其他各类会计业务管理制度bczb.docx

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1、富贵信托资金 开发信托单(一)顾客申请委托时，应填具“信托申请书(印鉴卡)”一份(各市县应填写二份，副本留存，正本寄总公司列帐)。1.本信托资金信托期间为二年期，信托金额为1000元以上，以每千元为单位。2.本信托资金得随时接受委托，并以委托日为满期日。(二)经办员接到“信托申请书(印鉴卡)”验对身份证统一号码。询明信托资金名称、用途、期间及金额后填制收入传票(各市县应填写每一及第四联)请顾客(以下称委托户)向出纳缴款。(三)出纳员据经办员送来之传票依照“收款程序”处理后，将“号码牌”交给委托户凭领“信托单”，传票送还经办员。(四)经办员凭出纳员送交盖有收讫章之收入传票填制“信托单”(贴足印花

2、)登记信托资金帐卡(“申请书”“印鉴卡”)，传票一并层送主管人员核章。(五)信托科长应在信托单金额上，信托单与帐卡合盖骑缝私章，并在信托单上加盖信托单专用钢印后呈送主管检章。(六)主管核对无误后，在信托单与存根连接处盖公司骑缝印章与骑缝私章。(七)经办员按传票所注号数唱号，收回委托户所执“号码牌”，询明委托户信托资金名称、期间及金额，经核对无误后将“信托单”交与委托户收执(各县市留存第四联，将第一联送总公司信托科)。 满期领款(一)委托期间届满，委托户持单前来领款时，经办员根据“印鉴卡(帐卡)”检视下列各点：1.信托单已否到期。2.信托单上委托户有否签盖原留印鉴。3.信托单上之号码、帐号是否与

3、帐上记载相符。4.信托单与图章有无挂失止付等情况。5.信托单有无涂改。6.有无设定质押或转让过户等情况。 (二)经办员经核对无误后应根据会计科所分类的收益分配明细分别填制“取款凭条(代传票)”、“领款(收益)凭条(代传票)”(均请委托户签盖原留印鉴)及有关传票，同时注销“申请书兼印鉴卡”及结清“帐卡”(附于传票作为附件)后，信托单(须收回注销作为传票附件)及凭条等一并送会计科长核算后转呈主管人员核章，同时发交“号码牌”与委托户以凭领款。(三)出纳员依照“付款程序”处理后，唱号收回“号码牌”，同时付款。(四)信托资金运用的收益明细帐，会计科应切实配合有关部门，依照各种信托资金设立的种别、期别予以

4、分类，俾便于委托期间届满时结算付息(收益金)。 领取收益(一)本信托资金收益分配均订为每三个月结算一次。其收益的领取方法有下列二种即：1.委托户指定滚入本金生息者(订为每一年计付一次)。2.委托户亲自前来领取现款者(订为每三个月计付一次)。(二)信托资金每三个月(设立日起算)结算时间到期而委托户指定滚入本金生息者，经办员应根据委托户所委托金额、期间、最低保证收益率计算收益，填制(借)收益分配金(包括红利)，(贷)应付收益分配金(包括红利)、转帐支出及收入传票，将该收益滚入本金，但未满十元者不予计息，惟在委托期间届满前，中途提领收益者即丧失滚入本金生息的权利。同时红利的分配，规定为每满三个月结算

5、一次，未满三个月部分概不计付。(三)委托户如系携带“信托单”前来领取收益时，经办员应详细验对结算时间是否到期无误后，在信托资金帐卡记入领取收益日期、收益计算期间、领取收益金额等，并填制领款收益凭条(代传票)(请委托户签盖原留印鉴)及有关传票，连同“信托单”与“帐卡”等一并送会计科。同时发交“号码牌”与委托户以凭领款。(四)会计科据经办员送来凭证核算无误后呈送主管人员核章。(五)委托户领取现款者，出纳员应依照“付款程序”处理。唱号收回“号码牌”，同时付款。 中途解约本信托资金不得中途解约。但经过一年以上者，其信托单得由本公司购回。 信托单的转让(一)凡委托户申请过户时，应于觅妥“受让人”后，经双

