：Qhx0008702A、对B、错正确答案：A题目解析：逾期期未收齐有关关凭证申报免免抵退税的，主主管税务机关关不再受理免免抵退税申报报，零税率应应税服务提供供者应缴纳增增值税。19、总机构应应当汇总计算算总机构以及及其分支机构构发生应税税服务范围注注释所列业业务的应交增增值税，分支支机构发生应应税服务范围围注释所列列业务已

11、缴纳纳的增值税和和营业税税款款后，在总机机构所和分支支机构所在地地分别解缴入入库。题号号：Qhx00087033A、对B、错正确答案：B题目解析：总机机构应当汇总总计算总机构构以及其分支支机构发生应应税服务范围围注释所列列业务的应交交增值税，分分支机构发生生应税服务务范围注释所所列业务已缴缴纳的增值税税和营业税税税款后，在总总机构所在地地解缴入库。20、总机构及及其分支机构构用于发生应应税服务范围围注释所列列业务之外的的进项税额可可以汇总抵扣扣。题号：Qhx0008704A、对B、错正确答案：B题目解析：总机机构及其分支支机构用于发发生应税服服务范围注释释所列业务务之外的进项项税额不得汇汇总抵

12、扣。21、营改增试试点地区分支支机构和非试试点地区分支支机构销售货货物、提供加加工修理修配配劳务，按照照增值税暂行行条例及相关关规定就地申申报缴纳增值值税。题号号：Qhx00087055A、对B、错正确答案：A题目解析：试点点地区分支机机构和非试点点地区分支机机构销售货物物、提供加工工修理修配劳劳务，按照增增值税暂行条条例及相关规规定就地申报报缴纳增值税税。22、分支机构构发生应税税服务范围注注释所列业业务当期已缴缴纳的增值税税和营业税税税款，不允许许在总机构当当期增值税应应纳税额中抵抵减。题号号：Qhx00087066A、对B、错正确答案：B题目解析：分支支机构发生应应税服务范围围注释所列列

13、业务当期已已缴纳的增值值税和营业税税税款，允许许在总机构当当期增值税应应纳税额中抵抵减。23、“应交税税费应交增值税税”期末贷方余余额，反映企企业尚未抵扣扣的增值税。题号：Qhhx0087707A、对B、错正确答案：B题目解析：“应应交税费应交增值税税”期末借方余余额，反映企企业尚未抵扣扣的增值税。24、“应交税税费应交增值税税”科目下贷方方设置“营改增抵减减的销项税额额”明细科目。题号：Qhhx0087708A、对B、错正确答案：B题目解析：“应应交税费应交增值税税”科目下借方方设置“营改增抵减减的销项税额额”明细科目。25、增值税一一般纳税人初初次购买增值值税税控系统统专用设备支支付的费用

14、以以及缴纳的技技术维护费允允许在增值税税应纳税额中中全额抵减的的，应在“应交税费应交增值税税”科目下增设设“减免税款”专栏，用于于记录该企业业按规定抵减减的增值税应应纳税额。题号：Qhhx0087709A、对B、错正确答案：A题目解析：增值值税一般纳税税人初次购买买增值税税控控系统专用设设备支付的费费用以及缴纳纳的技术维护护费允许在增增值税应纳税税额中全额抵抵减的，应在在“应交税费应交增值税税”科目下增设设“减免税款”专栏，用于于记录该企业业按规定抵减减的增值税应应纳税额。26、企业购入入增值税税控控系统专用设设备，按规定定抵减的增值值税应纳税额额，借记“应交税费应交增值税税（减免税款款）”科

