税收计划会计统计管理程序bltf.docx

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1、SXGS - QP 21 税收计划、会计、统计管理程序 第 20 页 共 20页税收计划、会计计、统计管理理程序1 目的规范税收计划、会会计、统计管管理运作，通通过对相关数数据信息的归归集分析，确确保税收政策策法规正确贯贯彻执行和应应征税款及时时、足额入库库。2 适用范范围适用于全市国税税系统对税收收计划管理、税税收会计管理理、税收统计计管理及税收收票证管理及及税收票证管管理等各项业业务运作的控控制。3 职责3.1 市局计计划统征收处负责责全市税收计计划的编制、分分配、落实，对对全市执行、完完成税收收入入计划的情况况进行分析，确确保全市税收收计划的圆满满完成；负责责组织开展全全市重点税源源的调

2、查管理理，及时为税税收计划管理理提供信息；负责对全市市税收会计信信息进行连续续、系统、全全面地核算与与控制，确保保应征税款及及时足额入库库；负责对全全市税收统计计信息的归集集与核算，为为税收决策及及时、准确提提供信息资料料；负责对全全市税收票证证的管理和检检查，确保税税收票证的安安全完整；负负责负责税收收资料的调查查，为加强全全市税收征管做好基础础性工作。对全市税收票证证的管理和检检查，确保税税收票证的安安全完整。3.2 各县（市市）局计统划征收科负责责对本县（市市）税收计划划的执行、落落实，并对完完成税收收入入计划的情况况进行分析，确确保税收计划划的圆满完成成；负责组织织开展辖区内内重点税源

3、的的调查管理，及及时为税收计计划管理提供供信息；负责责对本县（市市）税收会计计信息进行连连续、系统、全全面地核算与与控制，确保保应征税款及及时足额入库库；负责对本本县（市）税税收统计信息息的归集与核核算，为税收收决策及时、准准确提供信息息资料；负责责对本局税收收票证的管理理和检查，确确保税收票证证的安全完整整；负责对本本县（市）税税收统计信息息的归集与核核算，为税收收决策及时、准准确提供信息息资料；负责责对本县（市市）税收资料料的调查，为为加强辖区税税收征管做好好基础性工作作。对本局税收票证证的管理和检检查，确保税税收票证的安安全完整。4 工作程程序4.1 税收计计划管理是税税务机关为保保证税

4、收计划划的实现，对对税收计划的的编制、分配配、考核、分分析以及税源源调查等一系系列活动所进进行的综合管管理。它包括括以下过程和和活动：a）税收计划的的编制；b）税收计划的的分配落实；c）税收计划的的考核及测算算并调整；d）税收计划执执行情况的分分析；e）重点税源的的调查和收入入的预测。4.1.1 税税收计划是按按照省国税局局的统一部署署，参考各（县县）市上年税税收实绩及当当年预测的税税收增减因素素为依据编制制的。4.1.2 税税收计划检查查考核必须围围绕税收计划划完成情况这这个中心展开开，其考核的的主要指标有有收入完成率率、超短收率率等。税收计计划一经确定定一般不作调调整，必须确确保完成，但但

5、在年度实际际执行过程中中，如遇税源源发生重大变变化等特殊情情况，可以向向上级部门申申请调整。4.1.3 税税收计划的分分析是对已确确立的税收计计划执行结果果状况，结合合有关指标，利利用科学的分分析手段和方方法进行对比比、归纳和综综合分析，揭揭示税收增减减变化原因，反反映组织收入入情况，预测测税收变动趋趋势。其分析析的基本内容容包括：a）反映和监控控组织收入情情况；b）反映本期税税收收入特点点；c）反映重点税税源发展变化化情况；d）反映经济税税收政策的变变动及其影响响；e）反映组织收收入工作开展展情况。根据上述要求，每每月编写税税收收入情况况月度简析。4.1.4 税税收收入预测测是以充分掌掌握收

