888县联社开办银行承兑汇票业务的请示及管理办法ftd.docx

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1、*县农村信用社银行承兑汇票业务操作管理办法第一章 总 则第一条 为规范范银行承承兑汇票票管理，有有效防范范风险，促促进银行行承兑汇汇票业务务健康发发展，根根据中中华人民民共和国国票据法法、中中华人民民共和国国担保法法、票票据管理理实施办办法、支支付结算算办法、贷贷款通则则等有有关法律律法规及及*省农村村信用社社银行承承兑汇票票业务操操作管理理暂行办办法，结合我县农村信用社实际，制订本办法。第二条 本办法法所称银银行承兑兑汇票是是指由承承兑申请请人签发发并向开开户农村村信用社社申请，经经信用社社调查、审审查后同同意承兑兑的商业业汇票。承承兑申请请人是指指在我县县信用社社开立了了存款账账户并在在工

2、商行行政机关关进行了了登记的的法人客客户、其其他经济济组织和和个体工工商户。为为了控制制风险，对对其他经经济组织织申请签签发银行行承兑汇汇票业务务，仅限限于全额额保证金金方式办办理。第三条 *县农农村信用用社银行行承兑汇汇票业务务发展遵遵循“控制总总量、优优化结构构、分级级管理、集集中签发发、稳健健经营、注注重效益益”的原则则。所有有银行承承兑汇票票业务由由联社金金融超市市客户经经理受理理，资料料按程序序交联社社信贷管管理部调调查初审审、贷审审中心复复审，并并按贷款款审批权权限进行行逐级审审批，由由蕲阳信信用社出出票，金金融超市市统一审审核签章章（银行行承兑汇汇票专用用章）。第四条 对全额额保

3、证金金或其他他低风险险方式申申请签发发银行承承兑汇票票的，单单笔金额额在1000万元元（含）以以内的，可由联社授权金融超市，直接通过信贷风险管理系统办理，不提交纸质审批文件；其他方式签发银行承兑汇票的，按贷款管理权限和程序逐级审批。低风险方式式是指全全额保证证金、担担保公司司保证、存存单、凭凭证式（或或可转让让的记账账式）国国债、银银行承兑兑汇票或或省联社社认可的的其他有有价单证证质押方方式。第五条 银行承承兑汇票票的金额额起点为为1万元元，每张张汇票承承兑金额额最大不不超过5500万万元，期期限最长长不超过过六个月月。第六条 办理银银行承兑兑汇票业业务必须须以真实实的商品品交易背背景为基基础

4、，票票据签发发、贴现现、票据据分拆业业务必须须有增值值税发票票等相关关证明商商品真实实性交易易背景的的凭证，严严禁签发发、贴现现无真实实性贸易易背景的的银行承承兑汇票票。第二章 银行承承兑汇票票业务准准入条件件第七条 *县农农村信用用社银行行承兑汇汇票业务务实行集集中管理理和客户户资格双双向准入入。只有有具备条条件的信信用社方方可向县县联社申申请开办办银行承承兑汇票票业务；只有具具备条件件的客户户方可向向信用社社申请签签发银行行承兑汇汇票。（一）严格格票据承承兑、贴贴现申请请人资质质管理，信信贷部门门必须将将非全额额保证金金承兑业业务纳入入对企业业统一授授信管理理，信用用社不得得为未在在本社开

5、开立存款款账户的的企业法法人以及及其他组组织办理理票据承承兑、贴贴现业务务。对发发现使用用虚假的的交易合合同、货货运单据据和增值值税发票票等办理理承兑、贴贴现业务务的申请请人，要要及时留留存证据据，并将将作假企企业名单单、事实实和证据据报告*省银银行业协协会。（二）建立立*省银银行业协协会信息息共享机机制，对对内部信信息平台台网上公公布的“黑名单单”企业，信信用社一一律不得得为其办办理承兑兑、贴现现业务。第八条 其其他县级级联社委委托申请请开办银银行承兑兑汇票业业务必须须具备以以下基本本条件及及需向*县联联社提供供下列资资料：（一）必须须具备的的基本条条件1、资产质质量较好好，资产产负债比比例

6、管理理指标符符合规定定，并且且短期资资产流动动性比例例达到225%以以上，存存贷比例例不超过过75%，拆（调调）入资资金比例例不超过过4%；2、经营管管理人员员素质较较高，内内控制度度健全，各各项管理理措施到到位；3、资信状状况良好好，没有有出现支支付风险险，在经经营活动动中不存存在违法法违规行行为；（二）需提提交的资资料1、书面申申请报告告；2、近期资资产负债债表、业业务经营营情况说说明；3、管理人人员和经经办人员员名单（附附简历）；4、办理该该项业务务的操作作规程及及内部岗岗位职责责；5、其他要要求提供供的资料料。第九条 客户具具备以下下条件，方方可向信信用社申申请签发发银行承承兑汇票票：