15、目，贷记记“营业外收入入”科目。题题号：Qhxx0087110A、对B、错正确答案：B题目解析：企业业购入增值税税税控系统专专用设备，按按规定抵减的的增值税应纳纳税额，借记记“应交税费应交增值税税（减免税款款）”科目，贷记记“递延收益”科目。27、营改增试试点地区兼有有应税服务的的原增值税一一般纳税人，截截止到开始试试点当月月初初的增值税留留抵税额按照照营业税改征征增值税有关关规定不得从从应税服务的的销项税额中中抵扣的，可可以在“进项税额”科目中继续续核算。题题号：Qhxx0087111A、对B、错正确答案：B题目解析：试点点地区兼有应应税服务的原原增值税一般般纳税人，截截止到开始试试点当月月

16、初初的增值税留留抵税额按照照营业税改征征增值税有关关规定不得从从应税服务的的销项税额中中抵扣的，应应在“应交税费”科目下增设设“增值税留抵抵税额”明细科目。28、营改增试试点纳税人在在新老税制转转换期间因实实际税负增加加而向财税部部门申请取得得财政扶持资资金的，只能能在实际收到到财政扶持资资金时，借记记“银行存款”和贷记“营业外收入入”科目。题题号：Qhxx0087112A、对B、错正确答案：B题目解析：试点点纳税人在新新老税制转换换期间因实际际税负增加而而向财税部门门申请取得财财政扶持资金金的，期末有有确凿证据表表明企业能够够符合财政扶扶持政策规定定的相关条件件且预计能够够收到财政扶扶持资金

17、时，按按应收的金额额，借记“其他应收款款”等科目，贷贷记“营业外收入入”科目。29、期末终了了，本期应交交未交增值税税在“应交税费应交增值税税”科目贷方核核算。题号号：Qhx00087133A、对B、错正确答案：B题目解析：期末末终了，将本本期应交未交交增值税自“应交税费应交增值税税（转出未交交增值税）”明细科目转转入“应交税费未交增值税税”明细科目30、期末终了了，本期多交交的增值税在在“应交税费应交增值税税”科目借方核核算题号：Qhx0008714A、对B、错正确答案：B题目解析：期末末终了，将本本期多交的增增值税自“应交税费应交增值税税（转出多交交增值税）”明细科目转转入“应交税费未交增

18、值税税”明细科目。单选题：1、自19944年施行税制制改革以来，一一直对货物和和加工修理修修配劳务征收收（）。题题号：Qhxx0087115A、增值税B、营业税C、消费税D、产品税正确答案：A题目解析：自11994年施施行税制改革革以来，一直直对货物和加加工修理修配配劳务征收增增值税。2、自19944年施行税制制改革以来，一一直对除加工工修理修配劳劳务以外的劳劳务、转让无无形资产和不不动产征收（）。题号：Qhhx0087716A、增值税B、营业税C、消费税D、产品税正确答案：B题目解析：自11994年施施行税制改革革以来，一直直对除加工修修理修配劳务务以外的劳务务、转让无形形资产和不动动产征收

19、营业业税。3、从20044年7月开始始，在部分地地区进行（）增增值税的试点点。题号：Qhx0008717A、生产型B、收入型C、消费型D、贸易型正确答案：C题目解析：从22004年77月开始，在在部分地区进进行消费型增增值税的试点点。4、A公司向客客户提供劳务务，收入为110,0000元，A公司司将部分劳务务外包给B公公司， B公公司收入金额额为5,0000元，在增增值税税制下下合计计税金金额为（）。题号：Qhhx0087718A、5,0000元B、10,0000元C、12,0000元D、15,0000元正确答案：B题目解析：A公公司向客户提提供劳务，收收入为10,000元，AA公司将部分分劳

20、务外包给给B公司， B公司收入入金额为5,000元，在在增值税税制制下合计计税税金额为100,000元元。B公司55,000元元的增值税可可以在A公司司抵扣。5、目前我国增增值税实行（）抵抵扣制度。题号：Qhhx0087719A、按需B、随机C、顺序D、凭票正确答案：D题目解析：目前前我国增值税税实行凭票抵抵扣制度。6、国务院常务务会议决定从从2012年年1月1日起起，在（）率率先开展深化化增值税制度度改革试点，逐逐步将征收营营业税的行业业改为征收增增值税。题题号：Qhxx0087220A、上海B、北京C、广州D、深圳正确答案：A题目解析：国务务院常务会议议决定从20012年1月月1日起，在在

