金融企业会计dttg.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.金融企业业会计一、单项项选择题题1计息息余额表表的填制制依据是是各计息息科目分分户账，每每日营业业终了根根据分户户账最后后余额填填列。当当日未发发生收付付的账户户，( B )。 AA.根据据期初余余额填列列 B.根据上上一日的的最后余余额填列列 CC.当日日无余额额D.根根据上一一日借贷贷方发生生额轧差差填2综合合核算系系统的账账务处理理程序是是（C ）。 AA传票票余额表表总 B传票总账日计表表 CC传票票科目日日结单总账日计表表D传传票科目日日结单总账余

2、额表表3适用用于借、贷贷双方反反映余额额的账户户是（ A ）。A丙丙种账B乙乙种账C甲甲种账D丁丁种账4在综综合核算算系统中中，起汇汇总作用用的是（ B ）。A总总账 BB科目目日结单单C日日计表D会会计报表表5对现现金付出出业务，通通常应编编制（BB ）。 A现现金收入入传票BB现金金付出传传票C转账借借方传票票D转转账贷方方传票6在银银行会计计工作中中，当采采用单式式记账法法进行核核算时，是是针对（ B ）。A对对内结算算事项 B备备查记录录事项 CC对外外结算事事项D期末调调整事项项7明细细核算系系统的主主体是（ C ）。A传传票B余余额表 C分户账账 D登记簿簿8单位位向开户户银行存存

3、入现金金时，填填写一式式两联现现金缴款款单，连连同现金金交出纳纳柜部门门，出纳纳员审核核凭证点点收现金金无误后后，登记记（ DD ）。 A、现现金登记记簿B现金总总账 C现金付付出日记记簿 D现金收收入日记记簿9在会会计凭证证传递过过程中，做做到“先收款款，后记记账”的业务务是指（ C ）。A现现金付出出业务BB转账账收入业业务C现金收收入业务务 D转账付付出业务务10、银银行办理理收付款款单位账账户之间间的资金金转移时时，必须须执行一一项基本本规定，即即（ AA ）。 AA、先付付款单位位账后收收款单位位账 B、先先收款单单位账后后付款单单位账 CC收款款单位账账与付款款单位账账同时进进行

4、D、先先记谁的的账根据据具体情情况决定定11.现现金科目目日结单单的贷方方发生额额根据( C )填列。 AA.现金金科目借借方传票票加计合合计B.现现金科目目贷方传传票加计计合计C.各科科目日结结单现金金栏借方方数合计计D.各各科目日日结单现现金栏贷贷方数合合计二、判断断题1现金金收入业业务必须须“先收款款，后记记账”。( )2银行行的现金金收入传传票、现现金付出出传票、现现金缴款款单、现现金支票票属于基基本凭证证。 ( )3特种种转账借借方传票票、特种种转账贷贷方传票票属于特特定凭证证。( )4.商业业银行经经济业务务发生后后，涉及及表内科科目的，采采用单式式记账法法；涉及及表外科科目的，用

5、用复式记记账法。( )5.发生生了转账账业务，每每笔都要要编制转转账借方方传票和和转账贷贷方传票票；发生生了现金金收入、付付出业务务，每笔笔都要编编制现金金收入传传票和现现金付出出传票。( )6银行行会计分分户账要要求逐笔笔登记，逐逐笔结余余。（）三、练习习借贷记记账法 某商商业银行行当日发发生下列列业务，据据以作出出会计分分录并按按科目汇汇总发生生额。 1.大大华送存存现金22 0000元，存存入活期期储蓄存存款 2.华华联商厦厦从存款款账户中中支取现现金8 0000元。 3.宏宏达公司司从存款款账户转转账支付付14 6000元，划划入华联联商厦存存款账户户。4.宏达达公司取取得期限限为6个