7、（一）在受受托信用用社开立立基本存存款账户户或一般般存款账账户；（二）在人人民银行行办理贷贷款卡并并年审合合格，无无不良信信用记录录；（三）与受受托信用用社具有有真实的的委托付付款关系系；（四）能够够提供商商品交易易合同、增增值税发发票、商商品发运运单据。（五）资信信状况良良好，具具有支付付汇票金金额的可可靠资金金来源。（六）承兑兑申请人人（或承承兑保证证人）必必须在受受托信用用社交存存一定比比例的保保证金，并并实行专专户管理理。同时时就差额额部分必必须提供供受托信信用社同同意接受受的担保保。第三章 银行行承兑汇汇票业务务操作程程序第十条 *县农农村信用用社银行行承兑汇汇票业务务严格按按以下程

8、程序操作作：（一）客户户申请。客客户向信信用社申申请签发发银行承承兑汇票票，必须须向受理理信用社社提供以以下资料料： 1、信贷业业务申请请书；2、董事会会同意办办理信贷贷业务的的证明或或具有同同等效力力的证明明文件；3、营业执执照副本本或事业业单位法法人登记记证书复复印件；4、法人组组织机构构代码证证复印件件；5、法定代代表人身身份证明明、身份份证和简简历；6、税务登登记证复复印件（国国税及地地税）；7、基本存存款账户户开户许许可证复复印件。基基本账户户未在信信用社的的，另需需提供在在承办信信用社的的一般户户开户许许可证复复印件；8、贷款卡卡复印件件及密码码；9、会计事事务所出出具的验验资报告

9、告复印件件；10、公司司章程复复印件；11、客户户近三年年经审计计的财务务报表（含含现金流流量表）及及上月财财务报表表和报表表说明；12、有效效的商品品购销合合同、发发票、商商品发运运单据等等。特定定商品需需授权经经营的要要提供授授权证明明；购销销双方长长期合作作、有商商务协议议的要提提供商务务协议。13、以保保证担保保方式另另需提供供：（1）保证证人同意意作连带带保证的的董事会会决议或或具有同同等效力力的证明明；（2）保证证人基本本资料（比比照客户户基本资资料提供供）。14、以抵抵（质）押押担保方方式另需需提供：（1）抵（质质）押物物清单，抵抵（质）押押物权利利证书，抵抵（质）押押物评估估报

10、告，有有权处分分人同意意抵（质质）押的的证明文文件，包包括：董董事会同同意抵（质质）押的的决议或或具有同同等效力力的证明明；全体体共有人人同意抵抵（质）押押的证明明；海关关同意抵抵（质）押押的声明明；国有有资产管管理部门门同意以以国有资资产抵（质质）押的的证明；其他有有权机构构同意抵抵（质）押押的证明明。 （22）抵押押人或出出质人为为第三人人的，必必须出具具第三人人同意抵抵（质）押押的决议议或具有有同等效效力的证证明，以以及第三三人基本本资料（比比照客户户基本资资料提供供）。（二）客户户经理调调查。信信用社受受理承兑兑人的申申请后，客客户经理理应对承承兑客户户的基本本条件和和信用状状况调查查

11、核实，对对承兑客客户所报报资料的的真实性性和承兑兑业务的的合法性性、安全全性、效效益性进进行认定定，并根根据承兑兑客户的的信用等等级和抵抵（质）押押物、保保证人等等情况测测定本笔笔承兑业业务的风风险度，并并在书面面调查报报告中提提出能否否办理本本笔承兑兑的明确确意见，经经信贷管管理部调调查和贷贷审中心心审查合合格后，提提交联社社贷审会会审批。超超过其审审批权限限的，按按照审批批权限逐逐级报批批。（三）金融融超市职职责：金金融超市市根据客客户申请请进行调调查，并并根据客客户经理理调查意见见召开贷贷审小组组会议，作作出结论论意见。超超过自身身权限的的，呈报报上级联联社备案案咨询。（四）信贷贷管理部

12、部调查内容容包括： 1、客户基基本资料料是否完完整、真真实、有有效；2、承兑客客户的财财务报表表、商品品交易合合同或发发票资料料是否齐齐备，申申请书填填写是否否完整、真真实；3、承兑客客户的信信誉情况况如何，是是否有不不良记录录；4、承兑客客户的资资产负债债、损益益和现金金流量情情况，测测算客户户是否有有到期兑兑付票款款的能力力；5、对按规规定需要要提供担担保的，审审查客户户或保证证人能否否提供足足值、有有效的担担保。（五）县联联社贷款款审中心心审查内内容包括括：主要负责对对承兑业业务的政政策性、合合规性、合合法性、技技术性进进行审查查，并出出具审查查意见表表。审查查内容包包括： 1、承办信信