21、上海率先开开展深化增值值税制度改革革试点，逐步步将征收营业业税的行业改改为征收增值值税。7、2012年年，营改增试试点地区共为为企业直接减减税426.3亿元，整整体减税面超超过（ ）。题号：Qhhx0087721A、60%B、70%C、80%D、90%正确答案：D题目解析：20012年，试试点地区共为为企业直接减减税426.3亿元，整整体减税面超超过90%。8、2012年年，营改增试试点地区小规规模纳税人平平均减税幅度度达到（ ）。题号：Qhhx0087722A、20%B、30%C、40%D、50%正确答案：C题目解析：20012年，试试点地区共为为企业直接减减税426.3亿元，整整体减税面超

22、超过90%。其其中，以中小小企业为主体体的小规模纳纳税人减税力力度更大，平平均减税幅度度达到40%。9、建筑图纸审审核服务、环环境评估服务务、医疗事故故鉴定服务，按按照（ ）征征收增值税。题号：Qhhx0087723A、鉴证服务B、文化服务C、创意服务D、设计服务正确答案：A题目解析：建筑筑图纸审核服服务、环境评评估服务、医医疗事故鉴定定服务，按照照“鉴证服务”征收增值税税。10、代理记账账服务按照（ ）征收增值值税。题号号：Qhx00087244A、技术服务B、咨询服务C、创意服务D、设计服务正确答案：B题目解析：代理理记账服务按按照 “咨询服务”征收增值税税11、文印晒图图服务按照（ ）征

23、收增值值税。题号号：Qhx00087255A、技术服务B、咨询服务C、创意服务D、设计服务正确答案：D题目解析：文印印晒图服务按按照“设计服务”征收增值税税。12、组织安排排会议或展览览的服务按照照（ ）征收收增值税。题号：Qhhx0087726A、信息技术服服务B、文化创意服服务C、会议展览服服务D、鉴证咨询服服务正确答案：C题目解析：组织织安排会议或或展览的服务务按照“会议展览服服务”征收增值税税。13、港口设施施经营人收取取的港口设施施保安费按照照（ ）征收收增值税。题号：Qhhx0087727A、信息技术服服务B、会议展览服服务C、港口码头服服务D、鉴证咨询服服务正确答案：C题目解析：

24、港口口设施经营人人收取的港口口设施保安费费按照“港口码头服服务”征收增值税税14、网站对非非自有的网络络游戏提供的的网络运营服服务按照（ ）征收增值值税。题号号：Qhx00087288A、信息技术服服务B、文化创意服服务C、港口码头服服务D、鉴证咨询服服务正确答案：A题目解析：网站站对非自有的的网络游戏提提供的网络运运营服务按照照 “信息系统服服务”征收增值税税。15、出租车公公司向出租车车司机收取的的管理费用，出出租车属于出出租车公司的的，按照（ ）征收增值值税。题号号：Qhx00087299A、鉴证咨询服服务B、有形动产租租赁服务C、物流辅助服服务D、陆路运输服服务正确答案：D题目解析：出

25、租租车公司向出出租车司机收收取的管理费费用，出租车车属于出租车车公司的，按按照“陆路运输服服务”征收增值税税。16、船舶代理理服务按照（ ）征收增值值税。题号号：Qhx00087300A、信息系统服服务B、货物运输代代理服务C、文化创意服服务D、鉴证咨询服服务正确答案：B题目解析：船舶舶代理服务属属于“货物运输代代理服务”。17、试点地区区从事国际货货物运输代理理业务的一般般纳税人，应应使用（ ）联联增值税专用用发票或（ ）联增值税税普通发票。题号：Qhhx0087731A、五联、五联联B、五联、六联联C、六联、五联联D、六联、六联联正确答案：C题目解析：试点点地区从事国国际货物运输输代理业务

