ERP中的资金管理4671.docx

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1、 ERP中的资金管理资金管理（Treasury）是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存，发展，获利的很多问题都和资金管理相关，比如如何降低库存是管理中极为关键的问题。降低库存的一个主要目的就是盘活资金。为了获得更多的资金用于企业的发展，向银行贷款几乎是每一个企业的必经之路，但银行贷款的利息却又使企业的财务费用急剧上升。即便是股份制企业，可以通过公开市场筹措到大量资金，但是面对资本市场，却仍然存在一个投资回报的问题。如何平衡自有资金和借贷资金之间的关系，是企业面临的一大课题。企业一方面要保持资金适当的流动性以应付到期的债务，另一方面又必须有效地降低资金占压成本。在商贸企业中，高效的资金流管理

2、和物流管理构成了企业的核心竞争力。如果能将每个业业务部门乃至至每一笔业务务的资金占压压成本量化，那那无疑将大大大地增强绩效效考核和决策策的科学性。这这种需求在结结构庞大，产产品线众多 的企业里往往往也会存在在。ERP是现代企企业的内部管管理平台。除除了人们熟知知的MRP等等管理工具之之外，ERPP为企业资金金管理领域也也提供了丰富富的分析工具具。目前国内内已经有相当当数量的企业业开始运用EERP进行资资金管理，本本文旨在介绍绍在ERP环环境下，资金金管理的各种种概念，工具具及其实现。集成环境下的资资金管理ERP的一个重重要特点是集集成。现代EERP系统在在功能上涵盖盖了企业运作作的所有方面面。

3、集成（Inteegratiion） 使使得在ERPP平台上工作作的人们用一一个声音说话话，他们所面面对的是一套套源头唯一而而且勾稽准确确的数据。ERP中的资金金管理就是根根植于这种集集成环境下的的。在我们详详细介绍资金金管理所处的的集成环境前前，首先让我我们看一个重重要的资金管管理概念：一 会计科目的的层次在财务会计中, 我们通常常会对会计科科目进行一定定的分类，比比如资产类，负负债类，权益益类或损益类类。但在资金金管理中对于于会计科目存存在另一种视视角。如图一一所示，会计计科目被置于于三个层次之之上。ERPP系统中资金金管理对会计计科目的分层层使之相对于于其他会计软软件确立了绝绝对的优势：即

4、不需要任任何人工分析析，系统自动动实时生成现现金流量表。我们知道，国内内绝大多数会会计软件对于于现金流量量表的处理理方法是在输输入会计分录录时，增加现现金和现金等等价物科目的的输入内容即指明每每笔现金收支支是属于那一一个表项。这这一方面增加加了会计工作作量，另一方方面由于在每每笔收付款时时必须人工查查找该笔往来来最初产生的的原因，使得得输入的准确确性大受影响响。特别当一一笔收付款对对应多个表项项时，如给供供应商付款时时包括了货款款和增值税两两个表项，这这种方法要求求将分录中现现金行手工计计算并拆分成成几行，造成成不必要的麻麻烦和错误。而而ERP系统统完全杜绝了了此种方法的的弊病。资金管理模块将

5、将会计科目分分为三个层次次：现金层 包含货货币资金和短短期投资等科科目，它相当当于我国企企业会计准则则-现金流量量表（本文文中略作现现金流量表）中中对于现金和和现金等价物物 的定义。即即库存现金，能能随时支取的的银行存款和和其他货币资资金以及三个个月内到期的的短期债券等等期限短，流流动性强，易易于转换为已已知金额现金金，价值变动动风险很小的的投资。我们们将在下一期期的文章中介介绍如何利用用ERP中的的资金管理概概念实时生成成现金流量量表。收入支出层 包包含的科目代代表了企业现现金流量的起起源。比如产产品销售收入入代表了现金金流入的起源源，固定资产产，库存商品品代表了现金金流出的起源源。而长期投

6、投资，应交税税金的明细科科目则分别代代表了现金流流入和流出。所所有的权益类类和损益类科科目都应包含含在这一层。这这一层对应于于现金流量量表中现金金流量的分类类或者说直接接反映了现现金流量表表表项一至四。即即经营活动，投投资活动，筹筹资活动产生生的现金流量量以及汇率变变动对现金的的影响额（包包括明细项目目）。应收应付层 虽虽然称为应收收应付层，但但它不仅包含含应收帐款和和应付帐款，而而且还包含预预收和预付帐帐款，其他应应收和应付款款，应收和应应付票据等科科目。这一层层的科目反映映了收入和支支出在形成现现金流量之前前以短期债权权债务存在的的临时状态。它它对应现金金流量表 指指南中计算算各表项时的的