13、用社的的资产负负债比例例是否合合规，拆拆借资金金比例是是否超标标；2、客户是是否符合合具备签签发银行行承兑汇汇票的主主体资格格； 3、申请办办理银行行承兑汇汇票的客客户是否否存在交交叉信用用；4、客户资资料是否否完备，申申请办理理银行承承兑汇票票的手续续是否到到位；5、客户申申请办理理银行承承兑汇票票的用途途是否合合法、合合规；6、客户申申请办理理银行承承兑汇票票的担保保方式是是否安全全并切实实可行，信信贷风险险是否在在信用社社的控制制范围内内。（六）上级级联社贷贷审会审审批。上上级联社社贷审会会根据信信贷管理理部门调查和和贷审中中心审查查意见召召开会议议，提出出同意与与否的结结论意见见和限制

14、制性条件件。（七）下达达批复。贷审中中心根据据贷审会会意见（或或上级联联社批复复），起起草（或或转发）批批复，同同时将有有关意见见书面通通知承办办社，由由承办社社迅速落落实批复复意见和和办理条条件。内内容包括括：1、同意与与否的结结论意见见；2、同意办办理的方方式；3、同意办办理的限限制性条条件；4、批复的的有效期期限。 （八八）办理理抵（质质）押担担保手续续。承办办信用社社通知客客户办理理抵（质质）押登登记手续续，落实实办理条条件，并并持相关关书面材材料到信信贷管理理部领取取业务审审查意见见表。相相关书面面材料包包括：1、信用社社（部）营营业室出出具客户户保证金金冻结证证明；2、以抵押押方式

15、办办理的，需需提供抵抵押物的的他项权权利证书书；以质质押方式式办理的的，需提提供质押押物的权权利质押押合同和和质物转转移占有有的仓储储保管协协议；以以有价单单证质押押的，需需提供由由客户经经理签字字确认的的一式三三联的有有价证券券查询查查复书；以“三方”、“四方”协议方方式办理理的，需需提供与与供货商商签订的的回购协协议和回回购协议议下的提提货单；以担保保方式办办理的，需需提供有有效的担担保方同同意担保保的书面面材料；3、限制性性条件已已经落实实的书面面证明；4、根据业业务需要要提交本本笔银行行承兑汇汇票业务务的律师师意见书书。（九）信用用社签发发票据。信信贷人员员根据业业务批复复，领取取空白

16、银银行承兑兑汇票，按按客户要要求进行行填制，并并由客户户签章，同同时登录录信贷风风险管理理系统。所所填票据据的份数数、金额额必须与与信贷风风险系统统录入数数据完全全一致。（十）金融融超市审审核签章章：信贷贷人员持持相关材材料到票票据金融融超市报报审。相相关材料料包括： 1、信贷业业务审查查意见表表；2、签发银银行承兑兑汇票审审批表；3、县级联联社信贷贷业务批批复（或或信用社社贷审小小组审批批意见表表）；4、银行承承兑汇票票业务第第一责任任人确认认书；5、保证金金存款协协议书、承承兑保证证金冻结结通知书书或定期期存单质质押证明明；6、权利质质押合同同及权利利质押清清单；7、抵（质质）押手手续证明

17、明或担保保协议；8、银行承承兑汇票票申请表表及清单单；9、银行承承兑汇票票承兑合合同；10、商品品交易合合同及增增值税发发票；11、超过过权限的的另需提提供上级级联社批批复；12、信贷贷风险系系统放贷贷通知书书。金融超市审审核信用用社所持持银行承承兑汇票票资料和和汇票票票面相关关要素，并并根据业业务审批批意见审审核、上上收抵质质押物，向向信用社社出具“委托代代保管抵抵质押物物清单”(一式式两联，一一联票据据中心留留存登记记台帐，一一联交信信用社)，金融融超市填填制“票据业业务出票票审查表表”，由金金融超市市审查人人员、信信贷员双双方签字字后金融融超市留留存。完完毕后在在汇票上上签章，金金融超市

18、市留存业业务审批批意见。金融超市根根据信用用社客户户经理提提供的银银行承兑兑汇票手手工登记记银行承承兑汇票票台帐，底底卡交由由金融超超市统一一保管以以备查询询或挂失失等，并并作为按按月核对对余额的的依据。（十一）信信用社出出票处理理。由信信用社客客户经理理将已签签好汇票票原件拿拿回营业业室，交交给信用用社营业业室经办办员录入入综合系系统，并并提供复复印件留留底备查查。（十二）收收取手续续费。受受理信用用社应按按银行承承兑汇票票票面金金额的万万分之五五向承兑兑客户计计收承兑兑手续费费。（十三）登登记抵（质质）押物物出入库库台账。承承办信用用社营业业室依据据综合系系统里录录入的银银行承兑兑汇票自自