26、的的一般纳税人人，应使用六六联增值税专专用发票或五五联增值税普普通发票，其其中第四联用用作购付汇联联；从事国际际货物运输代代理业务的小小规模纳税人人开具的普通通发票第四联联用作购付汇汇联。18、纳税人于于本地区试点点实施之日前前提供改征增增值税的营业业税应税服务务并开具发票票后，如发生生服务中止、折折让、开票有有误等，且不不符合发票作作废条件的，应应开具红字普普通发票，不不得开具红字字专用发票和和红字货运专专用发票。对对于需重新开开具发票的，应应开具（ ）。题号：Qhhx0087732A、增值税普通通发票B、增值税专用用发票C、增值税货运运专用发票D、营业税普通通发票正确答案：A题目解析：纳税

27、税人于本地区区试点实施之之日前提供改改征增值税的的营业税应税税服务并开具具发票后，如如发生服务中中止、折让、开开票有误等，且且不符合发票票作废条件的的，应开具红红字普通发票票，不得开具具红字专用发发票和红字货货运专用发票票。对于需重重新开具发票票的，应开具具普通发票，不不得开具专用用发票和货运运专用发票。19、自营改增增试点实施之之日起，（ ）小规模纳纳税人可使用用金税盘或税税控盘开具普普通发票，使使用报税盘领领购发票、抄抄报税。题题号：Qhxx0087333A、上海市B、北京市C、广州市D、深圳市正确答案：B题目解析：自试试点实施之日日起，北京市市小规模纳税税人可使用金金税盘或税控控盘开具普

28、通通发票，使用用报税盘领购购发票、抄报报税。20、试点地区区提供增值税税零税率应税税服务并认定定为增值税一一般纳税人的的单位和个人人，在营业税税改征增值税税试点以后提提供的零税率率应税服务，适适用增值税零零税率，实行行（ ）办法法，并不得开开具增值税专专用发票。题号：Qhhx0087734A、直接退税B、先征后返C、先征后退D、免抵退正确答案：D题目解析：试点点地区提供增增值税零税率率应税服务并并认定为增值值税一般纳税税人的单位和和个人，在营营业税改征增增值税试点以以后提供的零零税率应税服服务，适用增增值税零税率率，实行免抵抵退税办法，并并不得开具增增值税专用发发票。21、20133年某月营改

29、改增试点A公公司向境外提提供研发服务务，取得外汇汇收入美元220万元，当当月为研发购购入材料的进进项税额为55万元人民币币，当月没有有国内应税服服务收入，汇汇率为美元兑兑人民币1:6.5。当当月应退税额额为（ ）。题号：Qhhx0087735A、4万元B、5万元C、6万元D、7万元正确答案：B题目解析：当期期零税率应税税服务免抵退退税额2006.5 6%=77.8当期期期末留抵税额额 = 5 当期免免抵退税额当当期应退税额额 = 7.8当期免抵抵税额 = 023、按月进行行增值税纳税税申报的零税税率应税服务务提供者，在在提供零税率率应税服务，并并在财务作销销售收入（ ）的增值税税纳税申报期期内

30、，向主管管税务机关办办理增值税纳纳税和免抵退退税相关申报报。题号：Qhx0008737A、次月B、当月C、次季D、当季正确答案：A题目解析：零税税率应税服务务提供者在提提供零税率应应税服务，并并在财务作销销售收入次月月（按季度进进行增值税纳纳税申报的为为次季度）的的增值税纳税税申报期内，向向主管税务机机关办理增值值税纳税和免免抵退税相关关申报。24、零税率应应税服务提供供者最晚应在在次年（ ）前前的各增值税税纳税申报期期内收齐有关关凭证，向主主管税务机关关如实申报免免抵退税。题号：Qhhx0087738A、2月28日日B、3月31日日C、4月30日日D、5月31日日正确答案：C题目解析：零税税