6、个月的贷贷款2000 0000元元，转入入存款账账户。5.华联联商厦归归还贷款款本金2260 0000元，同同时支付付利息77 2330元，全全部从存存款账户户支付。6.向人人民银行行送存现现金1000 0000元元1、借：库存现现金2 0000.00贷：吸收收存款大华华户2 0000.002、借：吸收存存款华联商商厦户8 0000.00贷：库存存现金 8 0000.0003、借：吸收存存款宏达公公司户114 6600.00 贷：吸吸收存款款华联联商厦户户 114 6600.004、借：贷款2000 0000.000贷：吸收收存款宏达达公司户户2000 0000.0005、借：吸收存存款华联商

7、商厦户 2677 2330.000贷：贷款款华联联商厦户户2600 0000.000利息收入入 7 2300.0006、借：存放中中央银行行款项1000 0000.000贷：库存存现金 1000 0000.000一、单项项选择题题1存款款人因办办理日常常转账结结算和现现金收付付需要而而开立的的银行结结算账户户是（ A）。A.基本存存款账户户 B.一一般存款款账户CC.临时时存款账账户D.专专用存款款账户2. 存存款人因因借款或或其他结结算需要要，在基基本存款款账户开开户银行行以外的的银行营营业机构构开立的的银行结结算账户户，是（ B）。 AA.基本本存款账账户B 一般存存款账户户 C.临时存存

8、款账户户DD专用用存款账账户3 存存款人的的工资、奖奖金等现现金支取取通过（ A）办理理。 A基基本存款款账户B. 一般存存款账户户C临临时存款款账户D专专用存款款账户4、华联联超市本本计息期期贷款计计息积数数99 0888 7225 元元，本月月一笔转转账借方方传票330 0000元元记账串串户，应应借记华华联超市市贷款户户，而错错误地借借记华联联商厦贷贷款户，本本月6 日发生生错账，112 日日发现并并更正。计计算累计计计息积积数时,华联超超市贷款款户的累累计计息息积数应应（ AA）。A调调增1880 0000元元B调调减1880 0000元元 C 调增增2100 0000元D调调减211

9、0 0000元元二、多项项选择题题1 .下下列账户户中属于于单位银银行结算算账户的的有（ABDD）。A.基本本存款账账户B.一般存存款账户户 C.储蓄存存款账户户 D. 临时时存款账账户E.短期贷贷款账户户2. 下下列说法法错误的的是（ ABCC）。A.由于于开户实实行双向向选择，因因此，存存款人可可以选择择多家银银行开立立基本存存款账户户B.一个个单位可可以选择择一家商商业银行行的多个个营业机机构开立立基本存存款账户户C.单位位开立各各种账户户，应凭凭当地人人民银行行分支机机构核发发的开户户许可证证办理D.存款款人的账账户只能能办理本本身的业业务，不不允许出出租和出出借他人人E.基本本存款账

10、账户实行行核准制制3.关于于单位活活期存款款利息计计算，下下列说法法正确的的是（ACCD）。A采取取定期结结息做法法。B按按日计息息，按年年结息。C按日日计息，按按季结息息。DD计息息期间遇遇利率调调整分段段计息。E计息息期间遇遇利率调调整不分分段计息息四、业务务题1、9月月20日日结算日日，开户户单位机机械厂活活期存款款账户累累积应计计息积数数为233 0114 0000元元，由于于错账冲冲正应增增加积数数6 0000元元，设年年利率为为188，计算算利息并并编制银银行结息息的会计计分录。解：利息息=（223 0014 0000+6 0000）1883600=11151（元元） 借借：应付付

11、利息活期期存款利利息户 111511贷：吸收收存款活期期存款机械械厂户 1115112、开户户单位东东风商场场填制一一式两联联现金缴缴款单，连连同现金金10 0000元送交交银行，银银行审核核无误后后记帐。 会计分分录为：借：库存存现金 110 0000 贷：吸吸收存款款活期期存款东风风商场户户10 0000教材1001页习习题一1、借：库存现现金 1160000 贷：吸吸收存款款活期存存款吉达商商贸户 1600003、借：吸收存存款活期存存款吉达商商贸户 80000贷：库存存现金880000例题：一一笔单位位定期存存款，金金额1000 0000元元，20004 年3 月100 日存存入，定定