6、入变动动因素和税收收历史资料为为基础，以统统计方法、数数学方法为手手段，经过推推理和计算，对对未来税收收收入的前景做做出比较肯定定判断的一项项科学管理工工作。税收收收入的预测主主要围绕以下下内容进行：a）经济税源的的发展变化；b）税收政策实实施情况；c）税收计划完完成进度；d）税收管理措措施落实效果果。根据上述要求，按按季编写“税收收入计计划执行情况况分析及预测测”。4.1.5 重重点税源调查查是对重点税税源企业的税税源变化状况况所进行的专专业性调查。其其基本要求是是：根据上级级制定的基本本原则及标准准确定重点税税源监控对象象，按月编报报重点税源企企业报表，按按季编写简要要调查报告（可可并入“

7、税收收入计计划执行情况况分析及预测测”中税收收入入计划执行情情况分析及预预测）。4.2 税收会会计管理是通通过税收会计计核算，了解解、掌握税收收资金的运作作情况，进行行税收会计分分析，并对一一定时期的税税收会计核算算、管理进行行必要的检查查。它包括以以下过程和活活动：a）税收会计核核算；b）税收会计分分析；c）税收会计检检查。4.2.1 税税收会计核算算的对象是各各项收入的应应征、已征、减减免、欠缴、上上解、入库、在在途、提退和和损失等运动动全过程。税税收会计核算算应当采用复复式记账法。税税收会计年度度自公历1月月1日至122月31日止止。税收会计计核算程序可可分为记账凭凭证核算程序序和科目汇

8、总总核算程序两两种，但在一一个会计年度度内只能采用用一种核算程程序。根据上上述基本要求求，开展以下下工作：a）编制税收记记账凭证、征征解凭证、入入库凭证、退退税凭证；b）登记有关账账薄；c）编报税收旬旬报、电月报报；d）编报有关税税收会计报表表；e）海关代征数数录入、销号号；f）做好与国库库对账、签证证工作；g）做好退税资资料的接收（或或开具收入退退还书）、复复核，并移送送国库办理退退库。 4.2.2 税税收会计分析析是运用税收收会计核算资资料内容进行行概括、评价价、推断、预预测，发现问问题、揭示矛矛盾、分析原原因并提出建建议措施的过过程。根据上上述基本要求求并结合相关关统计资料，按按月编写“

9、税收收入情情况月度简析析”。4.2.3 税税收会计检查查是以税收法法规、税收会会计制度和其其他有关政策策法规为依据据，在税收会会计核算的基基础上，对税税收会计工作作及其所反映映的税收活动动进行事后监监督的一种管管理活动，其其检查的内容容包括：a）对税收资金金运动情况的的检查；b）对税收会计计核算制度执执行情况的检检查；c）对税收票证证管理情况的的检查。税收会计的检查查方法有：顺顺查法、逆查查法、抽查法法三种。4.3 税收统统计管理是对对税款征收和和入库情况进进行统计，反反映分税种、分分品目、分地地区、分时期期和分企业类类型的税收收收入征收和入入库情况，以以分析税收收收入的变化规规律。它包括括以

10、下过程和和活动：a）税收统计核核算；b）税收统计调调查分析；c）税收统计检检查。4.3.1 税税收统计核算算是根据税源源统计资料，抵抵减各种影响响实际税收的的因素而取得得的征收入库库资料而进行行的统计，是是检查和分析析税收计划完完成程度和税税收政策贯彻彻实施效果的的重要依据。税税收统计核算算工作必须做做到资料完整整、数字准确确、口径统一一、报送及时时，并认真执执行统计法法的要求。税税收统计核算算包括：a）税收原始凭凭证的统计分分组;b）税收统计台台帐的设置及及登记;c）税收统计报报表的编报。4.3.2 税税收统计调查查分析分为税税收统计调查查和税收统计计分析两方面面内容。税收收统计调查分分为定