31、率应税服务务提供者应于于收入之日次次月起至次年年4月30日日前的各增值值税纳税申报报期内收齐有有关凭证，向向主管税务机机关如实申报报免抵退税。25、在总机构构应当汇总计计算时，非营营改增试点地地区分支机构构发生应税税服务范围注注释所列业业务的销售额额，计算公式式为（ ）。题号：Qhhx0087739A、销售额应应税服务的营营业额B、销售额应应税服务的营营业额（1增值值税适用税率率）C、销售额应应税服务的营营业额（1营业业税适用税率率）D、销售额应应税服务的营营业额（1-营业业税适用税率率）正确答案：B题目解析：非试试点地区分支支机构发生应应税服务范围围注释所列列业务的销售售额。计算公公式如下：

32、销销售额应税税服务的营业业额（1增值值税适用税率率）26、在计算总总机构汇总的的销项税额时时，增值税税税率为（ ）。题号：Qhhx0087740A、试点实施施办法规定定的增值税适适用税率B、总机构所在在地的实际税税率C、分支机构所所在地的实际际税率D、分别按总机机构所和分支支机构所在地地的实际税率率正确答案：A题目解析：总机机构汇总的销销项税额，按按照文件规定定的应征增值值税销售额和和试点实施施办法规定定的增值税适适用税率计算算。27、营改增试试点地区分支支机构发生应应税服务范围围注释所列列业务，在计计算增值税时时公式为（ ）。题号号：Qhx00087411A、应缴纳的增增值税应征征税销售额（

33、1增值值税适用税率率）增值税适用用率B、应缴纳的增增值税应征征增值税销售售额增值税实际际率C、应缴纳的增增值税应征征增值税销售售额增值税适用用率D、应缴纳的增增值税应征征增值税销售售额预征率正确答案：D题目解析：营改改增试点地区区分支机构发发生应税服服务范围注释释所列业务务，按照应征征增值税销售售额和预征率率计算缴纳增增值税。计算算公式如下：应缴纳的增增值税应征征增值税销售售额预征率28、非营改增增试点地区分分支机构发生生应税服务务范围注释所所列业务，应应该（ ）。题号：Qhhx0087742A、按照现行规规定申报缴纳纳增值税B、按照现行规规定申报缴纳纳营业税C、按照现行规规定由总机构构申报缴

34、纳增增值税D、按照现行规规定由总机构构申报缴纳营营业税正确答案：B题目解析：非试试点地区分支支机构发生应应税服务范围围注释所列列业务，按照照现行规定申申报缴纳营业业税。29、总机构汇汇总计算当期期增值税应补补（退）税额额时，公式应应为（ ）。题号：Qhhx0087743A、总机构当期期应补（退）税税额总机构构当期应纳税税额B、总机构当期期应补（退）税税额总机构构当期应纳税税额-当期非非试点地区分分支机构已缴缴纳的营业税税税额C、总机构当期期应补（退）税税额总机构构当期应纳税税额当期试试点地区分支支机构已缴纳纳的增值税税税额D、总机构当期期应补（退）税税额总机构构当期应纳税税额当期试试点地区分支

35、支机构已缴纳纳的增值税税税额-当期非非试点地区分分支机构已缴缴纳的营业税税税额正确答案：D题目解析：总机机构当期应补补（退）税额额总机构当当期应纳税额额当期试点点地区分支机机构已缴纳的的增值税税额额-当期非试试点地区分支支机构已缴纳纳的营业税税税额30、企业采购购物资、试点点劳务等，按按可抵扣的增增值税额，借借记（ ），按按应付或实际际支付的金额额，贷记“应付账款”、“银行存款”、“其他应付”等科目。题号：Qhhx0087744A、应交税费应交增值税税（已交税金金）B、应交税费应交增值税税（销项税额额）C、应交税费应交增值税税（进项税额额）D、应交税费应交增值税税（进项税额额转出）正确答案：C