19、动产生生的表外外科目，凭凭金融超超市出具具的“委托代代保管抵抵质押物物清单”办理抵抵（质）押押物的入入库手续续，按月月与金融融超市核核对。在质押合同同期间不不得退还还或借出出质押物物、变更更质押物物或担保保方式，确确需变更更的，必必须按大大额贷款款审批程程序逐级级上报审审批，经经批准后后必须重重新签订订补充合合同。（十四）档档案管理理。档案案装订内内容及顺顺序按*省农村信用社信贷业务档案管理暂行办法执行，交易完成后，必须立即向客户索取相应的增值税票等相关证明真实性贸易背景的凭证，并对业务逐笔建立活页档案，按户归集管理，在票据兑付后统一装订。（十五）兑兑付管理理。汇票票到期前前10日日，承办办社

20、客户户经理向向客户发发出催款款通知，确确保兑付付款项在在汇票到到期前33日划至至开立在在信用社社的帐户户以备解解付；汇汇票到期期当日，金金融超市市收到持持票人开开户银行行提交的的银行承承兑汇票票及委托托收款凭凭证，进进行真实实性、合合规性、合合法性审审查后在在“银行承承兑汇票票代签收收登记簿簿”上详细细登记即即将兑付付资料（原原票、底底卡、委委托收款款3联单单或说明明）交给给承兑信信用社专专人提回回并及时时兑付到到期票据据，信用用社派专专人每天天按约定定的时间间到金融融超市提提票。（十六）抵抵（质）押押品解押押。银行行承兑汇汇票到期期前确需需部分解解押或退退还抵质质押物的的，采取取“逐笔回回流

21、保证证金逐笔笔解押”的方式式操作，确确保保证证金加抵抵质押物物足值，不不得中途途擅自解解押或更更换抵（质质）押物物。（十七）逾逾期处理理。银行行承兑汇汇票到期期，出票票人账户户款项不不足支付付时，受受理信用用社将不不能兑付付的汇票票余额转转入12269银银行承兑兑汇票垫垫款科目目，视同同逾期贷贷款管理理，并按按日利率率万分之之五计收收利息，（或或系统自自动生成成罚息）直直至汇票票垫款全全额收回回为止，同同时根据据信贷管管理办法法认定和和追究相相关人员员责任。第四章 银行承承兑汇票票业务会会计核算算第十一条 银行行承兑汇汇票业务务各环节节会计处处理手续续为：（一）收取取、冻结结保证金金。承兑兑业

22、务经经有权审审批部门门批准后后，客户户按规定定交存承承兑保证证金，承承办社与与承兑客客户签订订保证金金存款协协议和权权利质押押合同，同同时进行行账务处处理：借：活期存存款贷：保证金金银行行承兑汇汇票保证证金户户办理保证金金冻结手手续。（二）办理理抵（质质）押手手续。客客户以抵抵（质）押押方式申申请签发发银行承承兑汇票票业务的的，经有有权审批批部门批批准后，办办理相关关抵（质质）押手手续。（三）出票票审核。办办妥所有有抵（质质）押手手续后，客客户经理理应将抵抵（质）押押权利凭凭证和有有价单证证连同相相关资料料一并提提交票据据中心审审核无误误后，办办理审核核签章手手续；底底卡留存存在票据据中心以以

23、备查询询或挂失失，并根根据底卡卡登记银银承台帐帐，不再再纳入综综合系统统核算银银行承兑兑汇票和和表外科科目。而而信用社社营业室室则根据据办理好好的银行行承兑汇汇票原件件在综合合系统里里详细录录入（必必须当天天录入并并保证票票面日期期与系统统记帐日日期严格格一致）后后，系统统自动会会产生银银行承兑兑汇票金金额，并并与“委托代代保管抵抵质押物物清单”核对一一致后录录入联动动产生的的表外科科目信息息，信用用社营业业室的会会计分录录为：借：60111 应收承承兑汇票票贷：60112 承兑汇汇票同时，表外外借：1106“抵押及及质押有有价物品品” 11、出票票信用社社日终处处理。银银行承兑兑汇票签签发后

24、，出出票社营营业室明明确专人人将银行行承兑汇汇票复印印件专夹夹保管，保保管人每每天应查查看汇票票的到期期情况，监监督出票票人到期期的汇票票票款及及时到位位，金融融超市登登记银行行承兑汇汇票台账账明细账账，每月月与营业业室保存存的银行行承兑汇汇票复印印件进行行核对，以以保证帐帐帐相符符。2、金融超超市日终终处理。金金融超市市根据第第一联汇汇票底卡卡详细登登记银行行承兑汇汇票台帐帐，按月月与信用用社核对对余额。（四）手续续费核算算信用社在出出票时应应按0.5收取承承兑手续续费。会会计分录录： 借：现金（或或活期存存款）贷：手续费费收入结算算业务手手续费收收入（五）到期期兑付1、准备兑兑付资金金。出