6、方依式填具“过户申请书”(如附录5.7.1)一份签名盖章后，送交营业部门，经办员办理。(二)经办员于接到“过户申请书”后，即检核出让人印鉴卡(帐卡)，经查明下列各项无误后于印鉴核对栏盖章并记入过户备查簿，然后连同“帐卡”一并呈送主管人员核章。1.申请书应填各项是否齐全。2.出让人的印鉴是否与原“信托申请书”所留印鉴相符。(公司组织者应注意名称与代表人姓名、地址及印鉴)。3.出让人有无借款或提供本人或第三人为质押。4.出让人对本公司所负或保证其他债务有无延不偿还。(三)“过户申请书”经主管核准后，经办员应请委托户提出“信托单”办理过户手续(未带信托单或有关债务及担保未清者均不得办理)。办理过户的

7、程序为：1.整理出让人之印鉴卡(帐卡)：(1)出让人之“印鉴卡(帐卡)”，应在该帐卡备注栏注明“某年某月某日转让给某某人”，并加盖经办员印章。(2)受让人的“印鉴卡(帐卡)”，经办员应请受让人填具“新印鉴卡(帐卡)”，并在该帐卡备注栏注明“某年某月某日由某某人受让”字样并加盖经办员印章。(3)经办妥前项手续后，经办员应在出让人“印鉴卡(帐卡)”上加盖“注明”戳记，并在该帐卡末行备注栏内注明“转某某人帐卡第号”字样，同时将该帐卡所列内容逐笔记入受让人新帐卡内。2.信托单：经办妥过户手续后应在信托单背面过户记录栏，填记过户年月日、出让人姓名、受让人姓名，加盖主管职章及经办员印章。3.贴足印花：“过

8、户申请书”应按照税率由委托户贴足印花，并加销印。4.过户申请书：“过户申请书”应贴在受让人“新印鉴卡(帐卡)”上，并在粘贴处加盖经办员印章，连同已盖有“注销”戳记的出让人原“申请书”兼“印鉴卡(帐卡)”及转让的“信托单”手续费收入传票等，一并呈送有关主管人员核章。(四)过户手续办妥后，信托单交还受让人收执，交还时应于过户备查簿注明日期。(五)委托户如经过一年以上，申请过户而无受让人者，其“信托单”得由本公司购回之。其购回手续除比照前项规定的“过户程序”办理外，应注意下列各点：1.信托单是否自设立日起已经过一年以上。2.购回价格订为本公司购回当时时价为准，其标准为：本金加本金乘最低保证收益率乘期

9、间减已付收益金额。3.经办员计算购回价格同时应向出让人扣收本金1%的手续费。4.过户手续办妥后，该“信托单”所有权成为本公司所有。(依照过户手续在信托单背面注明由本公司承受字样)并将购回价款依照规定付款手续将款项付给出让委托户。(六)本公司承受该“信托单”后，如有顾客希望承受该信托单者，经办员应请顾客依照开发信托单手续填制“信托申请书”(印鉴卡)、“帐卡”等有关凭证，其程序为：1.信托期间为该承受原“信托单”信托期间所剩余的部分。2.经办员接到受委托户有关凭证后，依照“过户程序”办理手续并据原委托户帐卡资料，计算该“信托单”过户时的相当收益额连同本金填制现金收入传票请承受委托户缴款。3.承受委

10、托户缴款后，经办员将原“信托单”背面过户记录栏说明“某年某月某日由本公司再转让与某某人”等字样。4.经办员应整理有关帐卡以便结算。 信托单的质押(一)委托户以“信托单”向本公司质押借款或保证债务时，经办员应验对“信托单”及“印鉴”，并将质押日期及金额等用红笔摘注于该委托户“信托单”与“帐卡”质权记录栏后，送放款单位经办员办理质押手续。(二)债务清偿后，经办员再于委托户“信托单”与“帐卡”质权记录消减栏以蓝笔注明清偿日期核章，并凭委托户收执的本公司质押物收条将“信托单”发还委托户收执。(三)因违反放款契约而将“信托单”解约抵偿债务时，如有尾数应转入“暂收款项”，并函请委托户前来领款，以清悬帐。(