11、期统计计报表和专门门统计调查，专专门统计调查查是对于定期期统计报表中中没有反映而而实际工作中中又需要了解解和掌握的各各种新情况、新新问题所作的的调查。税收收统计分析是是运用统计学学对税收统计计资料进行分分析研究的过过程。税收统统计分析的主主要内容包括括：a）各时期各项项收入发展变变化情况；b）税收收入与与GDP、工工业生产、商商品流通及社社会消费变化化的比例关系系；。c）各种经济类类型、城乡经经济结构、产产业结构变化化与税收的关关系。d）重点税源变变化与税收的的关系e）重大经济政政策实施以及及税收政策变变化与税收的的关系 f）税收收征管工作措措施的落实效效果统计分析的方法法主要有对比比分析、分

12、组组分析、平均均分析、指数数分析、因素素分析等。4.3.3 税税收统计检查查是对税收统统计工作的事事后监督。它它包括统计核核算检查和统统计执法检查查两方面内容容。4.4 税收票票证管理是税税务机关对纳纳税人实际缴缴纳或收取、退退还税款的完完税证明或收收款法定证明明的监督管理理。它包括以以下过程：a）税收票证的的领发b）税收票证的的保管和使用用c）税收票证的的结报、缴销销、作废、停停用及损失处处理d）税收票证的的盘点及归档档e）税收票证的的检查4.4.1 税税收票证的领领发必须符合合下列要求：a）定期编报领领用计划b）专人专车领领取和发送c）交接手续齐齐全严密d）严格控制核核发代征单位位的票证数

13、量量4.4.2税收收票证的保管管使用必须符符合下列要求求：a）专人保管b）存放安全c）票清离岗d）按规定使用用4.4.3 税税收票证的结结报缴销、作作废、停用及及损失的处理理必须符合下下列要求：a）必须按规定定的要求和期期限进行，并并有相互签章章手续b）按时登记“票证出纳账账”c）销毁停用的的票证必须造造具销毁清册册并报领导批批准。d）税收票证的的损失必须报报市（地）、省省局批准（备备案）后按规规定处理。4.4.4 税税收票证的盘盘点及归档必必须符合下列列要求：a）账实一致b）每季必须组组织一次全面面盘点并有盘盘点手续c）必须按时归归档4.4.5 税税收票证的检检查内容如下下：a）税收票证账账

14、薄、票证报报表b）税收票证核核算程序c）税收票证的的审核d）组织税收票票证检查，县县（市）局应应每半年组织织一次检查，市市（地）局每每年组织一次次检查，检查查面不得少于于30%。4.5.4税收收资料调查工工作包括以下下过程：4.45.1参参加省局税收收资料调查工工作布置会议议，接受调查查任务。4.54.2市市局计划征收收处根据省局局分配的调查查任务，向各各县（市）局局、市局直属属分局分解落落实调查任务务。4.54.3 各县（市）局局、市局直属属分局根据市市局分配的调调查任务开展展调查工作。调调查工作结束束后，按规定定的时间向市市局上报调查查数据、分析析报告及工作作总结。4.54.4 市局计划征

15、征收处组织对对调查数据集集中进行互会审，在此基基础上汇总调调查数据、编编写税收资料料调查分析报报告和工作总总结。4.54.5 市局计划征征收处按规定定时间向省局局上报调查数数据及分析报报告和工作总总结。4.4 税收票票证管理是税税务机关对纳纳税人实际缴缴纳或收取、退退还税款的完完税证明或收收款法定证明明的监督管理理。它包括以以下过程：a）税收票证的的领发b）税收票证的的保管和使用用c）税收票证的的结报、缴销销、作废、停停用及损失处处理d）税收票证的的盘点及归档档e）税收票证的的检查4.4.1 税税收票证的领领发必须符合合下列要求：a）定期编报领领用计划b）专人专车领领取和发送c）交接手续齐齐全

16、严密d）严格控制核核发代征单位位的票证数量量4.4.2税收收票证的保管管使用必须符符合下列要求求：a）专人保管b）存放安全c）票清离岗d）按规定使用用4.4.3 税税收票证的结结报缴销、作作废、停用及及损失的处理理必须符合下下列要求：a）必须按规定定的要求和期期限进行，并并有相互签章章手续b）按时登记“票证出纳账账”c）销毁停用的的票证必须造造具销毁清册册并报领导批批准。d）税收票证的的损失必须报报市（地）、省省局批准（备备案）后按规规定处理。4.4.4 税税收票证的盘盘点及归档必必须符合下列列要求：a）账实一致b）每季必须组组织一次全面面盘点并有盘盘点手续c）必须按时归归档4.4.5 税税收