12、期l 年，存存入时ll 年期期存款利利率1.98 % ，活活期存款款利率00.722 。该该单位于于20005 年年3 月月20日日支取该该笔存款款本息，220044 年110 月月29 日1 年期存存款利率率调整为为2.225 % ，利利息计算算时（ D）。A. 存期内内分段计计息，过过期部分分利率00.722 % B存存期内利利率1.98 % ，过过期部分分利率22.255 % .C存期期内利率率2.225 % ，过过期部分分利率00.722 %DD存期期内利率率1.998 % ，过过期部分分的利率率0.772 % .教材1001页习习题2答答案（2）220077年9月月12日日，利息息费

13、用=500000xx1x22.522%=112600（元） 借：吸吸收存款款定期存存款丽江宾宾馆户 500000 应应付利息息定期期存款利利息户 112600 贷：吸收存存款活期存存款丽江宾宾馆户 512260（3）220077年9月月16日日提前支支取时：提前支取取天数：20077年6月月2520007年99月166日共883天利息=8800000x883x00.722%3600=1332.88（元）借：吸收收存款定期存存款友谊商商场户 20000000 应应付利息息定期期存款利利息户 1332.88 贷：吸收收存款活期存存款友谊商商场户 20001322.8借：吸收收存款活期存存款友谊商商

14、场户 12000000 贷贷：吸收收存款定期存存款友谊商商场户 12000000（4）220077年9月月18日日，恒信信公司逾逾期支取取20077年7月月15日日20007年99月188日共665天利息=11000000xx1x22.255% +10000000x655x0.72%3600=22250+1300=23380（元元）借：吸收收存款定期存存款恒信公公司户 10000000 应应付利息息定期期存款利利息户 223800 贷贷：吸收收存款活期存存款恒信公公司户 10223800【例题】活期储蓄存款定期结息，计息按（D）计算。A存入入日挂牌牌公告活活期利率率B支支取时挂挂牌公告告活期利

15、利率 C 当年年1 月月l 日日挂牌公公告活期期利率DD 结结息日挂挂牌公告告活期利利率【例题】 储户张明3月2日存入（开户）活期储蓄存款1 500元；3月5日续存200元；3月10日支取活期储蓄存款500元。请写出存取款的会计分录、登记分户账、计算计息积数，于3月20日结息并写出利息入账的会计分录。（活期存款利率0.72%） 答： 1、3月月2日存存入（开开户）活活期储蓄蓄存款11 5000元；借：库存存现金 115000 贷贷：吸收收存款活期储储蓄存款款张明明户 1150002、 33月5日日续存2200元元借：库存存现金 2200 贷贷：吸收收存款活期储储蓄存款款张明明户 22003、3

16、月月10日日支取活活期储蓄蓄存款5500元元借：吸收收存款活期储储蓄存款款张明明户 5500 贷：库存现现金 50004、计算算利息利息=2262000x（00.722%3600）=00.522（元）利息税= 0.52xx5%=0.003（元元）税后利息息= 00.522- 00.033=0.49（元元）会计分录录为借：应付付利息活期期储蓄存存款 0.52 贷贷：吸收收存款活期期储蓄存存款张明户户 0.49 应交税税费应交利利息税户户 00.033 教材1001页习习题3答答案1、20007年年12月月3日，存存入现金金15000元借：库存存现金 115000 贷：吸吸收存款款活期储储蓄存款款

17、陈浩浩户 1150002、 220077年122月155日，支支取现金金30000元借：吸收收存款活期储储蓄存款款陈浩浩户 330000 贷：库库存现金金 3300003、 220077年122月199日，支支取现金金10000元借：吸收收存款活期储储蓄存款款陈浩浩户 110000贷：库存存现金 100004、 220077年122月200日，计计算第四四季度利利息利息费用用=累计计积数xx日利率率=45500447x（00.722%3600）=99利息税=9x55%=00.455借：应付付利息活期期储蓄存存款 9 贷贷：吸收收存款活期期储蓄存存款陈浩户户 8.55应交税费费应交交利息税税户