11、四)提供质押的“信托单”领取收益时，得凭委托户提供出的“质押收条”办理付益，惟应在其收条记载记录(日期、付益期间及金额)，俟债务清偿退还“信托单”时与“帐卡”核对。但委托户如有未了债务，应同时请有关部门办理。 税捐(一)营业税：应由本信托资金运用所获收益中扣缴之。(二)印花税：应由本信托资金运用所获收益中扣缴之。(三)所得税：二年期以上定期信托资金依法得免扣缴所得税外，在其期间未满二年前中途解约领取收益者，仍应依法代扣所得税。 信托单的补发，印鉴的更换委托户“信托单”或“印鉴”如有遗失、毁灭或被盗窃等情况前来申请办理手续时，应请委托户按照本公司挂失止付(如附录5.7.2、5.7.3、5.7.4

12、、5.7.5)的规定手续办理。 如委托户原留取款图章并未遗失，而申请更换印鉴时，须由委托户填“更换印鉴申请书”(如附录5.7.6)一份，签盖原留印鉴，并填具新印鉴卡一份，由经办员验对无误后，在新印鉴卡上注明启用日期，同时于旧印鉴卡上加盖“注销”戳记，并注明日期及更换理由，经主管核章后整理保存之。 信托单的设定质权委托户如将信托单作为公私营事业机构担保或保证债务用者，可申请设定质权，其处理办法如下：(一)由委托户与质权人联名填具“质权设定登记申请书”(附录5.7.7)(各市县应填写二份，副本留存，正本寄总公司信托科备查)附具信托单(应盖妥原留印鉴)及“质权人印鉴卡”一份二份申请。(二)经办员验明

13、信托单核对印鉴无误后，于信托单、委托户“印鉴卡(帐卡)”用红墨水笔注明“本信托单于年月日设定质权登记”字样后，一并层请主管人员核章。(三)经主管核准后，签发 “质权设定登记承认书”如附录5.7.8(各市县应填写二份，副本留存，正本寄总公司信托科备查)并发还信托单，质权人的印鉴卡等应附订于委托户印鉴卡，以备查考。(四)解除质权时，由质权人填具“信托单质权解除申请书”(如附录5.7.9)(各市县应填写一份，解除时连同有关凭证寄总公司信托科结案)，附具信托单申请解除，经办员核对质权人印鉴无误后，于信托单及委托户“ 印鉴卡(帐卡)”用蓝色双线注销，并层送主管核章后发还信托单(五)委托户处分信托资金(包

14、括到期由质权人提领本益金)，应办妥质权解除手续方理。 （附录5.7.1）过户申请书具过户户申请人人前前与贵公公司缔结结(信托托单号码码字字号号)信托托资金 元整，信信托契约约之一切切权利义义务业已已让与先生生，受让让人自愿愿承担转转让人与与贵公司司依据信信托契约约条款所所订之一一切权利利义务，并并由公司司核准之之日起生生效。兹兹由双方方联名签签署，函函请查照照，并希希将委托托户名义义予以更更换为荷荷。此此致信信托投资资股份有有限公司司转转让人：住住 址： (原原留印鉴鉴)职职 业：电电 话：受受让人：住住 址： (印印鉴)职职 业：电电 话：经理 副襄襄理 科科长 经经办员 印鉴核核对 年年

15、月 日(信字第 号)（附录5.7.22）上开遗遗失凭证证，请贵公公司先行行查明备备案挂失失止付，一一面当在在贵贵公司指指定之报报登载广广告天声明明作废。至至希洽理理为荷。此致信托投资股份有限公司(请签盖原留印鉴)挂失人：住 址：电 话：年 月 日经理 襄理 科科长 经办办人核核对印鉴鉴(信字 第 号) （附录5.7.33）上开遗遗失凭证证已于年月日具具书向贵贵公司挂挂失，并并登贵公公司同意意之报 天声明明作废，兹兹检附原原报并邀邀同保证证人先生保保证补领领新凭证证、领款款。如此此项遗失失凭证日日后发生生纠葛致致贵公司司蒙受损损失时由由挂失人人及保证证人(均均包括其其继承人人及法定定代理人人)负