7、调整项。ERP中的资金金管理模块是是一个数据接接收系统。通通过对财务会会计中的科目目分层，财务务会计的帐务务处理被自动动地转换成了了资金管理的的语言。下文我们将详细细介绍这种转转换。完成从从财务会计数数据到资金管管理数据的转转换并不需要要额外的数据据输入工作。这这样一方面减减少了日常财财务工作的负负荷，另一方方面保证了财财务会计和资资金管理两个个领域信息的的一致。在EERP系统实实施过程中，财财务会计模块块会定义会计计科目表。与与此同时，资资金管理模块块需要对所有有的科目进行行上述的分层层。二 集成中的资资金管理科目分层之后，我我们看一看资资金管理是怎怎样集成到整整个ERP中中的。如图二二所示

8、，在资资金管理的上上方是ERPP中业务和物物流(Loggisticcs)的各个个模块：销售售，生产，采采购和库存管管理。整个业业务流程很难难一言概括，也也不是本文的的重点，因此此我们仅做简简要介绍作为为本篇的背景景：企业销售人员进进行各种售前前活动，签定定销售合同。EERP运行MMPS和MRRP，生成生生产定单和采采购申请，分分别由生产部部门和采购部部门完成。而而库存管理部部门通过系统统集成管理库库存，如采购购合同收货，生生产定单的收收发货和销售售发货。采购购合同的完成成需经过收货货入库和供应应商发票校验验等步骤，最最终系统根据据付款条款生生成付款建议议，由出纳审审核后正式付付款。同样的的，销

9、售合同同必须经过销销售发货和财财务部开票等等步骤，风险险管理部门根根据公司政策策进行催款和和对帐，最终终收到货款。ERP通过整合合企业内部流流程，规范信信息流转，保保证了各部门门的协同工作作。在上述流程运转转中，有些业业务行为需要要用会计的语语言记录下来来，如销售环环节的开票，发发货，收款以以及采购环节节的收货，发发票校验和付付款。这时业业务和财务的的集成体现在在ERP的自自动记帐功能能上系统根据据业务部门提提供的信息在在会计模块中中自动产生会会计分录并更更新帐簿。图图二中的黑色色箭头就代表表了自动记帐帐，而箭头指指向的圆环表表示生成的会会计分录根据据科目的三个个层次又被转转换成了资金金管理的

10、语言言。例如当库存管理理部门针对某某张销售合同同发货出库时时，系统根据据发出的商品品，发出商品品的库存地等等信息自动生生成 借：产产品销售成本本 贷：库库存商品 金额为该批批次产品成本本的会计分录录。由于产品品销售成本和和库存商品同同属资金管理理中收入支出出层 ，因此此这笔凭证不不会在资金管管理中产生影影响。又如当财务参照照该次发货在在系统中生成成发票时，系系统将自动生生成 借：应应收帐款-该该客户明细 贷：产品销销售收入 贷贷：应交税金金 的会计分分录。由于应应收帐款属于于应收应付层层 ，而产品品销售收入和和应交税金都都属于收入支支出层 。因因此这笔业务务会对资金管管理产生影响响，但此时还还

11、没有形成现现金流。最后当收到销售售货款时财务务在系统中输输入会计分录录 借：银行行存款 贷：应收帐款-该客户明细细。银行存款款属于现金层层 ，而应收收帐款属于应应收应付层 ，因此这笔笔业务也会对对资金管理产产生影响，而而且已经形成成了现金流。从上述三个例子子中，我们可可以看到系统统判断一笔分分录是否对资资金管理产生生影响取决于于该笔分录的的各个行项目目是否跨越了了不同的会计计科目层次。我我们将在下一一期文章中的的资金管理理状态 中中作详细解释释。总之，通过 “ 业务=会计=资金管理 ” 的信息流流转, ERRP中的资金金管理吸收了了来自企业各各个方向的信信息，保证了了资金管理各各种功能的实实现。本文介绍了ERRP系统中资资金管理模块块的各个概念念，我们将在在下一期的文文章中详细介介绍资金管理理的一个重要要功能实时生成成现金流量量表。