25、票票信用社社应于汇汇票到期期前100日督促促承兑客客户准备备兑付资资金，确确保承兑兑资金于于汇票到到期前33日划入入其开立立在信用用社的账账户。2、银行承承兑汇票票到期兑兑付。承承兑汇票票到期当当日，出出票信用用社将承承兑保证证金从保保证金科科目及存存款帐户户转入应应解汇款款科目，会会计分录录：借：保证金金户借：活期存存款户贷：应解汇汇款户3、兑付时时各机构构分别按按以下方方式处理理：（1）金融融超市。金金融超市市根据当当日银行行承兑汇汇票兑付付金额逐逐笔登记记台帐后后，将当当日兑付付银行承承兑汇票票所有资资料（汇汇票原件件、底卡卡、委托托收款33联单或或说明等等）交信信用社提提回，并并登记“

26、银行承承兑汇票票代签收收登记簿簿”。（2）蕲阳阳信用社社或开通通大额支支付系统统的出票票信用社社。即出出票信用用社每日日派专人人到金融融超市提提回当日日应兑付付的银行行承兑汇汇票的所所有资料料（银行行承兑汇汇票原件件、已抽抽取的底底卡、33联单的的委托收收款凭证证或说明明等），在在应解汇汇款科目目解付票票款。会会计分录录：借：应解汇汇款贷：社内往往来同时，系统统会自动动产生解解付银行行承兑汇汇票的发发生额及及表外科科目：借：60112 承承兑汇票票贷： 60011应应收承兑兑汇票贷： 1006 “抵押及及质押有有价物品品”（3）联社社结算中中心。各各县联社社办理银银行承兑兑汇票的的具体操操作方

27、法法参照*县联联社各信信用社执执行。（六）退还还抵（质质）押物物。信用用社台账账管理员员每日应应查看银银行承兑兑汇票台台账，关关注银行行承兑汇汇票到期期情况，并并在银行行承兑汇汇票到期期当天，由由客户经经理负责责主动到到票据不不凭“抵（质质）押物物出库申申请书”（见附附件）办办理抵（质质）押物物退还手手续。第十二条 票据据分拆业业务的操操作。（一）票据据不根据据承办信信用社客客户经理理提供的的质押原原票、所所有分拆拆资料（与与办理足足额银承承所需资资料一致致）、盖盖有营业业室经办办员及公公章的查查询查复复书原件件复印件件、符合合本办法法第四条条规定权权限来办办理票据据分拆业业务，经经审核无无误

28、后予予以签章章出票；质押银银承到期期前，由由票据不不负责发发出委托托收款凭凭证向承承兑行收收取票款款，资金金在26621科科目专户户核算。（二）分拆拆银行承承兑汇票票兑付处处理。在在金融超超市台帐帐管理员员确定分分拆票据据到期后后于当日日将资金金立即下下划各承承办信用用社，信信用社及及时兑付付。第五章 贴现管管理第十三条 贴现是是指持票票人在银银行承兑兑汇票到到期前向向开户社社背书转转让，开开户社从从票面金金额中扣扣除贴现现利息后后，将余余款支付付给申请请贴现人人的票据据行为。贴现必须经经联社贷贷审会统统一审批批通过后后才能办办理。第十四条 贴现申申请的条条件。银银行承兑兑汇票的的持票人人向信

29、用用社申请请办理贴贴现，应应具备以以下条件件：（一） 持持有合法法、有效效的银行行承兑汇汇票，并并依法从从事经营营活动；（二） 与与出票人人或其前前手之间间具有真真实的商商品交易易关系；（三） 在在申请信信用社开开立存款款账户。第十五条 持票人人申请办办理贴现现时，应应向开户户信用社社提供以以下资料料：贴现现申请书书；经持持票人背背书的未未到期银银行承兑兑汇票；营业执执照和法法人代码码证书原原件和复复印件；持票人人或其前前手之间间的增值值税发票票和商品品交易合合同复印印件；要要求提供供的其他他资料。第十六条 贴现的的审查（一） 客客户经理理接到持持票人贴贴现申请请后，首首先应对对汇票票票面和背

30、背书连续续性进行行初步审审查，并并对申请请人资格格和商品品交易的的真实性性进行调调查。1、申请人人主体资资格调查查: 申请人人提供的的企业业法人营营业执照照或企企业营业业执照是是否按规规定进行行了年检检；有关证证件、资资料上的的名称是是否衔接接一致。2、商品交交易的合合法、真真实性调调查：持票人人与出票票人或直直接前手手之间是是否具有有真实合合法的商商品交易易（看有有无交易易合同）；合同交交易金额额是否大大于或等等于承兑兑汇票票票面金额额，交易易合同购购方和销销方是否否与背书书人和被被背书人人一致；汇票是是否符合合票据据法和和有关制制度规定定的汇票票出票、背背书、承承诺的条条款要求求；增值税税