18、0.4455、122月277日，陈陈浩销户户，利息费用用= 2201665x（00.722%3600） =0.440（元元）利息税= 0.40xx5% =0.02借：吸收收存款活期期储蓄存存款陈浩户户 33660.992应付利息息0.440贷：库存存现金333611.300 应交交税费应交交利息税税户 00.022 【例】220088 年66 月88 日某某储户持持身份证证和20006年年5 月月20 日存入入的整存存整取33 年期期的存单单一张，要要求全部部支取本本息，存存款金额额5 0000元元，存入入时3 年期存存款利率率2.552 % ，活活期存款款利率00.722% 。220066

19、年110月229 日日3 年年期存款款利率调调整为33.244 % , 22 年期期存款利利率为22.700 % ，活期期存款利利率0.72%。该笔笔储蓄存存款（ D）计算算利息。 AA按22.522 %B按3.24 % C按按2.770 % D按0.72 % 【例】 储户张张明20006年年11月月2日存存入定期期1年的的储蓄存存款2 5000元，于于20008年11月122日来行行支取。存存入日11年期存存款利率率为2.25%，活期期存款利利率0.72%，存期期内无利利率调整整。逾期天数数（077年111月2日日08年年1月112日）共共71天天利息=225000x1xx 2.25%+25

20、500xx 711x（ 0.772%3600）=559.880（元元）利息税= 599.800 x55%=22.999（元）会计分录录为：借：吸收收存款定期期储蓄存存款整存整整取张明明户25500应付利息息定期期储蓄利利息户559.880 贷：库存存现金225566.811应交税费费应交交利息税税户2.99 教材1002页习习题4答答案1、20007年年3月55日借：库存存现金2200000 贷：吸吸收存款款定期期储蓄存存款整存整整取林翼翼凡户22000002、20007年年3月110日借：吸收收存款定期期储蓄存存款整存整整取李亚亚光户1100000应付利息息定期期储蓄利利息户 1033.5贷

21、：库存存现金 1000988.322应交税费费应交交利息税税户 5.183、20007年年3月118日提前支取取80000元实实存天数数（06年年12月月21-07年年3月118）共共87天天提前支取取部分利利息=880000x877x（00.722%3600）=113.992（元元）利息税= 133.922x5%=0.70（元元）借：吸收收存款定期期储蓄存存款整存整整取王枫枫户 300000 应付利息息定期期储蓄利利息户113.992 贷：库存存现金3300113.992借：库存存现金2220000.770贷：吸收收存款定期期储蓄存存款整存整整取王枫枫户 220000应交税费费应交交利息税税

22、户0.704、20007年年3月119日逾期天数数（077年1月月8日-07年年3月119日）共共70天天利息=4400000x11x2.25%+4000000x700x（00.722%3600=9000+556=9956利息税=9566x5%=477.8借：吸收收存款定期期储蓄存存款整存整整取刘辉辉户 400000 应付利息息定期期储蓄利利息户 9956贷：库存存现金4409008.22应交税费费应交交利息税税户 47.8 5、20007年年3月221日利息=555.558（具具体计算算过程见见教材889页）利息税=2.778借：吸收收存款定期期储蓄存存款零存整整取张玮玮户 60000 应付

23、利息息定期期储蓄利利息户 555.558贷：库存存现金660522.8应交税费费应交交利息税税户 22.788例题：220077年1月月1日，光光华银行行向某客客户发放放一笔贷贷款2000万元元，期限限2年，合合同利率率10%，按季季结息。假假定该贷贷款发放放无交易易费用，实实际利率率与合同同利率相相同，每每半年对对贷款进进行减值值测试一一次。其其他资料料如下：（1）220077年3月月31日日，6月330日，9月330日，12月月31日日，分别别确认贷贷款利息息5万元元。（2）220077年122月311日，采采用单项项计提减减值准备备的方式式确认减减值损失失20万万元。（3）220088年