16、连连带责任任，立即即赔偿保保证人并并愿抛弃弃先诉抗抗辩权。此致信托投资股份有限公司印花 挂失人人：住址址：电话话：电话话住址职业年 月月 日(签名盖盖章)经副襄襄理 科长长 经办人人核对印印签 (信字 第 号)（附录5.7.44）上开遗遗失图章章请贵公司司准予挂挂失，挂挂失人愿愿在贵公司司同意之之报登载载遗失启启事天专声声明作废废，至希希洽理为为荷。此此致信信托投资资股份有有限公司司(请请签盖原原留印鉴鉴)挂失失人住 址电 话年 月月 日经副副襄理 科科长经办办人（附录5.7.55）上开遗遗失图章章已于年月日具具书向 贵公司司挂失，并并登贵公公司同意意之报 天声明明作废，兹兹检附原原报并邀邀同

17、保证证人先生保保证更换换新印鉴鉴。如此此项遗失失图章日日后发生生纠葛，致致 贵公公司蒙受受损失时时，由挂挂失人及及保证人人(均包包括其继继承人及及法定代代理人)负连带带责任，立立即赔偿偿。保证证人并愿愿抛弃先先诉抗辩辩权。此此致信信托投资资股份有有限公司司电电话住址址职业业保证证人经理理襄理 科科长经办办人 核核对印鉴鉴(信信字 第第 号)（附录5.7.66）上开印印鉴拟自自年年月月日日起改用用新印鉴鉴，敬希希 准予予更换为为荷。此此致信信托股资资股份有有限公司司 (请签盖盖原留印印鉴)申请请人住 址电 话年 月月 日经理理襄理 科科长 经办办人核对对印鉴(信信字 第第 号)（附录5.7.77

18、）质权设定登登记申请请书径启者者 将后后列贵公司司所发出出的信托托单提供供敝作为为契约履履行保证证品，兹兹为确保保权益起起见，特特邀同提提供人函函请以质质押权设设定登记记，敬请请查照办办理见复复为荷。此致信托投资公司申请人(质权人)住 址提供人(出质人)住 址 年 月月 日(信信字 第第 号)(附录5.7.88)质权设定登登记承认认书径复者者贵贵年年月月日日所请以以后列信信托单作作为质押押品一节节，业经经予以质质权设定定登记完完妥，特特此函复复。年月月日此致致 (信字 第 号)(附录5.7.99)信托单质权权解除申申请书本户 因需要要资金，申申请准予予将信托资资金元整(信托单单号码字号)中途解

19、解约结清清，收益益分配金金依照贵公公司规定定计算，实实感德便便。此此致信信托投资资公司委托户户经经副理 科科长 经办办年 月月 日(信字 第 号)二、储蓄定定期存款款中途提提取及逾逾期处理理办法(一)中中途提取取：1.中途提提取应全全部一次次结清。2.储蓄存款中途提取：(一年期以上)存满三个月者照三个月期定期存款利率8.5折计息。存满六个月者照六个月期定期存款利率8.5折息。存满九个月者照九个月期定期存款利率8.5折计息。存满一年者者照一年年期储蓄蓄存款利利率8.5折计计息。存存满两年年者提照照二年期期储蓄存存款利率率8.55折息。均按实存月数单利计算。如存期内遇有利率调整，应以新旧利率孰低为