36、题目解析：企业业采购物资、试试点劳务等，按按可抵扣的增增值税额，借借记“应交税费应交增值税税（进项税额额）”，按应付或或实际支付的的金额，贷记记“应付账款”、“银行存款”、“其他应付”等科目。31、一般纳税税人提供应税税服务，试点点期间按照营营业税改征增增值税有关规规定允许从销销售额中扣除除其支付给非非试点纳税人人价款的，应应在“应交税费应交增值税税”科目下（ ）专栏核算算。题号：Qhx0008745A、营改增抵减减的销项税额额B、进项税额C、进项税额转转出D、销项税额正确答案：A题目解析：一般般纳税人提供供应税服务，试试点期间按照照营业税改征征增值税有关关规定允许从从销售额中扣扣除其支付给给

37、非试点纳税税人价款的，应应在“应交税费应交增值税税”科目下增设设“营改增抵减减的销项税额额”专栏，用于于记录该企业业因按规定扣扣减销售额而而减少的销项项税额。32、小规模纳纳税人提供应应税服务，试试点期间按照照营业税改征征增值税有关关规定允许从从销售额中扣扣除其支付给给非试点纳税税人价款的，按按规定扣减销销售额而减少少的应交增值值税应冲减（ ）科目题题号：Qhxx0087446A、进项税额B、营改增抵减减的销项税额额C、应交税费应交增值税税D、应交税费未交增值税税正确答案：C题目解析：小规规模纳税人提提供应税服务务，试点期间间按照营业税税改征增值税税有关规定允允许从销售额额中扣除其支支付给非试

38、点点纳税人价款款的，按规定定扣减销售额额而减少的应应交增值税应应直接冲减“应交税费应交增值税税”科目33、增值税一一般纳税人初初次购买增值值税税控系统统专用设备支支付的费用以以及缴纳的技技术维护费允允许在增值税税应纳税额中中全额抵减的的，应在“应交税费应交增值税税”科目下（ ）专栏核算算。题号：Qhx0008747A、减免税款B、进项税额C、进项税额转转出D、销项税额正确答案：A题目解析：增值值税一般纳税税人初次购买买增值税税控控系统专用设设备支付的费费用以及缴纳纳的技术维护护费允许在增增值税应纳税税额中全额抵抵减的，应在在“应交税费应交增值税税”科目下增设设“减免税款”专栏，用于于记录该企业

39、业按规定抵减减的增值税应应纳税额。34、小规模纳纳税人初次购购买增值税税税控系统专用用设备支付的的费用以及缴缴纳的技术维维护费允许在在增值税应纳纳税额中全额额抵减的，按按规定抵减的的增值税应纳纳税额应冲减减（ ）科目目。题号：Qhx0008748A、进项税额B、营改增抵减减的销项税额额C、应交税费应交增值税税D、应交税费未交增值税税正确答案：C题目解析：小规规模纳税人初初次购买增值值税税控系统统专用设备支支付的费用以以及缴纳的技技术维护费允允许在增值税税应纳税额中中全额抵减的的，按规定抵抵减的增值税税应纳税额应应直接冲减“应交税费应交增值税税”科目。35、增值税一一般纳税人发发生技术维护护费，

40、按规定定抵减的增值值税应纳税额额，借记“应交税费应交增值税税”有关科目，贷贷记（ ）等等科目。题题号：Qhxx0087449A、其他应付款款B、管理费用C、递延收益D、营业外收入入正确答案：B题目解析：增值值税一般纳税税人发生技术术维护费，按按规定抵减的的增值税应纳纳税额，借记记“应交税费应交增值税税（减免税款款）”科目，贷记记“管理费用”等科目。36、试点地区区兼有应税服服务的原增值值税一般纳税税人，截止到到开始试点当当月月初的增增值税留抵税税额,不得从从应税服务的的销项税额中中抵扣。开始始试点当月月月初，企业应应按不得从应应税服务的销销项税额中抵抵扣的增值税税留抵税额，借借记（ ）科科目，