24、3月月31日日从客户户收到利利息2万万元，且且预期220088年度第第二季度度和第三三季度末末很可能能收不到到利息。（4）220088年6月月30日日，对该该贷款进进行减值值测试，未未发生减减值损失失；20008年年12月月31日日，对该该贷款进进行减值值测试，预预计未来来现金流流量为1166.53万万元。（5）220099年1月月10日日，经协协商，光光华银行行从客户户收回贷贷款1770万元元。答案（1） 20007年11月1日日发放贷贷款 借：贷款本金金 22 0000 0000 贷：吸吸收存款款活期存存款 2 0000 0000 （2） 20007年33月311日，6月330日，9月33

25、0日，12月月31日日，分别别确认贷贷款利息息5万元元， 借：应收利利息 xx户户 500 0000 贷：利利息收入入发放贷贷款及垫垫款户 5000000 借：吸收存存款活期存存款 500 0000 贷贷：应收收利息xx户户 50 0000（3） 20007年112月331日，确确认贷款款减值220万元元 借：资产减减值损失失 2000 0000 贷贷：贷款款损失准准备 2000 0000 借：贷款已减值值 2 0000 0000贷：贷款款本金 22 0000 0000 注意：此时贷贷款的摊摊余成本本为1880万（2200-20）（4） 20008年33月311日，按按贷款的的摊余成成本、实实

26、际利率率确定第第1季度度利息收收入为44.5万万元（118010%4） 借：贷贷款损失失准备 45 0000贷：利息息收入 45 000020088年3月月31日日，确认认收到客客户利息息2万 借借：吸收收存款 活期期存款 220 0000 贷：贷贷款已减值值 20 0000注意：此此时贷款款的摊余余成本为为1822.5万万元（1180-2+44.5）（5）220088年6月月30日日，确认认减值贷贷款第22季度利利息收入入4.556万元元（1882.5510%4）， 借：贷贷款损失失准备 45 6000 贷贷：利息息收入 445 6600注意：此此时贷款款的摊余余成本为为1877.066万（

27、1182.5+44.566）20088年6月月30日日，对该该贷款进进行减值值测试，未未发生减减值损失失（6） 20008年99月300日，确确认减值值贷款第第3季度度利息收收入4.68万万元（1187.0610%4）， 借借：贷款款损失准准备 446 8800贷：利息息收入 466 8000注意：此此时贷款款的摊余余成本为为1911.744万（ 1877.066 +44.688)（7） 20008年112月331日，确确认减值值贷款第第4季度度利息收收入4.79万万元（1191.7410%4）， 借借：贷款款损失准准备 447 9900 贷贷：利息息收入 477 9000 注意：此时贷贷款的

28、摊摊余成本本为1996.553万（ 1911.744 +44.79920088年122月311日，对对该贷款款进行减减值测试试，预计计未来现现金流量量为1666.553万元元，因此此，应计计提的减减值损失失为300万元（ 1966.533 1666.533 ） 借借：资产产减值损损失 3000 0000 贷：贷款损损失准备备 3000 0000注意：确确认减值值损失后后，贷款款的摊余余成本为为1666.533万元。（8） 20009年11月100日，经经协商，光光华银行行从客户户收回贷贷款1770万元元， 借借：吸收收存款 活期存存款 11 7000 0000 贷款款损失准准备 3144 70