20、准。未存满三个月或零星日数概不计息。上列规定实施前已开户者均同适用。3.定期存款中途提取：(九个月期以下)如未满一个月者不计息。存满一个月者照一个月期利率计息。存满三个月者照三个月期利率计息。存满六个月者照六个月期利率计息。凡存满一个月以上者均按实存期间(包括不足整月的零星日期)计息，如存期内遇有利率调整应以新旧利率孰低为准。(二)逾期转期续存或逾期提现：1.储蓄存款逾期转期续存，如逾期六个月以内者得自原到期日起息，其到期未领之利息得并同本金转存，新存款利息以原存款到期日与转存日之规定利率孰低为准。2.定期存款逾期转期续存，如逾期一个月以内者得自原到期日起息，其到期未领之利息得并同本金转存，新

21、存款利息照转存日之规定利率计算。3.储蓄存款与定期存款逾期互相转存，如逾期一个月以内者得自原到期日起息，其到期未领之利息得并同本金转存，新存款利息照转存日之规定利率计算。4.逾期超过上列各项规定期间的转存或互转应自转存日起息，其原到期日自转存前一日止的逾期利息，储蓄存款照转存日的活期储蓄存款规定利率折合日息单利计给，定期存款照转存日的一种活期存款规定利率折合日息单利计给。 5.逾期提取现款其逾期利息，储蓄存款照提取日的活期储蓄存款规定利率折合日息单利计给，定期存款照提取日的一种活期存款规定利率折合日息单利计给。6.实施前已开户者均同适用。(三)本办法经银行商业同业公会理事会议通过呈奉财政部核准

22、后定期实施。 经理 副襄襄理 科科长 经经办员 印鉴核核对 三、受益人人变更申申请书具变变更受益益人申请请书人(委托人人) 前前与 贵贵公司缔缔结(信信托单号号码 字字 号)信托资资金 元元整信托托契约之之一切权权利义务务，经原原指定受受益人 同意业业已让与与 先生生受让，受受益人自自愿承担担原指定定受益人人与 贵贵公司依依据信托托契约条条款所订订之一切切权利义义务，并并由公司司核准之之日起生生效。兹兹由有关关当事人人联名签签署，函函请查照照，并希希将受益益人名义义予以更更换为荷荷。此致信托托投资股股份有限限公司委 托托 人： (原原留印鉴鉴)住住 址：职 业：电 话话：原原指定受受益人： (

23、原原留印鉴鉴)住住 址： 职职 业：电 话：变更后后受益人人： (印鉴)住 址：职 业业：电电 话：年 月月 日(信字字 第 号号) (附录5.7.111) 四、出纳业业务处理理程序 收款款程序出出纳部门门收入现现金，须须凭现金金收入传传票(包包括视同同现金收收入传票票的各项项凭证)收款，其其程序为为：1.应根据据现金收收入传票票点收现现款，鉴鉴定现钞钞的真伪伪无误后后，即在在现金收收入传票票加盖“收收款日戳戳”及“分分号”(收入传传票之分分号每日日自第一一号依序序编列)并盖私私章。22.如需需签发或或发还信信托单或或各种凭凭证时，应应于传票票下端制制票员编编号处登登记“号号码牌”号号数(号号

24、码牌应应与传票票加盖骑骑缝私章章)后，将将“号码码牌”(签发信信托单时时以收入入传票第第二联代代替号码码牌)交交给顾客客凭向原原经办部部门领取取所需凭凭证。33.将收收款后的的传票依依序登记记于：(1)现现金收入入帐。(2)现现金收入入日记帐帐后，传传票及附附件递交交有关部部门办理理。各有有关部门门办妥手手续后，按按传票所所记号码码呼号收收回“号号码牌”(应注意意有无涂涂改)，凭凭此交付付信托单单或凭证证等。付款款程序出出纳部门门付出现现金，须须凭现金金支出传传票(包包括视同同现金支支票传票票的各项项付款凭凭证)办办理。 1.凡凡付款传传票，均均须依照照程序先先由经办办员、会会计人员员及各级级

25、主管人人员核章章后始得得付款。2.出纳员支付款项时，须先查明传票的核章具备后在传票编列“分号”(每日自第一号依序编列)依序登记于：(1)现金支出帐。(2)现金支出日记帐。3.在传票及附件的凭证上加盖“付款日戳”及私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号，向客户收回“号码牌”(应注意号码有无涂改)并询明金额无误后，即照付现款(包括支票)。4.凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员副署。 出纳事务(一)券币的整理：1.收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎，其方法如下：(1)各种面额的券币均应分别整理，同一面额每100张为1扎，每10扎为1捆。(2)每扎应用纸签