41、贷记 “应交税费应交增值税税（进项税额额转出）”科目。题题号：Qhxx0087550A、应交税费应交增值（营营改增抵减的的销项税额）B、应交税费增值税留抵抵税额C、应交税费应交增值税税D、应交税费未交增值税税正确答案：B题目解析：试点点地区兼有应应税服务的原原增值税一般般纳税人，截截止到开始试试点当月月初初的增值税留留抵税额,不不得从应税服服务的销项税税额中抵扣。开开始试点当月月月初，企业业应按不得从从应税服务的的销项税额中中抵扣的增值值税留抵税额额，借记“应交税费增值税留抵抵税额”科目，贷记记 “应交税费应交增值税税（进项税额额转出）”科目。37、增值税一一般纳税人期期末终了，结结转本期应交

42、交未交增值税税的会计分录录为（ ）。题号：Qhhx0087751A、借：应交税税费应交增值税税（转出未交交增值税） 贷：应交税税费未交增值税税B、借：应交税税费未交增值税税 贷：应交交税费应交增值税税（转出未交交增值税）C、借：应交税税费应交增值税税（转出多交交增值税） 贷：应交税税费未交增值税税D、借：应交税税费未交增值税税 贷：应交交税费应交增值税税（转出多交交增值税）正确答案：A题目解析：增值值税一般纳税税人期末终了了，将本期应应交未交增值值税自“应交税费应交增值税税（转出未交交增值税）”明细科目转转入“应交税费未交增值税税”明细科目。借借：应交税费费应交增值税税（转出未交交增值税）贷贷

43、：应交税费费未交增值税税38、增值税一一般纳税人期期末终了，结结转本期多交交增值税的会会计分录为（ ）。题号号：Qhx00087522A、借：应交税税费应交增值税税（转出未交交增值税） 贷：应交税税费未交增值税税B、借：应交税税费未交增值税税 贷：应交交税费应交增值税税（转出未交交增值税）C、借：应交税税费应交增值税税（转出多交交增值税） 贷：应交税税费未交增值税税D、借：应交税税费未交增值税税 贷：应交交税费应交增值税税（转出多交交增值税）正确答案：D题目解析：增值值税一般纳税税人期末终了了，将本期多多交的增值税税自“应交税费应交增值税税（转出多交交增值税）”明细科目转转入“应交税费未交增值

44、税税”明细科目。借借：应交税费费未交增值税税贷：应交税税费应交增值税税（转出多交交增值税）39、增值税一一般纳税人本本期上交上期期应交未交的的增值税的会会计分录为（ ）。题号号：Qhx00087533A、借：应交税税费应交增值税税 贷：银行行存款B、借：应交税税费应交增值税税（销项税额额） 贷：银银行存款C、借：应交税税费应交增值税税（转出未交交增值税)贷贷：银行存款款D、借：应交税税费未交增值税税 贷：银行行存款正确答案：D题目解析：本期期上交上期应应交未交的增增值税，借记记“应交税费未交增值税税”，贷记“银行存款”科目。即：借：应交税税费未交增值税税贷：银行存存款40、应当于22012年99月1日完成成营改增新旧旧税制转换的的是（）。题号：Qhhx0087754A、北京市B、天津市C、江苏省D、福建省正确答案：A题目解析：北京京市应当于22012年99月1日完成成新旧税制转转换。江苏省省、安徽省应应当于20112年10月月1日完成新新旧税制转换换。福建省、广广东省应当于于2012年年11月1日日完成新旧税税制转换。天天津市、浙江江省、湖北省省应当于20012年122月1日完成成新旧税制转转换。41、应当于22012年110月1日完完成营改增新新旧税制转换换的是（）。题号：Qhhx008775