29、00 贷：贷贷款已减值值1 9980 0000资产减值值损失 34 7000【例】开开户单位位第一机机械厂申申请短期期贷款330万元元，经信信贷部门门审核同同意，于于本日发发放，转转入该厂存款账账户。答：借：贷款款信用贷贷款第一机机械厂户户 30000000 贷贷：吸收收存款活期存存款第一机机械厂户户 30000000【例】99月200日开户户单位纺纺织厂的的短期贷贷款500万元到到期，该单位存存款不足足，只能能归还330万元元，其余余转入逾逾期贷款款账户。银行行办理转转账。答：（1）收收回部分分贷款；借：吸收收存款活期存存款纺织厂厂户30000000 贷贷：贷款款信用贷贷款纺织厂厂户 330

30、00000（2）余余款转入入逾期贷贷款账户户；借：逾期期贷款纺织织厂户 22000000 贷：贷款信用贷贷款纺织厂厂户 20000000教材2330页习习题一习题一信用贷贷款业务务核算1借：贷贷款信用贷贷款新兴百百货 20000000 贷：吸收存存款活期存存款新兴百百货 200000002借：逾逾期贷款款红星星乳品厂厂 50000000 贷：贷款信用贷贷款红星乳乳品厂 500000003.贷款款利息=500000xx5.55x5 =13375（元元）借：吸收收存款活期期存款塑料料厂户 5513775 贷：贷款信用用贷款塑料料厂户 5500000 应收收利息塑料料厂户 1137554.借：吸收存

31、存款活期存存款制药厂厂户 340000 贷;应收利利息制药厂厂户 340000多选题已经贴现现的商业业汇票到到期，下下列做法法或表述述正确的的是（ ABDDE）。 AA.以贴贴现银行行作为收收款人向向付款人人收款 B.由由贴现银银行填制制托收凭凭证收款款C.由贴贴现申请请人填制制托收凭凭证收款款D.贴现现的商业业承兑汇汇票，付付款人无无款支付付退回票票据后，向向贴现申申请人收收款E.贴现现的银行行承兑汇汇票由于于承兑银银行已将将款项转转入“应解汇汇款”科目，所所以收回回票款有有保障例题1：6月22日，东东风机器器厂持未未到期的的商业承承兑汇票票一张，金金额100 0000元，到到期日为为6月1

32、17日，向向工行太太原支行行申请贴贴现，月月贴现率率6，做出出办理贴贴现的会会计分录录解答： 贴现日期期为155天，贴贴现息为为： 110 0000156300300元 借借：贴现现资产面值 10 0000 贷贷：吸收收存款东风机机器厂 9 9700 贴现资资产-利息调调整 30期末, 借借:贴现现资产-利息息调整 30 贷:利息收收入 300例题2：工商银银行太原原分行收收到开户户单位朝朝阳公司司的一张张银行承承兑汇票票，要求求贴现，贴贴现日期期为155天，金金额为3300000元，月月贴现率率为6，承兑兑银行为为石家庄庄工行，太太原分行行经审核核办理贴贴现，并并于到期期日向承承兑行收收款。

33、请请编办理理贴现及及到期收收款时贴贴现行的的会计分分录及承承兑银行行支付票票款的会会计分录录。解答：贴现息为为： 300 000015 63090元元 贴现行办办理贴现现的会计计分录为为： 借借：贴现现资产银行行承兑汇汇票 3000000 贷贷：贴现现资产-利利息调整整 900 吸收存款款朝阳阳公司户户 299910期末, 借:贴现资资产利息调调整 900 贷贷:利息息收入 900贴现行到到期收取取票款的的会计分分录为： 借借：联行行来帐 300 0000 贷：贴现现资产 银行承承兑汇票票30 0000 石家庄工工行支付付票款的的会计分分录为： 借借：吸收收存款应解汇汇款 30 0000 贷贷

34、：联行行往帐 330 0000例题3：4月222日乙乙县支行行受理开开户单位位电器厂厂提交的的贴现凭凭证以及及商业承承兑汇票票，申请请贴现，经经审查同同意贴现现。汇票票为3月月22日日签发，面面额2550 0000元元，将于于6月222日到到期，贴贴现率假假设为月月4.88。(该该汇票为为异地承承兑，贴贴现期应应加3天天)该商业承承兑汇票票的付款款人(即即承兑人人)为省省外系统统内甲县县支行的的开户单单位天姿姿商厦(账号2201000077)。6月200日乙县县支行填填制委托托收款凭凭证与汇汇票一并并寄给甲甲县支行行收取贴贴现款；6月223日甲甲县支行行收到委委托收款款凭证与与汇票，经经审查付