26、条封，每捆应加贴封，注明年月日。(3)同一面额未满100张的钞券，得以50张折摺封扎。(4)各扎各捆经收人员应加盖私章。(5)各种硬币，同一面额每50枚为1卷，每1000枚为1袋，各卷名袋须如盖经收人员私章。2.经手点钞人员对其所签封的券币负责。顾客以当面点清为限，钞票一经离柜，所有封签即属无效。(二)其他事项：1.现金的提存：(1)往来行库的票据及现金提送，应派适当人员充任，金额较巨或认为必要时应加派人员办理。(2)每日营业终了时，除酌留一部分充为次日营业开时必要的支付资金外，所有款项应尽量送存行库。2.库存：(1)现金库存除现款外，其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。营业终了结帐后，如

27、有经收(付)的款项应办妥次日收(付)款手续，经各级主管人员核章后连同传票一并保管。(2)每日库存现金，须与“现金库存表”所载金额相符，如有不符时应立即报告主管，并应于当日查明不符缘由，如确属无法当日查明时，应以暂收款或暂付款科目整理，俟次日再继续调查。3.金库：(1)金库内外门应备正副钥匙各一副，内门正钥匙由出纳员负责管理使用，外门正钥匙由经理或指定副经理掌管，非两者不得启闭金库，内外门副钥匙由经理会同会计科长及主办出纳员密封缄口盖骑缝章后，交由经理另行保管。(2)因故不能使用正钥匙需使用副钥匙时，经理须会同会计科长及主办出纳员启封，用后重行封存。4.贵重物品的保管：凡与业务有关的有价证券等贵

28、重物品，需寄存出纳专用的金库时，应由经办人员成扎或整箱密封，并由主管人员签章后，连同保管条(写明交存的件数)交出纳员，出纳员点收后给保管条签章交经办员收执，发还保管物时，收回保管条注销后装订保管备查。5.银行存款支票簿的使用：(1)领用支票簿时，须由主管指派的经管员编列号码登记在“空白单据登记簿”发交经办人员签章使用。(2)作废的支票，须盖“作废”戳记，粘贴于该同一号码的存根上，以示慎重。(3)每日营业终了时，经办员应即查对当日签发的支票存根，结计金额在存根最后一张背面，与银行存款科目签发总数是否相符，同时查点尚未使用的空白张数是否相符。(4)用讫的支票簿(存根)，须交还经管员查核使用张数及作

29、废张数是否相相符，并并在“空空白单据据登记簿簿”备注注栏注明明后，妥妥为保存存(订为为15年年)。66.银行行存款的的印鉴：银行存存款的印印鉴为有有权签章章人员印印鉴(签签章、职职章、私私章)及及副署人人员印鉴鉴(会计计科长、信信托科长长、出纳纳员的印印章)。7.号码牌的使用：(1)“号码牌”本身并非付款凭证，仅为经办员方便认识交付客户的标记，主管应指派经管员负责分发、收回及查对。(2)经管员发给号码牌时，应编列号码登记在“空白单据登记簿”，由经办员签章领用，营业终了后，各经办员应将当日使用后收回部分及未使用部分分别整理后，交还经管员集中保管，使用后收回部分保管一个月后烧毁。(3)经办员签发“

30、号码牌”予顾客时，应在其正面与收入或支出传票加盖骑缝私章并盖日期戳记，收回“号码牌”时，应对骑缝图章详加核对以防仿造假冒，收回后并应即予以注销。(4)“号码簿”隔日无效，当日营业终了后，如客户未取款项时，经办员应向主办科长报告并填制(货)暂收款项传票入帐，日后客户持单前来取款明须查明缘由报告主管认可后，填制(借)暂收款项传票办理付款。“号码牌”经管员应将其号码登记备查。(5)号码牌如有遗失时，应按下列各点办理：顾客遗失时，应查明其交易性质、金额等详情，如认为无疑义应请顾客书面作废，经主管核准后照付款项，但如认为必要时应请觅具妥保后始予付款。公司内部经办员或经管员遗失时应报请主管查明其遗失原由，