31、发票经经税务机机关核实实是否真真实有效效，增值值税发票票上销货货单位、购购货单位位与贴现现申请人人、出票票人或其其直接前前手之间间名称是是否一致致，增值值税发票票额是否否大于或或等于银银行承兑兑汇票票票面金额额。3、建立票票据业务务税务发发票贴现现留痕制制度：对对在本社社办理贴贴现的增增值税发发票等税税务发票票，应在在原件上上加盖“见证正正本发票票，年年月月日日信信用社已已贴现万元元”字样的的戳记和和经办人人名章，并并复印留留存。对对拒绝加加盖银行行相关戳戳记和经经办人名名章的贴贴现申请请人，一一律不得得为其办办理贴现现业务。对对他行已已办理足足额贴现现的增值值税发票票等税务务发票，信信用社一

32、一律不得得再据以以受理此此笔贴现现业务。（二） 金金融超市市协助做做好验票票和查询询工作。验验票主要要依据审审验票据据真伪的的十大防防伪要点点。查询询方式主主要有： 1、电子汇汇兑查询询2、传真及及电话查查询3、网上查查询4、实查，上上门照票票。每笔笔汇票必必须同时时使用两两种或两两种以上上查询方方式，汇汇票金额额1000万元以以上的必必须实地地查询。AA.实查查方法为为：查询询人凭单单位介绍绍信、身身份证、银银行承兑兑汇票原原件和填填写有必必须记载载事项的的查询查查复书一一式三联联到票据据承兑行行（社）办办理查询询手续。承承兑银行行核实后后，须在在票据背背面空白白处注明明“此票据据真实有有效

33、”字样、日日期，加加盖“汇票专专用章”。B.异地查查询须注注意以下下要点：坚持本本社涉票票人员双双人照票票，严禁禁单人或或委托贴贴现申请请人照票票；照票人人员在承承兑行办办理查询询时，不不能离开开柜台，防防止调包包；由于已已经提示示原票，劝劝说承兑兑行不要要填写“真伪自自辩”字样；与底卡卡认真仔仔细地核核对票面面要素、字字迹等；最好加加盖“汇票专专用章”；如承兑兑行是股股份制商商业银行行，应查查看并复复印承兑兑行的金金融许可可证和和营业业执照。金融超市要要审查汇汇票是否否为规定定的有效效版本；纸张质质量是否否完好；票面要要素是否否齐全、有有效；背背书是否否连续，花花型、行行徽暗记记和汇票票号码

34、、签签章是否否规范，登登陆人人民法院院报（网网址rmmfybb.chhinaacouurt.rogg/goongggao/）及银银监局大大额票据据登记系系统，核核查银行行承兑汇汇票是否否有查询询查复书书，是否否公示催催告，是是否有承承兑银行行和经办办人签字字盖章，确确保申请请贴现的的银行承承兑汇票票的真实实性、合合法性和和票据要要素记载载的完整整性；必必要时候候应对申申请贴现现（转贴贴现）的的票据进进行现场场调查；按规定向承承兑人开开户行（社社）办理理查询。查查询内容容主要有有：汇票票票面是是否相符符、他行行是否已已办理查查询或贴贴现、是是否已办办理挂失失止付、承承兑人尚尚可使用用的贴现现额度

35、等等。与承承兑人在在同一城城市的贴贴现信用用社，金金融超市市应到承承兑企业业及其开开户行（社社）进行行实地查查询和核核对。不不在同一一城市的的，应将将银行承承兑汇票票的复印印件传真真至承兑兑人开户户行（社社）作为为核对依依据。查查询人员员要对所所有查询询情况进进行逐笔笔登记，建建立承承兑汇票票贴现查查询登记记簿。（三）信贷贷管理部部门要做做好票据据调查和和审查工工作。信信贷管理理部要按按有关票票据管理理规定，对对客户申申请的情情况进行行严格调调查，贷贷审中心心主要审审查内容容有：贴贴现申请请人的合合法性；承兑人人是否与与信用社社建立银银行承兑兑汇票业业务合作作关系；贴现申申请人与与出票人人或其