35、付款人账账户无款款支付，随随即将凭凭证退回回贴现银银行；贴贴现银行行于6月月26日日收到退退回凭证证，向贴贴现申请请人电器器厂收取取贴现款款。答：4月222日乙县县支行办办理贴现现： 贴现现利息=25000000x644x4.830 =25560（元元） 实实付贴现现金额=25000000-25560=24774400 借： 贴现资资产 贴现电器厂厂户（面面值）22500000 贷：吸收存存款活期存存款电器厂厂户 24774400 贴现资资产 贴现电器厂厂户（利利息调整整）25560 6月266日向贴贴现申请请人收取取贴现款款： 借借：吸收收存款活期存存款电器厂厂户 25500000贷：贴现现

36、资产贴现电器厂厂户 25000000课后练习习商业银行行青岛市市南支行行于4月月10日日受理开开户单位位创佳公公司提交交的银行行承兑汇汇票贴现现凭证，申申请贴现现。银行行承兑汇汇票签发发日为44月5日日，期限限3个月月，汇票票金额880万元元，贴现现利率33，承兑兑银行为为合肥市市分行营营业部，承承兑申请请人为该该行开户户单位宏宏大公司司。汇票票到期青青岛市南南支行通通过委托托收款收收取汇票票款，合合肥市分分行营业业部向宏宏大公司司收取票票款时，由由于该公公司存款款余额不不足，只只能够收收取522万元，其其余288万元转转为宏大大公司的的逾期贷贷款帐户户；（贴贴现天数数按实际际天数计计算，并并

37、加收33天凭证证在途时时间）要求：作作出办理理票据贴贴现及收收取票据据贴现款款的处理理1、4月月10日日青岛市市南支行行办理贴贴现： 贴现现利息=80000000（866+3） （ 330）=7120（元） 实实付贴现现金额=8000000071220=77928880 借借：贴现现资产贴现创佳公公司户（面面值）88000000 贷贷：吸收收存款活期存存款创佳公公司户 77928880 贴贴现资产产贴现创佳公公司户（利利息调整整）71120 资资产负债债表日，确确认利息息收入； 借借：贴现现资产贴现创佳公公司户（利利息调整整）71120贷：利息息收入 71220汇票到期期，合肥肥市分行行营业部

38、部收到委委托收款款凭证，解解付票款款：借：吸收收存款应解汇汇款宏大公公司户 80000000贷：联行行往帐 80000000 青岛市市南支行行收到款款项：借：联行行来帐 80000000贷：贴现现资产贴现创佳公公司户（面面值）88000000【例】11、某银银行仓山山支行（行行号2）8月116日受受理开户户单位麦麦顶商场场到期承承付的货货款一笔笔60 0000元，收收款单位位为雨花花亭灯泡泡厂，该该企业在在异省系系统内江江南支行行（行号号2）开开户。根根据这一一业务，仓仓山支行行应编制制邮划贷贷方报单单（见表表）。其其会计分分录为：借：吸收收存款活期期存款麦顶顶商场存存款户660 0000.00 贷：联行往往账 660 0000.002、南京京某银行行2月77日收到到开户单单位长远远公司提提交银行行汇票及及进账单单，用款款金额为为12 0000元，付付款人为为西安青青川公司司，经审审核为长长远公司司进账，并并向青川川公司开开户行编编发报单单，请问问，银行行该编什什么报单单，会计计分录如如何？ 银行兑付付汇票，应应编借方方报单。会会计分录录为： 借：联联行往账账 122 0000 贷：吸收存存款长远公公司 112 0000南京某银银行2月月5日收收到开户户单位大大桥百