财务会计制度 ××电子工业学院校办产业内总会计制度nbe.docx

《财务会计制度 ××电子工业学院校办产业内总会计制度nbe.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务会计制度 ××电子工业学院校办产业内总会计制度nbe.docx（7页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、电子工业学学院校办产业内总会会计制度 为了规范范财务会计行行为，加强财财务会计管理理工作，根据据会计法，企企业财务通则则，企业业会计准则，结结合我院实际际，特制定本本制度。校办产业财务作作为院内二级级财务单位，必必须严格遵守守国家统一的的财经纪律和和财务制度，认认真执行会会计法、企企业财务通则则，企业业会计准则，遵遵守和执行学学院统一制定定的财务规章章制度。一、 一、 内内部牵制制度度1、 1、 内部牵牵制制度的原原则是：帐款款分管、相互互制约、防止止错误与舞弊弊。2、 2、 出纳员员不得兼任稽稽核、会计档档案保管和收收入、支出、费费用、债权和和债务帐目的的登记工作。3、 3、 记帐人人员（除

2、出纳纳经管的现金金日记帐、银银行日记帐外外）不得保管管与帐簿记录录有关的财物物；经办人员员与审批人员员，记帐人员员审批人员，记记帐人员与经经办人员，经经办人员与财财产物资保管管员，审批人人员与财务保保管人员不得得为同一人；如在实际工工作中确无法法避免而出现现上述类型情情况，必须由由第三人充当当重复的这一一项职能人员员或予以证明明。4、 4、 财务部部门设置固定定资产帐、存存货帐，定期期或不定期地地与实物管理理部门核对。5、 5、 实物管管理部门设置置存货明细帐帐、固定资产产台帐。6、 6、 出纳人人员应当每天天下班前要清清点库存现金金，做到日清清月结，遇有有差错及时报报告。会计主主管人员要经经

3、常检查出纳纳员的工作，核核对库存现金金、有价证券券及银行未达达帐调整表。二、 二、 稽核内部制制度1、 1、 内部稽稽核工作的主主要内容是审审核原始凭证证的真实性、合合法性、有效效性；复核人人员除审核上上述内容外，还还要审核记帐帐凭证是否合合法、合理，会会计分录是否否符合会计制制度、数字计计算是否正确确，应借、应应贷方向是否否正确等内容容；检查会计计会计帐簿的的设置是否符符合会计制度度规定要求。是是否按照国家家有关规定编编制帐务报告告，检查表与与表之间、总总帐与明细帐帐之间的勾稽稽关系是否准准确。记帐人人员必须凭审审核后的记帐帐凭证记帐。2、 2、 审查各各项财务收支支是否符合规规定，对不符符

4、合的事项应应提出意见，并并向上级汇报报。三、 三、 原始记录管管理制度1、 1、 各部门门应当建立健健全包括生产产、安全、质质量、劳资、采采购、销售、运运输、财务成成本、内部结结算等方面的的原始记录制制度，统一各各项记录格式式。传递路线线，汇总方法法和保管方法法。填制方法法要符合财税税制度及内部部牵制制度的的要求。原始始凭证要能完完整、准确反反映生产经营营活动。2、 2、 健全财财务核算资料料体系，包括括发票、收据据、记帐凭证证、工资表格格、费用报销销、借款单据据以及各种财财务成本核算算报表。3、 3、 健全计计算机原始资资料录入制度度，包括人员员管理，资料料输入与复核核，资料备份份等，确保计

5、计算机资料真真实、准确、安安全。4、 4、 各原始始记录的填制制人、审核人人应当对填制制、审核的原原始记录负责责。四、 四、 定额管理制制度1、 1、 定额管管理范围包括括物质消耗定定额，设备利利用定额，劳劳动定额，资资金定额，成成本、费用定定额。2、 2、 定额管管理的制订和和修订根据产产品的生产工工艺资料，通通过计算理论论物耗定额，并并结合实际消消耗情况采用用统计分析法法制订实际执执行物耗定额额。生产部门门制订工时定定额、制造费费用定额，单单位领导制订订销售费用、管管理费用定额额。3、 3、 定额管管理工作要逐逐步做到系统统化，科学化化和标准化，企企业应根据生生产经营变化化情况及时进进行相

6、应修订订。4、 4、 定额的的执行与考核核。生产部门门负责产品产产量、品种、生生产周期、能能耗、设备维维修、产品试试制、工艺试试验。采购部部门负责原、辅辅助材料消耗耗定额和材料料利用率，低低值易耗品。行行政部负责工工资定额、劳劳动生产率、劳劳保、办公用用品、电话、邮邮寄费、零配配维修。财务务部负责长、短短期借款及利利息和各项费费用，贸易部部负责货款回回收，销售费费用等指标。定定期对各部门门定额执行情情况进行检查查分析和考核核。五、 五、 计量管理制制度1、 1、 产业单单位应尽力配配置有关计量量的计量器材材。通过先进进的检测手段段对生产的每每个环节进行行检测，确保保进出产业单单位的产品（商商品