17、票证的检检查内容如下下：a）税收票证账账薄、票证报报表b）税收票证核核算程序c）税收票证的的审核d）组织税收票票证检查，县县（市）局应应每半年组织织一次检查，市市（地）局每每年组织一次次检查，检查查面不得少于于30%。5 支持文文件质量记录控制制程序不合格品控制制程序纠正措施管理理程序预防措施管理理程序税收征管控制制程序流转税管理程程序所得税管理程程序涉外税收管理理程序进出口税收管管理程序中共浙江省国国家税务局党党组关于印发发加强对税收收执法权和行行政管理权监监督制约的七七个实施办法法（修订）的的通知国家税务总局局关于修改的通知（国国税函20001010号）浙江省国家税税务局关于印印发的通知（

18、浙浙国税计119981112号）浙江省国家税税务局关于印印发的通知（浙浙国税计119981112号）中华人民共和和国税收征收收管理法中华人民共和和国税收征收收管理法实施施细则中华人民共和和国会计法中华人民共和和国统计法6 记录50100万万元以上重点点企业情况表表（累计数数）50100万万元以上重点点企业汇总数数情况表（累累计数）税收收入5000万元以上上重点企业汇汇总表（累累计当月数）全国重点企业业税源状况月月报表（企企业表）（报报总局）全国重点企业业税源状况月月报表（产产品表）（报报总局）年度税收计划划测算表绍兴市国家税税务局税收收收入信息月编编税收收入情况况月度简析税收收入情况况季度分析

19、及及预测税收电月报税收资金平衡衡月报表入库税金明细细月报表应征税金明细细月报表待征税金变动动情况月报表表提退税金明细细月报表减免税金明细细月报表多缴、待解、在在途、待处理理损失税金及及损失税金核核销明细月报报表查补税金及税税款滞纳金、罚罚款收入明细细月报表滞纳金明细月月报表代征代扣税款款明细月报表表税务代保管资资金明细月报报表待清理呆帐税税金明细月报报表税收收入分产产业统计月报报总表税收收入分企企业类型统计计月报总表增值税分企业业类型统计月月报表消费税分企业业类型统计月月报表营业税分企业业类型统计月月报表企业所得税分分企业类型统统计月报表个人所得税分分项目统计月月报表资源税分企业业类型统计月月

20、报表涉外税收税额额统计月报表表税收欠税分行行业分企业类类型项目统计月报报表待清理其他呆呆帐税金分项项目统计月报报表增值税主要品品目税源统计计月报表税收资金平衡衡年报表入库税金明细细年报表应征税金明细细年报表待征税金变动动情况年报表表提退税金明细细年报表减免税金明细细年报表多缴、待解、在在途、待处理理损失税金及及损失税金核核销明细年报报表查补税金及税税款滞纳金、罚罚款收入明细细年报表滞纳金明细年年报表代征代扣税款款明细年报表表税务代保管资资金明细年报报表待清理呆帐税税金明细年报报表税收收入分产产业统计年报报总表税收收入分企企业类型统计计年报总表增值税分企业业类型统计年年报表消费税分企业业类型统计年年报表营业税分企业业类型统计年年报表企业所得税分分企业类型统统计年报表个人所得税分分项目统计年年报表资源税分企业业类型统计年年报表涉外税收税额额统计年报表表税收欠税分行行业分企业类类型项目统计年报报表待清理其他呆呆帐税金分项项目统计年报报表增值税主要品品目税源统计计年报表纳税登记户数数统计年报表表重点欠税企业业统计月报表表1003000万元以上重点点欠税企业统统计月报表走逃、失踪纳纳税人以及其其他经税务机机关查无下落落的非正常户户欠税统计月月报表欠税公告情况况统计表再就业扶持减减免税调查表表A版 第0次修改 20042007年36月发布