31、倘因遗失而发生事故时，应由该经办员或经管员负一切责任。以上两种情形发生时，并应通知经管员将其号码登记备查。(6)“号码牌”应以各种不同颜色印制，经管同分发使用时应逐日以不同的颜色分发，以防仿制或假冒。票据的处理(一)收受票据应注意事项：1.凡与业务无关的票据不得收受。2.如非本人票据应请客户亲自背书，如属指名票据应请抬头人加盖印章。3.收受的票据面额较应缴纳款项为多时，在未兑现以前不得找还，其差额应俟兑现以“暂收款项”科目处理后退还。4.营业部门各经办员(包括外勤职员及出纳员)收到票据时，应立即在票据左上角画横线二道，并在收入传票摘要栏注明收票日期、票据号码、付款行库、金额及到期日。(二)收受

32、本埠即期票据的处理：1.凡出纳员收入本埠即期的票据，应即日提出交换并在收入会票摘要栏加盖“一交”、“二交”戳记，如当日不及交换者，应在收入传票摘要栏加盖“交换”戳记，以使经办员作为填注有关帐簿的依据，以杜流弊。2.出纳员收入的票据提出兑现或经交换被退票时，应查验该票据是否由本公司提出，退票理由是否充足，经验明确实后，应立即联络经办员以最迅速的方法，通知顾客前来办理退票手续。3.出纳员收受的即期票据，应立即登记在“票据明细表”并在存入行存时加以注明行库类别，以于必要时与行库对帐。(三)应收票据的处理：1.出纳收受应收票据时，应按到期日顺序妥为保管票据(外埠的票据应分开保管及时提出代收)，并根据应

33、收票据明细表，按到期日分别列在“应收票据备查簿”，所保管的票据张数，金额应与应收票据备查簿的记载相符。2.应收票据到期，出纳应检出该日期票据与“应收票备查簿”的记载核对无误后存入行库。3.顾客要求调换或领回公司保管中的票据时，除以现金抵换外应以书面申请为原则，主管准许调换时，出纳应于“应收票据备查簿”变更该笔记载，并应请主管盖章证明。 五、信托凭凭证挂失失止付办办法(一一)本公公司委托托人或受受益人如如将所执执信托单单或原留留印鉴图图章遗失失或毁灭灭时，应应立即向向本公司司办理挂挂失止付付手续。挂挂失的效效力，自自本公司司准其挂挂失时开开始，如如挂失前前已经付付款，不不论是否否被人冒冒领，本本

34、公司概概不负责责，经办办员应审审慎办理理，以防防假冒。(二)信托单的挂失：委托人或受益人如将信托单遗失或毁灭，而原留印鉴并无遗失，前来本公司申请挂失时，经办员应向委托人或受益人询明信托资金种类、信托单帐号、姓名、金额及遗失原因、日期、地点，认无疑义后，办理下列手续。1.请委托人或受益人用原留印鉴填具“凭证挂失止付申请书”一份，在本公司同意的当地日报，刊登遗失作废广告1-3天，将原报各检一份送本公司备查(送来时应剪粘在申请书上并注明报纸名称及起讫日期)。2.经办员收到挂失止付申请书，先核对印鉴及信托资金内容后，应登记在“挂失止付申请书备查簿”，并将申请书暂附在委托人帐卡上，用红笔在帐卡上注明挂失