36、前前手之间间是否具具有商品品交易关关系；汇汇票、交交易合同同和增值值税发票票的日期期、金额额等要素素是否相相互对应应；申请请贴现金金额与贴贴现申请请人现有有贷款余余额之和和是否超超过最高高综合授授信额度度；对记记载“不得转转让”或“质押”及其他他影响票票据权利利转让事事项的银银行承兑兑汇票不不得办理理贴现。同同时应对对票据的的合法性性、票据据的完备备性、增增值税发发票的真真实性进进行审查查。1、票据合合法性审审查。主主要是通通过有关关经办人人员审查查贴现申申请人与与其前手手的商品品交易及及所签合合同是否否真实、合合法，商商品转移移的地点点、时间间、运输输工具与与运单记记载的内内容是否否一致；增

37、值税税发票与与合同有有关条款款是否一一致，合合同中是是否选择择了承兑兑汇票结结算方式式；交易易合同、增增值税发发票、运运输单据据三者之之间所记记载的内内容是否否符合有有关制度度规定。2、票据完完备性审审查。主主要审查查票据要要素是否否齐全、内内容是否否真实、数数字是否否正确、填填写是否否清晰、齐齐全，背背书是否否衔接、期期限是否否超过、是是否有“不准转转让”的记载载。3、贴现信信贷资金金的可能能性进行行审查。金金融超市市应与信信贷、会会计部门门联系，落落实是否否有“头寸”和规模模对外贴贴现。4、对增值值税发票票的审查查：增值值税发票票须是万万元版或或全电脑脑打印版版。全电电脑打印印版的应应仔细

38、核核对加密密区；税税票上应应有贴现现申请人人的有效效发票章章和经办办人私章章；税票票出票时时间应与与合同签签定时间间、汇票票出票或或转让时时间相衔衔接，其其时间顺顺序一般般应是合合同签定定时间、汇汇票出票票或转让让时间和和税票出出票时间间；税票票上销货货单位名名称、购购货单位位名称应应与商业业汇票贴贴现申请请人及其其前手相相一致；税票上上号码应应真实、完完整，号号码不得得重复；没有增增值税发发票的应应提供税税务部门门的有效效证明。第十七条 贴现的的审批。对对审查和和查询无无误的银银行承兑兑汇票，由由联社贷贷款管理理委员会会签署明明确意见见，经有有权审批批人审批批后方可可办理。第十八条 贴现的的

39、办理。经经审查同同意办理理贴现的的票据，由由受理社社与申请请人签订订银行行承兑汇汇票贴现现协议，并并将贴现现银行承承兑汇票票原件按按管理程程序交金金融超市市代保管管，金融融超市出出具代保保管证，统统一指定定到蕲阳阳信用社社办理有有关贴现现划款结结算手续续。贴现期限从从贴现之之日起至至汇票到到期日止止。实付付贴现金金额按票票面金额额扣除贴贴现日至至汇票到到期日前前一日的的贴现利利息计算算。承兑兑人在异异地的，贴贴现期限限以及贴贴现利息息的计算算应另加加3天的的划款日日期。贴贴现利率率采取在在人民银银行再贴贴现利率率的基础础上加百百分点的的方式生生成，具具体利率率由双方方协商确确定。贴贴现受理理社

40、应向向承兑人人开户行行（社）支支付一定定的费用用，以补补偿其监监控承兑兑人、办办理查复复所付出出的成本本。第十九条 贴现现票据到到期前，由由金融超超市负责责发出委委托收款款凭证，同同时制作作一式二二联表外外科目付付方凭证证，第一一联交会会计记账账，将贴贴现票据据从表外外科目付付出，第第二联交交信用社社登记贴贴现台账账，资金金划回后后直接入入原贴现现社。第二十条 贴现业业务具体体会计核核算手续续为：（一）信用用社办理理贴现时时的会计计分录：借：贴现贷：社内往往来 同同时收：表外1106代代保管有有价值品品如直接在信信用社开开户则会会计分录录: 借：贴现贷：活期存存款-持票人人户贷：利息收收入-贴

41、现利利息收入入同时收：表表外1006代保保管有价价值品（二）受理理社的会会计分录录：借：社内往往来贷：活期存存款-持票人人户贷：利息收收入-贴现利利息收入入（三）贴现现到期，信用社收到贴现汇票款项时，会计分录：借：联行来帐（或其他往来账科目）贷：贴现同时付：表表外1006代保保管有价价值品（四）贴现现到期未未收回款款项时，对对申请贴贴现的持持票人在在信用社社开户的的，可从从其账户户收取票票款；申申请贴现现的持票票人在受受理社开开户的，由由信用社社在受理理社存款款帐户划划款，受受理社向向贴现申申请人扣扣款；贴贴现申请请人账户户余额不不足时，不不足部分分按逾期期贷款的的规定处处理；贴贴现申请请人未