7、）的质量量及数量。2、 2、 任何部部门的物质采采购应当进行行检验入库，对对不合格的物物资拒绝入库库。3、 3、 商品、材材料、设备、低低值易耗品按按合同的技术术要求或相应应标准进行检检验，各项技技术指标符合合后才验收。如如有不符的应应当及时查明明原因，属供供货单位短缺缺的或运输单单位负责的，由由经办人向供供货商追索或或向运输单位位索赔。4、 4、 属于质质量问题的，业业务员应向供供货单位提出出更换或退货货同时办理有有关手续。属属于个人责任任的由责任人人承担全部责责任。5、 5、 因单位位特别需要，如如慰问、捐赠赠、赞助、集集体文体娱乐乐等所需采购购不需检验的的，由经办人人以外的知情情人提供证

8、明明。6、 6、 产品出出入库应当面面载明各产品品的数量、规规格、型号、用用途，并认真真清点核对。7、 7、 在产品品、产成品、废废品每月进行行投入产出的的平衡。8、 8、 对外出出售材料、废废品物资等物物品出售人员员应当认真清清点，计量准准确，并由第第二人进行复复核。9、 9、 水电表表当定期进行行检查，对有有问题的水电电表应当及时时维修或更换换。10、 10、 各检检验、保管员员、复核人员员对其所检验验、验收、复复核的事项结结果负责。六、 六、 财财产清查制度度 为了保证会计资资料的真实、可可靠，对单位位的帐务、实实物进行分门门别类进行清清查，确保帐帐实相符。1、 1、财产清查前前产业单位

9、应应临时成立财财产清查小组组，由产业单单位领导、财财务、实物主主管部门组成成。2、 2、对帐务采取取帐帐核对的的办法，利用用各帐科目的的勾稽关系进进行核对。3、 3、往来帐款的的清查应当以以函证的办法法确定往来款款项的情况。4、 4、库存现金、有有价证券的清清查采取实地地盘点的办法法；5、 5、清查银行存存款应核对银银行对帐单，编编制银行未达达帐调节表。6、 6、清查固定资资产、存货等等实物应在年年终采取实地地盘点的办法法进行清查。7、 7、对于清查发发现的问题应应及时查明原原因，及时按按规定调整会会计帐；属于于个人责任的的，个人应承承担赔偿责任任，对于违法法行为的，应应交有关部门门依法处理；

10、对于工作得得好的财产管管理人员应予予以表扬奖励励。七、 七、 财务收支的的审批制度1、 1、财务收支审审批人员包括括产业单位总总产业单位领领导、产业单单位领导授权权人员、财务务负责人。2、 2、产业单位所所有费用开支支，均应由产产业单位领导导与财务人员员同时批准才才能付款。3、 3、产业单位商商品、材料采采购应由产业业单位领导或或产业单位领领导授权人员员和财务部产产业单位领导导同时批准才才能付款。4、 4、产业单位领领导授权人员员应在授权范范围内审批，超超出授权范围围，应报请产产业单位领导导审批。5、 5、会计人员、出出纳人员接到到原始凭证后后，应严格审审核原始凭证证的合法性、合合理性、审批批

11、手续是否齐齐全。八、 八、 成本核算制制度1、 1、成本核算和和成本管理，是是指生产产品品或经营商品品的全过程应应遵守国家规规定，严格成成本开支范围围和成本开支支标准。不断断挖掘潜力，降降低成本消耗耗，提高经济济效益。建立立完整准确的的成本核算资资料和成本预预测、决策、计计划、考核、分分析体系。2、 2、做好成本管管理基础工作作。制订各种种费用开支标标准，划分成成本开支范围围，严格划分分各种费用界界限，即：生生产费用、管管理费用、财财务费用、销销售费用的开开支范围；建建立成本核算算和质量成本本信息体系，为为成本管理和和质量成本管管理提供信息息；加强成本本核算人员的的业务培训。建建立科学的成成本

12、核算方法法和程序，编编制计划成本本，进行成本本分析。3、 3、认真遵守国国家的成本管管理规定，根根据单位实际际情况制订产产品劳务成本本开支范围和和定额标准。4、 4、本单位的成成本按产品项项目、工程项项目、商品销销售进行归集集、分配成本本费用。按产产品的批次归归集直接原料料及辅助材料料、燃料及动动力，直接人人工。按人工工工资比例分分摊造制费用用；按工程项项目归集直接接材料、辅助助材料、直接接人工，按人人工工资比例例分摊工程费费用；商品销销售则以商品品进价作为商商品成本。5、 5、采用对比分分析的办法分分析各种成本本计划的执行行情况，与上上年同期情况况进行对比，对对比分析产品品成本，可比比成本升

13、降情情况，并作出出评价。九、 九、 财务会计分分析制度1、 1、财务分析的的主要内容包包括资产负责责率、流动比比率、速动比比率、应收帐帐款周转率，存存货周转率、资资本利润率、销销售利润率、成成本费用利润润率。分析要要做到经常化化、制度化，讲讲求实效。主主要是利用会会计信息资料料及其他资料料，对资金、成成本、利润等等财务指标的的完成情况进进行比较分析析。总结经验验，揭露矛盾盾，找出原因因，提出改进进措施。2、 2、财务分析的的方法选用专专题分析，体体现经营管理理和财务状况况的情况。揭揭露生产经营营中的重大问问题，会计政政策和会计方方法变更产生生的影响，并并找出对策。3、 3、财务分析报报告应当做到到数字真实准准确，内容完完整、编报及及时。