35、日期及缘由，送有关人员核章。3.经过一个月后无纠葛等现象，再由委托人或受益人觅具本公司认为合格的保证人，填具“遗失补领新凭证保证书”，经办妥对保手续后，再予补发新信托单。(三)信托单的补发：1.信托单(定期)遗失，经办妥各类手续后应请委托人或受益人填具新印鉴卡，然后，按原委托的信托资金科目、金额、信托期间、收益率及到期起讫日期，填制转帐传票注明挂失理由，凭以结清原户转开新户(应仍用原户名另立新帐号)。补发新信托单时，应于申请书备查簿及原信托资金帐卡，注明明补发日日期及新新信托单单号码，新新信托单单上应盖盖“挂失失补发”字字样戳记记，除补补发日期期外，其其余均应应照原信信托的金金额、收收益率、时

36、时间及到到期起讫讫日期填填注“凭凭证挂失失止付申申请书”及及“遗失失补领新新凭证保保证书”，应应一并附附入传票票作为附附件。22.福禄禄信托单单(定期期、不定定期)遗遗失，经经办妥各各项手续续后，补补发新福福禄信托托单时，应应请委托托人按原原实存委委托金额额填具“取取款凭条条”、“委委托凭条条”及新新印鉴卡卡，凭以以结清原原户转开开新户(应仍用用原户名名，另立立新帐号号，并应应于传票票、新印印鉴卡及及帐卡上上注明挂挂失补发发事由)，并在在原帐户户内注明明新户的的帐号，在在新信托托单上盖盖“挂失失补发”字字样戳记记，以备备参考。原原户帐内内积数过过入新户户内，俟俟结息时时一并计计息。“凭凭证挂失

37、失止付申申请书”及及“遗失失补领新新凭证保保证书”等等一并附附入传票票作为附附件，并并分别在在申请书书备查簿簿注明作作为传票票附件日日期及盖盖章。(四)图图章的挂挂失：委委托人或或受益人人，如将将留存本本公司印印鉴的图图章遗失失或毁灭灭，申请请挂失时时，应办办下列手手续：11.请委委托人或或受益人人提示信信托证件件，如信信托单等等的当地地日报刊刊登遗失失作废广广告1-3天，将将原报各各检一份份送本公公司备查查(送来来时应剪剪粘在申申请书上上，注明明报纸名名称及起起讫日期期)。经经办员收收到申请请书应暂暂附在委委托人帐帐卡上，用用红笔在在帐卡上上注明挂挂失止付付、日期期及缘由由，送有有关主管管人

38、员核核章。但但挂失人人如提示示身份证证件(如如身份证证)，经经办员验验明确为为本人无无疑者，于于申请书书注明“本本人前来来申请”加加盖印章章，呈送送主管核核准后得得免登报报。2.请委托托人觅具具经本公公司认为为合格的的保证人人填具“遗遗失图章章更换新新印鉴保保证书”及及新鉴卡卡一份备备验，经经办妥对对保手续续后，经经办员登登记于“挂挂失止付付申请书书备查簿簿”，并并将旧印印鉴卡注注销，连连同有关关文件送送信托科科长及主主管核章章。3.经过一一个月后后如无纠纠葛等现现象，始始得凭新新印鉴付付款。但但委托人人如在登登报后未未满期前前急需用用款者，须须具函申申述理由由，经主主管人员员酌准缩缩短。44

39、.“图图章挂失失申请书书”、“遗遗失图章章更换新新印鉴保保证书”及及盖印鉴鉴卡，依依序装册册保存，以以备查考考。(五五)信托托单图一一并遗失失：1.委托人人如将所所执信托托单连同同原留印印鉴的图图章一并并遗失或或毁灭申申请挂失失时，经经办员应应请委托托人将信信托单号号码、帐帐号、户户名、金金额及图图章式样样、质地地、文字字字体与与遗失或或毁灭缘缘由、日日期、地地点等详详细述明明，经认认为无伪伪冒现象象后，分分别照信信托单挂挂失及图图章挂失失手续办办理。22.必要要时须请请委托人人增加妥妥保或延延长补发发新信托托单及更更换新印印鉴的时时间，以以杜流弊弊。 六、办理“员员工信托托资金”实实施办法法(一)本公司司为鼓励励员工储储蓄，充充裕资金金，配合合业务拓拓展，比比照金融融机构惯惯例，