42、在在其他金金额机构构开户的的，按票票据法的的规定向向贴现申申请人或或其前手手进行追追索。同时付：表表外1006代保保管有价价值品1、贴现申申请人在在信用社社开户，账账户有款款支付时时，会计计分录：借：活期存存款-持票人人户贷：贴现2、贴现申申请人在在受理社社开户，账账户有款款支付时时，会计计分录：借：活期存存款-持票人人户贷：社内往往来同时，信用用社应作作如下帐帐务处理理：借：社内往往来贷：贴现3、贴现申申请人在在信用社社开户，账账户余额额不足时时，会计计分录：借：活期存存款-持票人人户借：逾期贷贷款-持票人人户（账账户余额额不足部部分）贷：贴现4、贴现申申请人在在受理社社开户，贴贴现申请请人

43、账户户余额不不足时，会会计分录录：借：活期存存款-持票人人户借：逾期贷贷款-持票人人户（账账户余额额不足部部分）贷：社内往往来同时，信用用社应作作如下帐帐务处理理：借：社内往往来贷：贴现5、贴现申申请人在在其他金金融机构构开户，信用社应按规定进行追索，索回票款时会计分录：借：准备金金存款（或或存放其其他同业业款项）贷：贴现第二十一条条 转贴贴现业务务会计核核算手续续为：（一）信用用社向其其他金融融机构办办理转贴贴现时，会会计分录录：借：准备金金存款（或或存放其其他同业业款项）借：金融机机构往来来支出-转贴贴现利息息支出（实实际收到到金额与与转贴现现票据金金额之间间的差额额）贷：转贴现现款项（转

44、转贴现票票据金额额）（二）转贴贴现到期期未退票票时，会会计分录录：借：转贴现现款项贷：贴现（三）转贴贴现到期期如遇退退票时，会会计分录录：借：转贴现现款项贷：贴现借：应收转转贴现款款项贷：准备金金存款（或或存放其其他同业业款项）（四）转贴贴现票据据退票后后，信用用社应按按规定向向其前手手进行追追索，索索回票款款时计分分录：借：准备金金存款（或或存放其其他同业业款项）贷：应收转转贴现款款项第二十二条条 再贴贴现会计计核算手手续为：（一）信用用社向中中央银行行办理再再贴现时时，会计计分录： 借：准备金金存款借：金融机机构往来来支出-再贴贴现利息息支出（实实际收到到金额与与再贴现现票据金金额之间间的

45、差额额）贷：再贴现现款项（再再贴现票票据金额额）（二）再贴贴现到期期未退票票时，会会计分录录：借：再贴现现款项贷：贴现（三）再贴贴现到期期如遇退退票时，会会计分录录：借：再贴现现款项贷：贴现借：应收再再贴现款款项贷：准备金金存款（四）再贴贴现票据据退票后后，信用用社应按按规定向向其前手手进行追追索，索索回票款款时计分分录：借：准备金金存款（或或存放其其他同业业款项）贷：应收再再贴现款款项第六章 印、证证管理第二十三条条 银行行承兑汇汇票印章章由联社社向当地地人民银银行、银银监督部部门报备备，按上上级联社社统一规规定刻制制。第二十四条条 印章章的启用用、移交交、使用用。印章章在使用用前，应应在“

46、会计专专用印章章使用保保管登记记薄”上预留留印模，注注明启用用日期，使使用时由由领用人人签字；因工作作原因，需需换人保保管使用用的印章章，要办办理交接接手续，以以明确责责任；对对更换停停用的印印章，经经审查后后上缴联联社统一一销毁，并并在登记记薄上注注明停用用及注销销日期，印印章在未未启用或或停用上上缴期间间，必须须加封，由由金融超超市指定定专人保保管。第二十五条条 银行行承兑汇汇票印章章应放入入保管箱箱由库管管员加锁锁保管，营营业终了了，必须须视同现现金一起起入库保保管。第二十六条条 银行行承兑汇汇票空白白凭证管管理。银银行承兑兑汇票空空白凭证证作为重重要空白白凭证，必必须坚持持“证印分分管

47、”原则，由由会计部部门负责责管理，实行专人负责，入库保管，并经常进行帐、证核对，保证帐实相符。信用社领用时，需持有效证件，填制重要空白凭证领用单，经联社财会科审核批准后领用空白银行承兑汇票，每次限领一本。下次领用时，必须上报上次领用销号情况。信用社应按重要空白凭证的管理要求，建立银行承兑汇票凭证的领用、登记、销号、交接制度。第二十七条条 银行行承兑汇汇票的凭凭证被取取消使用用或需要要更新，其其旧凭证证需要销销毁时，必必须填列列清单上上报联社社，经批批准后，由由联社分分管负责责人、会会计部门门共同审审核其数数量、种种类、起起止号码码等，经经审核无无误后，将将待销毁毁的凭证证切去右右角，并并加盖“作废”印章，销销毁时须须由联社社会计、审审计、保保卫人员员等现场场监督销销毁，并